Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Контрольный тест по налогам и налогообложению

Тема: Контрольный тест по налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Налоговый кодекс, часть 1

1.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

Освобождение от налога
Уменьшение размера налогового платежа
Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

(НК часть 1 раздел 4 глава 8 статья 56 п.1 – Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом).

2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

1год
3 года
4 года

(НК часть 1 раздел 2 глава 3 статья 24 п.3 – Налоговые агенты обязаны: … 5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов).

3. Обязанность по уплате налогов устанавливается

Актом законодательства о налогах и сборах
Нормативным актом органа исполнительной власти
Решением Правительства

(НК часть 1 раздел 4 глава 8 статья 44 п.1 – Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах).

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах
Инструкция по заполнению налоговых деклараций
Единый государственный реестр налогоплательщиков

(НК часть 1 раздел 1 глава 1 статья 5 п.5 – Положения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления).

5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение

Пяти дней
15 дней
Месяца

(НК часть 1 раздел 5 глава 14 статья 100 п.6 – Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям).

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату

При отсутствии задолженности по другим налогам
При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика

(НК часть 1 раздел 4 глава 8 статья 45 п.3 – Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: 1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа…).

7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением

Нарушение срока постановки на учет
Непредставление налоговой декларации
Ошибка при составлении налоговой декларации
Неуплата сумм налога

(НК часть 1 раздел 6 глава 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение»: статья 116 п.1 – Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом…, 119 п.1 Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета…, 119.2. – Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения…, 122 п.1 – Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса).

8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются

В пользу налогоплательщика
В пользу налогового органа

(НК часть 1 раздел 1 глава 1 статья 3 п.7 - Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

9. Налогоплательщиками являются

Все организации и физические лица
Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги
Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

(НК часть 1 раздел 2 глава 3 статья 19 - Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы).

10. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

Определяется налогоплательщик и объект налогообложения
Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога
Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

(НК часть 1 раздел 4 глава 8 статья 55 п.1 - Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате).

11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые

Могут изменять законодательство о налогах
Могут дополнять законодательство о налогах
Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах

(НК часть 1 раздел 1 глава 1 статья 4 п.1 - Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах).

12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является

Пеня
Штраф
Арест имущества

(НК часть 1 раздел 6 глава 15 статья 114 п.2 - Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов)…).

13. Срок проведения выездной налоговой проверки

Не может быть изменен ни при каких обстоятельства
Может быть изменен по решению вышестоящего органа
При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

(НК часть 1 раздел 5 глава 14 статья 89 п.6 - Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов).

14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах

Наделение его определенными полномочиями
Наличие стационарных рабочих мест

(НК часть 1 раздел 1 глава 1 статья 11 п.2 - …обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места…).

15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков

Имеют обратную силу
Не имеют обратную силу
Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

(НК часть 1 раздел 1 глава 1 статья 5 п.3 - Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу).

16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях

Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов
Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций

(НК часть 1 раздел 3 глава 5 статья 31 п.1 - 7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги).

25. Налоговая санкция взыскивается

В бесспорном порядке
В судебном порядке
В бесспорном или судебном порядке

(НК часть 1 раздел 6 глава 15 статья 114 п.7 - утратил силу с 1 января 2007.

ФЗ №147-ФЗ от 31.07.98г статья 8 - Налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, которые до введения в действие части первой Кодекса взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 года, взимаются в бесспорном порядке. Решения о взыскании налоговых санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах, вынесенные после 1 января 1999 года, подлежат принудительному исполнению только по решению суда).

26. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики

Физические характеристики и репутация на рынке
Качество и репутация на рынке
Происхождение и производитель
Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель

(НК часть 1 раздел 4 глава 7 статья 38 п.6 - …При определении идентичности товаров учитываются их физические характеристики, качество, функциональное назначение, страна происхождения и производитель, его деловая репутация на рынке и используемый товарный знак…).

Налог на прибыль

1.Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль

Без ограничений
В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ
Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 264 п.4 - К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся: …расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании…).

2.Организацией в 2010 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль

Учитываются без ограничений
Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда
Не учитываются

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 255 – 16) …добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;…).

3.В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

20 лет, но не более срока деятельности организации
10 лет, но не более срока деятельности организации
В зависимости от учетной политики

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 258 п. 2 – …По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика)).

4.Из состава амортизируемого имущества исключаются

Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года
Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.
Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес.

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 256 п. 3 – Из состава амортизируемого имущества в целях настоящей главы исключаются основные средства: переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование; переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев; зарегистрированные в Российском международном реестре судов суда на период нахождения их в Российском международном реестре судов).

5.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности

Включаются
Не включаются

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 257 п. 3 – В целях настоящей главы нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака). К нематериальным активам, в частности, относятся: 1) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; 2) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных; 3) исключительное право автора или иного правообладателя на использование топологии интегральных микросхем; 4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование; 5) исключительное право патентообладателя на селекционные достижения; 6) владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта).

6.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

В полной сумме
В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством
Не признаются в качестве расходов

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 263 п. – 1. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного имущественного страхования: … 3) добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);…

3. Расходы по указанным в настоящей статье добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат).

8.В 2010 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения

Не вправе начислять амортизацию
Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет
Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 258 п. 7 – Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов).

9.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется

Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны
Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны
Как остаточная стоимость у передающей стороны

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 257 п.1 – Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса)…

НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 250 – Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:… 8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки).

10. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения

Остается неизменным
Продлевается на 6 месяцев
Продлевается на срок не менее 12 месяцев

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 256 п.3 –… При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации).

11. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения

Не признаются в качестве расходов
Признаются в качестве расходов в любом случае
Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 253 п.1 – Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя: 1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 260 – 1. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат..2. Положения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено).

17.Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль

Наименование хозяйственной операции
Наименование регистра
Печать организации-налогоплательщика

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 313 – …Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров…).

18.Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в 2005 год вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

Только на полную сумму понесенного убытка
Только на 1/10 суммы понесенного убытка
Только на 1/5сумму понесенного убытка
На любую сумму убытка
На любую сумму убытка, не превышающую 50 % налоговой базы текущего налогового периода

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.1. статья 346.6 п.5 – … Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком в целях настоящей главы понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.5 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка).

19.Иностранная организация не осуществляет деятельность через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке

(НК часть 2 раздел 8 глава 25 статья 284 п.2 – Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пунктах 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;…)

НДС

1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара

Подлежит вычету
Не подлежит вычету
Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату
Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 172 – 4. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

5. Вычеты сумм налога, указанных в абзацах первом и втором пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 1 настоящей статьи.

Вычеты сумм налога, указанных в абзаце третьем пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на момент определения налоговой базы, установленный пунктом 10 статьи 167 настоящего Кодекса.

В случае реорганизации организации вычет указанных в абзаце третьем пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса сумм налога, которые не были приняты реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету до момента завершения реорганизации, производится правопреемником (правопреемниками) по мере уплаты в бюджет налога, исчисленного реорганизованной (реорганизуемой) организацией при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса).

2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС

Да
Нет

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 156 п.1 – Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю).

3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана

Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров
Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС
Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 149 п.4 – В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций).

4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям

Да
Нет

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 168 п.5 – При реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)").

5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику

Да
Нет

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.25 п. 5 – Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения).

6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету

После их фактической оплаты
После постановки на учет
После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 169 п.1 – Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой…

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является документом, служащим основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 172 п.1 – Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов).

7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах
Являются плательщиками НДС
Освобождены от уплаты НДС

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 143 п.1 – Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле).

8.Операции, связанные с обращением ценных бумаг

Освобождены от НДС
Не освобождены от НДС
Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 149 п.2 – 12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.

В целях настоящей главы под реализацией финансового инструмента срочной сделки понимается реализация ее базисного актива, а также уплата сумм премий по контракту, сумм вариационной маржи, иные периодические или разовые выплаты сторон финансового инструмента срочной сделки, которые не являются в соответствии с условиями финансового инструмента срочной сделки оплатой базисного актива.

Определение финансовых инструментов срочных сделок, а также их базисного актива осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 301 настоящего Кодекса;…

НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 156 п.1 – Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров).

9. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

Облагается НДС
Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения
Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота

(НК часть 2 раздел 8 глава 21 статья 146 п.1 – В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения: 1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса;

НК часть 1 раздел 4 глава 7 статья 39 п.3 – Не признается реализацией товаров, работ или услуг: …4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов).

НДФЛ

1. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 2010 году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ

Увеличивает в полном объеме
Не увеличивает в пределах норм
Не увеличивает в полном объеме

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 217 – Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: … 15) доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд…).

2. В апреле 2011 года Захаровой была начислена зарплата в сумме 4000 руб. Доход, начисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 20000 руб. В какай сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы

3600 руб.
3500 руб.
3100 руб.

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 218 п.1 – 2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: … инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;…)

3. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов

0 руб.
125 тыс. руб.
1125 тыс. руб.

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 220 п.1 – При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей…).

4. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 1200000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов

Может быть перенесена на следующий налоговый период
Не может быть перенесена на следующий налоговый период

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 220 п.1 – 2) Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом).

5. Принимая участие в передаче "Слабое звено" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 2000 руб.) в данном налоговом периоде

13 %
30 %
35 %

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 224 п.1 – Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей).

6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику

По основному месту работы
Одному из налоговых агентов, где он написал заявление
В налоговом органе

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 218 п.3 – Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты).

7. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов

9 %
13 %
30 %

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 224 п.4 – Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации).

8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам. полученным от участия в лотереях

13 %
35 %
30 %

9. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются

Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты
Исходя из дохода, полученного по новому месту работы

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 218 п.3 – … В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса).

10.Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен

На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода
На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 221 п.2 – При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов…. 2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)).

11. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации

Включается в доход, подлежащий НДФЛ
Не включается в доход, подлежащий НДФЛ

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 217 п.1 – Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; …).

12. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются выплаты работнику в виде

Выплаченных суточных в пределах действующих норм
Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией
Стоимости выданной спецодежды

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 211 п.2 – К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: 1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;…)

13.Организация за счет средств фонда потребления оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки

Не включается в состав дохода работника
Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ
Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 211 п.2 – К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: 1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;…).

14.Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ

Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %
Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок
Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб.

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 210 п.3 – Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой).

НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 224 п.1 – Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей).

15. Начиная с 2001 года датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является

Последний день месяца, за который ему был начислен доход
День выплаты дохода, в. т. ч. перечисления дохода на счет работника в банке

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 223 п.2 – При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

16 В августе 2011 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5000 руб. Также в августе были получены алименты – 7000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года превысил 20000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов

13000 руб.
18000 руб.
25000 руб.

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 217 – Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;…5) алименты, получаемые налогоплательщиками).

17. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода нарастающим итогом

10000 руб.
20000 руб.
40000 руб.

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 218 п.1 – При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 3) утратил силу с 1 января 2012 года. - Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ).

18. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда

Уменьшают налоговую базу по НДФЛ
Увеличивают налоговую базу по НДФЛ
Не влияют налоговую базу по НДФЛ

(НК часть 2 раздел 8 глава 23 статья 210 п.1 – При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу).

УСНО

1. Применение УСНО предусматривает отмену уплаты следующих налогов

Налога на прибыль, НДС, налога на имущество
Только налога на прибыль и НДС
Только налога на прибыль и налога на имущество

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.11 п.2 – Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса).

2. Ведется ли налоговый учет при применении УСНО

Нет
Да, на основании книги учета доходов и расходов
Да, на основании регистров бух. учета

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.24 – Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации).

3. Включаются ли в состав расходов при применении УСНО расходы на аудиторские услуги

Да
Нет
Да, на проведение обязательного аудита

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.16 п.1 – При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги).

4. Переход с общепринятой системы налогообложения на УСНО осуществляется

В добровольном порядке
По решению налоговой службы

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.11 п.1 – Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой).

5. Основные средства, срок полезного использования которых от 10 до 14 лет, приобретены до перехода на УСНО. При переходе на УСНО расходы на приобретение признаются

В течение одного года
В течение 10 лет
1-й год – 50%, 2-ой – 30 %, 3-ий – 20 %

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.16 п.3 – Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке: … 3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке: …в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости).

6.Налогоплательщик, перешедший на УСНО и применяющий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает минимальный налог по ставке

1 %
6 %
15 %

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.18 п.6 – Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса).

7. Организация имеет право перейти на УСНО, если выполняются следующие требования

Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 20 млн. руб.
Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (с учетом НДС). стоимость амортизируемого имущества 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек
Доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления не более 45 млн. руб. (без НДС), стоимость амортизируемого имущества - менее 100 млн. руб., средняя численность – не более 100 человек

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.12 п.2.1. – Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей.

НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.12 п.3 – Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: 15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек; 16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса).

8. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется при применении УСНО

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.23 п.1 – Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.2. статья 346.23 п.2 – Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

ЕНВД

1. Налоговым периодом по ЕНВД является

Год
Квартал
Месяц

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.4. статья 346.30 – Налоговым периодом по единому налогу признается квартал).

2. Плательщики ЕНВД при осуществлении других видов деятельности

Уплачивают налогис видов деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общеустановленном порядке
Не уплачивают никаких налогов, кроме ЕНВД

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.4. статья 346.26 п.7 – Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными настоящим Кодексом).

3. Могут ли субъекты РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД

Да
Нет
В исключительных случаях

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.4. статья 346.26 п.3 – Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются: … 2) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного пунктом 2 настоящей статьи).

4.Налогоплательщик, являющийся плательщиком ЕНВД уплачивает налог по ставке

1 %
6 %
15 %

(НК часть 2 раздел 8.1. глава 26.4. статья 346.31 – Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода).

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 35.62K

Скачано: 381

Скачать бесплатно

11.10.12 в 07:28 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Тесты на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Тесты для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Тест, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.