Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 8

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 8

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вариант № 8

Решение сквозной задачи

Для решения контрольной работы необходимо следующее:

1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2009г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2009г. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2009г.

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
8	75 693	127 900	490 750

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	75 693	100%	75 693	18 923
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	127 900	50%	63 950	15 988
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	490 750	10%	49 075	12 269
Всего:	694 343		188 718	47 180

2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2009г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	10 января 2009г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.	5 352
2	10 января 2009г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.	8 885
3	11 января 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000
4	13 января 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
5	25 января 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.	8 140
6	27 января 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
7	29 января 2009г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб.	1 456 000
8	31 января 2009г.	Начислена заработная плата за январь 2009г.	22 000
9	31 января 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	3 080
10	31 января 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	44
11	3 февраля 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000
12	4 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
13	5 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб.	392 000
14	5 февраля 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
15	6 февраля 2009г.	Отгружен товар (портфели) ( в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты):500шт. по цене 3 800 руб.	1 900 000

Продолжение таблицы 3

16	10 февраля 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.	2 860
17	10 февраля 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	3 080
18	10 февраля 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	44
19	10 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.	11 000
20	15 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000
21	18 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500шт. по цене 2 800 руб.	1 400 000
22	20 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000
23	22 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000
24	25 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.	8 510
25	27 февраля 2009г.	Отгружен товар покупателю (портфели) ( в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600шт. по цене 3 800 руб.	2 280 000
26	28 февраля 2009г.	Начислена заработная плата за февраль 2009г.	23 000
27	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	3 220
28	28 февраля 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.	46
29	3 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
30	5 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300шт. по цене 2 800 руб.	840 000
31	9 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000
32	10 марта 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.	2 990
33	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	3 220

Продолжение таблицы 3

34	10 марта 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.	46
35	10 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраль 2009г.	11 500
36	15 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000
37	17 марта 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
38	18 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500шт. по цене 2 800 руб.	1 400 000
39	25 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.	8 880
40	26 марта 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
41	27 марта 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
42	28 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000
43	28 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400шт. по цене 3 800 руб.	1 520 000
44	31 марта 2009г.	Начислена заработная плата за март 2009г.	24 000
45	31 марта 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.	3 360
46	31 марта 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.	48
47	31 марта 2009г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	47 180

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообло-жения*
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	за работ-никами	за органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообло-жения*
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.					8 885
2	10.01		8 885			8 885
5	25.01		8 140	8 140		8 140
8	31.01	22 000			13 860
16	10.02		2 860		11 000	2 860
19	10.02		11 000			11 000
24	25.02		8 510	8 510		8 510
26	28.02	23 000			14 490
32	10.03		2 990		11 500	2 990
35	10.03		11 500			11 500
39	25.03		8 880	8 880		8 880
44	31.03	24 000			15 120
Итого:		69 000	62 765		15 120	62 765

* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообло-жения*
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	за контр-агентом	за органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообло-жения*
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.
Сумки
6	27.01	1 064 000			1 064 000
7	29.01		1 456 000		392 000	1 456 000
13	5.02	392 000
21	18.02	1 400 000		1 400 000
23	22.02		1 400 000			1 400 000
30	5.03	840 000		840 000
31	9.03		840 000			840 000
38	18.03	1 400 000		1 400 000
Итого сумок:		5 096 000	3 696 000	1 400 000	─	3 696 000
Портфели
12	4.02		760 000		760 000	760 000
15	6.02	1 900 000		1 140 000
20	15.02		1 140 000			1 140 000
22	20.02		1 080 000		1 080 000	1 080 000
25	27.02	2 160 000		1 140 000
29	3.03		1 140 000			1 140 000
41	27.03		1 520 000		1 520 000	1 520 000
43	28.03	1 520 000
Итого портфелей:		5 580 000	5 700 00	─	─	5 700 000
*Итого:*		*10 796 000*	*9 396 000*	*1 400 000*	─	*9 396 000*

* Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообло-жения*
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	за конр-агентом	за органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообло-жения*
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.
Сумки
3	11.01	2 800 000		2 800 000
4	13.03		2 800 000
36	15.03	1 400 000		1 400 000
37	17.03		2 800 000		1 400 000
42	28.03	1 400 000
Итого сумок:		5 600 000	5 600 000	─	─
Портфели
11	3.02	3 720 000		3 720 000
14	5.02		3 720 000
40	26.03		3 720 000		3 720 000
Итого портфелей:		3 720 000	7 440 000	─	3 720 000
*Итого:*		*9 320 000*	*13 040 000*	─	*3 720 000*

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	кол- во	сум-ма	кол- во	сум-ма	кол- во	сум-ма	кол- во	сум-ма	кол- во	сум-ма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 2009 г.
Сумки
4	13.01	1 400	2 800 000	1 400	2 800 000					1 400	2 800 000
6	27.01					380	1 064 000			1 020	2 040 000
7	29.02							380	1 064 000
13	5.02					140	280 000	140	392 000	880	1 760 000
21	18.02					500	1 000 000			380	760 000
23	22.02							500	1 400 000
30	5.03					300	600 000			80	160 000
31	9.03							300	840 000
37	17.03	1 400	2 800 000	1 400	2 800 000					1 480	2 960 000
38	18.03					500	1 000 000	─	─	980	1 560 000
Итого сумок:		2 800	5 600 000	2 800	5 600 000	1 820	4 696 000	1 320	3 696 000	980	1 560 000
Портфели
14	5.02	1 200	3 720 000	1 200	3 720 000					1 200	3 720 000
15	6.02					500	1 550 000	200	760 000	700	2 170 000
20	15.02							300	1 140 000
25	27.02					600	1 860 000	300	1 080 000	100	310 000
29	03.03							300	1 080 000
40	26.03	1 200	3 720 000	─	─					1 300	4 030 000
43	28.03					400	1 240 000	400	1 520 000	900	2 790 000
Итого портфелей:		2 400	7 440 000	1 200	3 720 000	1 500	5 580 000	1 500	5 580 000	900	2 790 000
*Итого:*		*5 200*	*13 040 000*	*4 000*	*9 320 000*	*3 320*	*10 376 000*	*2 820*	*9 276 000*	*1 880*	*4 380 000*

Порядок заполнения табл. 7

В табл. 7 заносится каждое движение товарно-материальных ценностей. При поступлении товаров заполняются графы 1-4, 11, 12. Значения остатков (графы 11 и 12) определяются на основании данных граф 3,4 7,8. Графы 5, 6, 9, 10 в расчете остатков не участвуют.

В случаях, когда поступают товарно-материальные ценности, которые уже были оплачены, помимо граф 1-4, 11 и 12 заполняются также графы 5 и 6 на величину оплаченных ценностей. Например, если поступает 100 ед. товара стоимостью 50 000 руб., за которые ранее был перечислен аванс в размере 30 000 руб., в графах 5 и 6 указывается 60 и 30 000 соответственно.

В случаях, когда происходит продажа товарно-материальных ценностей, по которым ранее был получен аванс, помимо граф 1, 2, 7, 8, 11 и 12 заполняются также графы 9 и 10 на величину оплаченных ценностей. Например, если отгружается 100 ед. товара стоимостью 50 000 руб., за которые ранее был получен аванс в размере 30 000 руб., в графах 9 и 10 указывается 60 и 30 000 соответственно.

Помимо операций по поступлению и выбытию товарно-материальных ценностей в настоящей таблице также отражаются операции по их оплате. При этом отражается только последующая оплата ценностей, то есть авансы выданные и полученные в данной таблице не показываются.

При оплате поставщику ранее приобретенных товарно-материальных ценностей заполняются графы 1, 2, 5, 6, при оплате покупателем ранее отгруженных товарно-материальных ценностей – графы 9 и 10.

5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

Таблица 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учиты-ваемая для целей налогооб-ложения
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма, учиты-ваемая для целей налогооб-ложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2009г.
Сумки
4	13.01	1 400	2 800 000			1 400	2 800 000
6	27.01			380	1 064 000	1 020	1 736 000
13	5.02			140	392 000	880	1 344 000
21	18.02			500	1 400 000	380	(-56 000)
30	5.03			300	840 000	80	(-896 000)
37	17.03	1 400	2 800 000			1 480	1 904 000
Итого сумок:		2 800	5 600 000	1 320	3 696 000	1 480	1 904 000	3 696 000
Портфели
14	5.02	1 200	3 720 000			1 200	3 720 000
15	6.02			500	1 900 000	700	1 820 000
25	27.02			600	2 280 000	100	(-460 000)
43	28.03			400	1 520 000	(-300)	(-1 980 000)
Итого портфелей:		1 200	3 720 000	1 500	5 700 000	(-300)	(-1 980 000)	3 720 000
*Итого:*		*4 000*	*9 320 000*	*2 820*	*9 396 000*	*1 180*	*(-76 000)*	7 416 000

Порядок заполнения табл. 8

Данные в табл. 8 переносятся из граф 1, 2, 5, 6, 9 и 10 соответствующей табл. 7. Остатки, указываемые в графах 7 и 8, рассчитываются в обычном порядке, однако необходимо обратить внимание на то, что они могут быть отрицательными (в случае оплаты покупателем отгруженных товаров, которые еще не были оплачены поставщику). Такая ситуация нормальна и не является ошибкой.

В случае положительных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. В случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.

6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9)

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация			Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа*	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	10 января 2009г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.		5 352
2	10 января 2009г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.		8 885
5	25 января 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.		8 140
7	29 января 2009г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб.	1 456 000	1 040 000
12	4 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
16	10 февраля 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.		2 860
17	10 февраля 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.		3 080
18	10 февраля 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.		44
19	10 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.		11 000
20	15 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000	1 550 000
22	20 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 080 000
23	22 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000	1 000 000
24	25 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.		8 510
29	3 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 080 000	1 860 000
31	9 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000	600 000
32	10 марта 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.		2 990
33	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.		3 220
34	10 марта 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.		46
35	10 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраль 2009г.		11 500
39	25 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.		8 880
41	27 марта 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
43	28 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. Спис. себ. (400*3100)		1 520 000
47	31 марта 2009г.	Признаны расходы на приобретение основных средств		47 180
Итого за I квартал			9 276 000	7 691 687

* В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату.

7. На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 2009г.

Сумма полученных доходов за налоговый период: 9 276 000 руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период: 7 691 687 руб.

Налогооблагаемая база: 1 584 313 руб.

Единый налог (15 %): 237 646,95 руб.

Список использованной литературы:

Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие / Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006.
Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник / В.Д. Но-водворский, Р.Л. Сабанин. – М.: ТК Велби, Проспект, 2007.
Выскваркина М.В. Комментарий к приказу Минфина России от 30 декабря 2005г. № 167н / Налоговый вестник: Комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. – 2006. –№ 7.
Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30 декабря 2005г. № 167н / Нормативные документы для бухгалте-ра. – 2007. – №2.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 41.30K

Скачано: 241

Скачать бесплатно

04.05.09 в 21:59 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 8

Добавление отзыва к работе

Похожие работы