Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Выработка мероприятий по совершенствованию системы взимания НДФЛ с резидентов и нерезидентов

Тема: Выработка мероприятий по совершенствованию системы взимания НДФЛ с резидентов и нерезидентов

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы налогообложения резидентов и нерезидентов 5

1.1. Сущность налогообложения доходов физических лиц 5

1.2. Значимость подоходного налога при формировании доходной части бюджета страны 8

1.3. Нормативно-правовое регулирование налогообложения доходов 11

Глава 2. Анализ налогообложения резидентов и нерезидентов 13

2.1. Анализ применения критерия резидентства физических лиц 13

2.2. Порядок определения налоговой базы и уплаты НДФЛ для рези-дентов 16

2.3. Механизм взимания НДФЛ с нерезидентов 22

Глава 3. Направления совершенствования налогообложения резиден-тов и нерезидентов 25

3.1. Зарубежный опыт определения резидентства и налогообложения доходов 25

3.2. Пути реформирования критерия резидентства в России 29

3.3. Пути совершенствования механизма взимания НДФЛ с резиден-тов и нерезидентов 31

Заключение 34

Список использованной литературы 36

Введение

Принятие в России нового Налогового кодекса выявило ряд острых проблем, требующих решения в ближайшее время. Многие из них связаны с введением новых ставок и льгот на доходы физических лиц. Существующий подход к налогообложению граждан не изменил коренным образом имеющиеся недостатки законодательства.

В условиях рыночной экономики роль и значение налогов резко возрастает. Налоговая система оказывает существенное воздействие на экономику в целом. Она играет регулирующую роль в финансово-хозяйственной деятельности отдельных предприятий и в целом по стране.

Актуальность данной дипломной темы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц является основным в системе налогообложения населения. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) входит в пятерку налогов, обеспечивающих свыше 90% поступлений в федеральный бюджет России. Его уплачивают десятки миллионов человек. Поскольку данный вид дохода является бюджетоформирующим, особенно важным, на наш взгляд, становится отнесение тех или иных лиц к категории резидента или нерезидента.

С 1 января 2001 г. правовое регулирование налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с главой 23 второй части Налогового кодекса РФ. С момента принятия главы 23 Налогового Кодекса РФ в нее неоднократно вносились изменения и дополнения. Однако ряд проблемных вопросов по-прежнему не освещен в ней должным образом. Поэтому в настоящей курсовой работе мы постараемся установить основные направления реформирования налоговой системы РФ.

Налог с доходов физических лиц является одним из экономических рычагов в руках государства, с помощью которого оно должно решать зачастую трудно совместимые задачи: обеспечивать достаточные поступления в бюджеты всех уровней; регулировать уровень доходов населения и соответственно структуру личного потребления и сбережения граждан; стимулировать наиболее рациональное использование получаемых доходов; помогать наименее защищенным категориям граждан. Налогообложение доходов физических лиц обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок налогообложения стимулировать предпринимательскую деятельность, обеспечивать стабильные доходы бюджета за счет повышения ставок налога по мере роста заработков граждан. Ведущая роль в налоговой системе налогообложения личных доходов граждан объясняется и тем, что тяжесть индивидуального налога на доходы физических лиц во многом определяет уровень обложения и другими налогами.

Налогообложение физических лиц чрезвычайно многообразно. Подоходное налогообложение получило наибольшее распространение после Первой мировой войны. Подоходный налог в каждой стране имеет свои особенности, обусловленные историческими, политическими, экономическими и иными факторами.

Налогоплательщики, как правило, подразделяются на резидентов и нерезидентов. Главный критерий для определения резидентства – пребывание физического лица в стране на протяжении определенного периода в течение финансового года.

Смысл разделения налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов состоит в том, что резиденты несут полную налоговую ответственность с мирового (глобального) дохода, т.е. подлежат подоходному налогообложению по всем источникам — как внутренним, так и внешним, а нерезиденты несут ограниченную налоговую ответственность, т.е. налогообложению подлежат только доходы из источников, расположенных в данной стране.

Перечисленные предпосылки обусловили актуальность темы работы, ее цели и задачи.

Объектом изучения в работе выступает налоговая система Российской Федерации и, в частности, налогообложение физических лиц, являющихся резидентами или нерезидентами страны.

Целью работы является выработка мероприятий по совершенствованию системы взимания НДФЛ с резидентов и нерезидентов.

К задачам следует отнести следующие:

- раскрыть сущность налог на доходы физических лиц и показать его значение в экономической жизни общества;

- исследовать порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, в зависимости от статуса плательщика;

- выявить пути совершенствования налога на доходы физических лиц.

Существенный вклад в разработку проблем налогообложения физических лиц внесли такие ученые, как: Баранова Л.Г., Качур О. В., Клокова А.В., Косов М.Е., Косарева Т.Е., Незамайкин В.Н., Осокина И. В., Перов А.В., Рохманова С.Ю., Сабова Е.С., Толкушкин А.В., Юрзинова И,Л., Юринова Л.А., и многие другие.

Информационную базу исследования составили учебные и монографические материалы, периодическая тематическая печать, в частности газеты «Экономика и жизнь», «Налоги», «Финансовая газета»; журналы «Горячая линия бухгалтера», «Бухгалтерский учет», «Налоги и платежи», «Эксперт», «Деньги», «Таможенные ведомости», «Финансы» и другие.

Список использованной литературы:

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ с изменениями и дополнениями.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ с изменениями и дополнениями.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ с изменениями и дополнениями.
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007.
Большая экономическая энциклопедия. - М.: Эксмо, 2007.
Большой экономический словарь / Под общ. ред. А.Н. Азрилия-на. - М.: Фонд «Правовая культура», 1994.
Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. - 5-е изд. доп. и перераб. - М.: Институт новой экономики, 2002.
Большой юридический словарь. 3-е изд., доп. и перераб. / Под ред. проф. А.Я. Сухарева. - М.: ИНФРА-М, 2007.
Все начиналось с десятины: Пер. с нем. / Общ. ред. и вступ. ст. Б.Е. Ланина-М.: Прогресс, 1992.
Гок К. Налоги и государственные долги. - Киев: В университетской типографии, 1865.
Горлов И. Теория финансов. - СПб.: В типографии И. Глазунова, 1845.
Гуськов СВ. Налоги в экономике предприятий: Учеб. пособие. -М.: Дашков, 1999.
Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студентов экон. спец. вузов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2000.
Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2006.
Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 1999
Краткий экономический словарь / Под. ред. А.Н. Азрилияна. -М.: Институт новой экономики, 2001.
Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2003.
Маркс К. . К критике политической экономии // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е. изд. - М.: Политиздат. - Т. 19. – 1960. – 321 с.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева-СПб.: Питер, 2001.
Налоги и налогообложение. 6-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2007.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: КНОРУС, 2005.
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. -М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие / О.В. Качур. - М.: КНОРУС, 2007.
Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. -М.: Финансы и статистика, 1999.
Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева -М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
Ожегов СИ. и Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений / Российская академия наук. Институт русского языка им. В.В. Виноградова. - 4-е изд., доп.. - М.: Азбуковик, 1999.
Основы налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест-Фонд, 1995.
Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
Основы теории налогообложения: Учебное пособие / ВВ. Коровкин. - М.: Экономиста, 2006
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 1996
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007
Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. - М.: ЮНИТИ, 2000.
Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Кол. авторов; Под общ. ред. А.Г. Грязновой - М.: Финансы и статистика, 2002.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИН-ФРА-М, 1998.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 90.33K

Скачано: 268

Скачать бесплатно

09.09.11 в 20:34 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Выработка мероприятий по совершенствованию системы взимания НДФЛ с резидентов и нерезидентов

Добавление отзыва к работе

Похожие работы