Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1 [20.12.13]

Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету

Тип: Контрольная работа | Размер: 61.89K | Скачано: 333 | Добавлен 20.12.13 в 11:02 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы


Содержание

Исходные данные………………………………………………………...3-5

Решение………………………………………………………………….6-22

 

Контрольная работа включает в себя решение сквозной практической задачи в соответствии с выбранным вариантом. На примере условной организации ООО «КТК» приводятся начальные остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 декабря и факты хозяйственной жизни за декабрь. Используя приведенные данные необходимо по каждому факту хозяйственной жизни составить бухгалтерскую запись и отразить ее на счетах бухгалтерского учета, вывести конечные остатки на 31 декабря, составить оборотно-сальдовую ведомость и две формы бухгалтерской (финансовой) отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Основной деятельностью ООО «КТК» является изготовление непродовольственной продукции и ее продажа оптовым покупателям на территории страны. Изготовление продукции осуществляется в собственном цехе основного производства.

При решении сквозной задачи следует учитывать положения учетной политики организации:

следующих размерах:

ПФР

ФСС

ФФОМС

ФСС Нсл

22 %

2,9 %

5,1 %

0,3%

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.

При решении задачи необходимо руководствоваться Рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (таблица 1).

Таблица 1 - Рабочий план счетов ООО «КТК»

Номер счета

Наименование синтетического счета / субсчета / счета аналитического учета

01

Основные средства

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

08

Вложения во внеоборотные активы

10

Материалы

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20

Основное производство

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция

44

Расходы на продажу

50

Касса

51

Расчетные счета

58

Финансовые вложения

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

84

Нераспределенная прибыль

90

Продажи

91

Прочие доходы и расходы

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

99

Прибыли и убытки

Таблица 2 - Активы, источники и обязательства общества на 1 декабря, руб.

Активы, источники и обязательства

Сумма, руб.

1. Производственное здание

1 553 010

2. Автомобиль КАМАЗ

1 138 610

3. Складское помещение

662 150

4. Офисное помещение

1 587 630

5. Запатентованное исключительное право на опытный образец

312 380

6. Затраты на строительство нового производственного помещения

896 530

7. Сырье

1 224 480

8. Топливо

95 620

9. Строительные материалы

245 870

10. Спецодежда на складе

88 250

11. Запасные части

114 710

12. Затраты незавершенного производства

112 560

13. Произведенная продукция на складе

896 970

14. Наличные деньги

16 720

15. Безналичные деньги на расчетном счете

512 250

16. Задолженность поставщикам

3 956 720

17. Задолженность за оказанные услуги

611 390

18. Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию

1 146 230

19. Задолженность по краткосрочным полученным займам

458 600

20. Задолженность по долгосрочным кредитам

712 100

21. Задолженность бюджету по НДФЛ

158 420

22. Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре

171 330

23. Задолженность по начисленной заработной плате

567 250

24. Авансы у подотчетных лиц

5 600

25. Задолженность работника по причиненному материальному ущербу

7 800

26. Задолженность страховой компании по страховому возмещению

56 430

27. Задолженность по перечислению алиментов

24 710

28. Уставный капитал

2 200 000

29. Нераспределенная прибыль

795 070

30. Прибыль текущего года

1 018 210

 

Задание 1. На основе приведенных в таблице 2 данных об активах, обязательствах, источниках формирования имущества провести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и источникам их образования. Основные средства и нематериальные активы приведены в таблице 2 по остаточной стоимости. Имущество по составу и размещению отразить в таблице 3, источники образования имущества - в таблице 4.

Таблица 3 - Группировка активов общества по их составу и размещению

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 2

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма,

руб.

1

Внеоборотные активы

 

Основные средства в том числе

 

 

 

1

Производственное здание

1 553 010

 

 

2

Автомобиль КАМАЗ

1 138 610

 

 

3

Складское помещение

662 150

 

 

4

Офисное помещение

1 587 630

 

 

 

Нематериальные активы

 

 

 

5

Запатентованное исключительное право на опытный образец

312 380

 

 

 

Незавершенное строительство и оборудование к установке

 

 

 

6

Затраты на строительство нового производственного помещения

896 530

 

 

 

Итого по группе 1

61500310

2

Оборотные активы

 

Запасы

в том числе

 

 

 

7

Сырье

1 224 480

 

 

8

Топливо

95 620

 

 

9

Строительные материалы

245 870

 

 

10

Спецодежда на складе

88 250

 

 

11

Запасные части

114 710

 

 

12

Затраты незавершенного производства

112 560

 

 

13

Произведенная продукция на складе

896 970

 

 

 

Дебиторская задолженность в том числе

 

 

 

18

Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию

1 146 230

 

 

24

Авансы у подотчетных лиц

5 600

 

 

25

Задолженность работника по причиненному материальному ущербу

7 800

 

 

26

Задолженность страховой компании по страховому возмещению

56 430

 

 

 

Денежные средства в том числе

 

 

 

14

Наличные деньги

16 720

 

 

155111                 15

Безналичные деньги на расчетном счете

512 250

 

 

 

Итого по группе 2

4523490

 

 

 

Всего

10673800

Таблица 4 - Группировка имущества общества по источникам образования

№ п/п

Группа источников образования

активов

№ по табл. 2

Подгруппа или виды источников

Сумма,

руб.

1

Собственные

 

Капитал и резервы в том числе

 

 

 

28

Уставный капитал

2 200 000

 

 

29

Нераспределенная прибыль

795 070

 

 

30

Прибыль текущего года

1 018 210

 

 

 

Итого по группе 1

4013280

 

Заемные

 

Долгосрочные обязательства в том числе

 

 

 

20

Задолженность по долгосрочным кредитам

712 100

 

 

 

Краткосрочные обязательства в том числе

 

 

 

16

Задолженность поставщикам

3 956 720

 

 

17

Задолженность за оказанные услуги

611 390

 

 

19

Задолженность по краткосрочным полученным займам

458 600

 

 

21

Задолженность бюджету по НДФЛ

158 420

 

 

22

Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре

171 330

 

 

23

Задолженность по начисленной заработной плате

567 250

 

 

27

Задолженность по перечислению алиментов

24 710

 

 

 

Итого по группе 2

6660520

 

 

 

Всего

10673800

Таблица 5 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

13 267 000

 

02

Амортизация основных средств

 

8 325 600

04

Нематериальные активы

418 000

 

05

Амортизация нематериальных активов

 

105 620

08

Вложения во внеоборотные активы

896 530

 

10

Материалы

1 768 930

 

20

Основное производство

112 560

 

43

Готовая продукция

896 970

 

50

Касса

16 720

 

51

Расчетные счета

512 250

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

4 568 110

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 146 230

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

458 600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

 

712 100

68

Расчеты по налогам и сборам

 

158 420

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

171 330

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

567 250

71

Расчеты с подотчетными лицами

5600

 

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

7 800

 

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

56 430

24 710

80

Уставный капитал

 

2 200 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

795 070

99

Прибыли и убытки

 

1 018 210

 

ИТОГО

19 105 020

19 105 020

 

Задание 2. Составить бухгалтерские записи (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 6.  Перечень хозяйственных операций условный и не отражает все факты хозяйственной жизни, характерные для заключительного месяца года.

Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за декабрь

 п/п

 

Дата операции

 

Содержание операции

 

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

02.12

Оприходованы от поставщиков поступившие на склады материалы:

а)   фактическая     себестоимость     приобретенных
материалов

 

300 000

10

60

б)  принят к учету налог на добавленную стоимость
(НДС)

54 000

19

60

2

02.12

Подписаны акты выполненных работ по строительству производственного цеха:

а)   стоимость работ без НДС

220 000

08

60

б)  принят к учету НДС

39 600

19

60

3

03.12

Приобретен автомобиль ГАЗ 3115

а)   покупная стоимость объекта без НДС

440 000

08

60

б)  учтен НДС по приобретенному автомобилю

79 200

19

60

4

04.12

Приняты объекты основных средств в эксплуатацию

по акту приема-передачи (сумму определить):

а)   здание производственного цеха

220 000

01

08

б)  автомобиль ГАЗ 3115

440 000

01

08

5

04.12

Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а)   на изготовление продукции (прямые материальные
затраты)

123 560

20

10

б)  на ремонт автомобиля КАМАЗ, используемого в
производственных целях

28 550

25

10

в)   на ремонт офисного помещения

96 760

26

10

6

05.12

Отражена стоимость потребленных услуг, оказанных сторонними организациями:

а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ),

потребленные производственным цехом

96 680

25

60

б)  за    коммунальные    услуги    и    услуги    связи
подразделений общехозяйственного назначения

43 560

26

60

в)   за транспортно-экспедиторские услуги по доставке
готовой продукции до покупателей

18 730

44

60

г)   налог на добавленную стоимость по потребленным
услугам

25 240

19

60

7

09.12

Оприходованы  по  цене  возможного  использования

возвратные материалы из основного производства

1 220

10

2 0

8

10.12

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а)   от покупателя за проданную продукцию

1 000 000

51

62

б)  в погашение дебиторской задолженности (прочей)

52 300

51

76Д

9

13.12

Оплачены с расчетного счета организации:

а)   счета поставщиков и подрядчиков за поставленные
материалы, основные средства, оказанные работы и
услуги и пр.

369 500

60

51

б)  основной   долг   и   проценты   за   пользование
краткосрочным кредитом банка

42 000

66

51

в)   основной   долг   и   проценты   за  

пользование долгосрочным кредитом банка

19 000

67

51

г)   комиссия банка

60

91

51

д)  налог на доходы физических лиц

158 420

68

51

е)   взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, 

Фонд обязательного медицинского
страхования РФ за ноябрь месяц

171 330

69

51

ж)  алименты, удержанные по исполнительным листам

18 530

76К

51

10

14.12

Получены  с  расчетного  счета  по  денежному  чеку наличные деньги в

кассу организации для выплаты заработной платы, хозяйственные нужды

 

628 000

50

51

11

15.12

Выплачены из кассы организации:

а)   заработная    плата,    пособия    по    временной
нетрудоспособности за ноябрь месяц

560 000

70

50

б)  выданы наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды

25 200

71

50

12

15.12

Депонирована невыданная заработная плата

7 250

70

76К

13

15.12

Внесена   из   кассы   на   расчетный   счет  

денежная наличность сверх установленного лимита остатка кассы

35 720

51

50

14

17.12

Отражены     результаты     годовой    

инвентаризации материально-производственных запасов:

а)   излишки готовой продукции на складе (по рыночной
стоимости)

1 180

43

91/1

б)  недостача материалов на складе

3 660

94

10

в)   недостача материалов отнесена на виновное лицо

3 660

73

94

15

18.12

Отражены  расходы  на  служебные  командировки  и хозяйственные  нужды 

по утвержденным  авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):

а)   отражены расходы на служебную командировку

16 790

26

71

б)  израсходовано     из     подотчетных     сумм     на
хозяйственные нужды

2 620

26

71

16

18.12

Остаток неиспользованных на хозяйственные нужды подотчетных сумм внесен в кассу (сумму определить)

5790

50

71

17

20.12

По договору купли-продажи ценных бумаг приобретены облигации 

ОАО  «БМК»,  расчетные  документы  по которым не оплачены

40 000

58

76К

18

21.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «БМК» за облигации

40 000

76К

51

19

31.12

Начислена заработная  плата,  премии,  отпускные и

другие выплаты сотрудникам организации за декабрь:

а)   рабочим основного производственного цеха

128 700

 

20

70

б)  рабочим и служащим за обслуживание и управление
цехами

 

96 450

25

70

в)   руководителям,   специалистам   и   служащим   за
управление       организацией       и       обслуживание
общехозяйственных подразделений

211 670

26

70

г)   сотрудникам,    обслуживающим   процесс    сбыта
продукции

53 220

44

70

20

31.12

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а)   налога на доходы физических лиц

62 850

70

68

б)  алиментов по исполнительным листам

16 470

70

76К

в) суммы недостачи виновного лица (сумму определить)

3660

70

73

21

31.12

Начислены за декабрь  месяц  страховые  взносы  на обязательное  пенсионное, 

социальное  и  медицинское страхование в размере 30% от

оплаты платы сотрудников организации (суммы определить):

а)   основного производства

38610

20

69

б)  цехового персонала

28935

25

69

в)   административно-управленческого персонала

63501

26

69

г)   персонала обслуживающего процесс сбыта продукции

15966

44

69

22

31.12

Начислен за декабрь месяц взнос на обязательное соци­альное   

страхование    от    несчастных    случаев    на производстве   и  

профессиональных   заболеваний   от оплаты    платы    сотрудников   

организации    (суммы определить):

а)   основного производства

386

20

69

б)  цехового персонала

289

25

69

в)  административно-управленческого персонала

635

26

69

г)   персонала обслуживающего процесс сбыта продукции

160

44

69

23

31.12

Начислены проценты по краткосрочным кредитам

10 720

91/2

66

24

31.12

Сумма НДС по приобретенным МПЗ, принятым работам и     услугам,    

предъявленная     поставщиками     и подрядчиками, принята к вычету

(сумму определить)

198040

68

19

25

31.12

Начислена   ежемесячная   амортизация   по   объектам основных средств:

а)   производственного назначения

114 630

25

02

б)  общехозяйственного назначения

390 500

26

02

26

31.12

Начислена   ежемесячная   амортизация   по   объектам нематериальных активов

52 110

26

05

27

31.12

Списаны      общепроизводственные     расходы     для включения

в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

365 534

20

25

28

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая   продукция  

по   фактической   себестоимости (сумму    определить,    учитывая,    

что    остаток незавершенного    производства    на    конец    месяца

составляет 13 690 руб.)

641880

43

20

29

31.12

Списана   сумма   общехозяйственных   расходов   на себестоимость

проданной продукции в качестве расхо­дов по обычным видам деятельности (сумму определить)

878 146

90/2

26

30

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям:

а)   отражена выручка от продажи готовой продукции в
сумме, указанной в расчетных документах

4 658 720

62

90/1

б)  списана фактическая себестоимость проданной
готовой продукции (сумму определить, учитывая, что
остаток готовой продукции на складе на конец месяца
составляет 313 420руб.)

329640

90/2

43

31

31.12

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

710652

90/3

68

32

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

88076

90/2

44

33

31.12

Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

2652206

90/9

99

34

31.12

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

9600

99

91/9

35

31.12

Доначислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить при

заполнении отчета о финансовых результатах; ставка налога 20 %; Приложение 4)

528521

99

68

36

31.12

Списана прибыль отчетного года (произведена реформация баланса) (сумму определить)

3132295

99

84

 

Задание 3. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При заполнении карточек счетов в первую очередь необходимо внести начальные остатки, которые представлены в таблице 5. Остатки одинаковы для всех вариантов. Затем переходят к разноске сумм (по соответствующим вариантам) представленных в таблице 6. Каждую сумму отражают в двух карточках: по дебету одного счета и кредиту другого счета. При заполнении карточек счетов необходимо внимательно разносить данные по дебету или кредиту тех или иных счетов, не пропуская отдельные хозяйственные операции или суммы.

Карточки счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

13 267 000

 

 

4

660 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

660 000

Оборот

0

Сальдо на 31.12.ХХ

13 927 000

 

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

8 325 600

 

 

25

505130

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

505130

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

8830730

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

418 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.ХХ

418 000

 

 

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

105 620

 

 

26

52 110

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

52 110

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

157 730

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

896530

 

 

2

220000

4

660000

3

440000

 

 

 

 

 

 

Оборот

660000

Оборот

660000

Сальдо на 31.12.ХХ

896530

 

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

1768930

 

 

1

300000

5

248870

7

1220

14

3660

 

 

 

 

Оборот

301220

Оборот

252530

Сальдо на 31.12.ХХ

1817620

 

 

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

1

54000

24

198040

2

39600

 

 

3

79200

 

 

6

25240

 

 

Оборот

198040

Оборот

198040

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

112560

 

 

5

123560

7

1220

19

128700

28

641880

21

38610

 

 

22

386

 

 

27

365534

 

 

Оборот

656790

Оборот

643100

Сальдо на 31.12.ХХ

126250

 

 

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

5

28550

27

365534

6

96680

 

 

19

96450

 

 

21

28935

 

 

22

289

 

 

25

114630

 

 

Оборот

365534

Оборот

365534

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

5

96760

29

878146

6

43560

 

 

15

19410

 

 

19

211670

 

 

21

63501

 

 

22

635

 

 

25

390500

 

 

26

52110

 

 

Оборот

878146

Оборот

878146

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

896970

 

 

14

1180

30

329640

28

641880

 

 

 

 

 

 

Оборот

643060

Оборот

329640

Сальдо на 31.12.ХХ

1210390

 

 

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

6

18730

32

88076

19

53220

 

 

21

15966

 

 

22

160

 

 

Оборот

88076

Оборот

88076

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

16720

 

 

10

628000

11

585200

16

5790

13

35720

 

 

 

 

Оборот

633790

Оборот

620920

Сальдо на 31.12.ХХ

29590

 

 

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

512250

 

 

8

1052300

9

778840

13

35720

10

628000

 

 

18

40000

Оборот

1088020

Оборот

1446840

Сальдо на 31.12.ХХ

153430

 

 

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

17

40000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

40000

Оборот

 

Сальдо на 31.12.ХХ

40000

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

4568110

9

369500

1

354000

 

 

2

259600

 

 

3

519200

 

 

6

184210

Оборот

396500

Оборот

1317010

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

5515620

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

1146230

 

 

30

4658720

8

1000000

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

4658720

Оборот

1000000

Сальдо на 31.12.ХХ

4804950

 

 

Счет 66 «Расчеты с краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

458600

9

42000

23

10720

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

42000

Оборот

10720

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

427320

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

712100

9

19000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

19000

Оборот

 

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

693100

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

158420

9

158420

20

62850

24

198040

31

710652

 

 

35

528521

Оборот

356460

Оборот

1302023

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

1103993

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

171330

9

171330

21

147012

 

 

22

1470

 

 

 

 

Оборот

171330

Оборот

148482

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

148482

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

567250

11

560000

19

490040

12

7250

 

 

20

82980

 

 

Оборот

650230

Оборот

490040

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

407060

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

5600

 

 

11

25200

15

19410

 

 

16

5790

 

 

 

 

Оборот

25200

Оборот

25200

Сальдо на 31.12.ХХ

5600

 

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

7800

 

 

14

3660

20

3660

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

3660

Оборот

3660

Сальдо на 31.12.ХХ

7800

 

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

56430

 

24710

9

18530

8

52300

18

40000

12

7250

 

 

17

40000

 

 

20

16470

Оборот

58530

Оборот

116020

Сальдо на 31.12.ХХ

114960

 

    140730

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

2200000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

2200000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

795070

 

 

36

3132295

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

0

Оборот

3132295

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

3927365

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

29

878146

30

4658720

30

329640

 

 

31

710652

 

 

32

88076

 

 

33

2652206

 

 

Оборот

4658720

Оборот

4658720

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

9

60

14

1180

23

10720

34

9600

 

 

 

 

Оборот

10780

Оборот

10780

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

14

3660

14

3660

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

3660

Оборот

3660

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

1018210

34

9600

33

2652206

35

528521

 

 

36

3132295

 

 

Оборот

3670416

Оборот

2652206

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

3670416

 

Задание 4. Для определения величины налога на прибыль, который необ­ходимо доначислить по итогам работы общества в декабре и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 35 в табл. 6) следует заполнить отчет о финансовых результатах (Приложение 3). В контрольной работе использована упрощенная форма отчета о финансовых результатах. При этом следует учитывать, что показатели в отчете формируются нарастающим итогом.

При расчете величины показателей отчета о финансовых результатах общества за год графа «За отчетный период» должна включать показатели как за декабрь отчетного года, так и суммы за январь-ноябрь, которые отражены в графе «Справочно». Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.

 

Задание 5. На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем бухгалтерский баланс по форме, при­веденной в Приложении 3.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь

№ счета

Остаток на 1 декабря

Оборот

Остаток на 31 декабря

 

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

13267000

0

660000

0

13927000

0

2

0

8325600

0

505130

0

8830730

4

418000

0

0

0

418000

0

5

0

105620

0

52110

0

157730

8

896530

0

660000

660000

896530

0

10

1768930

0

301220

252530

1817620

0

19

0

0

198040

198040

0

0

20

112560

0

656790

643100

126250

0

25

0

0

365534

365534

0

0

26

0

0

878146

878146

0

0

43

896 970

0

643060

329640

1210390

0

44

0

0

88076

88076

0

0

50

16 720

0

633790

620920

29590

0

51

512 250

0

1088020

1446840

153430

0

58

0

0

40000

0

40000

0

60

0

4 568 110

369500

1317010

0

5515620

62

1 146 230

0

4658720

1000000

4804950

0

66

0

458 600

42000

10720

0

427320

67

0

712 100

19000

0

0

693100

68

0

158 420

356460

1302023

0

1 103 983

69

0

171 330

171330

148482

0

148482

70

0

567 250

650230

490040

0

407060

71

5600

0

25200

25200

5600

0

73

7 800

0

3660

3660

7800

0

76

56 430

24 710

58530

116020

114960

140730

80

0

2 200 000

0

0

0

2 200 000

84

0

795 070

0

3132295

0

3 927 365

90

0

0

4658720

4658720

0

0

91

0

0

10780

10780

0

0

94

0

0

3660

3660

0

0

99

0

1018210

3670416

2652206

0

0

Итого

19105020

19105020

20910882

20910882

23552120

23552120

Приложение 3

Отчет о финансовых результатах

за

 

20

 

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

 

 

 

Организация

 

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5836010650

Вид экономической
деятельности

 

по
ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

 

 

 

 

по ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

 

 

Код

За отчетный

период

Справочно

(за январь-ноябрь) руб.

За отчетный

Период

20ХХ

Наименование показателя

 

Выручка

2110

3 948 068

44 568 100

48516168

Себестоимость продаж

2120

( 329640 )

( 32 718 500 )

33048140

Валовая прибыль (убыток)

2100

3618428

11 849 600

15468028

Коммерческие расходы

2210

(  88076  )

( 3 159 400 )

3247476

Управленческие расходы

2220

( 878146 )

( 4  772 337 )

5650483

Прибыль (убыток) от продаж

2200

2652206

3 917 863

6570069

Доходы от участия в других организациях

2310

 

 

 

Проценты к получению

2320

 

 

 

Проценты к уплате

2330

(  10720  )

( 1 317 900 )

1328620

Прочие доходы

2340

1180

429 000

430180

Прочие расходы

2350

60

1 756 200

1756260

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

2642606

1 272 763

3915369

Текущий налог на прибыль

2410

( 528521 )

( 254 553 )

783074

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

 

 

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

 

 

 

Изменение отложенных налоговых активов

2450

 

 

 

Прочее

2460

 

 

 

Чистая прибыль (убыток)

2400

2114085

1 018 210

3132295

Бухгалтерский баланс

на

 

20

 

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

 

 

 

Организация

 

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

 

Вид экономической
деятельности

 

по
ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

 

 

 

 

по ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)  _____________________________________________________

 

 

Код

На 31 декабря 20___г.

Наименование показателя

 

АКТИВ

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

Нематериальные активы

1110

260270

Результаты исследований и разработок

1120

0

Нематериальные поисковые активы

1130

0

Материальные поисковые активы

1140

0

Основные средства

1150

5096270

Доходные вложения в материальные ценности

1160

0

Финансовые вложения

1170

0

Отложенные налоговые активы

1180

0

Прочие внеоборотные активы

1190

896530

Итого по разделу I

1100

6253070

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

Запасы

1210

3154260

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

0

Дебиторская задолженность

1230

4933310

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

40000

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

183020

Прочие оборотные активы

1260

0

Итого по разделу II

1200

8310590

БАЛАНС

1600

14563660

 

 

Код

На 31 декабря 20___г.

Наименование показателя

 

ПАССИВ

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

2200000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

(        0         )

Переоценка внеоборотных активов

1340

0

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

0

Резервный капитал

1360

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

3927365

Итого по разделу III

1300

6127365

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

Заемные средства

1410

693100

Отложенные налоговые обязательства

1420

0

Оценочные обязательства

1430

0

Прочие обязательства

1450

0

Итого по разделу IV

1400

693100

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

Заемные средства

1510

427320

Кредиторская задолженность

1520

7315875

Доходы будущих периодов

1530

0

Оценочные обязательства

1540

0

Прочие обязательства

1550

0

Итого по разделу V

1500

7743195

БАЛАНС

1700

14563660

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 61.89K
Скачано: 333
Скачать бесплатно
20.12.13 в 11:02 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Консультация и поддержка студентов в учёбе