Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №8

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №8

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Содержание

1. Общие сведения для решения задачи…………………………………………2

2. Задание 1…..…………………………………………………………………..11

3. Задание 2…..………………………………………………………………......14

4. Задание 3…..………………………………………………………………......19

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..21

6. Задание 5…..………………………………………………………………......23

7. Задание 6…..………………………………………………………………......25

8. Задание 7…..………………………………………………………………......31

9. Задание 8…..………………………………………………………………......33

10. Задание 9..………………………………………………………..………......36

11. Задание 10..………………………………………………………………......37

12. Задание 11…………………………………………………………..……......38

13. Задание 12…………………………………………………………..……......40

14. Задание 13.………………………………………………………….……......48

15. Список использованной литературы………………………………..……..50

Общие сведения для решения задачи:

Все операции в задаче соответствуют 2011 году. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

- Общество занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями; 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

- деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);

- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы;

- у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011 г., сальдо взаиморасчетов с поставщиками и покупателями равно 0;

- все суммы, определяются в целых рублях по правилам округления;

- страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

- величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

- заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере
50 % от суммы, начисленной в текущем месяце;

- НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

- себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

- базовая доходность 1м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2011 г. в размере, равном 1,148; коэффициент базовой доходности К2 для рекламных конструкций равен 0,75;

- срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2011 г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2011 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010 г.	13 350
2	10 января 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2011 г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2010 г.	89 000
4	11 января 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 2011 г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=144 кв.м) Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2011 г.	Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2011 г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2011 г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 2011 г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868
10	25 января 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	30 750
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 61 500 х 50%=30 750 руб.
11	25 января 2011 г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	30 750 9 750 15 750 5 250
12	27 января 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2011 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2011 г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 2011 г.	Начислена заработная плата за январь 2011г. работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД работники на ЕНВД	61 500 19 500 31 500 10 500
16	31 января 2011 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД работники на ЕНВД	7 995 2 535 4 095 1 365
НДФЛ за январь = 61 500 х 13%=7 995 руб.
17	31 января 2011 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	20 910 6 630 10 710 3 570
Страховые взносы в ПФР = 61 500 х 34% = 20 910 руб.
18	31 января 2011 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД работники на ЕНВД	123 39 63 21
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 61 500 х 0,2% =123 руб.
19	31 января 2011 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2011 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	760 000
21	31 января 2011 г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	26 169
19 500(з/п) + 6630 (ПФР)+39(НСиПЗ)=22 269 руб.
22	31 января 2011 г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	44 091
30 000(расх. материалы) + 10 500(з/п) + 3570 + 21 = 44 091 руб.
23	31 января 2011г.	Отражены общие расходы января (Табл.25), относящиеся к: а) УСН б) ЕНВД	42 273 38 046 4 227
24	31 января 2011 г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2011 г.	239 785
1 064 000-(760 000 + 26 169 + 38 046 ) = 239 785 руб.
25	31 января 2011 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011 г.	415 682
464 000-(44 091 + 4 227)= 415 682 руб.
26	3 февраля 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 2011 г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000
29	5 февраля 2011 г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000
31	10 февраля 2011 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	7 995 2 535 4 095 1 365
32	10 февраля 2011 г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	20 910 6 630 10 710 3 570
33	10 февраля 2011 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	123 39 63 21
34	10 февраля 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	22 755
35	10 февраля 2011 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	22 755 7 215 11 655 3 885
36	15 февраля 2011 г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2011 г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 2011 г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	30 750
41	25 февраля 2011 г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	30 750 9 750 15 750 5 250
42	27 февраля 2011 г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000
43	28 февраля 2011 г.	Начислена заработная плата за февраль 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	60 950 18 950 31 500 10 500
44	28 февраля 2011 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	7 924 2 464 4 095 1 365
45	28 февраля 2011 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	20 723 6 443 10 710 3 570
46	28 февраля 2011 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	122 38 63 21
47	28 февраля 2011 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2011 г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011 г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
49	28 февраля 2011 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.21)	4 690 000
50	28 февраля 2011 г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	25 431
18 950(з/п)+ 6 443(ПФР)+38(НС и ПЗ)= 25 431 руб.
51	28 февраля 2011 г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	17 942
3851(амортизация) + 10 500(з/п) + 3 570 (ПФР) + 21 (НС и ПЗ) = 17 942 руб.
52	28 февраля 2011 г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.25), относящиеся к: а) УСН б) ЕНВД	42 273 38 046 4 227
53	28 февраля 2011 г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011 г.	888 523
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+25 431+38 046)=888 523 руб.
54	28 февраля 2011 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011 г.	557 831
580 000-(17 942 + 4 227)=557 831 руб.
55	3 марта 2011 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000
57	5 марта 2011 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2011 г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСН) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни	2 534 724 1 810
11 000 х 12/365=362, 362 х 7 дней = 2 534 руб.
59	5 марта 2011 г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСН)	329
60	9 марта 2011 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар	1 000 000
61	10 марта 2011 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	7 924 2 464 4 095 1 365
62	10 марта 2011 г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	20 723 6 443 10 710 3 570
63	10 марта 2011 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	122 38 63 21
64	10 марта 2011 г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	22 276
65	10 марта 2011 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	22 276 6 736 11 655 3 885
66	15 марта 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 2011 г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000
68	18 марта 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.	1 350 000
69	25 марта 2011 г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	30 750
70	25 марта 2011 г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	30 750 9 750 15 750 5 250
71	26 марта 2011 г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000
72	27 марта 2011 г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000
75	31 марта 2011 г.	Начислена заработная плата за март 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работникина ЕНВД	59 587 17 587 31 500 10 500
76	31 марта 2011 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	7 746 2 286 4 095 1 365
77	31 марта 2011 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	20 260 5 980 10 710 3 570
78	31 марта 2011 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2011 г. работники на УСН работники на УСН + ЕНВД работники на ЕНВД	119 35 63 21
79	31 марта 2011 г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011 г.	3 851
80	31 марта 2011 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2011 г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	47 180
82	31 марта 2011 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.21)	2 677 229
83	31 марта 2011 г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	71 506
724(б/л) + 17 587(з/п)+ 5 980(ПФР) + 35(НС и ПЗ) + 47 180(ОС) = 67 988 руб.
84	31 марта 2011 г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	17 942
3851(амортизация) + 10 500 (з/п) + 3 570(ПФР) + 21 (НС и ПЗ) = 17 942 руб.
85	31 марта 2011 г.	Отражены общие расходы марта (Табл.25), относящиеся к: а) УСН б) ЕНВД	42 273 38 046 4 227
86	31 марта 2011 г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2011 г.	983 219
(900 000 + 1 350 000 + 1 520 000) - (2 677 229 + 71 506 + 38 046) = 983 219 руб.
87	31 марта 2011 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011 г.	567 831
590 000 - (17 942 + 4 227) = 567 831 руб.
88	31 марта 2011 г.	Начислен авансовый платеж по УСН	89 996
89	31 марта 2011 г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2011 г.	158 042

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011 г. (табл. 2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011 г. Результаты представить в табл. 3.

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2011 г.

Основные средства

II группы

Основные средства

IV группы

Основные средства

VIII группы

75 693

127 900

490 750

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

- отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН), - продавец и грузчик;

- отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), - менеджер по рекламе;

- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер.

Таблица 4

Сведения о заработной плате работников в 2011 г. руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
16 500	15 000	11 000	8 500	10 500

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 9) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 13 никогда не заполняется.

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 12, 13).

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 14-20) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 21) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 22).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 23).

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.5,6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 22), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 25), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2011 г. (табл. 26).

Задание 9

На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 26) рассчитать авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за 1 квартал 2011 г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2011 г.(табл. 27), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2011 г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г.

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 29) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2011 г. (табл. 30) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 177.01K

Скачано: 428

Скачать бесплатно

08.04.13 в 15:31 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №8

Общие сведения для решения задачи:

Добавление отзыва к работе

Похожие работы