Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 9

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 9

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Тула 2010

Вариант 9

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.

У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 200Х г.

Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.

Величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2 %.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50 % от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

НДФЛ начисляется в размере 13 % от начисленной заработной платы.

У Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 01.01.200Хг.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
9 937	450 570	750 840

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости

от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма,

Руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Хг.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Хг.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет

9 937

100%

9 937

2 484

Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

450 570

50%

225 285

56 321

Основные средства со сроком полезного использования свыше15 лет

750 840

10%

75 084

18 771

Всего:

1 211 347

310 306

77 576

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 9 937 руб. в размере 100%.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенную систему налогообложения принимается 50% от стоимости ОС.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл.4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества за 200Х г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	10 января 200Х г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г.	7 321
2	10 января 200Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г.	12 155
3	11 января 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000
4	13 января 200Х г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000

5	25 января 200Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 200Хг.	13 050
6	27 января 200Х г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
7	29 января 200Х г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб.	1 456 000
8	31 января 200Х г.	Начислена заработная плата за январь 200Х г.	30 000
9	31 января 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.	4 200
10	31 января 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.	60
11	3 февраля 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000
12	4 февраля 200Х г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
13	5 февраля 200Х г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб.	392 000
14	5 февраля 200Х г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
15	6 февраля 200Х г.	Отгружен товар (портфели) (в т.ч.в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб.	1 900 000
16	10 февраля 200Хг.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Хг.	3 900
17	10 февраля 200Хг.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.	4 200
18	10 февраля 200Хг.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.	60
19	10 февраля 200Хг.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.	13 050
20	15 февраля 200Хг.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар	1 140 000
21	18 февраля 200Хг.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800 руб.	1 400 000
22	20 февраля 200Хг.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000
23	22 февраля 200Хг.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000
24	25 февраля 200Хг.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г.	13 485
25	27 февраля 200Хг.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800 руб.	2 280 000
26	28 февраля 200Х г	Начислена заработная плата за февраль 200Х г.	31 000
27	28 февраля 200Х г	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.	4 340
28	28 февраля 200Х г	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.	62
29	3 марта 200Хг.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
30	5 марта 200Хг	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800 руб.	840 000
31	9 марта 200Хг	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000
32	10 марта 200Хг	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г.	4 030
33	10 марта 200Хг	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.	4 340
34	10 марта 2009г	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Хг.	62
35	10 марта 2009 г	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Хг.	13 485
36	15 марта 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000
37	17 марта 200Х г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
38	18 марта 200Х г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2 800 руб.	1 400 000
39	25 марта 200Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г.	13 920
40	26 марта 200Х г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
41	27 марта 200Х г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
42	28 марта 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1 400 000
43	28 марта 200Х г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.	1 520 000

44	31 марта 200Х г.	Начислена заработная плата за март 200Х г.	32 000
45	31 марта 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г.	4 480
46	31 марта 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г.	64
47	31 марта 200Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	77 576

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п\п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п\п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	За работ-никами	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года
2	10.01		12 155
5	25.01		13 050			13 050
8	31.01	30 000			13 050
19	10.02		13 050			13 050
24	25.02		13 485			13 485
26	28.02	31 000			13 485
35	10.03		13 485			13 485
39	25.03		13 920			13 920
44	31.03	32 000			13 920
Итого:		93 000	79 145		13 920	66 990

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) по каждому поставщику.

Таблица 5.1.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками(СУМКИ)

№ п\п	Дата	Отгружено	Оплачено \ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
№ п\п	Дата	Отгружено	Оплачено \ возвращено	За контр- агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года
6	27.01	1 064 000		1 064 000
7	29.01		1 456 000		392 000	1 456 000
13	05.02	392 000
21	18.02	1 400 000		1 400 000
23	22.02		1 400 000			1 400 000
30	05.03	840 000		840 000
31	09.03		840 000			840 000
38	18.03	1 400 000		1 400 000
ИТОГО:		5 096 000	3 696 000	1 400 000		3 696 000
Таблица 5.2. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками(ПОРТФЕЛИ)
№ п\п	Дата	Отгружено	Оплачено \ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
№ п\п	Дата	Отгружено	Оплачено \ возвращено	За контр- агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года
12	04.02		760 000		760 000	760 000
15	06.02	1 900 000		1 140 000
20	15.02		1 140 000			1 140 000
22	20.02		1 140 000		1 140 000	1 140 000
25	27.02	2 280 000		1 140 000
29	03.03		1 140 000	60 000		1 140 000
41	27.03		1 520 000		1 520 000	1 520 000
43	28.03	1 520 000
ИТОГО:		5 700 000	5 700 000	60 000		5 700 000

ВСЕГО:		10 796 000	9 396 000	1460 000		9 396 000

Таблица 6.1. Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (СУМКИ)
№ п/п	Дата		Оплачено/ возвращено			Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей н/обложения
							за органи-зацией	за контр-агентом
1	2		3			4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х г.
3		11.01		2 800 000				2 800 000
4		13.01			2 800 000
36		15.03		1 400 000				1 400 000
37		17.03			2 800 000		1 400 000
42		28.03		1 400 000
Итого:				5 600 000	5 600 000

Таблица 6.2.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (ПОРТФЕЛИ)

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило		Долг		Сумма, учитываемая для целей н/обложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило		за органи-зацией	за контр-агентом	Сумма, учитываемая для целей н/обложения
1	2	3	4		5	6	7
Остаток на 1 января 200Х г.
11	03.02	3 720 000				3 720 000
14	05.02		3 720 000
40	26.03		3 720 000		3 720 000
Итого:		3 720 000	7 440 000	3 720 000

ВСЕГО:

9 320 000

13 040 000

3 720 000

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7.1.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (СУМКИ)

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 200Х г.
4	13.01.0Х	1 400	2 800 000	1 400	2 800 000					1 400	2 800 000
6	27.01.0Х					380	760 000			1 020	2 040 000
7	29.01.0Х							380	1 456 000
13	05.02.0Х					140	280 000			880	1 760 000
21	18.02.0Х					500	1 000 000			380	760 000
23	22.02.0Х							500	1 400 000
30	05.03.0Х					300	600 000			80	160 000
31	09.03.0Х							300	840 000
36	15.03.0Х	1 400	2 800 000	700	1 400 000					1 480	2 960 000
38	18.03.0Х					500	1 000 000			980	1 960 000
42	28.03.0Х			700	1 400 000
Итого:		2 800	5 600 000	2 800	5 600 000	1 820	3 640 000	1 320	3 696 000	980	1 960 000

Таблица 7.2.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (ПОРТФЕЛИ)

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 200Х г.
14	05.02.0Х	1 200	3 720 000	1 200	3 720 000					1 200	3 720 000
15	06.02.0Х					500	1 550 000	200	760 000	700	2 170 000
20	15.02.0Х							300	1 140 000
25	27.02.0Х					600	1 860 000	300	1 140 000	100	310 000
29	03.03.0Х							300	1 140 000
40	26.03.0Х	1 200	3 720 000							1 300	4 030 000
41	27.03.0Х
43	28.03.0Х					400	1 240 000	400	1 520 000	900	2 790 000
Итого:		2 400	7 440 000	1 200	3 720 000	1 500	4 650 000	1 500	5 700 000	900	2 790 000

На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

Таблица 8.1.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (СУМКИ)

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Сумма, учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Хг.								-
4	13.01	1 400	2 800 000	-	-	1 400	2 800000	-
6	27.01	-	-	380	760 000	1 020	2 040000	-
7	29.01	-	-			1 020	2 040000	760 000
13	05.02	-	-	140	280 000	880	1 760000	280 000
21	18.02	-	-	500	1 000 000	380	760 000	-
22	22.02	-	-			380	760 000	1 000 000
30	05.03	-	-	300	600 000	80	160 000	-
31	09.03	-	-			80	160 000	600 000
37	17.03	1 400	2 800 000	-	-	1 480	296 000	-
38	18.03	-	-	500	1 000 000	980	1 960 000	-
Итого:		2 800	5 600 000	1 820	3 640 000	980	1 960 000	2 640 000

Т.к. 500 шт. сумок на 1 000 000 руб. были только отгружены, а оплаты не произошло, то мы их не учитываем в суммах для налогообложения.

Таблица 8.2.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (ПОРТФЕЛИ)

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Сумма, учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Хг.
14	05.02	1 200	3 720 000	-	-	1 200	3 720 000
15	06.02	-	-	500	1 550 000	700	2 170 000	620 000
20	15.02	-	-			700	2 170 000	930 000
25	27.02	-	-	600	1 860 000	100	310 000	930 000
29	03.03	-	-			100	310 000	930 000
40	26.03	1 200	3 720 000			1 300	4 030 000	-
43	28.03	-		400	1 240 000	900	2 790 000	310 000
Итого:		2 400	7 440 000	1 500	4 650 000	900	2 790 000	3 720 000

Суммы, учитываемые для целей налогообложения должны быть и оплачены и отгружены. Если отгрузка происходит раньше чем оплата товара, то сумму мы принимаем в целях налогообложения в день оплаты.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 8).

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация			Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
3	11.01.0Х	Перечислены денежные средства с р/с в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)		2 800 000
5	25.01.0Х	Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.		13 050
7	29.01.0Х	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000
11	03.02.0Х	Перечислены денежные средства с р/с в качестве предоплаты за товар (портфели)		3 720 000
12	04.02.0Х	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
16	10.02.0Х	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.		3 900
17	10.02.0Х	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.		4 200
18	10.02.0Х	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.		60
19	10.02.0Х	Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.		13 050
20	15.02.0Х	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
22	20.02.0Х	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000
23	22.02.0Х	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000
24	25.02.0Х	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г.		13 485
29	03.03.0Х	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
31	09.03.0Х	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000
32	10.03.0Х	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г.		4 030
33	10.03.0Х	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.		4 340
34	10.03.0Х	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.		62
35	10.03.0Х	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г.		13 485
39	25.03.0Х	Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г.		13 920
41	27.03.0Х	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
42	28.03.0Х	Перечислены денежные средства с р/с в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)		1 400 000
29	31.03.0Х	Признаны расходы на приобретение основных средств		77 576
*Итого за I квартал:*			9 396 000	8 081 158

Сумма полученных доходов за налоговый период: 9 396 000 руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период: 8 081 158 руб.

Налогооблагаемая база: 9 396 000 – 8 081 158 = 1 314 842 руб.

Единый налог: 1 314 842 · 15% : 100% = 197 226,3 руб.

Список литературы

Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса : учеб. пособие / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. – М. : Вузовский учебник, 2006.
Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях : учеб. для вузов / В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин. – М. : ТК Велби, Проспект, 2007.
http://www.nalkodeks.ru

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 46.29K

Скачано: 413

Скачать бесплатно

17.12.10 в 00:14 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 9

Добавление отзыва к работе

Похожие работы