Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по финансам организаций »

Контрольная работа: Контрольная работа по Финансам организаций Смета 1.2

Контрольная работа по Финансам организаций Смета 1.2 [10.09.14]

Тема: Контрольная работа по Финансам организаций Смета 1.2

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Тип: Контрольная работа | Размер: 87.43K | Скачано: 41 | Добавлен 10.09.14 в 17:52 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Владимир 2014


Составление финансового плана организации

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб. (вариант сметы 1.2)

Стр.

Статья затрат

Всего за год, тыс. руб.

В т.ч. на IV квартал, тыс. руб.

1

2

3

4

1

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

33000

8250

2

Затраты на оплату труда

17440

4360

3

Амортизация основных фондов*

1981

495

4

Прочие расходы, всего*

в том числе (п.4.1+п.4.2+п.4.3)

6612

1653

4.1

а) уплата процентов за краткосрочный кредит

360

100

4.2

б) налоги, включаемые в себестоимость*

в том числе: (п.4.2.1+п.4.2.2)

5992

1488

4.2.1

единый социальный налог (30 %) (п.2 ∙ 0,3)

5232

1308

4.2.2

прочие налоги

760

180

4.3

в) арендные платежи и другие расходы

260

65

5

Итого затрат на производство* (п.1+п.2+п.3+п.4)

59033

14758

6

Списано на непроизводственные счета

715

267

7

Затраты на валовую продукцию* (п.5-п.6)

58318

14491

8

Изменение остатков незавершенного производства* (табл.13 стр.2 п.8)

408

102

9

Изменение остатков по расходам будущих периодов

20

5

10

Производственная себестоимость товарной продукции* (п.7-п.8-п.9)

57890

14384

11

Внепроизводственные  (коммерческие)    расходы

5266

1413

12

Полная себестоимость товарной продукции* (п.10+п.11)

63156

15797

13

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

88000

24000

14

Прибыль на выпуск товарной продукции* (п.13-п.12)

24844

8203

15

Затраты на 1 рубль товарной продукции*   (п.12 / п.13)

0,72

0,66

* Определить

Таблица 3

 

Февраль

Май

Август

Ноябрь

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

4 100

   

3 600

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

 

6 360

1 070

 

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 530 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений (в тыс. руб.):

Для варианта 1.2. – 14,0

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

15530

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

3717

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

4067

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

1030

5

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего  (п.1+п.2-п.3-п.4)

14150

6

Средняя норма амортизации,  %

0.14

7

Сумма амортизационных отчислений – всего (п.5 ∙ п.6)

1981

8

Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения

1981

 

1. Определение амортизационных отчислений (таблица 4)

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды приведены в таблице 3.

Среднегодовая стоимость основных фондов ССплан рассчитывается по формуле:

ССплан = Снач + ССввод – ССвыб – ССаморт, где

Снач–первоначальная стоимость основных фондов

ССввод - среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

ССвыб- среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов

ССаморт- Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов  ССввод = (4100*10 +3600*1)/12= 3 717

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов ССвыб = (6360*7 +1700*4)/12= 4 067

Среднегодовая стоимость основных фондов (в действующих ценах) – всегоССплан = 15530 + 3717 - 4067 -1030 = 14150

Средняя норма амортизации На = 14% /100= 0,14

Сумма амортизационных отчислений – всего = ССплан* На = 14 150 * 0,14 = 1981

Вся сумма амортизационных отчислений планируется к использованию на капитальные вложения.

Сумма амортизационных отчислений за IV квартал (табл.1 п. 3):

АIV = 1981/4 = 495 (тыс. руб.)

Данные, полученные по результатам расчетов Таблицы 4, подставим в Таблицу 1.

 

2. Расчет сметы затрат на производство продукции (таблица 2)

п. 4.2.1  Единый социальный налог или страховые взносы составляют 30% от затрат на оплату труда.

ЕСН (за год) = 17440 ∙ 30% =5232 (тыс.руб.),

ЕСН (за IVкв.) = 4360 ∙ 30% =1308 (тыс.руб.).

п. 4.2 Налоги, включаемые в себестоимость, рассчитаем как сумму единого социального налога и прочих налогов (за год) = 5232 + 760 = 5992 (тыс.руб.), (за IVкв.) = 1308 + 180 = 1488 (тыс.руб.).

п. 4  Прочие расходы = сумме от уплаты процентов за краткосрочный кредит + налогов, включаемых в себестоимость + арендных платежей и других расходов

Прочие расходы (за год)= 360 + 5992 +260=6612 (тыс.руб.),

Прочие расходы (за IVкв.) = 100 + 1488 + 65 = 1653 (тыс.руб.).

п.5 Общая сумма затрат на производство складывается из суммы материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизации основных  фондов  и

прочих расходов:

Затраты на пр-во (за год)= 33000+17440+1981+6612 = 59033 (тыс.руб.),

Затраты на пр-во (за IVкв.)= 8250 + 4360 + 495 + 1653 = 14758 (тыс.руб.).

п.7 Затраты на валовую продукцию рассчитываются как разница затрат на производство и списания на непроизводственные счета:

Затраты вал.прод. (за год)= 59033 – 715 = 58318 (тыс.руб.),

Затраты вал.прод. (за IVкв.)= 14758 – 267 = 14491 (тыс.руб.).

п.8 Изменение остатков незавер­шенного производства = см. табл.13 стр.2. столбец 8.

НЗП = 408 тыс. руб.

п.10 Производственная себестоимость товарной продукции =  затраты на валовую продукцию (п.7.) – остатки незавершенного производства (п.8.) – изменения остатков по расходам будущих периодов (п.9.)

Производственная себестоимость = Затраты вал.прод. – НЗП – РБП

Производственная с/с (за год)=58318 – 408 – 20 = 57890 (тыс.руб.)

Производственная с/с (за IVкв.) = 14491 – 102 – 5 = 14384 (тыс.руб.).

Если изменения остатков НЗП стоит со знаком «+», в смете затрат они отнимаются; если со знаком «-» - прибавляются. Аналогично поступают с расходами будущих периодов.

п.12 Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции (п.10.) + внепроизводственные расходы (расходы на продажу) (п.11.)

Полная с/с тов. прод. (за год) = 57890 + 5266 =63156 (тыс.руб.),

Полная с/с тов. прод. (за IVкв.) = 14384 + 1413 =15797 (тыс.руб.).

п.14  Прибыль на выпуск товарной продукции  = товарная продукция в отпускных ценах без НДС и акцизов (п.13.) – полная себестоимость товарной продукции (п.12.)

Прибыль вып. = 88000 – 63156 = 24844 (тыс.руб.),

Прибыль вып. IVкв.= 24000 – 15797 = 8203 (тыс.руб.).

п.15 Затраты на 1 рубль товарной продукции составляют = полная   себестоимость товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

Затраты на 1 рубль товарной продукции (год) = 63156 / 88000 = 0,72,

Затраты на 1 рубль товарной продукции за IV кв = 15797 / 24000 = 0,66.

Таблица 12

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Изменение расходов будущих периодов

20

2

Прирост устойчивых пассивов

230

3

Норматив на начало года:

 

3.1

производственные запасы

3935

3.2

незавершенное производство

236

3.3

расходы будущих периодов

15

3.4

готовая продукция

501

4

Нормы запаса в днях:

 

4.1

производственные запасы

25

4.2

незавершенное производство

4

4.3

готовые изделия

7

Таблица 13

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Стр

Статья затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.(табл.12 п.3)

Затраты IV кв., тыс. руб. всего

Затраты IV кв., тыс. руб/день

Нормы запасов, в днях

(табл.12п.4)

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение  (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Производственные запасы

3935

8250

92

25

2300

-1635

2

Незавершенное производство

236

14491

161

4

644

408

3

Расходы буду-щих периодов

15

Х

Х

Х

35

20

4

Готовые изделия

501

14384

160

7

1120

619

5

Итого

4687

Х

Х

Х

4099

-588

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы (табл.12 п.2)

230

7

Прибыль

-818

 

3. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 12, 13)

Пояснения расчетов к таблице 13.

Производственные запасы:

Норматив запасов на начало года берем из таблицы 12 п. 3.1 = 3935 (тыс. руб.)

Затраты IV кв, всего: таблица 1 п.1 (материальные затраты IV кв.) = 8250 (тыс. руб.)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день:

Затраты Произв. запасы 1 день= 8250 / 90 = 92 (тыс. руб./день)

Нормы запасов, в днях: таблица 12 п. 4.1 = 25 дней

Норматив на конец года (рассчитаем, умножив затраты в расчете на один день на норму запасов):

Нпроизв.запасы на кон.года = 92 ∙ 25 = 2300 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года – норматив на начало года = 2300 – 3935 = – 1635 тыс. руб.

2) Незавершенное производство:

Норматив на начало года: таблица 12 п. 3.2 = 236 (тыс. руб.)

Затраты IV кв, всего: таблица 1 п. 7 (затраты на валовую продукцию  IV кв.) = 14491 (тыс. руб.)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день:

Затраты Незавершенное производство 1день = 14491 / 90 = 161 (тыс. руб./день)

Нормы запасов, в днях: таблица 12 п. 4.2. = 4 дня

Норматив на конец года (рассчитаем, умножив затраты в расчете на один день на норму запасов):

Ннезав.произв. на кон.года = 161 ∙ 4 = 644 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 644 –  263  = 408 (тыс. руб.) (значение заносим в таблицу 2 п.8)

3)  Расходы будущих периодов:

Норматив на начало года: таблица 12 п. 3.3 = 15 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): таблица 12 п. 1 (изменение расходов будущих периодов, год) = 20 (тыс. руб.)

Норматив на конец года: норматив на начало год + Прирост (+), снижение(-) = 15 + 20 = 35 (тыс. руб.)

4) Готовые изделия:

Норматив на начало года: таблица 12 п. 3.4 = 501 тыс. руб.

Затраты IV кв, всего: таблица 1 п.10 (производственная  себестоимость товарной продукции IV кв.) = 14384 (тыс. руб.)

Затраты IV кв., тыс. руб. /день

Затраты Готовые изделия 1 день= 14384 / 90 = 160 (тыс. руб./день)

Нормы запасов, в днях: таблица 12 п. 4.3 = 7 дней

Норматив на конец года (рассчитаем, умножив затраты в расчете на один день на норму запасов):

Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 1120 – 501 =  619 (тыс. руб.)

5) Итого:

Норматив на начало года: 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 (тыс. руб.)

Норматив на конец года:  2300 + 644 + 35 + 1120 = 4099 (тыс. руб.)

Прирост (+), снижение (-): – 1635 + 408 + 20 + 619 =  – 588 (тыс. руб.)

6) Устойчивые пассивы: таблица 12 п.2 (прирост устойчивых пассивов)  =  230 (тыс. руб.)

7) Прибыль: итого прирост (+), снижение (-) – устойчивые пассивы

Прибыль = – 588 – 230 = – 818 (тыс. руб.)

Таблица 5

Расчет объема реализации продукции и прибыли от продаж

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2500

1.2

б) по производственной себестоимости

1950

2

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

 

2.1

а) в днях запаса

7

2.2

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*

1867

2.3

в) по производственной себестоимости*

1119

* Определить

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов (табл.5 п.1.1)

2500

1.2

б) по производственной себестоимости (табл.5 п.1.2)

1950

1.3

в) прибыль (п.1.1-п.1.2)

550

2

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

 

2.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов (табл.2 п.13)

88000

2.2

б) по полной себестоимости (табл.2 п.12)

63156

2.3

в) прибыль (п.2.1-п.2.2)

24844

3

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

 

3.1

а) в днях запаса (табл.5 п.2.1)

7

3.2

б) в действующих ценах без НДС и акцизов (табл.5 п.2.2)

1867

3.3

в) по производственной себестоимости (табл.5 п.2.3)

1119

3.4

г) прибыль (п.3.2-п.3.3)

748

4

Объем продаж продукции в планируемом году:

 

4.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов (табл.6 (п.1.1+п.2.1-п.3.2))

88633

4.2

б) по полной себестоимости (табл.6 (п.1.2+п.2.2-п.3.3))

63987

4.3

в)прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) (п.4.1-п.4.2)

24646

 

4. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж    (табл. 5, 6)

1) Расчет планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (табл. 5 п.2.2) рассчитаем по формуле:

(Товарная продукция в отпускных ценах (IV кв)∙количество дней запаса )/(90 дней (IV кв))

2) Расчет планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (табл. 5 п. 2.3):

(Производственная себестоимость тов.прод.(IV кв)∙количество дней запаса )/(90 дней (IV кв))

Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (табл.6 п. 1.3):

Пнрп = 2500 - 1950 = 550 (тыс. руб.)

Прибыль по выпуску товарной продукции (табл.6 п. 2.3):

Пвып = 88000 – 63156 = 24844 (тыс. руб.)

Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года (табл.6 п.3.4):

Ппл = 1867 – 1119 = 748 (тыс. руб.)

Определим объем продаж продукции в планируемом году:

В = Онг + Т - Окг

где В – объем продаж продукции, Онг – фактические остатки нереализованной продукции на начало года, Окг – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года; Т – выпуск товарной продукции.

а) в действующих ценах без НДС и акцизов:

В = 2500 + 88000 – 1867 = 88633 (тыс. руб.)

б) по полной себестоимости:

В = 1950 + 63156 – 1119 = 63987 (тыс. руб.)

в) прибыль:

П = 88633 – 63987 = 24646 (тыс. руб.)

Таблица 10

Показатели по капитальному строительству

Стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Капитальные затраты производственного назначения

в том числе:

8 100

1.1

а) объем строительно – монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом

3 500

2

Капитальные затраты непроизводственного назначения

3 120

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

9,4

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18

Таблица 14

Данные к распределению прибыли

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Отчисления в резервный фонд

3000

2

Реконструкция цеха

2750

3

Строительство жилого дома

2250

4

Отчисления в фонд потребления, всего* (п.4.1+4.2.+4.3)

в том числе:

3020

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1120

4.2

б) на удешевление питания в столовой

1000

4.3

в) на выплату дополнительного вознаграждения

900

5

Налог, уплачиваемый за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

6

Погашение долгосрочных кредитов**                            выбрано самостоятельно (табл.11 п.7) / 3 года

1067

* Определить

**  Самостоятельно принять решение по данному показателю

Таблица 11

Расчет источников финансирования капитальных вложений

Cтр.

Источник

Капитальные вложения,      тыс. руб.

производственного назначения

непроизводствен-ного назначения

1

2

3

4

1

Ассигнования из бюджета

-

-

2

Прибыль, направляемая на капитальные вложения (табл.14 п.2 и п.3)

2750

2250

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (табл.4 п.7)

1981

-

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом * (табл.10 п.1.1*табл.10 п.3)

329

-

5

Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (табл.10 п.4)

-

710

6

Прочие источники

-

-

7

Долгосрочный кредит банка* (п.8 - п.2-п.3-п.4) и (п.8 - п.2-п.5)

3040

160

8

Итого вложений во внеоборотные активы (табл.10 п.1 и табл.10 п.2)

8100

3120

9

Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)*  (табл.11 п.7*18%)

547

29

 

5. Определение источников капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 10, 11, 14)

Значения показателей в пункте 2 таблицы 11 соответствуют значениями пункта 2 и 3 таблицы 14.

Значение показателя п. 3 таблицы 11 соответствуют значению пункта 7 таблицы 4.

Значение показателя в п.4 таблицы 11 рассчитаем как произведение объема СМР, выполняемых хозяйственным способом (значение в п.1.1 таблицы 10) и  нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (значение в п. 3 таблицы 10):

Плановые накопления по смете на СМР = 3500 ∙ 9,4 % = 329 (тыс. руб.)

Значение показателя п.5 таблицы 11 соответствует значению пункта 4 таблицы 10.

Значение показателя п.8 таблицы 11 соответствует значению пункта 1 и 2 таблицы 10.

Сумму долгосрочного кредита банка определим как разность вложений во внеоборотные активы – прибыль, направленная на кап. вложения – амортизация – плановые накопления по смете СМР

Долгосрочный кредит банка произв. назнач. = п.8 – п.2 – п.3 – п.4

8100 – 2750 – 1981 – 329 = 3040 (тыс. руб.) .

Долгосрочный кредит банка непроизв. назнач. = п.8 – п.2 – п.5

3120 – 2250 – 710 = 160 (тыс. руб.).

Определим процент к уплате по долгосрочному кредиту

Проценты по кредиту = сумма долгосрочного кредита банка ∙ ставка процента за долгосрочный кредит:

3040 ∙ 18% = 547 (тыс. руб.),

160 ∙ 18% = 29 (тыс. руб.).

Примем, что погашение долгосрочного кредита банка (табл.11 п.7) будет осуществляться в течение 3 лет. Ежегодно погашение составит:

(3040 + 160) / 3 = 1067 (тыс. руб.).

Таблица 7

Данные к расчету прибыли

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

 

Прочие доходы и расходы

 

3

Выручка от реализации выбывшего имущества

7600

4

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

940

5

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

866

6

Расходы по реализации выбывшего имущества

5340

7

Проценты к уплате*   (табл.11 п.9 (гр.3+гр.4))

576

8

Расходы на оплату услуг банков

70

9

Доходы от прочих операций

10960

10

Расходы по прочим операциям

9100

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

1504

12

Содержание объектов социальной сферы – всего*       (п.12.1+12.2+12.3)

1220

 

в том числе:

 

12.1

а) содержание учреждений здравоохранения

200

12.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

12.3

в) содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200

Таблица 8

Проект отчета о прибылях и убытках

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году  (табл.6 п.4.1)

88633

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году  (табл.6 п.4.2)

63987

3

Прибыль (убыток) от продаж (табл.6 п.4.3)

24646

 

4

Проценты к получению (табл.7 п.4)

940

5

Проценты к уплате (табл.7 п.7)

576

6

Доходы от участия в других организациях (табл.7 п.5)

866

7

Прочие доходы (табл.7 п.3+п.9)

18560

8

Прочие расходы – всего

В том числе (п.8.1+8.2+8.3+8.4+8.5+8.6)

17434

8.1

содержание учреждений здравоохранения (табл.7 п.12.1)

200

8.2

содержание детских дошкольных учреждений (табл.7 п.12.2)

730

8.3

содержание пансионата (табл.7 п.12.3)

290

8.4

расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (табл.7 п.13)

200

8.5

налоги, относимые на финансовые результаты (табл.7 п.11)

1504

8.6

Прочие расходы (табл.7 (п.6 +  п.8 + п.10))

14510

9

Прибыль (убыток) планируемого года (п.3+п.4-п.5+п.6+п.7-п.8)

27002

 

6. Составление проекта отчета о прибылях и убытках (табл. 7, 8)

Данные для расчета проекта отчета о прибылях и убытках представлены в таблицах 6, 7.

Отмечу, что значение «Проценты к уплате» табл.7 п.7 определяется на основании расчетов табл.11 п.9 (проценты по кредиту к уплате):

Проценты к уплате = 547 + 29 = 576 (тыс. руб.).

Прочие расходы (табл.8 п.8.6) находятся как сумма расходов от реализации выбывшего имущества, расходов на оплату услуг банков и расходов по прочим операциям.

Рпроч = 5340 + 70 + 9100 = 14510 (тыс. руб.).

Определим планируемую прибыль (табл. 8 п. 9):

П =  Прибыль от продаж + Проценты к получению – Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие доходы – Прочие расходы

П = 24646 + 940 – 576 + 866 + 18560 – 17434 = 27002 (тыс. руб.).

Таблица 9

Расчет налога на прибыль

Стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Прибыль – всего

В том числе (табл.8 п.9)

27002

1.1

Прибыль, облагаемая по ставке 9% (табл.8 п.4+табл.8 п.6)

1806

1.2

Прибыль, облагаемая по ставке 20% (п.1-п.1.1)

25196

2

Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего (п.1.2. ∙ 0,2)

5039

3

Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего (п.1.1 ∙ 0,09)

162

7

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%) (п.2+п.3)

5201

8

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (п.1 – п.7)

21801

 

7. Расчет налога на прибыль (табл. 9)

В соответствии с классификацией доходов и расходов, данной в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)  и «Расходы организации» (ПБУ 10/99) и с учетом требований главы 25 Налогового кодекса РФ статья 284 налогом на прибыль по ставке 9% облагаются следующие полученные доходы: «Доходы от участия в других организациях» (гл. 25 НК РФ ст.284 п.3.2) и «Проценты к получению» (доходы, полученные по ценным бумагам (по облигациям) ст.280 и с.281 гл.25 НК РФ). Остальные доходы облагаются налогом на прибыль в соответствии с налоговой ставкой - 20%.

Сумма налога на прибыль к уплате по ставке 9 % (табл. 9 п. 3) равна:

Нпр9% = (940 + 866) ∙ 0,09 = 162 (тыс. руб.).

Сумма налога на прибыль к уплате по ставке 20 % (табл. 9 п. 2) равна:

Нпр20% = (27002-1806) ∙ 0,2 = 5039 (тыс. руб.).

Общая сумма налога на прибыль (табл. 9 п. 7) равна:

Налогприб = 162 + 5039 = 5201 (тыс. руб.)

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, (табл. 9 п. 8)  равна:

П = Прибыльплан – Налогприб= 27002 – 5201 = 21801 (тыс. руб.).

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Всего прибыль (табл.8 п.9)

27002

2

Отчисления в резервный фонд (табл.14 п.1)

3000

3

Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) (табл.14 п.2)

2750

4

Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) (табл.14 п.3)

2250

5

Отчисления в фонд потребления – всего (табл.14 п.4)

в том числе:

3020

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия (табл.14 п..4.1)

1120

5.2

б) удешевление питания в столовой (табл.14 п.4.2)

1000

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года (табл.14 п.4.3)

900

6

Прирост оборотных средств (табл.13 п.7)

-818

7

Налог, уплачиваемый за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (табл.14 п.5)

980

8

Налог на прибыль (20%) (табл.9 п.2)

5039

9

Налог на прочие доходы (9%) (табл.9 п.3)

162

10

Погашение долгосрочного кредита (табл.14 п.6)

1067

11

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов (п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.6-п.7-п.8-п.9-п.10)

9552

12

Выплата дивидендов*

9552

13

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов    (п.11-п.12)

0

* Самостоятельно принять решение по данному показателю

 

8. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (табл. 14, 15)

На основании дополнительных данных в таблице 14 и рассчитанных показателей таблиц 8, 9, 13  заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15).

Примем, что вся нераспределенная прибыль в сумме 9552 тыс. руб. будет направлена на выплату дивидендов собственникам.

Таблица 16

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

Стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

50

2

Средства целевого финансирования

100

3

Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений

880

4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5

Собственные средства, направляемых на НИОКР

400

Таблица 17

Проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ п.

Доходы / расходы

Доходы

Выруч-ка от продаж

Средства целевого финанси-рования

Поступления от родителей за сод-ние детей в дошк. учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Прочие доходы

Накопления по СМР, выполняемым хоз. способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расхо-дов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

Затраты*

56014

                   

56014

2

Платежи в бюджет, в том числе

                     

-

2.1

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5992

                   

5992

2.2

налог на прибыль

                   

5201

5201

2.4

налоги, относимые на фин. результаты

       

1504

           

1504

2.5

налог, уплач. за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

                   

980

980

 

* Без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

Окончание таблицы 17

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

3

Выплаты из фонда потребления (мат. помощь идр.)

                   

3020

3020

4

Прирост собственных оборотных ср-в

     

230

           

-818

-588

5

Кап. вложения призводствен. назначения

1981

       

329

     

3040

2750

8100

6

Кап. вложения непризводств. назначения

             

710

 

160

2250

3120

7

Затраты на проведение НИОКР

       

200

 

200

       

400

8

Прочие расходы

       

14510

           

14510

9

Содержание объектов соц. сферы

 

100

50

 

1220

           

1370

10

Погашение долгосрочных кредитов

                   

1067

1067

11

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

       

576

           

576

12

Выплата дивидендов

                   

9552

9552

13

Отчисления в резервный фонд

                   

3000

3000

14

Прибыль

24646

     

2356

         

27002

 

15

Итого доходов

88633

100

50

230

20366

329

200

710

0

3200

 

113818

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс.руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток денежных средств)

 

002

А. От текущей деятельности

 

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) (табл. 8 п.1)

88633

004

Прочие поступления – всего

В том числе

380

005

Средства целевого финансирования (табл.16 п.2)

100

006

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (табл.16 п.1)

50

007

Прирост устойчивых пассивов (табл.12 п.2)

230

008

Итого по разделу  А

89013

009

Б. От инвестиционной деятельности

 

010

Выручка от прочей реализации (без НДС) (табл.7 п.3)

7600

011

Доходы от прочих операций (табл.7 п.9)

10960

012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом (табл.11 п.4)

329

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР (табл.16 п.4)

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (табл.10 п.4)

710

015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

-

016

Итого по разделу  Б

19799

017

В. От финансовой деятельности

 

018

Увеличение уставного капитала

0

019

Доходы от финансовых вложений (табл.7 п.4+табл.7 п.5)

1806

020

Увеличение задолженности – всего

в том числе:

3200

021

получение новых займов, кредитов (табл.11 п.7)

3200

022

выпуск облигаций

0

023

Итого по разделу В

5006

024

Итого доходов

113818

     

025

II. Расходы (отток денежных средств)

 

026

А. По текущей деятельности

 

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (табл.6 п. 4.2 – табл.2 п.3 – табл.2 п. 4.2)

56014

028

Платежи в бюджет – всего

в том числе:

13677

029

Налоги, включаемые в себестоимость продукции (табл.2 п. 4.2)

5992

030

Налог на прибыль, всего (табл.9 п. 7)

5201

031

Налог, уплачиваемый за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (табл.14 п. 5)

980

032

Налоги, относимые на финансовые результаты (табл.7 п.11)

1504

033

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) (табл.14 п.4)

3020

034

Прирост собственных оборотных средств (табл.13 п.5)

-588

035

Итого по разделу А

72123

036

Б. По инвестиционной деятельности

 

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего

11220

 

из них:

 

038

Капитальные вложения производственного назначения (табл.10 п.1)

8100

039

Капитальные вложения непроизводственного назначения (табл.10 п.2)

3120

040

Затраты на проведение НИОКР (табл.16 п.5)

400

041

Платежи по лизинговым операциям

0

042

Долгосрочные финансовые вложения

0

043

Расходы по прочей реализации (табл.7 п.6)

5340

044

Расходы по прочим операциям (табл.7 п.8 +табл.7 п.10)

9170

045

Содержание объектов социальной сферы (табл.7 п.12+табл.16 п.1+табл.16 п.2)

1370

046

   

047

Итого по разделу Б

27500

048

В. От финансовой деятельности

 

049

Погашение долгосрочных кредитов (табл.14 п.6)

1067

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам (табл.7 п.7)

576

051

Краткосрочные финансовые вложения

0

052

Выплата дивидендов (табл.15 п.12)

9552

053

Отчисления в резервный фонд (табл.14 п.1)

3000

054

   

055

Итого по разделу В

14195

056

Итого расходов

113818

057

Превышение доходов над расходами (+)

-

058

Превышение расходов над доходами (-)

-

059

Сальдо по текущей деятельности

16890

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-7701

061

Сальдо по финансовой деятельности

-9189

 

9. Составление проверочной таблицы («шахматки») к расчету финансового плана (табл. 17)

Заполнение «шахматки» производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали – графы источников финансирования. Данные доходов и расходов  заносятся в «шахматку» на пересечение соответствующих строк и граф. Составление таблицы начинаем с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия. Общая сумма доходов (и расходов) составила 120983 тыс. руб.

После этого выполняется балансировка на уровне отдельных статей доходов и расходов предприятия. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств равна итогу затрат предприятия в планируемом году.

Расчеты в «шахматке» допускают двойной счет, так цель составления этой таблицы – сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль включает выручку от продаж и прочие доходы и, в свою очередь, является источником расходов предприятия, она указывается и в доходах (по горизонтали), и в расходах (по вертикали).

 

10. Составление баланса доходов и расходов - финансового плана (табл. 18)

Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. При разработке те­кущего финансового плана необходимо исходить из це­лей финансового планирования на предстоящий год. Балансировка доходов и расходов фи­нансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава за­емных средств. Разработка текущего финансового плана ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Баланс доходов и расходов представляет собой финансовый план деятельности предприятия. Он заполняется на основе ранее выполненных расчетов, причем все доходы и расходы разделены по видам: текущая деятельность, инвестиционная и финансовая.

В итоге таблицы сравниваются  не только суммы доходов и расходов, но и определяется сальдо по каждому виду деятельности.

 

Список использованной литературы

  1. Налоговый кодекс РФ.
  2. Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 09/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99).
  3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009.
  4. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гроссу В.С. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012.
  5. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 87.43K
Скачано: 41
Скачать бесплатно
10.09.14 в 17:52 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ