Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »
Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1
Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету
Тип: Контрольная работа | Размер: 61.89K | Скачано: 333 | Добавлен 20.12.13 в 11:02 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Содержание
Исходные данные………………………………………………………...3-5
Решение………………………………………………………………….6-22
Контрольная работа включает в себя решение сквозной практической задачи в соответствии с выбранным вариантом. На примере условной организации ООО «КТК» приводятся начальные остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 декабря и факты хозяйственной жизни за декабрь. Используя приведенные данные необходимо по каждому факту хозяйственной жизни составить бухгалтерскую запись и отразить ее на счетах бухгалтерского учета, вывести конечные остатки на 31 декабря, составить оборотно-сальдовую ведомость и две формы бухгалтерской (финансовой) отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Основной деятельностью ООО «КТК» является изготовление непродовольственной продукции и ее продажа оптовым покупателям на территории страны. Изготовление продукции осуществляется в собственном цехе основного производства.
При решении сквозной задачи следует учитывать положения учетной политики организации:
следующих размерах:
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ФСС Нсл |
22 % |
2,9 % |
5,1 % |
0,3% |
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.
При решении задачи необходимо руководствоваться Рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (таблица 1).
Таблица 1 - Рабочий план счетов ООО «КТК»
Номер счета |
Наименование синтетического счета / субсчета / счета аналитического учета |
01 |
Основные средства |
02 |
Амортизация основных средств |
04 |
Нематериальные активы |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
10 |
Материалы |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
20 |
Основное производство |
25 |
Общепроизводственные расходы |
26 |
Общехозяйственные расходы |
43 |
Готовая продукция |
44 |
Расходы на продажу |
50 |
Касса |
51 |
Расчетные счета |
58 |
Финансовые вложения |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
80 |
Уставный капитал |
84 |
Нераспределенная прибыль |
90 |
Продажи |
91 |
Прочие доходы и расходы |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
99 |
Прибыли и убытки |
Таблица 2 - Активы, источники и обязательства общества на 1 декабря, руб.
Активы, источники и обязательства |
Сумма, руб. |
1. Производственное здание |
1 553 010 |
2. Автомобиль КАМАЗ |
1 138 610 |
3. Складское помещение |
662 150 |
4. Офисное помещение |
1 587 630 |
5. Запатентованное исключительное право на опытный образец |
312 380 |
6. Затраты на строительство нового производственного помещения |
896 530 |
7. Сырье |
1 224 480 |
8. Топливо |
95 620 |
9. Строительные материалы |
245 870 |
10. Спецодежда на складе |
88 250 |
11. Запасные части |
114 710 |
12. Затраты незавершенного производства |
112 560 |
13. Произведенная продукция на складе |
896 970 |
14. Наличные деньги |
16 720 |
15. Безналичные деньги на расчетном счете |
512 250 |
16. Задолженность поставщикам |
3 956 720 |
17. Задолженность за оказанные услуги |
611 390 |
18. Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию |
1 146 230 |
19. Задолженность по краткосрочным полученным займам |
458 600 |
20. Задолженность по долгосрочным кредитам |
712 100 |
21. Задолженность бюджету по НДФЛ |
158 420 |
22. Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре |
171 330 |
23. Задолженность по начисленной заработной плате |
567 250 |
24. Авансы у подотчетных лиц |
5 600 |
25. Задолженность работника по причиненному материальному ущербу |
7 800 |
26. Задолженность страховой компании по страховому возмещению |
56 430 |
27. Задолженность по перечислению алиментов |
24 710 |
28. Уставный капитал |
2 200 000 |
29. Нераспределенная прибыль |
795 070 |
30. Прибыль текущего года |
1 018 210 |
Задание 1. На основе приведенных в таблице 2 данных об активах, обязательствах, источниках формирования имущества провести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и источникам их образования. Основные средства и нематериальные активы приведены в таблице 2 по остаточной стоимости. Имущество по составу и размещению отразить в таблице 3, источники образования имущества - в таблице 4.
Таблица 3 - Группировка активов общества по их составу и размещению
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 2 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
1 |
Внеоборотные активы |
|
Основные средства в том числе |
|
|
|
1 |
Производственное здание |
1 553 010 |
|
|
2 |
Автомобиль КАМАЗ |
1 138 610 |
|
|
3 |
Складское помещение |
662 150 |
|
|
4 |
Офисное помещение |
1 587 630 |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
5 |
Запатентованное исключительное право на опытный образец |
312 380 |
|
|
|
Незавершенное строительство и оборудование к установке |
|
|
|
6 |
Затраты на строительство нового производственного помещения |
896 530 |
|
|
|
Итого по группе 1 |
61500310 |
2 |
Оборотные активы |
|
Запасы в том числе |
|
|
|
7 |
Сырье |
1 224 480 |
|
|
8 |
Топливо |
95 620 |
|
|
9 |
Строительные материалы |
245 870 |
|
|
10 |
Спецодежда на складе |
88 250 |
|
|
11 |
Запасные части |
114 710 |
|
|
12 |
Затраты незавершенного производства |
112 560 |
|
|
13 |
Произведенная продукция на складе |
896 970 |
|
|
|
Дебиторская задолженность в том числе |
|
|
|
18 |
Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию |
1 146 230 |
|
|
24 |
Авансы у подотчетных лиц |
5 600 |
|
|
25 |
Задолженность работника по причиненному материальному ущербу |
7 800 |
|
|
26 |
Задолженность страховой компании по страховому возмещению |
56 430 |
|
|
|
Денежные средства в том числе |
|
|
|
14 |
Наличные деньги |
16 720 |
|
|
155111 15 |
Безналичные деньги на расчетном счете |
512 250 |
|
|
|
Итого по группе 2 |
4523490 |
|
|
|
Всего |
10673800 |
Таблица 4 - Группировка имущества общества по источникам образования
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл. 2 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма, руб. |
1 |
Собственные |
|
Капитал и резервы в том числе |
|
|
|
28 |
Уставный капитал |
2 200 000 |
|
|
29 |
Нераспределенная прибыль |
795 070 |
|
|
30 |
Прибыль текущего года |
1 018 210 |
|
|
|
Итого по группе 1 |
4013280 |
|
Заемные |
|
Долгосрочные обязательства в том числе |
|
|
|
20 |
Задолженность по долгосрочным кредитам |
712 100 |
|
|
|
Краткосрочные обязательства в том числе |
|
|
|
16 |
Задолженность поставщикам |
3 956 720 |
|
|
17 |
Задолженность за оказанные услуги |
611 390 |
|
|
19 |
Задолженность по краткосрочным полученным займам |
458 600 |
|
|
21 |
Задолженность бюджету по НДФЛ |
158 420 |
|
|
22 |
Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре |
171 330 |
|
|
23 |
Задолженность по начисленной заработной плате |
567 250 |
|
|
27 |
Задолженность по перечислению алиментов |
24 710 |
|
|
|
Итого по группе 2 |
6660520 |
|
|
|
Всего |
10673800 |
Таблица 5 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
13 267 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
8 325 600 |
04 |
Нематериальные активы |
418 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
105 620 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
896 530 |
|
10 |
Материалы |
1 768 930 |
|
20 |
Основное производство |
112 560 |
|
43 |
Готовая продукция |
896 970 |
|
50 |
Касса |
16 720 |
|
51 |
Расчетные счета |
512 250 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
4 568 110 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 146 230 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
458 600 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
712 100 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
158 420 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
171 330 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
567 250 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5600 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
7 800 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
56 430 |
24 710 |
80 |
Уставный капитал |
|
2 200 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
795 070 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
1 018 210 |
|
ИТОГО |
19 105 020 |
19 105 020 |
Задание 2. Составить бухгалтерские записи (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 6. Перечень хозяйственных операций условный и не отражает все факты хозяйственной жизни, характерные для заключительного месяца года.
Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за декабрь
№ п/п
|
Дата операции
|
Содержание операции
|
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
02.12 |
Оприходованы от поставщиков поступившие на склады материалы: а) фактическая себестоимость приобретенных |
300 000 |
10 |
60 |
б) принят к учету налог на добавленную стоимость |
54 000 |
19 |
60 |
||
2 |
02.12 |
Подписаны акты выполненных работ по строительству производственного цеха: а) стоимость работ без НДС |
220 000 |
08 |
60 |
б) принят к учету НДС |
39 600 |
19 |
60 |
||
3 |
03.12 |
Приобретен автомобиль ГАЗ 3115 а) покупная стоимость объекта без НДС |
440 000 |
08 |
60 |
б) учтен НДС по приобретенному автомобилю |
79 200 |
19 |
60 |
||
4 |
04.12 |
Приняты объекты основных средств в эксплуатацию по акту приема-передачи (сумму определить): а) здание производственного цеха |
220 000 |
01 |
08 |
б) автомобиль ГАЗ 3115 |
440 000 |
01 |
08 |
||
5 |
04.12 |
Отпущены со склада и израсходованы материалы: а) на изготовление продукции (прямые материальные |
123 560 |
20 |
10 |
б) на ремонт автомобиля КАМАЗ, используемого в |
28 550 |
25 |
10 |
||
в) на ремонт офисного помещения |
96 760 |
26 |
10 |
||
6 |
05.12 |
Отражена стоимость потребленных услуг, оказанных сторонними организациями: а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные производственным цехом |
96 680 |
25 |
60 |
б) за коммунальные услуги и услуги связи |
43 560 |
26 |
60 |
||
в) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке |
18 730 |
44 |
60 |
||
г) налог на добавленную стоимость по потребленным |
25 240 |
19 |
60 |
||
7 |
09.12 |
Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства |
1 220 |
10 |
2 0 |
8 |
10.12 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию |
1 000 000 |
51 |
62 |
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
52 300 |
51 |
76Д |
||
9 |
13.12 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленные |
369 500 |
60 |
51 |
б) основной долг и проценты за пользование |
42 000 |
66 |
51 |
||
в) основной долг и проценты за пользование долгосрочным кредитом банка |
19 000 |
67 |
51 |
||
г) комиссия банка |
60 |
91 |
51 |
||
д) налог на доходы физических лиц |
158 420 |
68 |
51 |
||
е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского |
171 330 |
69 |
51 |
||
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам |
18 530 |
76К |
51 |
||
10 |
14.12 |
Получены с расчетного счета по денежному чеку наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, хозяйственные нужды
|
628 000 |
50 |
51 |
11 |
15.12 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной |
560 000 |
70 |
50 |
б) выданы наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды |
25 200 |
71 |
50 |
||
12 |
15.12 |
Депонирована невыданная заработная плата |
7 250 |
70 |
76К |
13 |
15.12 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита остатка кассы |
35 720 |
51 |
50 |
14 |
17.12 |
Отражены результаты годовой инвентаризации материально-производственных запасов: а) излишки готовой продукции на складе (по рыночной |
1 180 |
43 |
91/1 |
б) недостача материалов на складе |
3 660 |
94 |
10 |
||
в) недостача материалов отнесена на виновное лицо |
3 660 |
73 |
94 |
||
15 |
18.12 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) отражены расходы на служебную командировку |
16 790 |
26 |
71 |
б) израсходовано из подотчетных сумм на |
2 620 |
26 |
71 |
||
16 |
18.12 |
Остаток неиспользованных на хозяйственные нужды подотчетных сумм внесен в кассу (сумму определить) |
5790 |
50 |
71 |
17 |
20.12 |
По договору купли-продажи ценных бумаг приобретены облигации ОАО «БМК», расчетные документы по которым не оплачены |
40 000 |
58 |
76К |
18 |
21.12 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «БМК» за облигации |
40 000 |
76К |
51 |
19 |
31.12 |
Начислена заработная плата, премии, отпускные и другие выплаты сотрудникам организации за декабрь: а) рабочим основного производственного цеха |
128 700
|
20 |
70 |
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление |
96 450 |
25 |
70 |
||
в) руководителям, специалистам и служащим за |
211 670 |
26 |
70 |
||
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта |
53 220 |
44 |
70 |
||
20 |
31.12 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц |
62 850 |
70 |
68 |
б) алиментов по исполнительным листам |
16 470 |
70 |
76К |
||
в) суммы недостачи виновного лица (сумму определить) |
3660 |
70 |
73 |
||
21 |
31.12 |
Начислены за декабрь месяц страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от оплаты платы сотрудников организации (суммы определить): а) основного производства |
38610 |
20 |
69 |
б) цехового персонала |
28935 |
25 |
69 |
||
в) административно-управленческого персонала |
63501 |
26 |
69 |
||
г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции |
15966 |
44 |
69 |
||
22 |
31.12 |
Начислен за декабрь месяц взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от оплаты платы сотрудников организации (суммы определить): а) основного производства |
386 |
20 |
69 |
б) цехового персонала |
289 |
25 |
69 |
||
в) административно-управленческого персонала |
635 |
26 |
69 |
||
г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции |
160 |
44 |
69 |
||
23 |
31.12 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам |
10 720 |
91/2 |
66 |
24 |
31.12 |
Сумма НДС по приобретенным МПЗ, принятым работам и услугам, предъявленная поставщиками и подрядчиками, принята к вычету (сумму определить) |
198040 |
68 |
19 |
25 |
31.12 |
Начислена ежемесячная амортизация по объектам основных средств: а) производственного назначения |
114 630 |
25 |
02 |
б) общехозяйственного назначения |
390 500 |
26 |
02 |
||
26 |
31.12 |
Начислена ежемесячная амортизация по объектам нематериальных активов |
52 110 |
26 |
05 |
27 |
31.12 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
365 534 |
20 |
25 |
28 |
31.12 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, учитывая, что остаток незавершенного производства на конец месяца составляет 13 690 руб.) |
641880 |
43 |
20 |
29 |
31.12 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) |
878 146 |
90/2 |
26 |
30 |
31.12 |
Отгружена готовая продукция покупателям: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в |
4 658 720 |
62 |
90/1 |
б) списана фактическая себестоимость проданной |
329640 |
90/2 |
43 |
||
31 |
31.12 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
710652 |
90/3 |
68 |
32 |
31.12 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
88076 |
90/2 |
44 |
33 |
31.12 |
Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) |
2652206 |
90/9 |
99 |
34 |
31.12 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
9600 |
99 |
91/9 |
35 |
31.12 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах; ставка налога 20 %; Приложение 4) |
528521 |
99 |
68 |
36 |
31.12 |
Списана прибыль отчетного года (произведена реформация баланса) (сумму определить) |
3132295 |
99 |
84 |
Задание 3. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При заполнении карточек счетов в первую очередь необходимо внести начальные остатки, которые представлены в таблице 5. Остатки одинаковы для всех вариантов. Затем переходят к разноске сумм (по соответствующим вариантам) представленных в таблице 6. Каждую сумму отражают в двух карточках: по дебету одного счета и кредиту другого счета. При заполнении карточек счетов необходимо внимательно разносить данные по дебету или кредиту тех или иных счетов, не пропуская отдельные хозяйственные операции или суммы.
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
13 267 000 |
|
|
4 |
660 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
660 000 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
13 927 000 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
8 325 600 |
|
|
25 |
505130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
505130 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
8830730 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
418 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
418 000 |
|
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
105 620 |
|
|
26 |
52 110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
52 110 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
157 730 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
896530 |
|
|
2 |
220000 |
4 |
660000 |
3 |
440000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
660000 |
Оборот |
660000 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
896530 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
1768930 |
|
|
1 |
300000 |
5 |
248870 |
7 |
1220 |
14 |
3660 |
|
|
|
|
Оборот |
301220 |
Оборот |
252530 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
1817620 |
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
1 |
54000 |
24 |
198040 |
2 |
39600 |
|
|
3 |
79200 |
|
|
6 |
25240 |
|
|
Оборот |
198040 |
Оборот |
198040 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
112560 |
|
|
5 |
123560 |
7 |
1220 |
19 |
128700 |
28 |
641880 |
21 |
38610 |
|
|
22 |
386 |
|
|
27 |
365534 |
|
|
Оборот |
656790 |
Оборот |
643100 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
126250 |
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
5 |
28550 |
27 |
365534 |
6 |
96680 |
|
|
19 |
96450 |
|
|
21 |
28935 |
|
|
22 |
289 |
|
|
25 |
114630 |
|
|
Оборот |
365534 |
Оборот |
365534 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
5 |
96760 |
29 |
878146 |
6 |
43560 |
|
|
15 |
19410 |
|
|
19 |
211670 |
|
|
21 |
63501 |
|
|
22 |
635 |
|
|
25 |
390500 |
|
|
26 |
52110 |
|
|
Оборот |
878146 |
Оборот |
878146 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
896970 |
|
|
14 |
1180 |
30 |
329640 |
28 |
641880 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
643060 |
Оборот |
329640 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
1210390 |
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
6 |
18730 |
32 |
88076 |
19 |
53220 |
|
|
21 |
15966 |
|
|
22 |
160 |
|
|
Оборот |
88076 |
Оборот |
88076 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
16720 |
|
|
10 |
628000 |
11 |
585200 |
16 |
5790 |
13 |
35720 |
|
|
|
|
Оборот |
633790 |
Оборот |
620920 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
29590 |
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
512250 |
|
|
8 |
1052300 |
9 |
778840 |
13 |
35720 |
10 |
628000 |
|
|
18 |
40000 |
Оборот |
1088020 |
Оборот |
1446840 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
153430 |
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
17 |
40000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
40000 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
40000 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
4568110 |
9 |
369500 |
1 |
354000 |
|
|
2 |
259600 |
|
|
3 |
519200 |
|
|
6 |
184210 |
Оборот |
396500 |
Оборот |
1317010 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
5515620 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
1146230 |
|
|
30 |
4658720 |
8 |
1000000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
4658720 |
Оборот |
1000000 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
4804950 |
|
|
Счет 66 «Расчеты с краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
458600 |
9 |
42000 |
23 |
10720 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
42000 |
Оборот |
10720 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
427320 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
712100 |
9 |
19000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
19000 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
693100 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
158420 |
9 |
158420 |
20 |
62850 |
24 |
198040 |
31 |
710652 |
|
|
35 |
528521 |
Оборот |
356460 |
Оборот |
1302023 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
1103993 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
171330 |
9 |
171330 |
21 |
147012 |
|
|
22 |
1470 |
|
|
|
|
Оборот |
171330 |
Оборот |
148482 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
148482 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
567250 |
11 |
560000 |
19 |
490040 |
12 |
7250 |
|
|
20 |
82980 |
|
|
Оборот |
650230 |
Оборот |
490040 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
407060 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
5600 |
|
|
11 |
25200 |
15 |
19410 |
|
|
16 |
5790 |
|
|
|
|
Оборот |
25200 |
Оборот |
25200 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
5600 |
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
7800 |
|
|
14 |
3660 |
20 |
3660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
3660 |
Оборот |
3660 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
7800 |
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
56430 |
|
24710 |
9 |
18530 |
8 |
52300 |
18 |
40000 |
12 |
7250 |
|
|
17 |
40000 |
|
|
20 |
16470 |
Оборот |
58530 |
Оборот |
116020 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
114960 |
|
140730 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
2200000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
2200000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
795070 |
|
|
36 |
3132295 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
3132295 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
3927365 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
29 |
878146 |
30 |
4658720 |
30 |
329640 |
|
|
31 |
710652 |
|
|
32 |
88076 |
|
|
33 |
2652206 |
|
|
Оборот |
4658720 |
Оборот |
4658720 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
9 |
60 |
14 |
1180 |
23 |
10720 |
34 |
9600 |
|
|
|
|
Оборот |
10780 |
Оборот |
10780 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
14 |
3660 |
14 |
3660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
3660 |
Оборот |
3660 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
1018210 |
34 |
9600 |
33 |
2652206 |
35 |
528521 |
|
|
36 |
3132295 |
|
|
Оборот |
3670416 |
Оборот |
2652206 |
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
3670416 |
Задание 4. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы общества в декабре и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 35 в табл. 6) следует заполнить отчет о финансовых результатах (Приложение 3). В контрольной работе использована упрощенная форма отчета о финансовых результатах. При этом следует учитывать, что показатели в отчете формируются нарастающим итогом.
При расчете величины показателей отчета о финансовых результатах общества за год графа «За отчетный период» должна включать показатели как за декабрь отчетного года, так и суммы за январь-ноябрь, которые отражены в графе «Справочно». Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Задание 5. На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем бухгалтерский баланс по форме, приведенной в Приложении 3.
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь
№ счета |
Остаток на 1 декабря |
Оборот |
Остаток на 31 декабря |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
13267000 |
0 |
660000 |
0 |
13927000 |
0 |
2 |
0 |
8325600 |
0 |
505130 |
0 |
8830730 |
4 |
418000 |
0 |
0 |
0 |
418000 |
0 |
5 |
0 |
105620 |
0 |
52110 |
0 |
157730 |
8 |
896530 |
0 |
660000 |
660000 |
896530 |
0 |
10 |
1768930 |
0 |
301220 |
252530 |
1817620 |
0 |
19 |
0 |
0 |
198040 |
198040 |
0 |
0 |
20 |
112560 |
0 |
656790 |
643100 |
126250 |
0 |
25 |
0 |
0 |
365534 |
365534 |
0 |
0 |
26 |
0 |
0 |
878146 |
878146 |
0 |
0 |
43 |
896 970 |
0 |
643060 |
329640 |
1210390 |
0 |
44 |
0 |
0 |
88076 |
88076 |
0 |
0 |
50 |
16 720 |
0 |
633790 |
620920 |
29590 |
0 |
51 |
512 250 |
0 |
1088020 |
1446840 |
153430 |
0 |
58 |
0 |
0 |
40000 |
0 |
40000 |
0 |
60 |
0 |
4 568 110 |
369500 |
1317010 |
0 |
5515620 |
62 |
1 146 230 |
0 |
4658720 |
1000000 |
4804950 |
0 |
66 |
0 |
458 600 |
42000 |
10720 |
0 |
427320 |
67 |
0 |
712 100 |
19000 |
0 |
0 |
693100 |
68 |
0 |
158 420 |
356460 |
1302023 |
0 |
1 103 983 |
69 |
0 |
171 330 |
171330 |
148482 |
0 |
148482 |
70 |
0 |
567 250 |
650230 |
490040 |
0 |
407060 |
71 |
5600 |
0 |
25200 |
25200 |
5600 |
0 |
73 |
7 800 |
0 |
3660 |
3660 |
7800 |
0 |
76 |
56 430 |
24 710 |
58530 |
116020 |
114960 |
140730 |
80 |
0 |
2 200 000 |
0 |
0 |
0 |
2 200 000 |
84 |
0 |
795 070 |
0 |
3132295 |
0 |
3 927 365 |
90 |
0 |
0 |
4658720 |
4658720 |
0 |
0 |
91 |
0 |
0 |
10780 |
10780 |
0 |
0 |
94 |
0 |
0 |
3660 |
3660 |
0 |
0 |
99 |
0 |
1018210 |
3670416 |
2652206 |
0 |
0 |
Итого |
19105020 |
19105020 |
20910882 |
20910882 |
23552120 |
23552120 |
Приложение 3
Отчет о финансовых результатах
за |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5836010650 |
|||||||||||||
Вид экономической |
|
по |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
Код |
За отчетный период |
Справочно (за январь-ноябрь) руб. |
За отчетный Период 20ХХ |
Наименование показателя |
||||
|
||||
Выручка |
2110 |
3 948 068 |
44 568 100 |
48516168 |
Себестоимость продаж |
2120 |
( 329640 ) |
( 32 718 500 ) |
33048140 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
3618428 |
11 849 600 |
15468028 |
Коммерческие расходы |
2210 |
( 88076 ) |
( 3 159 400 ) |
3247476 |
Управленческие расходы |
2220 |
( 878146 ) |
( 4 772 337 ) |
5650483 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
2652206 |
3 917 863 |
6570069 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
( 10720 ) |
( 1 317 900 ) |
1328620 |
Прочие доходы |
2340 |
1180 |
429 000 |
430180 |
Прочие расходы |
2350 |
60 |
1 756 200 |
1756260 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
2642606 |
1 272 763 |
3915369 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
( 528521 ) |
( 254 553 ) |
783074 |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
|
|
|
Прочее |
2460 |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
2114085 |
1 018 210 |
3132295 |
Бухгалтерский баланс
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид экономической |
|
по |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес) _____________________________________________________
|
Код |
На 31 декабря 20___г. |
Наименование показателя |
||
|
||
АКТИВ |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
260270 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0 |
Материальные поисковые активы |
1140 |
0 |
Основные средства |
1150 |
5096270 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
Финансовые вложения |
1170 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
896530 |
Итого по разделу I |
1100 |
6253070 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы |
1210 |
3154260 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
4933310 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
40000 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
183020 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
Итого по разделу II |
1200 |
8310590 |
БАЛАНС |
1600 |
14563660 |
|
Код |
На 31 декабря 20___г. |
Наименование показателя |
||
|
||
ПАССИВ |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
2200000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( 0 ) |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
0 |
Резервный капитал |
1360 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
3927365 |
Итого по разделу III |
1300 |
6127365 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
1410 |
693100 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0 |
Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
Итого по разделу IV |
1400 |
693100 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства |
1510 |
427320 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
7315875 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
Итого по разделу V |
1500 |
7743195 |
БАЛАНС |
1700 |
14563660 |
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.