Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по финансовому менеджменту »
Анализ денежных средств
![Анализ денежных средств [13.09.14]](/files/works_screen/1/74/78.png)
Тема: Анализ денежных средств
Раздел: Бесплатные рефераты по финансовому менеджменту
Тип: Курсовая работа | Размер: 159.02K | Скачано: 331 | Добавлен 13.09.14 в 07:09 | Рейтинг: 0 | Еще Курсовые работы
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Экономическая сущность денежных средств и потоков, значение и задачи их анализа 4
1.1 Денежные средства как экономическая категория, их роль
в кругообороте средств предприятия 4
1.2 Понятие денежных потоков. Значение и задачи их анализа 6
2 Обзор методик анализа денежных средств 11
2.1 Методика анализа денежных средств А.Д. Шеремета 11
2.2 Методика анализа денежных средств А.И. Алексеевой 17
2.3 Методика анализа денежных средств Г.В. Савицкой 20
2.4 Сравнительная характеристика по 3 методикам 24
3 Анализ денежных средств и потоков по методике Г.В. Савицкой на примере ЗАО КТЗ «Белтрубпласт» 26
3.1 Анализ состава и структуры денежных средств ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт» 26
3.2 Анализ сбалансированности денежных потоков ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт» 29
3.3 Анализ интенсивности и эффективности денежных потоков ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт» 32
3.4 Факторный анализ коэффициента рентабельности денежных потоков ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт» 34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ 38
ВВЕДЕНИЕ
С момента создания предприятия у него появляются денежные средства: вначале – перечисленные на расчетный счет предприятия его учредителями, затем – полученные от клиентов за проданные товары или оказанные услуги. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Осуществляя хозяйственную деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам . Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита.
Все вышеизложенное придает особое значение учету и анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности
На данный момент существует множество всевозможной литературы, посвященной анализу денежных средств. Здесь можно выделить работы А.Д Шеремет, А.И. Алексеевой, Г.В. Савицкой, В.П. Астахова, П.С. Безруких. Тем не менее, тема денежных средств не является достаточно исследованной.
Вышеизложенное определяет актуальность темы данной курсовой работы.
Цель работы – проанализировать теоретические и практические аспекты анализа денежных средств .
Объектом исследования является организация ИЗАО КТЗ «Белтрубпласт», период исследования с 2011 по 2013 год.
1 Экономическая сущность денежных средств и потоков, значение и задачи их анализа
1.1 Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия
В любой момент времени предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности предприятия. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие.
Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. [7, c.516]
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности M.:ИНФРА- М,2006.-415 с.
2 Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник /Г.В. Савицкая. - 12-е изд., испр. И доп. - М.: Новое знание, 2006.- 679с. - (Экономическое образование).
3 Алексеева А.И. . Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности M.:КноРус, 2006. -672 с.
4 Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новашиной. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005.
5 Бланк И. А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. - 736с.
21 Марканьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. – РГЭУ, 2014. – 256 с.
6 Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты, Финансовый менеджмент. - 2009. - №4. - с. 21-25.
7 Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. - 2002. - №5. - с. 17-20.
8 Крейтина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2014. – 197 с.
9 Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Т. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Учеб. пособие для вузов /Под ред. Проф. Н.П. Любушина. – М.: Юнити – Дана, 2014. – 672 с.
10 Моисеева Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация, Справочник экономиста. - 2010. - №5. - с. 141
11 Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 432с.
12 Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.
13 Кочалин В.В. Финансовый учет и отчетность. – М.: «Дело», 2014. – 360 с.
14 Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.: ПКФ «Экаунт», 2014. – 264 с.
15 Курс финансового менеджмента: Учебник /Ковалев В.В. - М.: Велби, 2008 - 448 с.
16 Шевченко О.А. Место бюджета движения денежных средств в системе управления организацией // Экономика. Финансы. Управление. - 2006. - №7 . - с. 75-82.
17 Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. – 413 с.
18 Экономико-математические методы и модели : Учеб. пособие / Под ред. С. Ф. Миксюка, В. Н. Комкова. - Мн. : БГЭУ, 2006. - 219с.
19 Финансы: учеб. пособие (с применение структурно-логических схем)/ П.Н. Шуляк, Н.П. Белотелова. - М.: Дашков, 2009-750с.
20 Финансовый анализ: Учебное пособие. Костырко Р.А. - Х.: Фактор, 2007. - 784с.
21 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М: Финансы и статистика, 2014. – 768 с.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
irina1122356 Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.