Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №8 (смета 1.2)

Тема: Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №8 (смета 1.2)

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Тип: Контрольная работа | Размер: 85.53K | Скачано: 307 | Добавлен 09.09.14 в 19:59 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Уфа 2014

Расчетная часть (смета 1.2)

1. Рассчитаем и распределим амортизационные отчисления, сумма которых определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений. Исходные данные приведены в таблице 1:

Таблица 1

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб.	4 100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.		6 360	1 070

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 530 тыс.руб. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14.

Таблица 2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15 530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3 850
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3 715
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1 030
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего	14 635
6	Средняя норма амортизации	14 %
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	2 049
8	Использование амортизационных отчислений на кап.вложения	2 049

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

4 100 + 3 600/2 = 3 850 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:

6 360 + 1 070/2 = 3 715 тыс.руб.

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года:

15 530 + 4 100 + 3 600 – 6 360 – 1 070 = 15 800

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов складывается из стоимости амортизируемых основных фондов на начало года и стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года и разделить на два, далее за минусом среднегодовой стоимости полностью амортизируемого оборудования:

(15 530 + 15 800)/2 – 1 030 = 14 635 тыс.руб.

Сумма амортизационных отчислений:

14 635 * 14/100 = 2 049 тыс.руб.

Эта сумма является собственным источником финансирования производства.

2. Рассчитаем смету затрат на производство продукции.

Таблица 3

Смета затрат на производство продукции общества

с ограниченной ответственностью, тыс.руб.

№ стр.	Статья затрат	Всего на год	В т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1	Материальные затараты (за вычетом возвратных отходов)	33 000	8 250
2	Затраты на оплату труда	17 440	4 360
3	Амортизация основных фондов	2 049	512.25
4	Прочие расходы - всего, в том числе:	6 612	1 653
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:	5 992	1 488
4.2.1	Страховые взносы  (30%)	5 232	1 308
4.2.2	прочие налоги	760	180
4.3	в) арендные платежи и другие расходы	260	65
5	Итого затрат на производство	59 101	14 775
6	Списано на непроизводственные счета	715	267
7	Затраты на валовую продукцию	58 386	14 508
8	Изменение остатков незавершенного производства	408	102
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
10	Производственная себестоимость товарной продукции	58 814	14 615
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 266	1 413
12	Полная себестоимость товарной продукции	64 080	16 028
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88 000	24 000
14	Прибыль на выпуск товарной продукции	23 920	7 972
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,73	0,67

Строка 3 = стр.7 табл.2

Строка 4 = стр.4.1 + стр.4.2

Строка 4.2 = стр.4.2.1 + стр.4.2.2

Страховые взносы определяются по ставке 30% от фонда оплаты труда:

Строка 4.2.1 = стр.2*30/100 = 17 440*30/100 = 5 232 тыс.руб.

Строка 5 = стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4

Исключение непроизводственных затрат дает затраты на валовую продукцию:

Строка 7 = стр.5 – стр.6 = 59 101-715 = 58 386 тыс.руб.

Строка 8 = берется из таблицы 8

Производственная себестоимость товарной продукции:

Строка 10 = стр.7 + стр.8 + стр.9 = 58 386 + 408 + 20 = 58 814 тыс.руб.

Полная себестоимость товарной продукции:

Строка 12 = стр.10 + стр.11 = 58 814 + 5 266 = 64 080 тыс.руб.

Строка 14 = стр.13 – стр.12 = 88 000 – 64 080 = 23 920 тыс.руб.

Строка 15 = стр.12/стр.13 = 64 080/88 000 = 0,73

3. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыль.

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	48
2.3	в) по производственной себестоимости	37
Строка 2.2 = (стр.11 табл.4/365)*стр.2.1 табл.4 = (2 500/365)*7 = 48 тыс.руб. Строка 2.3 = (стр.1.2. табл.4/365) * стр.2.1 табл.4 = 1 950/365 * 7 = 37 тыс.руб.
Данные к расчету прибыли
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
	Прочие расходы и доходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7 600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5 340
7	Проценты к уплате	397
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10 960
10	Расходы по прочим операциям	9 100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1 504
12	Содержание объектов социальной сферы - всего,  в том числе:	1 220
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	200

Строка 7 = стр.9 табл.13

Строка 12 = стр.12.1 + стр.12.2 + стр.12.3

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88 000
2.2	б) по полной себестоимости	64 080
2.3	в) прибыль	23 920
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	48
3.3	в) по производственной себестоимости	37
3.4	г) прибыль	11
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	90 452
4.2	б) по полной себестоимости	65 993
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	24 459

Строка 1.1 = стр.1.1 табл.4

Строка 1.2 = стр.1.2 табл.4

Прибыль рассчитываем как разницу фактических остатков в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости:

Строка 1.3 = стр.1.1 – стр.1.2 = 2 500 – 1 950 = 550 тыс.руб.

Строка 2.1 = стр.13 табл.3 на год

Строка 2.2 = стр.12 табл.3 на год

Аналогично рассчитываем прибыль для выпуска товарной продукции:

Строка 2.3 = стр.2.1 – стр.2.2 = 88 000 – 64 080 = 23 920 тыс.руб.

Строка 3.1 = стр.2.1 табл.4

Строка 3.2 = стр.2.2 табл.4

Строка 3.3 = стр.2.3 табл.4

Аналогично рассчитываем прибыль для планируемых остатков нереализованной продукции на конец года:

Строка 3.4 = стр.3.2 – стр.3.3 = 48 – 37 = 11 тыс.руб.

Объем продаж продукции в планируемом периоде в действующих ценах:

Строка 4.1 = стр.1.1 + стр.2.1 – стр.3.2 = 2 500+88 000–48 = 90 452 тыс.руб.

Строка 4.2 = стр.1.2 + стр.2.2 – стр.3.3 = 1 950+64 080+37 = 65 993 тыс.руб.

Строка 4.3 = стр.4.1 – стр.4.2 = 90 452-65 993 = 24 459 тыс.руб.

4. Составим проект отчета о прибылях и убытках. Данные для расчета представлены в таблице 4 и таблице 5.

Таблица 6

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	90 452
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	65 993
3	Прибыль (убыток) от продаж	24 459
II. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	940
5	Проценты к уплате	397
6	Доходы от участия в других организациях	866
7	Прочие доходы	18 560
8	Прочие  расходы - всего, в том числе:	17 434
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	200
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1 504
8.6	е) прочие расходы	14 510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	26 994

Строка 1 = стр.4.1 табл.5

Строка 2 = стр.4.2 табл.5

Строка 3 = стр.4.3 табл.5

Строка 4 = стр.4 табл.4

Строка 5 = стр.7 табл.4

Строка 6 = стр.5 табл.4

Строка 7 = стр.3 табл.4+ стр. 9 таб. 4 = 7 600+10 960 = 18 560 тыс.руб.

Строка 8 = стр.8.1+стр.8.2+стр.8.3+стр.8.4+стр.8.5+стр.8.6 = 200+730+290+200+1 504+ 14 510 = 17 434 тыс. руб.

Строка 8.1 = стр.12.1 табл.4

Строка 8.2 = стр.12.2 табл.4

Строка 8.3 = стр.12.3 табл.4

Строка 8.4 = стр.13 табл.4

Строка 8.5 = стр.11 табл.4

Строка 8.6 = стр.10 табл.4+стр.6 таб.4 + стр.8 таб.4 = 9 100+ 5 340 + 70 = 14 510 тыс. руб.

Строка 9 = (стр.3 + стр.4) - стр.5+ (стр.6+стр.7) – стр. 8= 24 459+940-397+866+18 560-17 434 = 26 994 тыс.руб.

Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост, исходя из данных, приведенных в таблице 7.

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

Рассчитаем данные для таблицы 8.

Данные по столбцу норматив на начало года берем из таблицы 7.

Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по производственным запасам = стр.1 табл.3 на IV квартал.

Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по незавершенному производству = стр.7 табл.3 на IV квартал.

Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по готовой продукции = стр.10 табл.3 на IV квартал.

Затраты IV кв., тыс.руб./день рассчитываем: затраты IV кв., тыс.руб. всего делим на 90 дней.

Нормы запасов в днях берем из таблицы 7.

Норматив на конец года для производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции рассчитывается путем умножения затрат IV кв. тыс.руб./день на норму запасов в днях (столбец 5* столбец 6).

Норматив на конец года для расходов будущих периодов рассчитываем исходя из известных данных их изменения (15+ норматив на начало года)

Прирост (снижение) определяем путем сравнения столбца 3 со столбцом 7.

Общий прирост составил – 574 тыс.руб. Рассчитаем прибыль: общий прирост за минусом устойчивых пассивов (величина известна).

Таблица 8

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс.руб., всего	Затраты IV кв., тыс.руб./ день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3 935	8 250	92	25	2 300	- 1 635
2	Незавершенное производство	236	14 508	161	4	644	+408
3	Расходы будущих периодов	15	Х	Х	Х	35	+20
4	Готовые изделия	501	14 615	162	7	1 134	+633
5	Итого	4 687	Х	Х	Х	4 073	- 574
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						+230
7	Прибыль						344

6. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года», исходя из данных, приведенных в таблице 9. Самостоятельно принимаем решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 9

Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	3 020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
6	Погашение долгосрочных кредитов	397

Строка 4 = стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3.

Капитальные вложения делаются на основе долгосрочных кредитов по ставке 18%.

Таблица 10

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том числе:	26 994
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9%	1 806
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20%	25 188
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:	5 038
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	163
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	5 201
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	21 793

Строка 1 = стр.1.1 + стр.1.2

Строка 1.1 = стр.6 табл.6+ стр. 4 таб.6= 866+940= 1 806 тыс. руб.

Строка 1.2 = стр.1 – стр.1.1

Строка 2 = стр.1.2. *20% = 25 188 *20% = 5 038 тыс. руб.

Строка 3 = стр.1.1. * 9% = 1 806 * 9 % = 163 тыс. руб.

Строка 7 = стр.2 + стр.3

Строка 8 = стр.1 – стр.7.

Таблица 11

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	26 994
2	Отчисления в резервный фонд	3 000
3	Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2 750
4	Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	3 020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	574
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
8	Налог на прибыль 20%	5 038
9	Налог на прибыль 9%	163
10	Погашение долгосрочного кредита	397
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	21 793
12	Выплата дивидендов	6 538
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	15 255

Строка 1 = стр.1 табл.10

Строка 2 = стр.1 табл.9

Строка 3 = стр.2 табл.9

Строка 4 = стр.3 табл.9

Строка 5 = стр.5.1 + стр.5.2 + стр.5.3 = 1 120+ 1 000 + 900 = 3 020 тыс.руб.

Строка 5.1 = стр.4.1 табл.9

Строка 5.2 = стр.4.2 табл.9

Строка 5.3 = стр.4.3 табл.9

Строка 6 = стр.5 табл.8

Строка 7 = стр.5 табл.9

Строка 8 = стр.2 табл.10

Строка 9 = стр.3 табл.10

Строка 11 = стр. 8 таб. 10

7. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство. Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблице 12.

Таблица 12

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:	8 100
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3 500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3 120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,4
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,%	18

Таблица 13

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения проивод- ственного назначения	Капитальные вложения непроивод- ственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль, направляемая на кап.вложения	234	110
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2 049
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	3 500
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники		3 120
7	Долгосрочный кредит банка	2 207
8	Итого вложений во внеоборотные активы	7 990	3 940
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	397

Строка 2 столбец 3 = стр.7 таб. 13 * 68% = 234 тыс. руб.

Соотношение 68 % =  8 100/11 930; 11 930 = стр. 1 таб. 12 + стр. 2 таб. 12+стр.4 таб.12= 8 100+ 3 120+710.

Строка 2 столбец 4 = стр.7 табл.13-234 = 334-234= 110 тыс. руб.

Строка 3 столбец 3 = стр.7 табл.2

Строка 4 столбец 3 = стр.1.1таб. 12

Строка 5 столбец 4 = стр.4 табл.12

Строка 7 столбец 3 = стр.8 – стр.2 – стр.3 – стр.4= 7 990-234-2 049-3 500 =

2 207 тыс. руб.

Строка 8 столбец 3 = стр.1 табл.12+ стр. 2 таб.12+стр.4 таб. 12 – стр.8 столбец 4= 11 930-3 940 = 7 990 тыс. руб.

Строка 8 столбец 4 = стр.2 + стр. 5 + стр. 6 = 110+710+3120 = 3 940 тыс. руб.

Строка 9 = 18% от строки 7 по столбцам соответственно.

Таблица 14

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых  на НИОКР	40

Таблица 15

Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр.	Доходы Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание дете в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие  доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	90 452   65 993				2 750	12 766						68 743
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции
2.2	налог на прибыль					5 201						760	5 961
2.3	налоги, относимые на финансовые результаты					1 504							1 504
2.4	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия					980							980
3	Выплаты из фонда потребления(материальная помощь и др.)											3 020
4	Прирост собственных оборотных средств
5	Кап.вложения производственного назначения
6	Кап.вложения непроизводственного назначения						2 250						2 250
7	Затраты на проведение НИОКР					200		200   400					600
8	Прочие  расходы					14 510							14 510
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50   880		1 220							2 100
10	Погашение долгосрочных кредитов					397							397
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам
12	Выплата дивидендов											6 538	6 538
13	Отчисления в резервный фонд			3 000
14	Прибыль					7 600     7 600						6 020	13 620
15	Итого доходов	90 452	100	3 050		7 600	12 766	200				3 020	117 188   117 188

Расход:

Строка 1 = стр.2  табл.6 + стр.3 табл.9   = 65 993+2 750 = 68 743 тыс.руб.

Строка 2.2 = стр.7 табл.10+стр.4.2.2 табл. 3=5 201+760= 5 961 тыс.руб.

Строка 2.3 = стр.5 табл.9

Строка 2.4 = стр.11 табл.4

Строка 6 = стр.3 табл. 9

Строка 7 = стр.13 табл.4+ стр. 5 таб.14= 200+400 = 600 тыс. руб.

Строка 8  = стр. 8.6. таб. 6

Строка 9 = стр.3 табл.14+ стр. 12 табл. 4 = 880+1 220 = 2 100 тыс. руб.

Строка 10 = стр.6 табл.9

Строка 12 = стр.12 табл.11

Строка 14 = стр.1 табл.9+стр.4 таб.4 = 3 000 + 3 020 = 6 020 тыс. руб.

Доходы:

Столбец 3 = стр.1 табл.6

Столбец 4 = стр.2 табл.14

Столбец 5 = стр.1 табл.14

Столбец 7 = стр.3 табл.4

Столбец 8= стр.4 табл.4+стр.5 табл.4+стр.7 табл.6 = 940+866+10 960 = 12 766

тыс. руб.

Столбец 9 = стр.4 табл.14

Столбец 13= стр.4 табл.9

Столбец 14 = стр. 3 табл. 4

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый  план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	90 452
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	150
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения	50
007	Прирост устойчивых пассивов
008	Итого по разделу А	90 602
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600
011	Доходы от прочих операций	10 960
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу Б	18 760
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1 806
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	1 806
024	Итого доходов
025	II. Расходы (отток денежных средств)	111 168
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	80 428
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции
030	налог на прибыль, всего	5 201
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1 504
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	2 100
034	Прирост собственных оборотных средств

Продолжение  Таблицы .16

1	2	3
035	Итого по разделу А	90 213
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап.вложения производственного назначения	2 750
039	кап.вложения непроизводственного назначения	2 250
040	затраты на проведение НИОКР	600
041	платежи по лизинговым операциям
042	долгосрочные финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	5 340
044	расходы по внереализационным операциям	9 100
045	содержание объектов социальной сферы
046	прочие расходы
047	Итого по разделу Б	20 040
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	397
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	6 538
053	Отчисления в резервный фонд
054	прочие расходы
055	Итого по разделу В	6 935
056	Итого расходов	117 188
057	Превышение доходов над расходами (+)	1 995
058	Превышение расходов над доходами (-)	6 020
059	Сальдо по текущей деятельности	389
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-1 280
061	Сальдо по финансовой деятельности	-5 129

Строка 59=стр.8-стр.35= 90 602 – 90 213 = 389

Строка 60 = стр. 16 – стр. 47 = 18 760 – 20 040 = - 1 280

Строка 61 = стр. 23 – стр. 55 = 1 806 – 6 935 = - 5 129

Строка 58 = стр. 59 +стр.60+стр.61 = 389 +(- 1 280) + (-5 129) = 6 020.

Пояснительная записка к финансовому плану

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Анализируя структуру доходов предприятия можно сказать, что доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме и составляют 90 602 тыс.руб.(81,3%) от всех доходов, доходы от инвестиционной деятельности – 18 760 тыс.руб. (16,8 %), от финансовой деятельности – 1 806 тыс.руб. (1,6 %).

Структура доходов предприятия
От текущей деятельности	90 602 тыс.руб.	81,3 %
От инвестиционной деятельности	18 760 тыс.руб.	16,8 %
От финансовой деятельности	1 806 тыс.руб.	1,9 %
Всего	111 168 тыс.руб.	100 %

Таким образом, текущая деятельность занимает большую часть и  в статье доходов и расходов предприятия. Наибольшую часть расходов занимают затраты на производство и платежи в бюджет. Сальдо по текущей деятельности составляет 389 тыс. рублей.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов  наибольшую часть занимают  доходы от внереализационных операций и выручка от прочей реализации. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и прочие расходы. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно       (- 1 280 тыс. руб.).

На последнем месте стоят доходы и расходы от финансовой деятельности. В доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений и получение новых кредитов и займов. В статье расходов преобладает отчисление в резервный фонд; прибыль, полученная предприятием, направляется на выплату дивидендов  и  уплату процентов по долгосрочным кредитам и на их погашение.

Анализируя взаимоотношения  с бюджетом, можно сделать следующие выводы: предприятие, получая средства целевого финансирования в размере 100 тыс.руб. и используя средства, поступающие из выручки от продаж и чистой прибыли, уплачивает в бюджет:

Таким образом, можно сделать вывод, что в целом у предприятия  достаточно низкие показатели эффективности по текущей деятельности. Также  предприятие   осуществляет  капитальные вложения в производственную и непроизводственную сферу, отчисления в фонд потребления, резервный фонд, на содержание объектов социальной сферы, на прирост оборотных средств, на расчеты с бюджетом.

Однако из баланса доходов и расходов мы видим, что предприятие  работает в «минус»  по другим видам деятельности (сальдо по инвестиционной деятельности  – 1 280 тыс. руб., сальдо по финансовой деятельности  – 5 129 тыс. руб. ).

Так как слабо задействованы  все виды деятельности, кроме текущей, предприятию в рыночных условиях без привлечения дополнительных средств будет приходится тяжело. Отрицательное сальдо по финансовой деятельности в размере   - 5 129 тыс.руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

 

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2.– М.: Омега-Л, 2005. – 640.
2. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. / В.Г. Белолипецкий – М.: ИНФРА-М, 2009. – 297с.
3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий)./ Л.М. Бурмистрова – М.: ИНФРА-М, 2011. – 240с.
4. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий)/ А.Н. Гаврилова, А.А. Попов – М.: КноРус, 2010. – 608с.
5. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов- М.: Финансы и статистика, 2009. -208 с.
6. Кейлер В. А. Экономика предприятия./ В.А. Кейлер - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 2009. - 132 с.
7. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы./ А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай – М.: ИНФРА-М, 2011. – 521с.
8. Остапенко В.В. Финансы предприятий./ В.В. Остапенко – М.: Омега-Л, 2011. – 303с.
9. Павлова Л.Н. Финансы предприятий./ Л.Н. Павлова – М.: Финансы, Юнити, 2008. – 639с.
10. Раицкий К. А. Экономика предприятия./ К.А. Раицкий - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2010. - 690 с.
11. Степаненко В.В. Финансы предприятий./ В.В. Степаненко – М.: Омега-Л, 2010. – 303с.
12. Финансы организаций (предприятий)/ Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 382с.
13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий./ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин – М.: ИНФРА-М, 2009. – 343с.
14. Щербина А.В. Финансы организаций./ А.В. Щербина – Ростов н/Д: Феникс, 2010. – 506с.
15. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова – М.: ИНФРА-М, 2010. – 52

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная работа по Финансам организаций Смета 1.2