Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 9

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 9

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Курск 2010

Вариант 9

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества

на 1 января 200Хг.

Вариант	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
1	54 387	177 140	380 180
2	62 195	188 570	600 480
3	78 671	487 600	780 420
4	12 983	510 870	640 720
5	38 980	420 600	900 120
6	39 173	346 160	640 900
7	42 871	346 120	820 650
8	75 693	127 900	490 750
9	9 937	450 570	750 840
10	77 121	650 340	1 200 380

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости

От порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г.	Сумма, учиты- ваемая для целей налого-обложения в 200Х г.	Ежекварталь-ная сумма, принимаемая в целях нало-гообложения
Основные средст-ва со сроком по-лезного использо-вания менее 3 лет	9 937	100	9 937	2 484
Основные средства со сроком полез-ного использова-ния от 3 до 15 лет	450 570	50	225 285	56 321
Основные средства со сроком полез-ного использова-ния свыше 15 лет	750 840	10	75 084	18 771
Всего:			310 306	77 576

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 200Х г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Вариант	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	10 января 200Х г.	Перечислены единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г.	1	5 921
			2	6 854
			3	3 843
			4	7 346
			5	9 245
			6	4 213
			7	8 934
			8	5 352
			9	7 321
			10	9 345
2	10 января 200Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г.	1	9 830
			2	11 380
			3	6 380
			4	12 200
			5	15 350
			6	6 995
			7	14 830
			8	8 885
			9	12 155
			10	15 515
3	11 января 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1-10	2 800 000
4	13 января 200Х г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	1-10	2 800 000
5	25 января 200Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.	1-10	13 050
6	27 января 200Х г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1-10	1 064 000
7	29 января 200Х г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб.	1-10	1 456 000
8	31 января 200Х г.	Начислена заработная плата за январь 200Х г.	1	25 000
			2	29 000
			3	16000
			4	31 000
			5	39 000
			6	18 000
			7	38 000
			8	22 000
			9	30 000
			10	40 000
1	2	3	4	5
9	31 января 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.	1-10	4 200
10	31 января 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.	1-10	60
11	3 февраля 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	1-10	3 720 000
12	4 февраля 200Хг.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1-10	760 000
13	5 февраля 200Х г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб.	1-10	392 000
14	5 февраля 200Х г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	1-10	3 720 000
15	6 февраля 200Х г.	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб.	1-10	1 900 000
16	10 февраля 200Хг.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.	1-10	3 900
17	10 февраля 200Хг.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.	1-10	4 200
18	10 февраля 200Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.	1-10	60
19	10 февраля 200Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.	1-10	13 050
20	15 февраля 200Х г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1-10	1 140 000
21	18 февраля 200Хг.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2 800 руб.	1-10	1 400 000
22	20 февраля 200Хг.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1-10	1 140 000
23	22 февраля 200Хг.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1-10	1 400 000
24	25 февраля 200Хг.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г	1-10	13 485
25	27 февраля 200Хг.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3 800 руб.	1-10	2 280 000
1	2	3	4	5
26	28 февраля 200Х г.	Начислена заработная плата за февраль 200Х г.	1	27 000
			2	28 000
			3	16 000
			4	30 000
			5	38 000
			6	19 000
			7	39 000
			8	23 000
			9	31000
			10	41 000
27	28 февраля 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.	1-10	4 340
28	28 февраля 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.	1-10	62
29	3 марта 200Х г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1-10	1 140 000
30	5 марта 200Хг.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800 руб.	1-10	840 000
31	9 марта 200Х г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1-10	840 000
32	10 марта 200Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г.	1-10	4 030
33	10 марта 200Х г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.	1-10	4 340
34	10 марта 200Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.	1-10	62
35	10 марта 200Х Г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г.	1-10	13 485
36	15 марта 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета е банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1-10	1 400 000
37	17 марта 200Х г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	1-10	2 800 000
38	18 марта 200Х г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2 800 руб.	1-10	1 400 000
39	25 марта 200Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г.	1-10	13 920
40	26 марта 200Х г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	1-10	3 720 000
1	2	3	4	5
41	27 марта 200Хг.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1-10	1 520 000
42	28 марта 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1-10	1 400 000
43	28 марта 200Х г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.	1-10	1 520 000
44	31 марта 200Х г.	Начислена заработная плата за март 200Х г.	1	28 000
			2	29 000
			3	17 000
			4	31 000
			5	39 000
			6	20 000
			7	40 000
			8	24 000
			9	32 000
			10	42 000
45	31 марта 200Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г.	1-10	4 480
46	31 марта 200Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г.	1-10	64
47	31 марта 200Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	1-10	77 576

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п	Дата		Начис-лено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
№ п/п	Дата		Начис-лено	Выплачено/ удержано	за работ- никами	за органи- зацией	Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
1	2		3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х г.						12 155
1	10.01	-		12 155	-	-	-
2	25.01	-		13 050	13 050	-	13 050
3	31.01	30 000		-	-	30 000	-
4	10.02	-		13 050	-	-	13 050
5	25.02	-		13 485	13 485	-	13 485
6	28.02	31 000		-	-	31 000	-
7	10.03	-		13 485	-	-	13 485
8	25.03	-		13 920	13 920	-	13 920
9	31.03	32 000		-	-	32 000	-
Итого:		93 000		79 145			66 990

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

Таблица 5.1

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

№ п/п	Дата		Отгру-жено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
№ п/п	Дата		Отгру-жено	Оплачено/ возвращено	за контр- агентом	за органи- зацией	Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
1	2		3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х г.
1	27.01	1 064 000		-	1 064 000	-	-
2	29.01	-		1 456 000	-	392 000	1 456 000
3	5.02	392 000		-	-	-	-
4	18.02	1 400 000		-	1 400 000	-	-
5	22.02	-		1 400 000	-	-	1 400 000
6	5.03	840 000		-	840 000	-	-
7	9.03	-		840 000	-	-	840 000
8	18.03	1 400 000		-	1 400 000	-	-

Итого:		5 096 000		3 696 000			3 696 000

Таблица 5.2

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ п/п	Дата		Отгру-жено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
№ п/п	Дата		Отгру-жено	Оплачено/ возвращено	за контр- агентом	за органи- зацией	Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
1	2		3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х г.
1	4.02	-		760 000	-	760 000	760 000
2	6.02	1 900 000		-	1 140 000	-	-
3	15.02	-		1 140 000	-	-	1 140 000
4	20.02	-		1 140 000	-	1 140 000	1 140 000
5	27.02	2 280 000		-	1 140 000	-	-
6	3.03	-		1 140 000	-	-	1 140 000
7	27.03	-		1 520 000	-	1 520 000	1 520 000
8	28.03	1 520 000		-	-	-	-

Итого:		5 700 000		5 700 000			5 700 000

Таблица 6.1

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п/п	Дата		Оплачено/ возвращено	Посту- пило	Долг		Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
№ п/п	Дата		Оплачено/ возвращено	Посту- пило	за контр- агентом	за органи- зацией	Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
1	2		3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х г.
1	11.01	2 800 000		-	2 800 000	-
2	13.01	-		2 800 000	-	-
3	15.03	1 400 000		-	1 400 000	-
4	17.03	-		2 800 000	-	1 400 000
5	28.03	1 400 000		-	-	-

Итого:		5 600 000		5 600 000

Таблица 6.2

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ п/п	Дата		Оплачено/ возвращено	Посту- пило	Долг		Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
№ п/п	Дата		Оплачено/ возвращено	Посту- пило	за контр- агентом	за органи- зацией	Сумма, учи- тываемая для целей налого- обложения
1	2		3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х г.
1	3.02	3 720 000		-	3 720 000	-
2	5.02	-		3 720 000	-	-
3	26.03	-		3 720 000	-	3 720 000

Итого:		3 720 000		7 440 000

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7.1

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 200Х г.
1	13.01	1 400	2 800 000	1 400	2 800 000	-	-	-	-	1 400	2 800 000
2	27.01	-	-	-	-	380	760 000	-	-	1 020	2 040 000
3	29.01	-	-	-	-	-	-	380	760 000	1 020	2 040 000
4	5.02	-	-	-	-	140	280 000	140	280 000	880	1 760 000
5	18.02	-	-	-	-	500	1 000 000	-	-	380	760 000
6	22.02	-	-	-	-	-	-	500	1 000 000	380	760 000
7	5.03	-	-	-	-	300	600 000	-	-	80	160 000
8	9.03	-	-	-	-	-	-	300	600 000	80	160 000
9	17.03	1 400	2 800 000	700	1 400 000	-	-	-	-	1 480	2 960 000
10	18.03	-	-	-	-	500	1 000 000	-	-	980	1 960 000
11	28.03	-	-	700	1 400 000	-	-	-	-	980	1 960 000

Итого:		2 800	5 600 000	2 800	5 600 000	1 820	3 640 000	1 320	2 640 000	980	1 960 000

Таблица 7.2

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 200Х г.
1	5.02	1 200	3 720 000	1 200	3 720 000	-	-	-	-	1 200	3 720 000
2	6.02	-	-	-	-	500	1 550 000	200	620 000	700	2 170 000
3	15.02	-	-	-	-	-	-	300	930 000	700	2 170 000
4	27.02	-	-	-	-	600	1 860 000	300	930 000	100	310 000
5	3.03	-	-	-	-	-	-	300	930 000	100	310 000
6	26.03	1 200	3 720 000	-	-	-	-	-	-	1 300	4 030 000
7	28.03	-	-	-	-	400	1 240 000	400	1 240 000	900	2 790 000

Итого:		2 400	7 440 000	1 200	3 720 000	1 500	4 650 000	1 500	4 650 000	900	2 790 000

На основании данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

Таблица 8.1

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая для целей налого- обложения, руб.
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Сумма, учитываемая для целей налого- обложения, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Х г.
1	13.01	1 400	2 800 000	-	-	1 400	2 800 000	-
2	29.01	-	-	380	760 000	1 020	2 040 000	760 000
3	5.02	-	-	140	280 000	880	1 760 000	280 000
4	22.02	-	-	500	1 000 000	380	760 000	1 000 000
5	9.03	-	-	300	600 000	80	160 000	600 000
6	17.03	700	1 400 000	-	-	780	1 560 000	-
7	28.03	700	1 400 000	-	-	1 480	2 960 000	-

Итого:		2 800	5 600 000	1 320	2 640 000	1 480	2 960 000	2 640 000

Таблица 8.2

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая для целей налого- обложения, руб.
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Сумма, учитываемая для целей налого- обложения, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Х г.
1	5.02	1 200	3 720 000	-	-	1 200	3 720 000
2	6.02	-	-	200	620 000	1 000	3 100 000	620 000
3	15.02	-	-	300	930 000	700	2 170 000	930 000
4	27.02	-	-	300	930 000	400	1 240 000	930 000
5	3.03	-	-	300	930 000	100	310 000	930 000
6	28.03	-	-	400	1 240 000	- 300	-930 000	310 000

Итого:		1 200	3 720 000	1 500	4 650 000	-300	-930 000	3 720 000

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9).

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

№ п/п	Регистрация		Сумма, руб.
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	11.01	Перечислена предоплата за товар		2 640 000
2	25.01	Выплачена заработная плата		13 050
3	29.01	Получена оплата за товар	1 456 000
4	3.02	Перечислена предоплата за товар		3 720 000
5	4.02	Получена предоплата за товар	760 000
6	10.02	Уплачен НДФЛ		3 900
7	10.02	Перечислены страховые взносы		4 200
8	10.02	Перечислены взносы на обязательное страхование		60
9	10.02	Выплачена заработная плата		13 050
10	15.02	Получена оплата за товар	1 140 000
11	20.02	Получена предоплата за товар	1 140 000
12	22.02	Получена оплата за товар	1 400 000
13	25.02	Выплачена заработная плата		13 485
14	3.03	Получена оплата за товар	1 140 000
15	9.03	Получена оплата за товар	840 000
16	10.03	Уплачен НДФЛ		4 030
17	10.03	Перечислены страховые взносы		4 340
18	10.03	Перечислены взносы на обязательное страхование		62
19	10.03	Выплачена заработная плата		13 485
20	25.03	Выплачена заработная плата		13 920
21	27.03	Получена предоплата за товар	1 520 000
22	31.03	Признаны расходы на приобретение ОС		77 576






Итого за I квартал:			9 396 000	6 521 158

На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.

Сумма полученных доходов за налоговый период, руб. 9 396 000,00

Сумма полученных расходов за налоговый период, руб. 6 521 158,00

Налогооблагаемая база, руб. 2 874 842,00

Единый налог, % 431 226,00

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3

3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 51.09K

Скачано: 340

Скачать бесплатно

16.05.10 в 20:46 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 9

Добавление отзыва к работе

Похожие работы