Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по финансам организаций »

Контрольная работа: Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №8 (смета 1.2)

Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №8 (смета 1.2) [09.09.14]

Тема: Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №8 (смета 1.2)

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Тип: Контрольная работа | Размер: 85.53K | Скачано: 65 | Добавлен 09.09.14 в 19:59 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Уфа 2014


Расчетная часть (смета 1.2)

1. Рассчитаем и распределим амортизационные отчисления, сумма которых определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений. Исходные данные приведены в таблице 1:

Таблица 1

 

февраль

май

август

ноябрь

Плановый ввод в действие

основных фондов, тыс.руб.

4 100

   

3 600

Плановое выбытие основных фондов,

тыс.руб.

 

6 360

1 070

 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 530 тыс.руб. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14.

Таблица 2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производственных
фондов на начало года

15 530

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

3 850

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных
производственных фондов

3 715

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного
оборудования (в действующих ценах)

1 030

5

Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего

14 635

6

Средняя норма амортизации

14 %

7

Сумма амортизационных отчислений - всего

2 049

8

Использование амортизационных отчислений на кап.вложения

2 049

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

4 100 + 3 600/2 = 3 850 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:

6 360 + 1 070/2 = 3 715 тыс.руб.

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года:

15 530 + 4 100 + 3 600 – 6 360 – 1 070 = 15 800

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов складывается из стоимости амортизируемых основных фондов на начало года и стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года и разделить на два, далее за минусом среднегодовой стоимости полностью амортизируемого оборудования:

(15 530 + 15 800)/2 – 1 030 = 14 635 тыс.руб.

Сумма амортизационных отчислений:

14 635 * 14/100 = 2 049 тыс.руб.

Эта сумма является собственным источником финансирования производства.

2. Рассчитаем смету затрат на производство продукции.

Таблица 3

Смета затрат на производство продукции общества

с ограниченной ответственностью, тыс.руб.


стр.

Статья затрат

Всего
на год

В т.ч.
на IV
квартал

1

2

3

4

1

Материальные затараты (за вычетом
возвратных отходов)

33 000

8 250

2

Затраты на оплату труда

17 440

4 360

3

Амортизация основных фондов

2 049

512.25

4

Прочие расходы - всего,
в том числе:

6 612

1 653

4.1

а) уплата процентов за краткосрочный
кредит

360

100

4.2

б) налоги, включаемые в
себестоимость, в том числе:

5 992

1 488

4.2.1

Страховые взносы  (30%)

5 232

1 308

4.2.2

прочие налоги

760

180

4.3

в) арендные платежи и другие
расходы

260

65

5

Итого затрат на производство

59 101

14 775

6

Списано на непроизводственные
счета

715

267

7

Затраты на валовую продукцию

58 386

14 508

8

Изменение остатков незавершенного
производства

408

102

9

Изменение остатков по расходам
будущих периодов

20

5

10

Производственная себестоимость
товарной продукции

58 814

14 615

11

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

5 266

1 413

12

Полная себестоимость товарной продукции

64 080

16 028

13

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

88 000

24 000

14

Прибыль на выпуск товарной продукции

23 920

7 972

15

Затраты на 1 рубль товарной продукции

0,73

0,67

Строка 3 = стр.7 табл.2

Строка 4 = стр.4.1 + стр.4.2

Строка 4.2 = стр.4.2.1 + стр.4.2.2

Страховые взносы определяются по ставке 30% от фонда оплаты труда:

Строка 4.2.1 = стр.2*30/100 = 17 440*30/100 = 5 232 тыс.руб.

Строка 5 = стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4

Исключение непроизводственных затрат дает затраты на валовую продукцию:

Строка 7 = стр.5 – стр.6 = 59 101-715 = 58 386 тыс.руб.

Строка 8 = берется из таблицы 8

Производственная себестоимость товарной продукции:

Строка 10 = стр.7 + стр.8 + стр.9 = 58 386 + 408 + 20 = 58 814 тыс.руб.

Полная себестоимость товарной продукции:

Строка 12 = стр.10 + стр.11 = 58 814 + 5 266 = 64 080 тыс.руб.

Строка 14 = стр.13 – стр.12 = 88 000 – 64 080 = 23 920 тыс.руб.

Строка 15 = стр.12/стр.13 = 64 080/88 000 = 0,73

3. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыль.

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной
продукции на начало года

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 500

1.2

б) по производственной себестоимости

1 950

2

Планируемые остатки нереализованной
продукции на конец года

 

2.1

а) в днях запаса

7

2.2

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)

48

2.3

в) по производственной себестоимости

37

 

Строка 2.2 = (стр.11 табл.4/365)*стр.2.1 табл.4 = (2 500/365)*7 = 48 тыс.руб.

Строка 2.3 = (стр.1.2. табл.4/365) * стр.2.1 табл.4 = 1 950/365 * 7 = 37 тыс.руб.

Данные к расчету прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

 

Прочие расходы и доходы

 

3

Выручка от реализации выбывшего имущества

7 600

4

Доходы, полученные по ценным бумагам
(облигациям)

940

5

Прибыль от долевого участия в деятельности
других предприятий

866

6

Расходы от реализации выбывшего имущества

5 340

7

Проценты к уплате

397

8

Расходы на оплату услуг банков

70

9

Доходы от прочих операций

10 960

10

Расходы по прочим операциям

9 100

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

1 504

12

Содержание объектов социальной сферы - всего,
 в том числе:

1 220

12.1

а) учреждения здравоохранения

200

12.2

б) детские дошкольные учреждения

730

12.3

в) содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение НИОКР

200

Строка 7 = стр.9 табл.13

Строка 12 = стр.12.1 + стр.12.2 + стр.12.3

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыль

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной
продукции на начало года

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 500

1.2

б) по производственной себестоимости

1 950

1.3

в) прибыль

550

2

Выпуск товарной продукции
(выполнение работ, оказание услуг)

 

2.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

88 000

2.2

б) по полной себестоимости

64 080

2.3

в) прибыль

23 920

3

Планируемые остатки нереализованной
продукции на конец года

 

3.1

а) в днях запаса

7

3.2

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

48

3.3

в) по производственной себестоимости

37

3.4

г) прибыль

11

4

Объем продаж продукции в планируемом году

 

4.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

90 452

4.2

б) по полной себестоимости

65 993

4.3

в) прибыль от продажи товарной продукции
(работ, услуг)

24 459

Строка 1.1 = стр.1.1 табл.4

Строка 1.2 = стр.1.2 табл.4

Прибыль рассчитываем как разницу фактических остатков в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости:

Строка 1.3 = стр.1.1 – стр.1.2 = 2 500 – 1 950 = 550 тыс.руб.

Строка 2.1 = стр.13 табл.3 на год

Строка 2.2 = стр.12 табл.3 на год

Аналогично рассчитываем прибыль для выпуска товарной продукции:

Строка 2.3 = стр.2.1 – стр.2.2 = 88 000 – 64 080 = 23 920 тыс.руб.

Строка 3.1 = стр.2.1 табл.4

Строка 3.2 = стр.2.2 табл.4

Строка 3.3 = стр.2.3 табл.4

Аналогично рассчитываем прибыль для планируемых остатков нереализованной продукции на конец года:

Строка 3.4 = стр.3.2 – стр.3.3 = 48 – 37 = 11 тыс.руб.

Объем продаж продукции в планируемом периоде в действующих ценах:

Строка 4.1 = стр.1.1 + стр.2.1 – стр.3.2 = 2 500+88 000–48 = 90 452 тыс.руб.

Строка 4.2 = стр.1.2 + стр.2.2 – стр.3.3 = 1 950+64 080+37 = 65 993 тыс.руб.

Строка 4.3 = стр.4.1 – стр.4.2 = 90 452-65 993 = 24 459 тыс.руб.

4. Составим проект отчета о прибылях и убытках. Данные для расчета представлены в таблице 4 и таблице 5.

Таблица 6

Проект отчета о прибылях и убытках


стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

90 452

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

65 993

3

Прибыль (убыток) от продаж

24 459

II. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

940

5

Проценты к уплате

397

6

Доходы от участия в других организациях

866

7

Прочие доходы

18 560

8

Прочие  расходы - всего,
в том числе:

17 434

8.1

а) содержание учреждений здравоохранения

200

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

в) содержание пансионата

290

8.4

г) расходы на проведение НИОКР

200

8.5

д) налоги, относимые на финансовый результат

1 504

8.6

е) прочие расходы

14 510

9

Прибыль (убыток) планируемого года

26 994

Строка 1 = стр.4.1 табл.5

Строка 2 = стр.4.2 табл.5

Строка 3 = стр.4.3 табл.5

Строка 4 = стр.4 табл.4

Строка 5 = стр.7 табл.4

Строка 6 = стр.5 табл.4

Строка 7 = стр.3 табл.4+ стр. 9 таб. 4 = 7 600+10 960 = 18 560 тыс.руб.

Строка 8 = стр.8.1+стр.8.2+стр.8.3+стр.8.4+стр.8.5+стр.8.6 = 200+730+290+200+1 504+ 14 510 = 17 434 тыс. руб.

Строка 8.1 = стр.12.1 табл.4

Строка 8.2 = стр.12.2 табл.4

Строка 8.3 = стр.12.3 табл.4

Строка 8.4 = стр.13 табл.4

Строка 8.5 = стр.11 табл.4

Строка 8.6 = стр.10 табл.4+стр.6 таб.4 + стр.8 таб.4 = 9 100+ 5 340 + 70 = 14 510 тыс. руб.

Строка 9 = (стр.3 + стр.4) - стр.5+ (стр.6+стр.7) – стр. 8= 24 459+940-397+866+18 560-17 434 = 26 994 тыс.руб.

Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост, исходя из данных, приведенных в таблице 7.

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Изменение расходов будущих периодов

20

2

Прирост устойчивых пассивов

230

3

Норматив на начало года:

 

3.1

Производственные запасы

3 935

3.2

Незавершенное производство

236

3.3

Расходы будущих периодов

15

3.4

Готовая продукция

501

4

Нормы запаса в днях:

 

4.1

Производственные запасы

25

4.2

Незавершенное производство

4

4.3

Готовые изделия

7

Рассчитаем данные для таблицы 8.

Данные по столбцу норматив на начало года берем из таблицы 7.

Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по производственным запасам = стр.1 табл.3 на IV квартал.

Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по незавершенному производству = стр.7 табл.3 на IV квартал.

Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по готовой продукции = стр.10 табл.3 на IV квартал.

Затраты IV кв., тыс.руб./день рассчитываем: затраты IV кв., тыс.руб. всего делим на 90 дней.

Нормы запасов в днях берем из таблицы 7.

Норматив на конец года для производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции рассчитывается путем умножения затрат IV кв. тыс.руб./день на норму запасов в днях (столбец 5* столбец 6).

Норматив на конец года для расходов будущих периодов рассчитываем исходя из известных данных их изменения (15+ норматив на начало года)

Прирост (снижение) определяем путем сравнения столбца 3 со столбцом 7.

Общий прирост составил – 574 тыс.руб. Рассчитаем прибыль: общий прирост за минусом устойчивых пассивов (величина известна).

Таблица 8

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах


стр.

Статьи затрат

Норматив
на начало
года,
тыс.руб.

Затраты
IV кв.,
тыс.руб.,
всего

Затраты
IV кв.,
тыс.руб./
день

Нормы
запасов,
в днях

Норматив
на конец
года,
тыс.руб.

Прирост
(+),
снижение
(-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Производственные
запасы

3 935

8 250

92

25

2 300

- 1 635

2

Незавершенное
производство

236

14 508

161

4

644

+408

3

Расходы будущих
периодов

15

Х

Х

Х

35

+20

4

Готовые изделия

501

14 615

162

7

1 134

+633

5

Итого

4 687

Х

Х

Х

4 073

- 574

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

+230

7

Прибыль

344

6. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года», исходя из данных, приведенных в таблице 9. Самостоятельно принимаем решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 9

Данные к распределению прибыли

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Отчисления в резервный фонд

3 000

2

Реконструкция цеха

2 750

3

Строительство жилого дома

2 250

4

Отчисления в фонд потребления - всего,
в том числе:

3 020

4.1

а) на выплату материальной помощи
работникам предприятия

1 120

4.2

б) удешевление питания в столовой

1 000

4.3

в) на выплату дополнительного
вознаграждения

900

5

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий

980

6

Погашение долгосрочных кредитов

397

Строка 4 = стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3.

Капитальные вложения делаются на основе долгосрочных кредитов по ставке 18%.

Таблица 10

Расчет налога на прибыль

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Прибыль - всего,
в том числе:

26 994

1.1

прибыль, облагаемая по ставке 9%

1 806

1.2

прибыль, облагаемая по ставке 20%

25 188

2

Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего,
в том числе:

5 038

3

Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего,
в том числе:

163

7

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)

5 201

8

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)

21 793

Строка 1 = стр.1.1 + стр.1.2

Строка 1.1 = стр.6 табл.6+ стр. 4 таб.6= 866+940= 1 806 тыс. руб.

Строка 1.2 = стр.1 – стр.1.1

Строка 2 = стр.1.2. *20% = 25 188 *20% = 5 038 тыс. руб.

Строка 3 = стр.1.1. * 9% = 1 806 * 9 % = 163 тыс. руб.

Строка 7 = стр.2 + стр.3

Строка 8 = стр.1 – стр.7.

Таблица 11

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Всего прибыль

26 994

2

Отчисления в резервный фонд

3 000

3

Кап.вложения производственного назначения
(реконструкция цеха)

2 750

4

Кап.вложения непроизводственного назначения
(строительство жилого дома)

2 250

5

Отчисления в фонд потребления - всего,
в том числе:

3 020

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам
предприятия

1 120

5.2

б) удешевление питания в столовой

1 000

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

900

6

Прирост оборотных средств

574

7

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий

980

8

Налог на прибыль 20%

5 038

9

Налог на прибыль 9%

163

10

Погашение долгосрочного кредита

397

11

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты
дивидендов

21 793

12

Выплата дивидендов

6 538

13

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

15 255

Строка 1 = стр.1 табл.10

Строка 2 = стр.1 табл.9

Строка 3 = стр.2 табл.9

Строка 4 = стр.3 табл.9

Строка 5 = стр.5.1 + стр.5.2 + стр.5.3 = 1 120+ 1 000 + 900 = 3 020 тыс.руб.

Строка 5.1 = стр.4.1 табл.9

Строка 5.2 = стр.4.2 табл.9

Строка 5.3 = стр.4.3 табл.9

Строка 6 = стр.5 табл.8

Строка 7 = стр.5 табл.9

Строка 8 = стр.2 табл.10

Строка 9 = стр.3 табл.10

Строка 11 = стр. 8 таб. 10

7. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство. Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблице 12.

Таблица 12

Показатели по капитальному строительству

№ стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Капитальные затраты производственного
назначения, в том числе:

8 100

1.1

объем строительно-монтажных работ,
выполняемых хозяйственным способом

3 500

2

Капитальные затраты непроизводственного
назначения

3 120

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

9,4

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,%

18

Таблица 13

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.

№ стр.

Источник

Капитальные
вложения
проивод-
ственного
назначения

Капитальные
вложения
непроивод-
ственного
назначения

1

2

3

4

1

Ассигнования из бюджета

   

2

Прибыль, направляемая на кап.вложения

234

110

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

2 049

 

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

3 500

 

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

 

710

6

Прочие источники

 

3 120

7

Долгосрочный кредит банка

2 207

 

8

Итого вложений во внеоборотные активы

7 990

3 940

9

Проценты по кредиту к уплате
(по ставке 18% годовых)

397

 

Строка 2 столбец 3 = стр.7 таб. 13 * 68% = 234 тыс. руб.

Соотношение 68 % =  8 100/11 930; 11 930 = стр. 1 таб. 12 + стр. 2 таб. 12+стр.4 таб.12= 8 100+ 3 120+710.

Строка 2 столбец 4 = стр.7 табл.13-234 = 334-234= 110 тыс. руб.

Строка 3 столбец 3 = стр.7 табл.2

Строка 4 столбец 3 = стр.1.1таб. 12

Строка 5 столбец 4 = стр.4 табл.12

Строка 7 столбец 3 = стр.8 – стр.2 – стр.3 – стр.4= 7 990-234-2 049-3 500 =

2 207 тыс. руб.

Строка 8 столбец 3 = стр.1 табл.12+ стр. 2 таб.12+стр.4 таб. 12 – стр.8 столбец 4= 11 930-3 940 = 7 990 тыс. руб.

Строка 8 столбец 4 = стр.2 + стр. 5 + стр. 6 = 110+710+3120 = 3 940 тыс. руб.

Строка 9 = 18% от строки 7 по столбцам соответственно.

Таблица 14

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР


стр.

Показатель

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

50

2

Средства целевого финансирования

100

3

Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений

880

4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5

Общая сумма средств, направляемых  на НИОКР

40

Таблица 15

Проверка соответствия доходов и расходов


стр.

Доходы


Расходы

Выручка от продажи

Средства целевого
финансирования

Поступления от родителей
за содержание дете
в дошкольных
учреждениях

Прирост устойчивых
пассивов

Прочие  доходы

Накопления по СМР,
выполняемым
хозяйственным способом

Средства, поступающие
от заказчиков по
договорам на НИОКР

Средства, поступающие
в порядке долевого
участия в жилищном
строительстве

Высвобождение средств
из оборота (мобилизация)

Получение новых
займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

Затраты

90 452

 

65 993

     

 

 

2 750

12 766

 

 

         

68 743

2

Платежи в бюджет - всего,
в том числе:

                       

2.1

налоги, включаемые в себестоимость продукции

                       

2.2

налог на прибыль

       

 

 

5 201

         

 

 

760

5 961

2.3

налоги, относимые на финансовые результаты

       

 

 

1 504

           

1 504

2.4

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся
в распоряжении предприятия

       

 

 

980

           

980

3

Выплаты из фонда потребления(материальная помощь и др.)

                   

3 020

 

 

4

Прирост собственных оборотных средств

                       

5

Кап.вложения производственного назначения

                       

6

Кап.вложения непроизводственного назначения

         

 

 

 

2 250

 

 

 

 

       

2 250

7

Затраты на проведение НИОКР

       

 

 

200

 

200

 

400

       

600

8

Прочие  расходы

       

 

 

 

 

14 510

           

14 510

9

Содержание объектов социальной сферы

 

100

 

50

 

880

 

 

 

1 220

           

2 100

10

Погашение долгосрочных кредитов

       

 

 

397

           

397

11

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

                       

12

Выплата дивидендов

                   

 

 

6 538

6 538

13

Отчисления в резервный фонд

   

3 000

 

                 

14

Прибыль

       

7 600

 

 

7 600

         

 

 

6 020

13 620

15

Итого доходов

90 452

100

3 050

 

7 600

12 766

200

     

3 020

117 188

 

117 188

Расход:

Строка 1 = стр.2  табл.6 + стр.3 табл.9   = 65 993+2 750 = 68 743 тыс.руб.

Строка 2.2 = стр.7 табл.10+стр.4.2.2 табл. 3=5 201+760= 5 961 тыс.руб.

Строка 2.3 = стр.5 табл.9

Строка 2.4 = стр.11 табл.4

Строка 6 = стр.3 табл. 9

Строка 7 = стр.13 табл.4+ стр. 5 таб.14= 200+400 = 600 тыс. руб.

Строка 8  = стр. 8.6. таб. 6

Строка 9 = стр.3 табл.14+ стр. 12 табл. 4 = 880+1 220 = 2 100 тыс. руб.

Строка 10 = стр.6 табл.9

Строка 12 = стр.12 табл.11

Строка 14 = стр.1 табл.9+стр.4 таб.4 = 3 000 + 3 020 = 6 020 тыс. руб.

Доходы:

Столбец 3 = стр.1 табл.6

Столбец 4 = стр.2 табл.14

Столбец 5 = стр.1 табл.14

Столбец 7 = стр.3 табл.4

Столбец 8= стр.4 табл.4+стр.5 табл.4+стр.7 табл.6 = 940+866+10 960 = 12 766

тыс. руб.

Столбец 9 = стр.4 табл.14

Столбец 13= стр.4 табл.9

Столбец 14 = стр. 3 табл. 4

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый  план)

Шифр
строки

Разделы и статьи баланса

Сумма,
тыс.руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток денежных средств)

 

002

А. От текущей деятельности

 

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг
(без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

90 452

004

Прочие поступления - всего,
в том числе:

150

005

средства целевого финансирования

100

006

поступления от родителей за содержание детей
в дошкольных учреждения

50

007

Прирост устойчивых пассивов

 

008

Итого по разделу А

90 602

009

Б. От инвестиционной деятельности

 

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7 600

011

Доходы от прочих операций

10 960

012

Накопление по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным способом

 

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам
на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия
в жилищном строительстве

 

015

Высвобождение средств из оборота

 

016

Итого по разделу Б

18 760

017

В. От финансовой деятельности

 

018

Увеличение уставного капитала

 

019

Доходы от финансовых вложений

1 806

020

Увеличение задолженности - всего,
в том числе:

 

021

получение новых займов, кредитов

 

022

выпуск облигаций

 

023

Итого по разделу В

1 806

024

Итого доходов

 

025

II. Расходы (отток денежных средств)

111 168

026

А. По текущей деятельности

 

027

Затраты на производство реализованной продукции
(без амортизационных отчислений и налогов,
относимых на себестоимость)

80 428

028

Платежи в бюджет - всего,
в том числе:

 

029

налоги, включаемые в себестоимость продукции

 

030

налог на прибыль, всего

5 201

031

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся
в распоряжении предприятий

980

032

налоги, относимые на финансовые результаты

1 504

033

выплаты из фонда потребления (материальная помощь
и др.)

2 100

034

Прирост собственных оборотных средств

 

Продолжение  Таблицы .16

1

2

3

035

Итого по разделу А

90 213

036

Б. По инвестиционной деятельности

 

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные
активы - всего, из них:

 

038

кап.вложения производственного назначения

2 750

039

кап.вложения непроизводственного назначения

2 250

040

затраты на проведение НИОКР

600

041

платежи по лизинговым операциям

 

042

долгосрочные финансовые вложения

 

043

расходы по прочей реализации

5 340

044

расходы по внереализационным операциям

9 100

045

содержание объектов социальной сферы

 

046

прочие расходы

 

047

Итого по разделу Б

20 040

048

В. От финансовой деятельности

 

049

Погашение долгосрочных кредитов

 

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

397

051

Краткосрочные финансовые вложения

 

052

Выплата дивидендов

6 538

053

Отчисления в резервный фонд

 

054

прочие расходы

 

055

Итого по разделу В

6 935

056

Итого расходов

117 188

057

Превышение доходов над расходами (+)

1 995

058

Превышение расходов над доходами (-)

6 020

059

Сальдо по текущей деятельности

389

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-1 280

061

Сальдо по финансовой деятельности

-5 129

Строка 59=стр.8-стр.35= 90 602 – 90 213 = 389

Строка 60 = стр. 16 – стр. 47 = 18 760 – 20 040 = - 1 280

Строка 61 = стр. 23 – стр. 55 = 1 806 – 6 935 = - 5 129

Строка 58 = стр. 59 +стр.60+стр.61 = 389 +(- 1 280) + (-5 129) = 6 020.

Пояснительная записка к финансовому плану

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Анализируя структуру доходов предприятия можно сказать, что доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме и составляют 90 602 тыс.руб.(81,3%) от всех доходов, доходы от инвестиционной деятельности – 18 760 тыс.руб. (16,8 %), от финансовой деятельности – 1 806 тыс.руб. (1,6 %).

Структура доходов предприятия

От текущей деятельности

90 602 тыс.руб.

81,3 %

От инвестиционной деятельности

18 760 тыс.руб.

16,8 %

От финансовой деятельности

1 806 тыс.руб.

1,9 %

Всего

111 168 тыс.руб.

100 %

 

Таким образом, текущая деятельность занимает большую часть и  в статье доходов и расходов предприятия. Наибольшую часть расходов занимают затраты на производство и платежи в бюджет. Сальдо по текущей деятельности составляет 389 тыс. рублей.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов  наибольшую часть занимают  доходы от внереализационных операций и выручка от прочей реализации. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и прочие расходы. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно       (- 1 280 тыс. руб.).

На последнем месте стоят доходы и расходы от финансовой деятельности. В доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений и получение новых кредитов и займов. В статье расходов преобладает отчисление в резервный фонд; прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов  и  уплату процентов по долгосрочным кредитам и на их погашение.

Анализируя взаимоотношения  с бюджетом, можно сделать следующие выводы: предприятие, получая средства целевого финансирования в размере 100 тыс.руб. и используя средства, поступающие из выручки от продаж и чистой прибыли, уплачивает в бюджет:

Таким образом, можно сделать вывод, что в целом у предприятия  достаточно низкие показатели эффективности по текущей деятельности. Также  предприятие   осуществляет  капитальные вложения в производственную и непроизводственную сферу, отчисления в фонд потребления, резервный фонд, на содержание объектов социальной сферы, на прирост оборотных средств, на расчеты с бюджетом.

Однако из баланса доходов и расходов мы видим, что предприятие  работает в «минус»  по другим видам деятельности (сальдо по инвестиционной деятельности  – 1 280 тыс. руб., сальдо по финансовой деятельности  – 5 129 тыс. руб. ).

Так как слабо задействованы  все виды деятельности, кроме текущей, предприятию в рыночных условиях без привлечения дополнительных средств будет приходится тяжело. Отрицательное сальдо по финансовой деятельности в размере   - 5 129 тыс.руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

 

Список литературы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2.– М.: Омега-Л, 2005. – 640.
  2. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. / В.Г. Белолипецкий – М.: ИНФРА-М, 2009. – 297с.
  3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий)./ Л.М. Бурмистрова – М.: ИНФРА-М, 2011. – 240с.
  4. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий)/ А.Н. Гаврилова, А.А. Попов – М.: КноРус, 2010. – 608с.
  5. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов- М.: Финансы и статистика, 2009. -208 с.
  6. Кейлер В. А. Экономика предприятия./ В.А. Кейлер - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 2009. - 132 с.
  7. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы./ А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай – М.: ИНФРА-М, 2011. – 521с.
  8. Остапенко В.В. Финансы предприятий./ В.В. Остапенко – М.: Омега-Л, 2011. – 303с.
  9. Павлова Л.Н. Финансы предприятий./ Л.Н. Павлова – М.: Финансы, Юнити, 2008. – 639с.
  10. Раицкий К. А. Экономика предприятия./ К.А. Раицкий - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2010. - 690 с.
  11. Степаненко В.В. Финансы предприятий./ В.В. Степаненко – М.: Омега-Л, 2010. – 303с.
  12. Финансы организаций (предприятий)/ Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 382с.
  13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий./ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин – М.: ИНФРА-М, 2009. – 343с.
  14. Щербина А.В. Финансы организаций./ А.В. Щербина – Ростов н/Д: Феникс, 2010. – 506с.
  15. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова – М.: ИНФРА-М, 2010. – 52

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 85.53K
Скачано: 65
Скачать бесплатно
09.09.14 в 19:59 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ