Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Тип: Контрольная работа | Размер: 28.20K | Скачано: 389 | Добавлен 21.09.14 в 21:56 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Барнаул 2014

Вариант № 4

Содержание

1.     Задача…………………………………………………………………...………….3

2.    Тесты……………….…………………………………………………………….....8

Список использованной литературы.……………………………………………..10

 

1.    Исходные данные для сквозной задачи

Общество с ограниченной ответственностью «Комитент» применяет общий режим налогообложения. Основной вид деятельности – производство корпусной и мягкой мебели. Произведенную продукцию ООО «Комитент» реализует через посредника – ООО «Комиссионер», которое было создано в декабре 2013 года. ООО «Комитент» является единственным учредителем ООО «Комиссионер» и передало в качестве вклада в уставный капитал денежные средства и помещение под офис. За исключением данного помещения, у ООО «Комиссионер» нет собственных основных средств. У ООО «Комиссионер» на начало декабря 2013 г. не было остатков на счетах бухгалтерского учета, все счета, подлежащие закрытию, были закрыты к 31 декабря 2013 г., налоги и обязательства выплачены, составлен бухгалтерский баланс на 31 декабря. ООО «Комиссионер» применяет общий режим налогообложения, однако намерен перейти на специальный режим налогообложения в 2014 году – упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход. На основе приведенных фактов хозяйственной деятельности ООО «Комиссионер» (таблица 1) предполагается провести сравнение трех режимов налогообложения (ОСНО, УСН и ЕНВД) и выбрать оптимальный режим для Общества.

В декабре ООО «Комитент» передало ООО «Комиссионер» готовую продукцию (мебель) для продажи по договору комиссии. ООО «Комиссионер» участвует в расчетах, получая на расчетный счет оплату от покупателей и перечисляя ООО «Комитент» часть выручки за минусом комиссионного вознаграждения, которое составляет 20% от суммы сделки. Для расчетов между комиссионером и комитентом используется счет 76. Затраты по продаже полученной на комиссию продукции являются расходами по основной деятельности и учитываются в ООО «Комиссионер» на счете 44, управленческие расходы – на счете 26. В конце месяца расходы по основной деятельности и управленческие расходы списываются на стоимость услуг (счет 90). Заработная плата работникам была выплачена один раз в конце месяца. К прочим расходам относят проценты за полученный кредит банка.

Бухгалтерские записи за декабрь 2013 г. ООО «Комиссионер» представлены в таблице 1, ООО «Комитент» - в таблице 2.

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций ООО «Комиссионер»

 за декабрь 2013 г. (общий режим налогообложения)

№ п/п	Содержание операций	Сумма, тыс. руб.	Дебет	Кредит
1	Образован уставный капитал	450	75	80
2	Поступили денежные средства от ООО «Комитент» в счет вклада в уставный капитал	300	51	75
3	Отражена стоимость помещения, полученного от ООО «Комитент» в счет вклада в уставный капитал	150	08	75
4	Произведен сторонней организацией ремонт оборудования: а) стоимость ремонта б) НДС на стоимость ремонта 18%	50 9	08 19	60 60
5	Помещение оприходовано в состав основных средств	200	01	08
6	Оплачено с расчетного счета сторонней организации за ремонт помещения	59	60	51
7	Предъявлен к вычету НДС по ремонту	9	68	19
8	Получен кредит банка сроком на 12 мес. под 24% годовых	2400	51	66
9	Получена готовая продукция на комиссию от ООО «Комитент»	1500	002	-
10	Отгружена готовая продукция покупателю	1500	-	002
11	Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию	2250	62	76
12	Поступила оплата на расчетный счет от покупателя	2250	51	62
13	Начислена заработная плата работникам, связанным с продажей продукции	180	44	70
14	Начислена заработная плата управленческого персонала	50	26	70
15	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от заработной платы работников, связанных с продажей продукции	54	44	69
16	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от заработной платы управленческого персонала	15	26	69
17	Начислен НДФЛ от заработной платы основных работников и управленческого персонала	29,9	70	68
18	Отражена реализация услуги (начислено комиссионное вознаграждение): А) сумма вознаграждения Б) НДС В) списаны расходы, связанные с реализацией продукции (по основной деятельности) Г) списаны управленческие расходы	450 68,6 234   65	76 90-3 90-2   90-2	90-1 68 44   26
19	Перечислена ООО «Комитент» часть оплаты, поступившей от покупателя, без комиссионного вознаграждения	1800	76	51
20	Выплачена заработная плата работникам (за минусом НДФЛ)	200,1	70	51
21	Перечислен НДФЛ в бюджет	29,9	68	51
22	Перечислен НДС с комиссионного вознаграждения в бюджет	68,6	68	51
23	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды	69	69	51
24	Начислены проценты за кредит	48	91	66
25	Перечислены проценты за кредит в банк	48	66	51
26	Начислен налог на имущество организации	4,4	91	68
27	Перечислен налог на имущество в бюджет	4,4	68	51
28	Финансовый результат от основной деятельности	82,4	90	99
29	Сальдо прочих расходов и доходов	52,4	99	91
30	Начислен налог на прибыль	6	99	68
31	Уплачен налог на прибыль в бюджет	6	68	51
32	Нераспределенная прибыль отчетного года	24	99	84

Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций ООО «Комитент» за декабрь 2013 г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, тыс. руб.	Дебет	Кредит
1	Переданы денежные средства ООО «Комиссионер» в качестве вклада в уставный капитал	300	58	51
2	Передано помещение ООО «Комиссионер» в качестве вклада в уставный капитал	150	58	91
3	Списана остаточная стоимость помещения	150	91	01
4	Списана амортизация выбывшего помещения	20	02	01
5	Передан товар на реализацию ООО «Комиссионер»	1500	45	41
6	Отражена реализация товара: а) выручка б) себестоимость реализованного товара в) НДС	2250 1500 343,2	62 90-2 90-3	90-1 45 68
7	Отражена стоимость услуги ООО «Комиссионер»	381,4	44	76
8	Отражен НДС на стоимость услуги комиссионера	68,6	19	76
9	Произведен зачет на стоимость услуги	450	76	62
10	Получена часть выручки	1800	51	62
11	НДС предъявлен к вычету	68,6	68	19
12	НДС с реализации товара уплачен в бюджет	343,2	68	51
13	Расходы, связанные с продажей товара (стоимость услуг комиссионера) списаны на себестоимость реализованного товара	381,4	90-2	44
14	Финансовый результат от продажи товара	25,4	90	99
15	Начислен налог на прибыль	5	99	68
16	Уплачен налог на прибыль	5	68	51
17	Отражена нераспределенная прибыль	20,4	99	84

 

2.    Последовательность решения сквозной задачи

1. На основании данных о хозяйственных операциях ООО «Комиссионер» (таблица 1) запишите бухгалтерские проводки в графы «Дебет» и «Кредит», заполните оборотную ведомость (для общего режима налогообложения) (таблица 3), рассчитав обороты за декабрь и сальдо на 31 декабря, если известно, что начальные остатки по счетам бухгалтерского учета отсутствуют.
2. На основании данных о хозяйственных операциях ООО «Комитент» (таблица 2) запишите бухгалтерские проводки в графы «Дебет» и «Кредит», заполните оборотную ведомость (для общего режима налогообложения) (таблица 4), рассчитав обороты за декабрь и сальдо на 31 декабря.
3. На основании данных о хозяйственных операциях ООО «Комиссионер» (таблица 1) заполните Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (таблица 5). Рассчитайте налоговую базу и налог к уплате в бюджет по двум объектам налогообложения – «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставки налога соответственно 6% и 15%.
4. На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для розничной (в том числе комиссионной) торговли рассчитайте единый налог на вмененный доход за 1 квартал 2014 года, который Общество может уплатить в бюджет в случае перехода на специальный режим налогообложения в виде ЕНВД. Площадь торгового зала (физический показатель) за три месяца 1 квартала 2014 г. не менялась и составляла 90 м², базовая доходность 1800 руб., коэффициент-дефлятор К₁ на 2014 г. 1,672, коэффициент базовой доходности К₂ установлен в размере 0,8.
5. Сравните налоговое бремя по разным режимам налогообложения для ООО «Комиссионер» и сделайте вывод, какой из режимов для организации оптимален.

 

1.    Тесты

Вариант 4

1. Ставка единого налога на вмененный доход:

А) 1%

Б) 6%

В) 15%

Ответ: В

2. Доля участия в уставном капитале малого предприятия, принадлежащая Российской Федерации и субъектам РФ, не должна превышать:

А) 20%;

Б) 25%;

В) 30%.

Ответ: Б

3. Влияние упрощенной системы налогообложения на организацию бухгалтерского учета:

А) минимальное;

Б) максимальное;

В) в зависимости от объекта налогообложения.

Ответ: В

4. При кассовом методе доходы признаются:

А) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (имущества или прав);

Б) в день поступления денежных средств (имущества или прав);

В) в день поступления документов, подтверждающих факт получения дохода.

Ответ: Б

5. После перехода с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН) расходы на приобретение основных средств принимаются к учету (списываются) в отношении основных средств со сроком полезного использования до 3 лет:

А) в течение первого календарного года применения УСН;

Б) в течение трех календарных лет применения УСН;

В) в течение десяти календарных лет применения УСН.

Ответ: А

6. Малые организации – юридические лица предоставляют годовую отчетность в срок:

А) до 31 марта года, следующего за отчетным;

Б) до 30 апреля года, следующего за отчетным;

В) до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Ответ: А

7. Поступление денежных средств от покупателей и заказчиков по безналичному расчету оформляется бухгалтерской записью:

А) Дебет 51 Кредит 90;

Б) Дебет 62 Кредит 90;

В) Дебет 51 Кредит 62;

Г) Дебет 50 Кредит 90.

Ответ: В

8. Проценты за пользование кредитными средствами малое предприятие отражает в бухгалтерском учете в составе:

А) расходов по обычным видам деятельности;

Б) прочих расходов;

В) внереализационных расходов.

Ответ: Б

9. Какие расходы можно отнести к условно-постоянным:

А) не запланированные до начала изготовления продукции;

Б) направленные на получение условного дохода;

В) не изменяющиеся в зависимости от изменения объема производства;

Г) изменяющиеся в зависимости от изменения объема производства.

Ответ: В

10. Способ, с помощью которого активы организации получают денежное выражение – это:

А) оценка;

Б) проводка;

В) счет.

Ответ: А

 

Список использованной литературы

Основная

1. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. – М.: Вузовский учебник, 2010.
2. Кондраков И.П., Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
3. Лермонтов Ю.М. Упрощенная система налогообложения. Практическое пособие. – М.: ТК Велби, Изд_во Проспект, 2010.

Дополнительная

1. Левкевич, М.М.   Малый бизнес: учет и налогообложение: учеб. пособие / М. М. Левкевич. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 432 с. + CD-диск. – (Высшее образование). – Библиогр.: с. 426-428. – ISBN 978-5-16-005089-8 : 472-89.
2. Босчаева, З.Н.   Формула малого предпринимательства как основы развития регионов / З. Н. Босчаева, С. Н. Босчаев. - М.: Экономика, 2012. - 254 с. - Библиогр. с. 252-254. - ISBN 978-5-282-03259-8 : 437-00.
3. Бухгалтерский учет: Учебник / Н. П. Кондраков. - 4-е изд.; перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 681 с. + CD-R. - (Высшее образование). - Библиогр. с. 658. - ISBN 978-5-16004888-8 : 400-02.
4. Лапуста, М.Г.   Малое предпринимательство: Учебник / М. Г. Лапуста. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 685 с. - (Высшее образование). - Библиогр. с. 673-675. - ISBN 978-5-16-003352-5 : 359-92.
5. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика: Учеб.пособие / Под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. - 349 с. - Библиогр. с. 342-344. - ISBN 978-5-9558-0137-7 : 244-86.

Нормативные документы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.
4. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
5. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).

Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

1. Гарант: [Информационно-правовой портал]. – URL: http:/www.garant.ru. Доступ свободный.

2. Главбух: [Электронный журнал]. – URL: http://www.glavburh.ru. Доступ свободный.

3. Компания «Консультант Плюс»: [Официальный сайт]. – URL: http://www.consultant.ru. Доступ свободный.

4. Федеральная ЭБС «Единое окно доступа к образовательным ресурсам»: [Сайт]. – URL: http://window.edu.ru. Доступ свободный.

5. Электронно-библиотечная система (ЭБС) ООО «Издательский Дом ИНФРА-М». – URL: http://repository.vzfei.ru. Доступ по логину и паролю.

6. Электронные каталоги АИБС МАРК-SQL: «Книги», «Статьи», «Диссертации», «Учебно-методическая литература», «Авторефераты», «Депозитарный фонд». – URL: http://website.vzfei.ru/rus/library/elect_lib.htm. Доступ по логину и паролю

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4
• Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4
• Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4
• Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4