Контрольная работа по Финансам организаций Смета 1.2

Тема: Контрольная работа по Финансам организаций Смета 1.2

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Тип: Контрольная работа | Размер: 87.43K | Скачано: 224 | Добавлен 10.09.14 в 17:52 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Владимир 2014

Составление финансового плана организации

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб. (вариант сметы 1.2)

Стр.	Статья затрат	Всего за год, тыс. руб.	В т.ч. на IV квартал, тыс. руб.
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	33000	8250
2	Затраты на оплату труда	17440	4360
3	Амортизация основных фондов*	1981	495
4	Прочие расходы, всего* в том числе (п.4.1+п.4.2+п.4.3)	6612	1653
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость* в том числе: (п.4.2.1+п.4.2.2)	5992	1488
4.2.1	единый социальный налог (30 %) (п.2 ∙ 0,3)	5232	1308
4.2.2	прочие налоги	760	180
4.3	в) арендные платежи и другие расходы	260	65
5	Итого затрат на производство* (п.1+п.2+п.3+п.4)	59033	14758
6	Списано на непроизводственные счета	715	267
7	Затраты на валовую продукцию* (п.5-п.6)	58318	14491
8	Изменение остатков незавершенного производства* (табл.13 стр.2 п.8)	408	102
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
10	Производственная себестоимость товарной продукции* (п.7-п.8-п.9)	57890	14384
11	Внепроизводственные  (коммерческие)    расходы	5266	1413
12	Полная себестоимость товарной продукции* (п.10+п.11)	63156	15797
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88000	24000
14	Прибыль на выпуск товарной продукции* (п.13-п.12)	24844	8203
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции*   (п.12 / п.13)	0,72	0,66
* Определить

Таблица 3

	Февраль	Май	Август	Ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4 100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6 360	1 070

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 530 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений (в тыс. руб.):

Для варианта 1.2. – 14,0

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего  (п.1+п.2-п.3-п.4)	14150
6	Средняя норма амортизации,  %	0.14
7	Сумма амортизационных отчислений – всего (п.5 ∙ п.6)	1981
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	1981

 

1. Определение амортизационных отчислений (таблица 4)

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды приведены в таблице 3.

Среднегодовая стоимость основных фондов СС_план рассчитывается по формуле:

СС_план = С_нач + СС_ввод – СС_выб – СС_аморт, где

С_нач–первоначальная стоимость основных фондов

СС_ввод - среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

СС_выб- среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов

СС_аморт- Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов  СС_ввод = (4100*10 +3600*1)/12= 3 717

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов СС_выб = (6360*7 +1700*4)/12= 4 067

Среднегодовая стоимость основных фондов (в действующих ценах) – всегоСС_план = 15530 + 3717 - 4067 -1030 = 14150

Средняя норма амортизации Н_а = 14% /100= 0,14

Сумма амортизационных отчислений – всего = СС_план* Н_{а =} 14 150 * 0,14 = 1981

Вся сумма амортизационных отчислений планируется к использованию на капитальные вложения.

Сумма амортизационных отчислений за IV квартал (табл.1 п. 3):

А_IV = 1981/4 = 495 (тыс. руб.)

Данные, полученные по результатам расчетов Таблицы 4, подставим в Таблицу 1.

 

2. Расчет сметы затрат на производство продукции (таблица 2)

п. 4.2.1  Единый социальный налог или страховые взносы составляют 30% от затрат на оплату труда.

ЕСН (за год) = 17440 ∙ 30% =5232 (тыс.руб.),

ЕСН (за IVкв.) = 4360 ∙ 30% =1308 (тыс.руб.).

п. 4.2 Налоги, включаемые в себестоимость, рассчитаем как сумму единого социального налога и прочих налогов (за год) = 5232 + 760 = 5992 (тыс.руб.), (за IVкв.) = 1308 + 180 = 1488 (тыс.руб.).

п. 4  Прочие расходы = сумме от уплаты процентов за краткосрочный кредит + налогов, включаемых в себестоимость + арендных платежей и других расходов

Прочие расходы (за год)= 360 + 5992 +260=6612 (тыс.руб.),

Прочие расходы (за IVкв.) = 100 + 1488 + 65 = 1653 (тыс.руб.).

п.5 Общая сумма затрат на производство складывается из суммы материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизации основных  фондов  и

прочих расходов:

Затраты на пр-во (за год)= 33000+17440+1981+6612 = 59033 (тыс.руб.),

Затраты на пр-во (за IVкв.)= 8250 + 4360 + 495 + 1653 = 14758 (тыс.руб.).

п.7 Затраты на валовую продукцию рассчитываются как разница затрат на производство и списания на непроизводственные счета:

Затраты вал.прод. (за год)= 59033 – 715 = 58318 (тыс.руб.),

Затраты вал.прод. (за IVкв.)= 14758 – 267 = 14491 (тыс.руб.).

п.8 Изменение остатков незавер­шенного производства = см. табл.13 стр.2. столбец 8.

НЗП = 408 тыс. руб.

п.10 Производственная себестоимость товарной продукции =  затраты на валовую продукцию (п.7.) – остатки незавершенного производства (п.8.) – изменения остатков по расходам будущих периодов (п.9.)

Производственная себестоимость = Затраты вал.прод. – НЗП – РБП

Производственная с/с (за год)=58318 – 408 – 20 = 57890 (тыс.руб.)

Производственная с/с (за IVкв.) = 14491 – 102 – 5 = 14384 (тыс.руб.).

Если изменения остатков НЗП стоит со знаком «+», в смете затрат они отнимаются; если со знаком «-» - прибавляются. Аналогично поступают с расходами будущих периодов.

п.12 Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции (п.10.) + внепроизводственные расходы (расходы на продажу) (п.11.)

Полная с/с тов. прод. (за год) = 57890 + 5266 =63156 (тыс.руб.),

Полная с/с тов. прод. (за IVкв.) = 14384 + 1413 =15797 (тыс.руб.).

п.14  Прибыль на выпуск товарной продукции  = товарная продукция в отпускных ценах без НДС и акцизов (п.13.) – полная себестоимость товарной продукции (п.12.)

Прибыль вып. = 88000 – 63156 = 24844 (тыс.руб.),

Прибыль вып. IVкв.= 24000 – 15797 = 8203 (тыс.руб.).

п.15 Затраты на 1 рубль товарной продукции составляют = полная   себестоимость товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

Затраты на 1 рубль товарной продукции (год) = 63156 / 88000 = 0,72,

Затраты на 1 рубль товарной продукции за IV кв = 15797 / 24000 = 0,66.

Таблица 12

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	производственные запасы	3935
3.2	незавершенное производство	236
3.3	расходы будущих периодов	15
3.4	готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	производственные запасы	25
4.2	незавершенное производство	4
4.3	готовые изделия	7

Таблица 13

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Стр	Статья затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.(табл.12 п.3)	Затраты IV кв., тыс. руб. всего	Затраты IV кв., тыс. руб/день	Нормы запасов, в днях (табл.12п.4)	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение  (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	92	25	2300	-1635
2	Незавершенное производство	236	14491	161	4	644	408
3	Расходы буду-щих периодов	15	Х	Х	Х	35	20
4	Готовые изделия	501	14384	160	7	1120	619
5	Итого	4687	Х	Х	Х	4099	-588
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы (табл.12 п.2)						230
7	Прибыль						-818

 

3. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 12, 13)

Пояснения расчетов к таблице 13.

Производственные запасы:

Норматив запасов на начало года берем из таблицы 12 п. 3.1 = 3935 (тыс. руб.)

Затраты IV кв, всего: таблица 1 п.1 (материальные затраты IV кв.) = 8250 (тыс. руб.)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день:

Затраты _{Произв. запасы 1 день}= 8250 / 90 = 92 (тыс. руб./день)

Нормы запасов, в днях: таблица 12 п. 4.1 = 25 дней

Норматив на конец года (рассчитаем, умножив затраты в расчете на один день на норму запасов):

Н_{произв.запасы на кон.года} = 92 ∙ 25 = 2300 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года – норматив на начало года = 2300 – 3935 = – 1635 тыс. руб.

2) Незавершенное производство:

Норматив на начало года: таблица 12 п. 3.2 = 236 (тыс. руб.)

Затраты IV кв, всего: таблица 1 п. 7 (затраты на валовую продукцию  IV кв.) = 14491 (тыс. руб.)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день:

Затраты _{Незавершенное производство 1день} = 14491 / 90 = 161 (тыс. руб./день)

Нормы запасов, в днях: таблица 12 п. 4.2. = 4 дня

Норматив на конец года (рассчитаем, умножив затраты в расчете на один день на норму запасов):

Н_{незав.произв. на кон.года} = 161 ∙ 4 = 644 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 644 –  263  = 408 (тыс. руб.) (значение заносим в таблицу 2 п.8)

3)  Расходы будущих периодов:

Норматив на начало года: таблица 12 п. 3.3 = 15 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): таблица 12 п. 1 (изменение расходов будущих периодов, год) = 20 (тыс. руб.)

Норматив на конец года: норматив на начало год + Прирост (+), снижение(-) = 15 + 20 = 35 (тыс. руб.)

4) Готовые изделия:

Норматив на начало года: таблица 12 п. 3.4 = 501 тыс. руб.

Затраты IV кв, всего: таблица 1 п.10 (производственная  себестоимость товарной продукции IV кв.) = 14384 (тыс. руб.)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день

Затраты _{Готовые изделия 1 день}= 14384 / 90 = 160 (тыс. руб./день)

Нормы запасов, в днях: таблица 12 п. 4.3 = 7 дней

Норматив на конец года (рассчитаем, умножив затраты в расчете на один день на норму запасов):

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 1120 – 501 =  619 (тыс. руб.)

5) Итого:

Норматив на начало года: 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 (тыс. руб.)

Норматив на конец года:  2300 + 644 + 35 + 1120 = 4099 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): – 1635 + 408 + 20 + 619 =  – 588 (тыс. руб.)

6) Устойчивые пассивы: таблица 12 п.2 (прирост устойчивых пассивов)  =  230 (тыс. руб.)

7) Прибыль: итого прирост (+), снижение (-) – устойчивые пассивы

Прибыль = – 588 – 230 = – 818 (тыс. руб.)

Таблица 5

Расчет объема реализации продукции и прибыли от продаж

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*	1867
2.3	в) по производственной себестоимости*	1119
* Определить

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов (табл.5 п.1.1)	2500
1.2	б) по производственной себестоимости (табл.5 п.1.2)	1950
1.3	в) прибыль (п.1.1-п.1.2)	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов (табл.2 п.13)	88000
2.2	б) по полной себестоимости (табл.2 п.12)	63156
2.3	в) прибыль (п.2.1-п.2.2)	24844
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1	а) в днях запаса (табл.5 п.2.1)	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов (табл.5 п.2.2)	1867
3.3	в) по производственной себестоимости (табл.5 п.2.3)	1119
3.4	г) прибыль (п.3.2-п.3.3)	748
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов (табл.6 (п.1.1+п.2.1-п.3.2))	88633
4.2	б) по полной себестоимости (табл.6 (п.1.2+п.2.2-п.3.3))	63987
4.3	в)прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) (п.4.1-п.4.2)	24646

 

4. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж    (табл. 5, 6)

1) Расчет планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (табл. 5 п.2.2) рассчитаем по формуле:

(Товарная продукция в отпускных ценах (IV кв)∙количество дней запаса )/(90 дней (IV кв))

2) Расчет планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (табл. 5 п. 2.3):

(Производственная себестоимость тов.прод.(IV кв)∙количество дней запаса )/(90 дней (IV кв))

Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (табл.6 п. 1.3):

П_нрп = 2500 - 1950 = 550 (тыс. руб.)

Прибыль по выпуску товарной продукции (табл.6 п. 2.3):

П_вып = 88000 – 63156 = 24844 (тыс. руб.)

Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года (табл.6 п.3.4):

П_пл = 1867 – 1119 = 748 (тыс. руб.)

Определим объем продаж продукции в планируемом году:

В = Онг + Т - Окг

где В – объем продаж продукции, Онг – фактические остатки нереализованной продукции на начало года, Окг – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года; Т – выпуск товарной продукции.

а) в действующих ценах без НДС и акцизов:

В = 2500 + 88000 – 1867 = 88633 (тыс. руб.)

б) по полной себестоимости:

В = 1950 + 63156 – 1119 = 63987 (тыс. руб.)

в) прибыль:

П = 88633 – 63987 = 24646 (тыс. руб.)

Таблица 10

Показатели по капитальному строительству

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	8 100
1.1	а) объем строительно – монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом	3 500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3 120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,4
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 14

Данные к распределению прибыли

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления, всего* (п.4.1+4.2.+4.3) в том числе:	3020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2	б) на удешевление питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налог, уплачиваемый за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
6	Погашение долгосрочных кредитов**                            выбрано самостоятельно (табл.11 п.7) / 3 года	1067
* Определить **  Самостоятельно принять решение по данному показателю

Таблица 11

Расчет источников финансирования капитальных вложений

Cтр.	Источник	Капитальные вложения,      тыс. руб.
		производственного назначения	непроизводствен-ного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения (табл.14 п.2 и п.3)	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (табл.4 п.7)	1981	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом * (табл.10 п.1.1*табл.10 п.3)	329	-
5	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (табл.10 п.4)	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка* (п.8 - п.2-п.3-п.4) и (п.8 - п.2-п.5)	3040	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы (табл.10 п.1 и табл.10 п.2)	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)*  (табл.11 п.7*18%)	547	29

 

5. Определение источников капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 10, 11, 14)

Значения показателей в пункте 2 таблицы 11 соответствуют значениями пункта 2 и 3 таблицы 14.

Значение показателя п. 3 таблицы 11 соответствуют значению пункта 7 таблицы 4.

Значение показателя в п.4 таблицы 11 рассчитаем как произведение объема СМР, выполняемых хозяйственным способом (значение в п.1.1 таблицы 10) и  нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (значение в п. 3 таблицы 10):

Плановые накопления по смете на СМР = 3500 ∙ 9,4 % = 329 (тыс. руб.)

Значение показателя п.5 таблицы 11 соответствует значению пункта 4 таблицы 10.

Значение показателя п.8 таблицы 11 соответствует значению пункта 1 и 2 таблицы 10.

Сумму долгосрочного кредита банка определим как разность вложений во внеоборотные активы – прибыль, направленная на кап. вложения – амортизация – плановые накопления по смете СМР

Долгосрочный кредит банка произв. назнач. = п.8 – п.2 – п.3 – п.4

8100 – 2750 – 1981 – 329 = 3040 (тыс. руб.) .

Долгосрочный кредит банка непроизв. назнач. = п.8 – п.2 – п.5

3120 – 2250 – 710 = 160 (тыс. руб.).

Определим процент к уплате по долгосрочному кредиту

Проценты по кредиту = сумма долгосрочного кредита банка ∙ ставка процента за долгосрочный кредит:

3040 ∙ 18% = 547 (тыс. руб.),

160 ∙ 18% = 29 (тыс. руб.).

Примем, что погашение долгосрочного кредита банка (табл.11 п.7) будет осуществляться в течение 3 лет. Ежегодно погашение составит:

(3040 + 160) / 3 = 1067 (тыс. руб.).

Таблица 7

Данные к расчету прибыли

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
	Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
6	Расходы по реализации выбывшего имущества	5340
7	Проценты к уплате*   (табл.11 п.9 (гр.3+гр.4))	576
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10960
10	Расходы по прочим операциям	9100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
12	Содержание объектов социальной сферы – всего*       (п.12.1+12.2+12.3)	1220
	в том числе:
12.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
12.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200

Таблица 8

Проект отчета о прибылях и убытках

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году  (табл.6 п.4.1)	88633
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году  (табл.6 п.4.2)	63987
3	Прибыль (убыток) от продаж (табл.6 п.4.3)	24646
4	Проценты к получению (табл.7 п.4)	940
5	Проценты к уплате (табл.7 п.7)	576
6	Доходы от участия в других организациях (табл.7 п.5)	866
7	Прочие доходы (табл.7 п.3+п.9)	18560
8	Прочие расходы – всего В том числе (п.8.1+8.2+8.3+8.4+8.5+8.6)	17434
8.1	содержание учреждений здравоохранения (табл.7 п.12.1)	200
8.2	содержание детских дошкольных учреждений (табл.7 п.12.2)	730
8.3	содержание пансионата (табл.7 п.12.3)	290
8.4	расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (табл.7 п.13)	200
8.5	налоги, относимые на финансовые результаты (табл.7 п.11)	1504
8.6	Прочие расходы (табл.7 (п.6 +  п.8 + п.10))	14510
9	Прибыль (убыток) планируемого года (п.3+п.4-п.5+п.6+п.7-п.8)	27002

 

6. Составление проекта отчета о прибылях и убытках (табл. 7, 8)

Данные для расчета проекта отчета о прибылях и убытках представлены в таблицах 6, 7.

Отмечу, что значение «Проценты к уплате» табл.7 п.7 определяется на основании расчетов табл.11 п.9 (проценты по кредиту к уплате):

Проценты к уплате = 547 + 29 = 576 (тыс. руб.).

Прочие расходы (табл.8 п.8.6) находятся как сумма расходов от реализации выбывшего имущества, расходов на оплату услуг банков и расходов по прочим операциям.

Р_проч = 5340 + 70 + 9100 = 14510 (тыс. руб.).

Определим планируемую прибыль (табл. 8 п. 9):

П =  Прибыль от продаж + Проценты к получению – Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие доходы – Прочие расходы

П = 24646 + 940 – 576 + 866 + 18560 – 17434 = 27002 (тыс. руб.).

Таблица 9

Расчет налога на прибыль

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего В том числе (табл.8 п.9)	27002
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9% (табл.8 п.4+табл.8 п.6)	1806
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 20% (п.1-п.1.1)	25196
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего (п.1.2. ∙ 0,2)	5039
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего (п.1.1 ∙ 0,09)	162
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%) (п.2+п.3)	5201
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (п.1 – п.7)	21801

 

7. Расчет налога на прибыль (табл. 9)

В соответствии с классификацией доходов и расходов, данной в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)  и «Расходы организации» (ПБУ 10/99) и с учетом требований главы 25 Налогового кодекса РФ статья 284 налогом на прибыль по ставке 9% облагаются следующие полученные доходы: «Доходы от участия в других организациях» (гл. 25 НК РФ ст.284 п.3.2) и «Проценты к получению» (доходы, полученные по ценным бумагам (по облигациям) ст.280 и с.281 гл.25 НК РФ). Остальные доходы облагаются налогом на прибыль в соответствии с налоговой ставкой - 20%.

Сумма налога на прибыль к уплате по ставке 9 % (табл. 9 п. 3) равна:

Н_пр9% = (940 + 866) ∙ 0,09 = 162 (тыс. руб.).

Сумма налога на прибыль к уплате по ставке 20 % (табл. 9 п. 2) равна:

Н_пр20% = (27002-1806) ∙ 0,2 = 5039 (тыс. руб.).

Общая сумма налога на прибыль (табл. 9 п. 7) равна:

Налог_приб = 162 + 5039 = 5201 (тыс. руб.)

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, (табл. 9 п. 8)  равна:

П = Прибыль_план – Налог_приб= 27002 – 5201 = 21801 (тыс. руб.).

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль (табл.8 п.9)	27002
2	Отчисления в резервный фонд (табл.14 п.1)	3000
3	Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) (табл.14 п.2)	2750
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) (табл.14 п.3)	2250
5	Отчисления в фонд потребления – всего (табл.14 п.4) в том числе:	3020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия (табл.14 п..4.1)	1120
5.2	б) удешевление питания в столовой (табл.14 п.4.2)	1000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года (табл.14 п.4.3)	900
6	Прирост оборотных средств (табл.13 п.7)	-818
7	Налог, уплачиваемый за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (табл.14 п.5)	980
8	Налог на прибыль (20%) (табл.9 п.2)	5039
9	Налог на прочие доходы (9%) (табл.9 п.3)	162
10	Погашение долгосрочного кредита (табл.14 п.6)	1067
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов (п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.6-п.7-п.8-п.9-п.10)	9552
12	Выплата дивидендов*	9552
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов    (п.11-п.12)	0
* Самостоятельно принять решение по данному показателю

 

8. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (табл. 14, 15)

На основании дополнительных данных в таблице 14 и рассчитанных показателей таблиц 8, 9, 13  заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15).

Примем, что вся нераспределенная прибыль в сумме 9552 тыс. руб. будет направлена на выплату дивидендов собственникам.

Таблица 16

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемых на НИОКР	400

Таблица 17

Проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ п.	Доходы / расходы	Доходы
		Выруч-ка от продаж		Средства целевого финанси-рования	Поступления от родителей за сод-ние детей в дошк. учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хоз. способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расхо-дов
1	2	3		4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты*	56014												56014
2	Платежи в бюджет, в том числе													-
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5992												5992
2.2	налог на прибыль												5201	5201
2.4	налоги, относимые на фин. результаты						1504							1504
2.5	налог, уплач. за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия												980	980
* Без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость Окончание таблицы 17
1	2	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
3	Выплаты из фонда потребления (мат. помощь идр.)												3020	3020
4	Прирост собственных оборотных ср-в					230							-818	-588
5	Кап. вложения призводствен. назначения	1981						329				3040	2750	8100
6	Кап. вложения непризводств. назначения									710		160	2250	3120
7	Затраты на проведение НИОКР						200		200					400
8	Прочие расходы						14510							14510
9	Содержание объектов соц. сферы		100		50		1220							1370
10	Погашение долгосрочных кредитов												1067	1067
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам						576							576
12	Выплата дивидендов												9552	9552
13	Отчисления в резервный фонд												3000	3000
14	Прибыль	24646					2356						27002
15	Итого доходов	88633	100		50	230	20366	329	200	710	0	3200		113818

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) (табл. 8 п.1)	88633
004	Прочие поступления – всего В том числе	380
005	Средства целевого финансирования (табл.16 п.2)	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (табл.16 п.1)	50
007	Прирост устойчивых пассивов (табл.12 п.2)	230
008	Итого по разделу  А	89013
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС) (табл.7 п.3)	7600
011	Доходы от прочих операций (табл.7 п.9)	10960
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом (табл.11 п.4)	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР (табл.16 п.4)	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (табл.10 п.4)	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	-
016	Итого по разделу  Б	19799
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	0
019	Доходы от финансовых вложений (табл.7 п.4+табл.7 п.5)	1806
020	Увеличение задолженности – всего в том числе:	3200
021	получение новых займов, кредитов (табл.11 п.7)	3200
022	выпуск облигаций	0
023	Итого по разделу В	5006
024	Итого доходов	113818
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (табл.6 п. 4.2 – табл.2 п.3 – табл.2 п. 4.2)	56014
028	Платежи в бюджет – всего в том числе:	13677
029	Налоги, включаемые в себестоимость продукции (табл.2 п. 4.2)	5992
030	Налог на прибыль, всего (табл.9 п. 7)	5201
031	Налог, уплачиваемый за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (табл.14 п. 5)	980
032	Налоги, относимые на финансовые результаты (табл.7 п.11)	1504
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) (табл.14 п.4)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств (табл.13 п.5)	-588
035	Итого по разделу А	72123
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего	11220
	из них:
038	Капитальные вложения производственного назначения (табл.10 п.1)	8100
039	Капитальные вложения непроизводственного назначения (табл.10 п.2)	3120
040	Затраты на проведение НИОКР (табл.16 п.5)	400
041	Платежи по лизинговым операциям	0
042	Долгосрочные финансовые вложения	0
043	Расходы по прочей реализации (табл.7 п.6)	5340
044	Расходы по прочим операциям (табл.7 п.8 +табл.7 п.10)	9170
045	Содержание объектов социальной сферы (табл.7 п.12+табл.16 п.1+табл.16 п.2)	1370
046
047	Итого по разделу Б	27500
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов (табл.14 п.6)	1067
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам (табл.7 п.7)	576
051	Краткосрочные финансовые вложения	0
052	Выплата дивидендов (табл.15 п.12)	9552
053	Отчисления в резервный фонд (табл.14 п.1)	3000
054
055	Итого по разделу В	14195
056	Итого расходов	113818
057	Превышение доходов над расходами (+)	-
058	Превышение расходов над доходами (-)	-
059	Сальдо по текущей деятельности	16890
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7701
061	Сальдо по финансовой деятельности	-9189

 

9. Составление проверочной таблицы («шахматки») к расчету финансового плана (табл. 17)

Заполнение «шахматки» производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали – графы источников финансирования. Данные доходов и расходов  заносятся в «шахматку» на пересечение соответствующих строк и граф. Составление таблицы начинаем с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия. Общая сумма доходов (и расходов) составила 120983 тыс. руб.

После этого выполняется балансировка на уровне отдельных статей доходов и расходов предприятия. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств равна итогу затрат предприятия в планируемом году.

Расчеты в «шахматке» допускают двойной счет, так цель составления этой таблицы – сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль включает выручку от продаж и прочие доходы и, в свою очередь, является источником расходов предприятия, она указывается и в доходах (по горизонтали), и в расходах (по вертикали).

 

10. Составление баланса доходов и расходов - финансового плана (табл. 18)

Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. При разработке те­кущего финансового плана необходимо исходить из це­лей финансового планирования на предстоящий год. Балансировка доходов и расходов фи­нансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава за­емных средств. Разработка текущего финансового плана ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Баланс доходов и расходов представляет собой финансовый план деятельности предприятия. Он заполняется на основе ранее выполненных расчетов, причем все доходы и расходы разделены по видам: текущая деятельность, инвестиционная и финансовая.

В итоге таблицы сравниваются  не только суммы доходов и расходов, но и определяется сальдо по каждому виду деятельности.

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ.
2. Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 09/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99).
3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009.
4. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гроссу В.С. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012.
5. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №8 (смета 1.2)