Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »
Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4
![Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4 [04.10.12]](/files/works_screen/1/22/63.png)
Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 4
Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса
Тип: Контрольная работа | Размер: 88.63K | Скачано: 489 | Добавлен 04.10.12 в 10:49 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы
Вуз: ВЗФЭИ
Год и город: Липецк 2012
Содержание:
1. Общие сведения об организации…………………………………………….3
2. Задание 1………………………………………………………………………9
3. Задание 2……………………………………………………………………..10
4. Задание 3……………………………………………………………………..12
5. Задание 4……………………………………………………………………..13
6. Задание 5……………………………………………………………………..15
7. Задание 6……………………………………………………………………..17
8. Задание 7……………………………………………………………………..22
9. Задание 8……………………………………………………………………..23
10. Задание 9……………………………………………………………………26
11. Задание 10…………………………………………………………………..27
12. Задание 11…………………………………………………………………..27
13. Задание 12…………………………………………………………………..29
14. Задание 13…………………………………………………………………..34
Общие сведения об организации
Все операции в задаче соответствуют 2011г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
- Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
- еятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. При применении общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;
- у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.;
- все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам на накопительную и страховую части не производится;
- тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;
- заработная плата за первую половину месяцавыплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
- себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
- базовая доходность 1 м2информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2011г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0,75;
- срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.
Таблица 1
Хозяйственные операции Общества в 2011г.
|
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
10 января 2011г. |
Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г. |
13 350 |
|
2 |
10 января 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
|
3 |
10 января 2011г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2010г. |
89 000 |
|
4 |
11 января 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» |
2 800 000 |
|
5 |
11 января 2011г. |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств – рекламных щитов (размер рекламных щитов 144 кв.м.) покупная цена НДС Итого |
160 400 24 468 184 868 |
|
6 |
13 января 2011г. |
Получен товар (сумки) ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
|
7 |
14 января 2011г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
|
8 |
14 января 2011г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
|
9 |
20 января 2011г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) |
184 868 |
|
10 |
25 января 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
24 750 |
|
11 |
25 января 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
4 500 7 250 13 000 |
|
12 |
27 января 2011г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
|
13 |
27 января 2011г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
|
14 |
29 января 2011г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» |
1 456 000 |
|
15 |
31 января 2011г. |
Начислена заработная плата за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
9 000 14 500 26 000 |
|
16 |
31 января 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 170 1 885 3 380 |
|
17 |
31 января 2011г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 060 4 930 8 840 |
|
18 |
31 января 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
18 29 52 |
|
19 |
31 января 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
|
20 |
31 января 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8) |
760 000 |
|
21 |
31 января 2011г. |
Отражены общие расходы января, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
9 052 3 948 |
|
22 |
31 января 2011г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
19 459 |
|
23 |
31 января 2011г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
42 078 |
|
24 |
31 января 2011г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г. |
275 489 |
|
25 |
31 января 2011г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г. |
416 607 |
|
26 |
3 февраля 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» |
3 720 000 |
|
27 |
4 февраля 2011г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар |
760 000 |
|
28 |
5 февраля 2011г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»:140 шт. по цене 2 800,00 руб. |
392 000 |
|
29 |
5 февраля 2011г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. |
3 720 000 |
|
30 |
6 февраля 2011г. |
Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800 руб. |
1 900 000 |
|
31 |
10 февраля 2011г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 170 1 885 3 380 |
|
32 |
10 февраля 2011г. |
Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 060 4 930 8 840 |
|
33 |
10 февраля 2011г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
18 29 52 |
|
34 |
10 февраля 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
18 315
|
|
35 |
10 февраля 2011г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 330 5 365 9 620 |
|
36 |
15 февраля 2010г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар |
1 140 000 |
|
37 |
18 февраля 2011г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500 руб. |
1 250 000 |
|
38 |
20 февраля 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 000 000 |
|
39 |
22 февраля 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
1 500 000 |
|
40 |
25 февраля 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
24 750 |
|
41 |
25 февраля 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
4 500 7 250 13 000 |
|
42 |
27 февраля 2011г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. |
2 100 000 |
|
43 |
28 февраля 2011г. |
Начислена заработная плата за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
9 000 14 079 26 000 |
|
44 |
28 февраля 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 170 1 830 3 380 |
|
45 |
28 февраля 2011г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 060 4 787 8 840 |
|
46 |
28 февраля 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
18 28 52 |
|
47 |
28 февраля 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
|
48 |
28 февраля 2011г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011г. (срок использования 4 года) |
3 851 |
|
49 |
28 февраля 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8) |
4 690 000 |
|
50 |
28 февраля 2011г. |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
11 787 1 213 |
|
51 |
28 февраля 2011г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
18 894 |
|
52 |
28 февраля 2011г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
15 929 |
|
53 |
28 февраля 2011г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г. |
92 319 |
|
54 |
28 февраля 2011г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г. |
562 438 |
|
55 |
3 марта 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар |
550 000 |
|
56 |
5 марта 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. |
900 000 |
|
57 |
5 марта 2011г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
|
58 |
5 марта 2011г. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе: а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни |
1315
526 789 |
|
59 |
5 марта 2011г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности |
171 |
|
60 |
9 марта 2011г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар |
1 000 000 |
|
61 |
10 марта 2011г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 170 1 830 3 380 |
|
62 |
10 марта 2011г. |
Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 060 4 787 8 840 |
|
63 |
10 марта 2011г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011г. работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
18 28 52 |
|
64 |
10 марта 2011г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
18 370 |
|
65 |
10 марта 2011г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 330 5 420 9 620 |
|
66 |
15 марта 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» |
1 400 000 |
|
67 |
17 марта 2011г. |
Получен товар от (сумки) ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. |
2 520 000 |
|
68 |
18 марта 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500шт. по цене 2 700 руб. |
1 350 000 |
|
69 |
25 марта 2011г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
24 750 |
|
70 |
25 марта 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
4 500 7 250 13 000 |
|
71 |
26 марта 2011г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. |
3 600 000 |
|
72 |
27 марта 2011г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар |
1 520 000 |
|
73 |
28 марта 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» |
2 000 000 |
|
74 |
28 марта 2011г. |
Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по 3 800 руб. |
1 520 000 |
|
75 |
31 марта 2011г. |
Начислена заработная плата за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
9 000 16 287 26 000 |
|
76 |
31 марта 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
1 170 2 117 3 380 |
|
77 |
31 марта 2011г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за март 2011г. (34%) работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
3 060 5 538 8 840 |
|
78 |
31 марта 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 2011г.: работники на ЕНВД работники на УСН работники на УСН+ ЕНВД |
18 33 52 |
|
79 |
31 марта 2011г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г. |
3 851 |
|
80 |
31 марта 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
|
81 |
31 марта 2011г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств (Приложение 1) |
83 123 |
|
82 |
31 марта 2011г. |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к (Приложение 9): а) УСНО б) ЕНВД |
11 261 1 739 |
|
83 |
31 марта 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Приложение 8,9) |
2 677 234 |
|
84 |
31 марта 2011г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
105 507 |
|
85 |
31 марта 2011г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
15 929 |
|
86 |
31 марта 2011г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2011г. |
1 026 058 |
|
87 |
31 марта 2011г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г. |
561 730 |
|
88 |
31 марта 2011г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
95 451 |
|
89 |
31 марта 2011г. |
Начислен ЕНВД за I квартал 2011г. |
165 119 |
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011 г. определите сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011 г. (Приложение 1). Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполните ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2):
- отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН), - продавец и грузчик;
- отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), - менеджер по рекламе;
- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер.
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада, установленного штатным расписанием.
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.
Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Задача 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполните ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Приложение 4) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (Приложение 5) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.
Задача 6
На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитайте стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (Приложение 6) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполните сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Приложение 7) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8)
Задача 7
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.1) и ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2) сделайте помесячный расчет доходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9).
Задача 8
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.1), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 9), заполните Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2011г.
Задача 9
На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за I квартал 2011г.
По условию задачи объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Задача 10
На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II-IV кварталах 2011г. (табл.4), заполните налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Задача 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п.3 ст. 346.29 НК РФ) рассчитайте ЕНВД за I квартал 2011г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задача 12
Заполните Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г. (Приложение 10).
Задача 13
На основании данных Журнал хозяйственных операций (Приложение 10) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2011г. (табл.5) сформируйте бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
клад Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.