Тесты по налогам и налогообложению с правильными ответами

ВОПРОС

Правильный ответ

Варианты ответов

В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

Правильно

формы собственности

вида деятельности

величины дохода

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

Правильно

налогоплательщика

налогового органа

К акту законодательства о налогах и сборах относятся:

Правильно

нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ

инструкция по заполнению налоговых деклараций, утвержденная Министерством финансов РФ

единый государственный реестр налогоплательщиков

Акты законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:

со дня их официального опубликования

Правильно

по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода

только с 1 января года, следующего за годом их принятия

Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые:

могут изменять законодательство о налогах и сборах

могут дополнять законодательство о налогах и сборах

Правильно

не могут дополнять или изменять законодательство о налогах и сборах

Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

Правильно

водный налог

налог на имущество организаций

земельный налог

Какой из перечисленных налогов относится к региональным:

акцизы

земельный налог

Правильно

налог на имущество организаций

Какой из перечисленных налогов относится к местным:

единый социальный налог

налог на имущество организаций

Правильно

земельный налог

Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

налоговая база

налоговая ставка

Правильно

налоговая льгота

налоговый период

Порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается:

Налоговым кодексом РФ

законами субъектов РФ

Правильно

нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с кодексом

Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:

Правильно

имеют обратную силу

не имеют обратную силу

могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

имеют

Правильно

не имеют

К специальным налоговым режимам не относится:

упрощенная система налогообложения

единый сельскохозяйственный налог

Правильно

система налогообложения экспортно-импортных операций

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Что не устанавливает НК РФ:

виды налогов и сборов

права и обязанности налогоплательщика

Правильно

административные штрафы

Какие виды налогов не относятся к федеральным:

НДС

НДФЛ

акциз

Правильно

налог на имущество организаций

Какие виды налогов не относятся к региональным?

Правильно

НДС

налог на имущество

транспортный налог

Какие виды налогов не относятся к местным:

Правильно

налог на прибыль

земельный

налог на имущество физических лиц

Региональными признаются налоги и сборы:

Правильно

установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ

уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством

уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

Правильно

НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах

федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ

Налоговые органы вправе:

Правильно

заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности

имеет право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности

приостановлять действие лицензий

В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы:

Правильно

вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках

вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании собственных предположений

не имеют права определять суммы налогов расчетным путем

К региональным налогам относятся:

Правильно

транспортный налог

земельный налог

налог на добычу полезных ископаемых

Налоговые резиденты РФ – это:

граждане РФ

Правильно

физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

все физические лица

Действие, для совершения которого законодательством о налогах и сборах установлен срок, может быть выполнено до:

18 часов последнего дня срока

22 часов последнего дня срока

Правильно

24 часов последнего дня срока

Акты законодательства о налогах и сборах, снижающие размеры ставок налогов, устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение:

Правильно

могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

не могут иметь обратную силу

могут иметь обратную силу

Источником выплаты дохода налогоплательщику могут быть:

Правильно

организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход

только организации

организации и индивидуальные предприниматели

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения:

налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов

Правильно

налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов

порядок и сроки уплаты налогов

Течение срока, установленного Налоговым кодексом:

начинается со дня, которым определено его начало

Правильно

начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало

начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, которым определено его начало

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов

организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми агентами

Правильно

уполномоченные представители налогоплательщика

налоговые органы

таможенные органы

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения:

налоговая база и ставки налогов

объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов

Правильно

налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов

К специальным налоговым режимам не относятся:

упрощенная система налогообложения

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Правильно

налог на игорный бизнес

Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?

осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах

соблюдение налоговой тайны

ведение учета налогоплательщиков

Правильно

ведение следственных действий по налоговым преступлениям

проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

все организации и физические лица

Правильно

организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы

организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году

В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

в течении 1 года

в течение 3 лет

Правильно

в течение 4 лет

Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:

его создание отражено в учредительных документах организации

наделение его определенными полномочиями

Правильно

наличие стационарных рабочих мест

Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика:

да, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в месячный срок

Правильно

да, в налоговый орган по месту своего учета в месячный срок

нет, не должны

Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть:

Правильно

должностные лица налоговых органов

сотрудники Министерства финансов РФ

родственники налогоплательщика

В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, полномочиями налоговых органов обладают:

Правильно

таможенные органы

местные органы власти

с 01.01.2007 налогоплательщики организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

в двухдневный срок

в пятидневный срок

Правильно

в семидневный срок

Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

Правильно

могут

не могут

C 01.01.07 г. в случае принятия организацией решения о прекращении деятельности через свое обособленное подразделение снятие с учета производится налоговым органом:

Правильно

по заявлению налогоплательщика в течение 10 дней со дня подачи такого заявления, но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения

по заявлению налогоплательщика в течение 10 дней со дня подачи такого заявления

по договоренности налогового органа с налогоплательщиком, но не позднее 10 дней со дня подачи последним такого заявления

Налоговые агенты при невозможности удержания налога из средств налогоплательщика письменно сообщают о сумме задолженности в налоговый орган:

Правильно

по месту своего учета

по месту учета налогоплательщика

Налоговые органы имеют право определять суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющихся у них данных об иных налогоплательщиках в случаях:

Правильно

непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов

непредставления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации в течение двух недель по истечении установленного законодательством срока

Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?

проведение налоговых проверок

приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество

Правильно

анулирование лицензии на осуществление деятельности

взыскание недоимок по налогам и сборам

Могут ли налоговые органы проводить выемку документов в порядке, предусмотренном НК РФ:

Правильно

да

нет

В каких случаях налоговые органы не проверяют правильность применения цен по сделкам:

между взаимозависимыми лицами

по бартеру

Правильно

по договору дарения

при внешнеэкономической деятельности

Могут ли налоговые органы производить повторные выездные проверки по тем же налогам (с 01.01.2007 г.):

да

нет

Правильно

могут в случаях, предусмотренных Кодексом

В какие сроки налогоплательщик обязан предоставить документы по требованию налогового органа (с 01.01.2007г.):

Правильно

10 дней

5 дней

1 месяц

Является ли налоговой тайной ИНН налогоплательщика:

да

Правильно

нет

Налогоплательщики обязаны:

Правильно

вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах

приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам

производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа

Недоимка по федеральным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

Правильно

Правительством РФ

Президентом РФ

Федеральным Собранием РФ

В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций:

Правильно

исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений

признаются самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам

не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких случаях

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о реорганизации в срок:

Правильно

не позднее трех дней со дня принятия такого решения

не позднее одного месяца со дня принятия такого решения

при сдаче очередной бухгалтерской отчетности

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются ( с 01.01.2007 г.):

Правильно

лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налогов

лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор

лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом

При осуществлении деятельности в РФ через обособленное подразделение заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения подается в налоговый орган:

Правильно

в течение одного месяца после создания обособленного подразделения

в течение 10 дней после создания обособленного подразделения

в течение 45 дней после создания обособленного подразделения

Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении:

Правильно

свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

свидетельства о государственной регистрации

информационного письма из налоговой инспекции

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации при условии, если одна организация, непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более:

15%

Правильно

20%

25%

Если акт налоговой проверки пересылается по почте, то в какие сроки он считается врученным:

на 5 день с даты отправки заказного письма

Правильно

на 6 день с даты отправки заказного письма

на 10 день с даты отправки заказного письма

Максимальный срок, в течение которого Минфин России должен дать письменное разъяснение со дня поступления письменного запроса налогоплательщика, составляет:

один месяц

два месяца

Правильно

три месяца

Органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных Налоговым кодексом к полномочиям налоговых органов, обязаны:

Правильно

в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения

провести налоговую проверку самостоятельно и направить акт в налоговый орган

назначить налоговую проверку с привлечением специалистов налогового органа

За убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, налоговые и таможенные органы:

не несут ответственность

Правильно

несут ответственность путём возмещения убытков за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном Кодексом и иными федеральными законами

привлекаются к административной ответственности

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога (c 01.01.2007):

при отсутствии задолженности по другим налогам

Правильно

при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, кроме случаев, предусмотренных Кодексом

Налоговый период - это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

определяется налогоплательщик и объект налогообложения

определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога

Правильно

определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров, имущество, прибыль и другие объекты, с которыми:

налоговые органы связывают занятия налогоплательщика экономической деятельностью

Правильно

законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливается:

Правильно

Налоговым кодексом РФ

законами субъектов РФ

нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

самостоятельно

в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ

Правильно

в пределах ставок, установленных НК РФ

Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:

освобождение от налога

уменьшение размера налогового платежа

Правильно

перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

Какое из перечисленных действий Налоговый кодекс РФ не относит к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:

залог имущества

поручительство

пеня

Правильно

штраф

приостановление операций по счетам

арест имущества

Реорганизация юридического лица:

Правильно

не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица

изменяет сроки исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица

Приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации отменяется решением налогового органа:

Правильно

не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, подтверждающих факт взыскания налога

не позднее двух операционных дней, следующих за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога

не позднее десяти операционных дней, следующих за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога

Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика?

Правильно

да

нет

Может ли быть произведено взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика до истечения срока депозитного договора?

да

Правильно

нет

Вправе ли налоговый орган при недостаточности или отсутствие денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счет его иного имущества?

Правильно

вправе путем направления постановления судебному приставу-исполнителю

не вправе

вправе только после решения суда

При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики:

физические характеристики и репутация на рынке

качество и репутация на рынке

происхождение и производитель

Правильно

физические характеристики, качество и репутация на рынке, происхождение и производитель

НК РФ признает дивидендами:

выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации денежной и натуральной форме

Правильно

любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации

выплаты акционерам организации в виде передачи акций этой же организации в собственность

При залоге имущество всегда передается залогодержателю:

да

Правильно

нет

Кем принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке:

судом

Правильно

руководителем налогового органа

обеими сторонами

Может ли арест имущества быть частичным:

Правильно

да

нет

Может ли возврат излишне уплаченного налога производиться в инвалюте:

да

Правильно

нет

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок ( с 01.01.2007) решение о взыскании налога принимается налоговым органом после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее:

10 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

Правильно

2-х месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены налогоплательщику при наличии одного из следующих оснований:

причинения ущерба в результате хищения имущества в крупных размерах

выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона

Правильно

причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы

Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена налогоплательщику в связи с угрозой его банкротства в случае единовременной выплаты им налога, то проценты на сумму задолженности:

начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки

Правильно

начисляются исходя из одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки

не начисляются

Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена налогоплательщику в связи с задержкой финансирования его из бюджета, то проценты на сумму задолженности:

начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки

Правильно

не начисляются

начисляются исходя из одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период договора о налоговом кредите

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком при наличии одного из следующих оснований:

если производство и (или) реализация товаров, работ, услуг носит сезонный характер

Правильно

если осуществляется внедренческая или инновационная деятельность

если возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах

Что такое налоговая база?

Правильно

стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

имущество налогоплательщика

доходы налогоплательщика

Налоговая ставка представляет собой:

Правильно

величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

установленный процент по отношению к объекту налогообложения

твердая сумма по отношению к объекту налогообложения

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае наличия у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных Кодексом возврат производится:

Правильно

после зачета в счет погашения недоимки (задолженности) в соответствии со ст. 78 Кодекса

по решению руководителя налогового органа

не производится

В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. Залог имущества оформляется:

Правильно

договором между налоговым органом и залогодателем

решением налогового органа

приказами по налоговому органу и по предприятию-залогодателю

Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей:

Правильно

на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления

только на праве собственности

только на праве хозяйственного ведения или оперативного управления

Решение о предоставлении организации отсрочки или рассрочки по уплате НДС может принять:

Министерство финансов РФ

Правильно

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и сборов

Правительство РФ

Пеня за каждый день просрочки по уплате налогов определяется:

в твердой денежной сумме

Правильно

в процентах от неуплаченной суммы

по решению налогового органа

Как может быть предоставлена в 2008 г. налоговая декларация в налоговый орган, если среднесписочная численность работников организации за 2007 г. превысила 100 чел.:

лично

по почте

Правильно

по электронной почте

всеми перечисленными способами

Услугой для целей налогообложения признается:

Правильно

деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

деятельность в интересах другого лица

деятельность, приносящая прибыль

Реализацией товаров, работ или услуг не признаётся:

обмен товарами, работами или услугами

передача по цене ниже себестоимости

Правильно

передача в инвестиционных целях

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием:

для немедленного бесспорного взыскания налога налоговым органом

Правильно

для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога

для направления налоговым органом искового заявления в суд

Взыскание налога только в судебном порядке производится:

Правильно

с организации, которой открыт лицевой счет в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ

с индивидуального предпринимателя

Поручение налогового органа на перечисление налога с рублёвых счетов исполняется банком не позднее:

дня получения поручения

Правильно

одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ

не позднее двух операционных дней

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает:

Правильно

не ранее даты получения налогового уведомления

не позднее последнего дня налогового периода

не позднее 30 дней по истечении календарного года

Не начисляются пени на сумму недоимки

Правильно

если недоимка не могла быть погашена из-за приостановления налоговым органом операций по счетам в банке

при подаче заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки)

при подаче заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Пени уплачиваются:

в первоочередном порядке до уплаты налога

Правильно

одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме

после уплаты налога и налоговых санкций

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется:

налоговым органом самостоятельно

на основании письменного заявления налогоплательщика

Правильно

на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:

Правильно

обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию

имеет право внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию

обязан только доплатить соответствующую сумму налога и пени

После проведения выездной налоговой проверки налогоплательщик обнаружил, что в ранее представленной налоговой декларации занижена налоговая база и, соответственно, сумма налога. Эта ошибка не была замечена проверяющими. Какие налоговые последствия у налогоплательщика, если он представит уточнённую налоговую декларацию?

налогоплательщик должен доплатить сумму налога, пени и штраф в соответствии со статьёй 122 Кодекса

Правильно

налогоплательщик должен доплатить сумму налога и пени

налогоплательщик должен доплатить только сумму налога

Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются:

основные средства и материально- производственные запасы

основные средства, материально- производственные запасы и финансовые вложения

Правильно

виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ

Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается:

средняя цена, сложившаяся в регионе за предыдущий год

Правильно

цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях

цена, превышающая себестоимость не менее, чем на 20%

Дивидендом признается:

Правильно

любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации

выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации

выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности, произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации

Решение о взыскании налога принимается:

не позднее одного месяца со срока уплаты налога, установленного НК РФ

не позднее двух месяцев со дня направления требования об уплате налога

Правильно

после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока

Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика производится в сумме:

Правильно

эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату продажи валюты

эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату принятия решения о бесспорном взыскании налога

Решение о взыскании налога за счет имущества (кроме денежных средств) налогоплательщика принимается:

в течение трёх лет со срока уплаты налога

не позднее одного месяца после получения сведений об отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика

Правильно

в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога

В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами, налогоплательщика обязанность по уплате налога считается исполненной:

Правильно

с момента реализации имущества налогоплательщика и погашения задолженности налогоплательщика за счет вырученных сумм

с момента вынесения решения о взыскании налога

с момента наложения ареста на имущество налогоплательщика

Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:

законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований соответственно

Правильно

только Налоговым кодексом

Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать начисление процентов на сумму кредита. Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке:

менее ставки рефинансирования ЦБ РФ

более ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза

Правильно

менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ

При невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный Кодексом, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении ЦБ РФ, банк обязан:

вернуть поручение налогоплательщику

Правильно

в течение дня, следующего за днем истечения установленного Кодексом срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику

до конца операционного дня сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика

Какое из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением:

нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

непредставление налоговой декларации

Правильно

ошибка при составлении налоговой декларации, которая не привела к занижению налога

неуплата или неполная уплата сумм налога

непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:

14 лет

Правильно

16 лет

18 лет

Ответственность за совершение налогового правонарушения устанавливается:

Гражданским кодексом

Правильно

Налоговым кодексом

Кодексом об административных правонарушениях

Уголовным кодексом

всеми указанными кодексами

В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:

пеня

Правильно

штраф

арест имущества

С 01.01.2007 налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее:

Правильно

шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа

одного года со дня обнаружения налогового правонарушения

трех лет со дня обнаружения налогового правонарушения

в любой срок

Налогоплательщик, представивший письменные возражения по акту налоговой проверки:

обязан присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе

Правильно

вправе присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе

Налогоплательщик имеет право обжаловать ненормативные акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц:

только в вышестоящий налоговый орган

только в суд

Правильно

в вышестоящий налоговый орган или в суд

Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) может быть подана налогоплательщиком, начиная со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав:

в течение месяца

Правильно

в течение трех месяцев

в течение шести месяцев

Решение по жалобе, поданной налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган о нарушении своих прав, должно быть принято налоговым органом не позднее:

Правильно

месяца со дня ее получения

трех месяцев со дня ее получения

шести месяцев со дня ее получения

Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

Правильно

всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

только организаций и индивидуальных предпринимателей

только организаций

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении:

Правильно

всех налоговых правонарушений, кроме грубого нарушения правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения и неуплаты или неполной уплаты сумм налога

грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

неуплаты или неполной уплаты сумм налога

всех правонарушений

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах (кроме налоговых деклараций), влечет взыскание штрафа в размере:

100 рублей за каждый непредставленный документ

200 рублей за каждый непредставленный документ

Правильно

50 рублей за каждый непредставленный документ

50 рублей за каждый день просрочки в представлении документов

С 01.01.2007 г. срок проведения выездной налоговой проверки:

не может быть продлен ни при каких обстоятельствах

Правильно

может быть продлен по основаниям и в порядке, установленным ФНС РФ

при наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

Обязан ли налогоплательщик доказывать отсутствие своей вины в совершении налогового правонарушения?

обязан

Правильно

не обязан

обязан в случае совершения одного и того же налогового правонарушения в течение налогового периода

Могут ли налоговые санкции быть снижены?

не могут

могут при наличии смягчающих обстоятельств, предъявляемых налогоплательщиком в ходе налоговой проверки налоговому органу

Правильно

могут при признании смягчающих обстоятельств судом

Какие сроки исковой давности установлены НК РФ в отношении взыскания с налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) налоговых санкций с 01.01.2007 г.?

Правильно

шесть месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа

шесть месяцев со дня совершения налогового правонарушения

12 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта

Налогоплательщик уплатил соответствующую сумму налога в установленный законодательством срок. Может ли он быть привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной ст.119 НК РФ, за непредставление налоговой декларации?

Правильно

может

не может

может, но только в том случае, когда сумма налога по декларации значительна

Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты авансового платежа по налогу?

может

Правильно

не может

может, но только в том случае, если авансовый платеж исчислялся на основании налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53, 54 НК РФ

Во сколько раз подлежит уменьшению сумма штрафа при наличии хотя бы 1 смягчающего обстоятельства:

Правильно

не менее 2 раз

3 раза

1 обстоятельства не достаточно

С 01.01.2007 г. налоговые органы могут обратиться в суд о взыскании налоговой санкции не позднее срока с даты исполнения требования об уплате штрафа:

3 месяцев

1 года

Правильно

6 месяцев

Непредставление документов в налоговый орган влечет штраф в размере:

50 руб.

Правильно

50 руб. за каждый документ

50 МРОТ

Являются ли пени, начисляемые за просрочку уплаты налога, налоговой санкцией?

являются

Правильно

не являются

являются, если пени начисляются за просрочку уплаты налога, а не авансовых платежей

Какова величина штрафных санкций за непредставление «нулевых» деклараций в течение более 180 дней?

100 руб.

Правильно

0 руб.

100 руб. за каждый неполный месяц со дня установленного для представления декларации

По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется акт налоговой проверки установленной формы на основании справки о проведенной проверке не позднее:

Правильно

двух месяцев после составления справки

двух недель

одного месяца

С 01.01.2007 г. налоговой проверкой могут быть охвачены:

Правильно

три календарных года , предшествовавших году, в котором вынесено решение о проведении проверки

три года деятельности налогоплательщика, включая год проведения проверки

четыре календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение:

одного месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

Правильно

трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

шести месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:

Правильно

Министерство финансов РФ

Федеральная налоговая служба РФ

Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов

Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:

Правильно

подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход)

не подлежат возмещению

подлежат возмещению в полном объеме кроме упущенной выгоды

Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке означает:

Правильно

прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ

приостановление банком всех операций по счету

приостановление абсолютно всех расходных операций банком по счету

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

Правильно

совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

Налоговое правонарушение совершено в первый раз

Налоговое правонарушение совершено случайно

С 01.01.2007 г. лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:

Правильно

3 года

5 лет

4 года

При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются?

Правильно

за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой

за все правонарушения с поглощением менее строгой санкции боле строгой

Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога взимается за:

уклонение от постановки на учет в налоговом органе

непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 180 дней

Правильно

недоплату сумм налога в результате умышленного занижения налоговой базы

Как снижается размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства?

на 10%

на 20%

на 30%

Правильно

не меньше, чем в два раза по сравнению со штрафами, установленными Налоговым кодексом

Как возрастает размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии отягчающего обстоятельства?

Правильно

на 100%

на 20%

на 30%

С 01.01.2007 г. штраф при ведении деятельности без постановки на налоговый учет свыше 90 календарных дней:

10 000 руб.

100 МРОТ

Правильно

20% от дохода, но не менее 40.000 руб.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового периода влечет штраф:

Правильно

5 000 руб.

15 000 руб.

20% от дохода

Неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:

Правильно

20 % от суммы, подлежащей перечислению

5 тыс. руб

10 тыс. руб

Нарушение установленных налоговым законодательством сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере:

Правильно

от трех до пяти МРОТ

от пяти до десяти МРОТ

от десяти до двадцати МРОТ

Может ли налоговая санкция взыскиваться с налогоплательщика в бесспорном порядке

не может

Правильно

может, в случаях предусмотренных кодексом

В ходе налоговой проверки налоговые органы выявили недоимку, которая образовалась вследствие использования рекомендаций аудиторов. Может ли в данной ситуации налогоплательщик быть освобожден от ответственности за совершение налогового правонарушение?

Правильно

не может

может, если данное обстоятельство будет расценено налоговыми органами как смягчающее

налогоплательщик освобождается от применения к нему налоговых санкций

Организация привлечена к налоговой ответственности. Освобождается ли должностное лицо этой организации, виновное в совершении налогового правонарушения, от административной ответственности?

Освобождается

Не освобождается. Должностное лицо может быть привлечено к административной ответственности по основаниям, предусмотренным НК РФ

Правильно

Не освобождается. Должностное лицо организации может быть привлечено к административной ответственности за нарушения, предусмотренные КоАП РФ

Какие сроки исковой давности установлены НК РФ в отношении привлечения налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) к налоговой ответственности с 01.01.2007 г.?

три года со дня совершения налогового правонарушения

три года со дня обнаружения налогового правонарушения

Правильно

три года со дня совершения налогового правонарушения и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности, кроме правонарушений, предусмотренных ст. 120, 122 НК РФ, в отношении которых срок исковой давности исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода

Уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налога в крупном размере наступает при уклонении в сумме, превышающей:

200 МРОТ

500 МРОТ

Правильно

если сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей

Уголовная ответственность за уклонение организации от уплаты налога в особо крупном размере наступает при уклонении в сумме, превышающей:

3000 МРОТ

5000 МРОТ

Правильно

сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей

Решение налогового органа о привлечении налогоплательщика за совершение налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано:

Правильно

путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган

в судебном порядке

или путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, или в судебном порядке

С 01.01.2007 г. после получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение:

пяти дней со дня получения акта

Правильно

пятнадцати дней со дня получения акта

месяца со дня получения акта

При применении для целей налогообложения нелинейного метода амортизации в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.2002, сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как:

Правильно

произведение остаточной стоимости объекта и нормы амортизации, определенной для данного объекта

произведение первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, определенной для данного объекта

Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов основных средств производственного назначения признаются в качестве расходов для целей налогообложения:

Правильно

в полной сумме

в пределах нормативов, установленных налоговым законодательством

не признаются в качестве расходов

Расходы на оплату услуг производственного характера для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль (с учетом закона от 06.06.2005 г. №58-ФЗ) являются:

прямыми

косвенными

Правильно

прямыми или косвенными в соотвествии с учетной политикой

Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в иностранной валюте, реализованы товары покупателю. Иностранная валюта в счет оплаты реализованных товаров поступила от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей курсовой разницы признается в налоговом учете организации - продавца:

Правильно

ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте

в момент получения иностранной валюты от покупателя товара (т.е. в декабре текущего года)

образовавшаяся курсовая разница доходом для целей налогообложения не признается

Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в условных единицах, реализованы товары покупателю. Денежные средства (рубли) в счет оплаты реализованных товаров поступили от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей суммовой разницы признается в налоговом учете организации - продавца:

ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей условной единицы

Правильно

в момент получения денежных средств от покупателя товара (т.е. в декабре текущего года)

образовавшаяся суммовая разница доходом для целей налогообложения не признается

Организация произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае организация для целей налогообложения:

обязана увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данных объект

Правильно

вправе увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данных объект

Из состава амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций исключаются:

объекты основных средств, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года

объекты основных средств, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции или модернизации в течение срока, не превышающего 12 месяцев

Правильно

объекты основных средств, переданные другим организациям в безвозмездное пользование

Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. После расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения:

остается неизменным

Правильно

продлевается на 6 месяцев

продлевается на срок не менее 12 месяцев

Организация получила безвозмездно объект основных средств, относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Оценка дохода осуществляется:

Правильно

исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с 25 главой остаточной стоимости у передающей стороны

исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с 25 главой остаточной стоимости у передающей стороны

как остаточная стоимость у передающей стороны, определяемая в соответствии с 25 главой НК РФ

Организация приобрела объект основных средств (трактор), относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Так как трактор был приобретен в неисправном состоянии организация произвела ремонт трактора до ввода его в эксплуатацию. Затраты организации по доведению трактора до состояния, в котором он пригоден к использованию, для целей налогообложения:

признаются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией

признаются как внереализационные расходы

Правильно

увеличивают первоначальную стоимость трактора

не увеличивают первоначальную стоимость трактора и не признаются в налоговом учете в качестве расходов

В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ положительные результаты НИОКР, осуществленных организацией и направленных на создание новой продукции, исключительные права организации на которые не подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.):

включаются

Правильно

не включаются

В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ лицензии на право осуществления определенных видов деятельности, выдаваемые в соответствии с законодательством о лицензировании отдельных видов деятельности:

включаются

Правильно

не включаются

Организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в соответствии Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в четвертую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения:

не вправе начислять амортизацию для целей налогообложения

должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет

Правильно

должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом правил техники безопасности и других факторов

При расчете сумм налога на прибыль (авансовых платежей), подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации, используется величина:

Правильно

Остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении за отчетный период

Среднегодовой стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода

Первоначальной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода

Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:

Транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит

Правильно

стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы

Только транспортные расходы

В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к:

Прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией

Правильно

Внереализационным расходам

Расходам, не учитываемым в целях налогообложения

Нелинейный способ начисления амортизации для целей налогообложения не применяется к следующим видам амортизируемого имущества:

Персональным компьютерам

Правильно

Зданиям, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы

Исключительному праву патентообладателя на селекционные достижения

В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

20 лет, но не более срока деятельности организации

Правильно

10 лет, но не более срока деятельности организации

В зависимости от учетной политики для целей налогообложения

Главный бухгалтер организации получает за счет организации высшее экономическое образование в МГУ. Включаются ли указанные расходы организации в состав прочих расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль:

Правильно

Не включаются

Включаются только в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации

Включаются без ограничений

Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль:

Наименование хозяйственной операции

Наименование регистра

Правильно

Печать организации-налогоплательщика

Какой из перечисленных видов дохода учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

эмиссионный доход, в виде превышения цены размещения акций при формировании уставного капитала над их номинальной стоимостью

имущество, полученное российской организацией от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица

Правильно

доход, распределенный в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе

Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с 25 главой НК РФ, в предыдущем налоговом периоде вправе уменьшить налоговую базу в 2007 году:

Правильно

на полную сумму понесенного убытка

только на 1/10 часть суммы понесенного убытка

только на 1/5 часть суммы понесенного убытка

на любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы текущего налогового периода

не вправе переносить понесенный убыток на будущее

Организация безвозмездно получила от компании, доля которой в уставном капитале организации составляет 15%, объект основных средств. Начисляется ли амортизация по данному объекту основных средств для целей налогообложения?

Правильно

начисляется исходя из стоимости основного средства, определяемой в соответствии с п.8, ст.250

не начисляется

Посредническая организация, учетной политикой которой для целей налогообложения не предусмотрено формирование резерва под предстоящие расходы на ремонт основных средств, произвела в текущем налоговом периоде ремонт объекта основных средств. Фактические затраты на произведенный ремонт для целей налогообложения:

Правильно

признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в полном объеме

признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в пределах 10% от остаточной стоимости основных средств организации

не признаются в качестве расходов для целей налогообложения, так как это посредническая организация

Организация арендовала у юридического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который использует в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения:

не признаются в качестве расходов

признаются в качестве расходов в любом случае

Правильно

признаются в качестве расходов только в том случае, если в соответствии с договором аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

Затраты организации по научным исследованиям и (или) опытно-конструкторским разработкам, связанным с созданием новой продукции и давшим положительные результаты, с 01.01.2007 г. признаются для целей налогообложения в качестве расходов:

равномерно в течение 3-х лет, если исключительные права организации на результаты осуществленных НИОКР подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.), с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен так

Правильно

равномерно в течение 1 года с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены указанные разработки (подписан сторонами акт сдачи – приемки работ)

В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения торговая организация, определяющая доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, формирует резерв по сомнительным долгам. По результатам проведенной на конец данного отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности выявилось, что сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90 дней составила 200 тыс.руб.; сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения от 45 до 90 дней составила 400 тыс.руб.; сомнительная задолженность в части причитающихся к получению процентов по предоставленным другим организациям займам сроком возникновения свыше 90 дней составила 50 тыс.руб. Какую сумму отчислений в указанный резерв организация может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде, если выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за данный отчетный период составила 4,2 млн.руб.?

Правильно

400 тыс. руб.

420 тыс. руб.

450 тыс. руб

Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества, для которого для целей применения 25 главы НК РФ был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта (включая месяц, в котором данный объект был реализован) составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 000 руб. В налоговом учете организации следует признать убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества в следующем порядке:

в текущем месяце признается убыток в сумме 120000 руб.

в текущем месяце признается убыток в сумме 60000 руб.

ежемесячно признается убыток в сумме 10000 руб., начиная со следующего месяца

Правильно

ежемесячно признается убыток в сумме 5000 руб., начиная со следующего месяца

Организацией заключен договор страхования жизни работника на срок 6 лет. Указанный договор не предусматривает страховых выплат, кроме выплаты в случае наступления смерти застрахованного лица. В какой сумме расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору учитываются в целях исчисления налога на прибыль:

Правильно

Учитываются в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда

Учитываются без ограничений

Не учитываются

Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль:

Учитываются без ограничений

Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда

Правильно

Не учитываются

Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль:

Правильно

Без ограничений

В пределах 1% выручки, определенной в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса Российской Федерации

Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль самостоятельно, в соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения, выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

ФИФО или ЛИФО

Правильно

ФИФО, ЛИФО или по стоимости единицы

ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы

Какая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется к доходам иностранной организации от сдачи в аренду самолета российской организации в случае, если указанная иностранная организация не осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство?

Правильно

10%

24%

20%