Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО «Мираж»)

Тема: Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности (на примере ОАО «Мираж»)

Раздел: Бесплатные рефераты по КЭАХД

Тип: Контрольная работа | Размер: 36.80K | Скачано: 250 | Добавлен 20.10.15 в 18:47 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………3

Задача №1………………………………………………………………………………..4

Задача №2………………………………………………………………………………..5

Задача №3………………………………………………………………………………..6

Задача №4………………………………………………………………………………..8

Задача №5……………………………………………………………………………….11

Заключение……………………………………………………………………………..13

 

Введение

Актуальность контрольной работы заключается в том, что комплексный анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Целью данной работы является решение внутрихозяйственных задач организации для увеличения результативности её деятельности, повышения эффективности использования её экономического потенциала, обеспечения рентабельности использования ресурсов, активов, капитала и устойчивого финансового положения организации.

В соответствии с заданной целью были поставлены следующие задачи:

1. Определить влияние факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов на основе методики факторного анализа и на изменение выручки от продаж в целом по организации и по видам продукции;
2. Провести факторный анализ изменения рентабельности собственного капитала анализируемой организации и анализ влияния факторов на изменение рентабельности чистых активов организации.

Объектом исследования является ОАО «Мираж». Предметом выступают показатели деятельности ОАО «Мираж» на основе бухгалтерской финансовой отчётности. 

При выполнении контрольной работы использовались традиционные способы экономического анализа и методы факторного анализа.

Источником информации являются данные бухгалтерской финансовой отчётности ОАО «Мираж» за 2009 - 2011 г.г.

 

Задача №1

Задание: провести  анализ степени влияния использования ресурсов на изменение прироста выручки от продаж в 2011 году. Рассчитать относительную экономию использования ресурсов.

Вид ресурса	Показатели				Темп роста качественных коэффициентов	Прирост ресурсов на 1% прироста выручки	Доля влияния факторов на прирост выручки		Относительная экономия (-) / перерасход(+) ресурса
	Количественные		Качественные				Экстенсивный (%)	Интенсивный (%)
1	2		3		4	5	6	7	8
	Предыдущий период	Отчетный период	Предыдущий период	Отчетный период
Среднесписочная численность работников (чел.)	210	215	232,7619	246,7209	1,0599	0,2793	27,93	72,07	-12,8938
Среднегодовая стоимость ОС (тыс.руб)	10801,5	15103	4,5253	3,5122	0,7761	4,6737	467,37	-367,37	+ 3383,2122
Среднегодовая стоимость материальных ресурсов (тыс.руб)	8866,2	9933	5,5129	5,3403	0,9687	1,4119	141,19	-41,19	+ 310,9973

Таблица 1. Комплексная оценка использования ресурсов в организации

Вывод: в результате расчетов видно, что прирост ресурсов на 1% прироста выручки от продаж в размере К_экст.=0,2793 произошел за счет роста численности рабочих на 1,06 чел., что повлекло более интенсивное использование ресурса и, как следствие, рост выручки от продаж на 72,07%. Среднегодовая стоимость основных средств выросла в отчетном году, что сказалось отрицательно на приросте выручки от продаж (–367,37%).  За счет увеличения стоимости материалов в отчетном году произошло снижение возможного роста прибыли на 41,19% и, как следствие, всех показателей. Экономия средств произошла за счет интенсивного роста производительности труда (72,07%). На перерасход средств оказали влияние рост среднегодовой стоимости ОС на 467,37% и рост среднегодовой стоимости материальных ресурсов на 141,19%.

 

Задача №2

Задание: определить влияние факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов на основе методики факторного анализа, сделать выводы.

Таблица 2. Расчет влияния факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов ОАО «Мираж» за 2011 г.

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
А	Б	1	2	3
1. Выручка от продаж. тыс. руб.	N	48880	53045	+4165
2. Средние за период остатки оборотных активов, тыс. руб.	OA	20492	22763	+2271
3. Продолжительность оборота оборотных активов, дней	n	150,9244	154,4855	+3,5621
4. Сумма однодневной выручки от продаж, тыс. руб. (п. 1/360)		135,7778	147,3472	+11,5694
3.Экономический результат: а) ускорение (замедление) оборачиваемости,  дней б) сумма условного высвобождения средств (относительная экономия) за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб. в) сумма дополнительно вовлеченных в оборот средств (относительный перерасход) в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.		X   X     X	X   X     X	+3,5621   Х     524,8654
4.Влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных активов, дней – всего В том числе за счет: а) изменения среднегодовых остатков оборотных активов б) изменения выручки от продаж		X   X   X	X   X   X	+3,5748   16,74   -13,1652

Вывод: из данных таблицы 2 видно, что произошло увеличение продолжительности 1 оборота оборотных активов, т.е. средства, вложенные в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 3,6 дня медленнее. В результате этого относительный перерасход составил  524,86 тыс.руб., т.е. эта сумма должна быть дополнительно изыскана для бесперебойной работы. Негативное влияние на экономический результат от замедления оборачиваемости оборотных активов оказало увеличение среднегодовых остатков оборотных активов на 2271 тыс.руб. При этом положительное воздействие имело повышение выручки от продаж на 4165 тыс.руб.

 

Задача №3

Задание: провести факторный анализ изменения рентабельности собственного капитала анализируемой организации: изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового рычага, коэффициента финансовой зависимости. Установить возможные внутрихозяйственные резервы повышения рентабельности собственного капитала на основе факторного анализа.

Таблица 3. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала ОАО  «Мираж» за 2011 г.

Показатель	Условное обозначение		Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
А	Б		1	2	3
1. Чистая прибыль, тыс. руб	Рч		412	49	-363
2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб	СК		11978,5	12185,5	+207
3. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс. руб.	3К		21039,5	27994,5	+6955
4. Среднегодовая величина всех активов, тыс. руб.	А		33018	40180	+7162
5. Выручка от продаж, тыс. руб.	N		48880	53045	+4165
6. Рентабельность продаж, %			0,84	0,09	-0,75
7. Коэффициент оборачиваемости активов	Кобор		1,4804	1,3202	-0,1602
8. Коэффициент финансового рычага (леверидж)	Кфр		1,7564	2,2974	0,5403
9. Коэффициент финансовой зависимости	Кфз		0,6372	0,6967	0,0595
10. Рентабельность собственного капитала, %	Рск		3,44	0,40	-3,04
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов, % - всего	Y		Х	Х	-3,04
В том числе: а) рентабельности продаж	Х1		Х	Х	-3,29
б) коэффициента оборачиваемости активов	Х2		Х	Х	-0,02
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)	Х3		Х	Х	+0,04
г) коэффициента финансовой зависимости	Х4		Х	Х	+0,23

Рентабельность собственного капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась на 3,04% за счет влияния следующих факторов:

1) за счет снижения рентабельности продаж:

∆Y_∆x1 = Y_усл.I – Y₀ = 0,15% – 3,44% = –3,29%

2) за счёт уменьшения коэффициента оборачиваемости активов:

∆Y_∆x2 = Y_усл.II – Y_усл.I = 0,13% – 0,15% = –0,02%

3) за счёт увеличения коэффициента финансового рычага (левериджа):

∆Y_∆x3 = Y_усл.III – Y_усл.II = 0,17% – 0,13% = 0,04%

4) за счёт повышения коэффициента финансовой зависимости:

∆Y_∆x4 = Y₁ – Y_усл.III = 0,4% – 0,17% = 0,23%

Общее изменение за счёт всех факторов:

∆Y = –3,29 + (–0,02) + 0,04 + 0,23 = –3,04%

Вывод: за анализируемый период произошло падение рентабельности собственного капитала на 3,04%. Факторный анализ показал, что положительное влияние на рентабельность собственного капитала в основном оказало увеличение коэффициента финансовой зависимости на 0,23%. Негативное же влияние оказало снижение рентабельности продаж, за счёт которой доходность собственного капитала уменьшилась на 3,29%

 

Задача №4

Задание: Определить влияние факторов: количества реализованной продукции, её структуры и цены на изменение выручки от продаж в целом по организации и по видам продукции, сделать выводы.

Таблица 4. Расчет влияния на выручку от продаж количества, структуры и цены реализованной продукции ОАО “Мираж ” за 2011 г.

Виды продукции	Количество реализованной продукции, шт.		Цена единицы продукции, тыс.руб.		Выручка за предыдущий год, тыс. руб.	Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции, тыс. руб.	Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции и изменения ее состава в отчетном году. тыс. руб.	Выручка за отчетный год. тыс. руб.
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	4100	4250	1,15	1,2	4715	4299,6085	587,8915	5100
Б	3800	3950	0,90	0,95	3420	3118,698	436,302	3752,5
В	9151	7348	1,00	1,25	9151	8344,7969	-996,7969	9185
Итого	17051	15548	-	-	17286	15763,1034	27,3966	18037,5

Выручка от продаж по продукции А в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась на 385 тыс.руб. за счет влияния следующих факторов:

1) за счет увеличения количества реализованной продукции:

∆N_∆К = 4299,61 – 47,15 = –415,39

2) за счет изменения структуры продукции:

∆N_∆С = 4887,5 – 4299,61 = 587,89

3) за счет повышения цены единицы продукции:

∆N_∆Ц = 5100 – 4887,5 = 212,5

Общее изменение за счет трех факторов:

∆N = –415,39 + 587,89  + 212,5 = 385тыс.руб.

Вывод: на увеличение выручки от продаж продукции А основным положительным фактором явилось изменение структуры продукции на 587,89тыс.руб., повышение цены оказало положительное влияние и увеличило выручку на 212,5 тыс.руб., но увеличения количества реализованной продукции уменьшило выручку на 415,39 тыс.руб. С учетом проведенного анализа можно сделать вывод, что возможным резервом роста выручки является уменьшение количества реализуемой продукции хотя бы до уровня предыдущего года, что позволило бы получить дополнительно выручку на сумму 415,39 тыс.руб.

Выручка от продаж по продукции Б в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась на 332,5 тыс.руб. за счет влияния следующих факторов:

1) за счет увеличения количества реализованной продукции:

∆N_∆К = 3118,698 – 3420 = –301,302

2) за счет изменения структуры продукции:

∆N_∆С = 3555 – 3118,698 = 436,302

3) за счет увеличения цены единицы продукции:

∆N_∆Ц = 3752,5 – 3555 = 197,5

Общее изменение за счет трех факторов:

∆N = –301,302 + 436,302 + 197,5 = 332,5 тыс. руб.

Вывод: на увеличение выручки от продаж продукции Б основным положительным фактором явилось изменение структуры продукции на 436,302 тыс.руб. , повышение цены оказало положительное влияние и увеличило выручку на 197,5 тыс.руб., но увеличения количества реализованной продукции уменьшило выручку на 301,302 тыс.руб. С учетом проведенного анализа можно сделать вывод, что возможным резервом роста выручки является уменьшение количества реализуемой продукции хотя бы до уровня предыдущего года, что позволило бы получить дополнительно выручку на сумму 301,302 тыс.руб.

Выручка от продаж по продукции В в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась на 34 тыс.руб. за счет влияния следующих факторов:

1) за счет уменьшения количества реализованной продукции:

∆N_∆К = 8344,797 – 9151 = –806,203

2) за счет изменения структуры продукции:

∆N_∆С = 7348 – 8344,797 = –996,797

3) за счет увеличения цены единицы продукции:

∆N_∆Ц = 9185 – 7348 = 1837

Общее изменение за счет трех факторов:

∆N = –806,203 + (–996,797) + 1837 = 34 тыс.руб.

Вывод: на увеличение выручки от продаж продукции В основным положительным фактором явилось увеличение цены единицы продукции на 1837 тыс.руб., но уменьшение количества реализованной продукции уменьшило выручку на 806,203 тыс.руб., также изменение структуры продукции уменьшило выручку на 996, 797 тыс.руб. С учетом проведенного анализа можно сделать вывод, что возможными резервами роста выручки являются увеличение количества реализуемой продукции и изменение структуры хотя бы до уровня предыдущего года, что позволило бы получить дополнительно выручку на сумму 806,203тыс.руб. и 996,797 тыс.руб.

Выручка от продаж в целом по организации в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась на 751,5 тыс.руб. за счет влияния следующих факторов:

1) за счет уменьшения количества реализованной продукции:

∆N_∆К = N_усл.I – N₀ = 15766,105 – 17286 = –1519,895

2) за счет изменения структуры продукции:

∆N_∆С = N_усл.II – N_усл.I = 15790,5 – 15766,105 = 24,395

3) за счет увеличения цены единицы продукции:

∆N_∆Ц = N₁ – N_усл.II = 18037,5 – 15790,5 = 2247

Общее изменение за счет трех факторов:

–1519,895 + 24,395 + 2247 = 751,5 тыс.руб.

Вывод: на увеличение выручки от продаж в целом по организации основным положительным фактором явилось увеличение цены единицы продукции на 2247тыс.руб., изменение структуры продукции оказало положительное влияние и увеличило выручку на 24,395 тыс.руб., но уменьшение количества реализованной продукции уменьшило выручку на 1519,895 тыс.руб. С учетом проведенного анализа можно сделать вывод, что возможным резервом роста выручки в целом по организации является увеличение количества реализуемой продукции хотя бы до уровня предыдущего года, что позволило бы получить дополнительно выручку на сумму 1519,895тыс.руб.

 

Задача №5

Задание: провести  анализ влияния факторов на изменение рентабельности чистых активов организации за счёт изменения факторов:

1. рентабельности продаж;
2. коэффициента оборачиваемости заёмного капитала;
3. коэффициента соотношения чистых активов и заёмного капитала.

Таблица 5. Показатели для проведения факторного анализа рентабельности чистых активов ОАО «Мираж» за 2011 г.

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
А	Б	1	2	3
1.  Выручка от продаж, тыс. руб.	N	48880	53045	+4165
2. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения), тыс. руб.	Pод	412	49	-363
3. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб.	ЧА	11981,5	12188,5	+207
4. Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс. руб.	3К	21039,5	27994,5	+6955
5. Рентабельность чистых активов, %	РЧА	3,4386	0,402	-3,0366
6. Коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала	ЧА/3К	0,5695	0,4354	-0,1341
7. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала.	ЗК	2,3232	1,8948	-0,4285
8. Рентабельность продаж, %	PN	0,8429	0,0924	-0,7505
9. Влияние на изменение рентабельности чистых активов факторов, % - всего В том числе: а) рентабельности продаж б) коэффициента оборачиваемости заемного капитала в) коэффициента соотношения чистых активов и заемного капитала	РЧА   X1 X2   X3	Х   Х Х   Х	Х   Х     Х	-3,0366   -3,3164 -0,0225   0,3023

Рентабельность чистых активов в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась на 3,04% за счет влияния следующих факторов:

1) за счет снижения рентабельности продаж:

∆Р_ЧА∆x1 = Р_ЧАусл.I – Р_ЧАо = 0,1222 – 3,4386 = –3,3164

2) за счёт уменьшения коэффициента оборачиваемости заемного капитала:

∆Р_ЧА∆x2 = Р_{ЧАусл.II} – Р_ЧАусл.I = 0,0997 – 0,1222 = –0,0225

3) за счёт увеличения коэффициента соотношения чистых активов и заемного капитала:

∆Р_ЧА∆x3 = Р_ЧА1 – Р_{ЧАусл.II} = 0,402 – 0,0997 = 0,3023

Общее изменение за счёт трёх факторов:

∆Р_{ЧА =} –3,3164 + (–0,0225) + 0,3023 = –3,0366

Вывод: рентабельность чистых активов ОАО «Мираж» в отчётном году по сравнению с предыдущим снизилась на 3,04% в основном за счёт уменьшения рентабельности продаж на 3,32%. Таким образом, возможным резервом увеличения рентабельности чистых активов является увеличение рентабельности продаж  хотя бы до уровня предыдущего года.

 

Заключение

В результате проведенного анализа необходимо дать итоговую оценку деловой активности организации.

Среднегодовая стоимость основных средств выросла в отчетном году, что сказалось отрицательно на приросте выручки от продаж (–367,37%).  За счет увеличения стоимости материалов в отчетном году произошло снижение возможного роста прибыли на 41,19% и, как следствие, всех показателей. Экономия средств произошла за счет интенсивного роста производительности труда (72,07%).

Произошло увеличение продолжительности 1 оборота оборотных активов, в результате чего относительный перерасход составил  524,86 тыс.руб. Рентабельность собственного капитала понизилась на 3,04%.

Возможным резервом роста выручки в целом по организации является увеличение количества реализуемой продукции хотя бы до уровня предыдущего года, что позволило бы получить дополнительно выручку на сумму 1519,895тыс.руб.

Рентабельность чистых активов ОАО «Мираж» в отчётном году по сравнению с предыдущим снизилась на 3,04%. Таким образом, возможным резервом увеличения рентабельности чистых активов является увеличение рентабельности продаж  хотя бы до уровня предыдущего года.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Анализ ресурсного потенциала организации (ООО «ДЕЛО»)