Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1

Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету

Содержание

Исходные данные………………………………………………………...3-5

Решение………………………………………………………………….6-22

Контрольная работа включает в себя решение сквозной практической задачи в соответствии с выбранным вариантом. На примере условной организации ООО «КТК» приводятся начальные остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 декабря и факты хозяйственной жизни за декабрь. Используя приведенные данные необходимо по каждому факту хозяйственной жизни составить бухгалтерскую запись и отразить ее на счетах бухгалтерского учета, вывести конечные остатки на 31 декабря, составить оборотно-сальдовую ведомость и две формы бухгалтерской (финансовой) отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Основной деятельностью ООО «КТК» является изготовление непродовольственной продукции и ее продажа оптовым покупателям на территории страны. Изготовление продукции осуществляется в собственном цехе основного производства.

При решении сквозной задачи следует учитывать положения учетной политики организации:

учет материально-производственных запасов ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы» и счете 43 «Готовая продукция»;
для учета затрат используются следующие синтетические счета: 20 «Основное производство» - для учета прямых затрат; 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» - для учета косвенных расходов. Для учета издержек обращения используется счет 44 «Расходы на продажу» и в конце каждого месяца данный счет закрывается и сальдо не имеет;
общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются в дебет счета 90 «Продажи»;
моментом продажи готовой продукции является момент перехода права собственности на нее; переход право собственности на готовую продукцию происходит в момент ее отгрузки покупателям и подписания товаросопроводительных документов;
тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийустановлены в

следующих размерах:

ПФР	ФСС	ФФОМС	ФСС Нсл
22 %	2,9 %	5,1 %	0,3%

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.

При решении задачи необходимо руководствоваться Рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (таблица 1).

Таблица 1 - Рабочий план счетов ООО «КТК»

Номер счета	Наименование синтетического счета / субсчета / счета аналитического учета
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
20	Основное производство
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
50	Касса
51	Расчетные счета
58	Финансовые вложения
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68	Расчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80	Уставный капитал
84	Нераспределенная прибыль
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
94	Недостачи и потери от порчи ценностей
99	Прибыли и убытки

Таблица 2 - Активы, источники и обязательства общества на 1 декабря, руб.

Активы, источники и обязательства	Сумма, руб.
1. Производственное здание	1 553 010
2. Автомобиль КАМАЗ	1 138 610
3. Складское помещение	662 150
4. Офисное помещение	1 587 630
5. Запатентованное исключительное право на опытный образец	312 380
6. Затраты на строительство нового производственного помещения	896 530
7. Сырье	1 224 480
8. Топливо	95 620
9. Строительные материалы	245 870
10. Спецодежда на складе	88 250
11. Запасные части	114 710
12. Затраты незавершенного производства	112 560
13. Произведенная продукция на складе	896 970
14. Наличные деньги	16 720
15. Безналичные деньги на расчетном счете	512 250
16. Задолженность поставщикам	3 956 720
17. Задолженность за оказанные услуги	611 390
18. Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию	1 146 230
19. Задолженность по краткосрочным полученным займам	458 600
20. Задолженность по долгосрочным кредитам	712 100
21. Задолженность бюджету по НДФЛ	158 420
22. Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре	171 330
23. Задолженность по начисленной заработной плате	567 250
24. Авансы у подотчетных лиц	5 600
25. Задолженность работника по причиненному материальному ущербу	7 800
26. Задолженность страховой компании по страховому возмещению	56 430
27. Задолженность по перечислению алиментов	24 710
28. Уставный капитал	2 200 000
29. Нераспределенная прибыль	795 070
30. Прибыль текущего года	1 018 210

Задание 1. На основе приведенных в таблице 2 данных об активах, обязательствах, источниках формирования имущества провести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и источникам их образования. Основные средства и нематериальные активы приведены в таблице 2 по остаточной стоимости. Имущество по составу и размещению отразить в таблице 3, источники образования имущества - в таблице 4.

Таблица 3 - Группировка активов общества по их составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 2	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
1	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе
		1	Производственное здание	1 553 010
		2	Автомобиль КАМАЗ	1 138 610
		3	Складское помещение	662 150
		4	Офисное помещение	1 587 630
			Нематериальные активы
		5	Запатентованное исключительное право на опытный образец	312 380
			Незавершенное строительство и оборудование к установке
		6	Затраты на строительство нового производственного помещения	896 530
			Итого по группе 1	61500310
2	Оборотные активы		Запасы в том числе
		7	Сырье	1 224 480
		8	Топливо	95 620
		9	Строительные материалы	245 870
		10	Спецодежда на складе	88 250
		11	Запасные части	114 710
		12	Затраты незавершенного производства	112 560
		13	Произведенная продукция на складе	896 970
			Дебиторская задолженность в том числе
		18	Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию	1 146 230
		24	Авансы у подотчетных лиц	5 600
		25	Задолженность работника по причиненному материальному ущербу	7 800
		26	Задолженность страховой компании по страховому возмещению	56 430
			Денежные средства в том числе
		14	Наличные деньги	16 720
		155111 15	Безналичные деньги на расчетном счете	512 250
			Итого по группе 2	4523490
			Всего	10673800

Таблица 4 - Группировка имущества общества по источникам образования

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 2	Подгруппа или виды источников	Сумма, руб.
1	Собственные		Капитал и резервы в том числе
		28	Уставный капитал	2 200 000
		29	Нераспределенная прибыль	795 070
		30	Прибыль текущего года	1 018 210
			Итого по группе 1	4013280
	Заемные		Долгосрочные обязательства в том числе
		20	Задолженность по долгосрочным кредитам	712 100
			Краткосрочные обязательства в том числе
		16	Задолженность поставщикам	3 956 720
		17	Задолженность за оказанные услуги	611 390
		19	Задолженность по краткосрочным полученным займам	458 600
		21	Задолженность бюджету по НДФЛ	158 420
		22	Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре	171 330
		23	Задолженность по начисленной заработной плате	567 250
		27	Задолженность по перечислению алиментов	24 710
			Итого по группе 2	6660520
			Всего	10673800

Таблица 5 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	13 267 000
02	Амортизация основных средств		8 325 600
04	Нематериальные активы	418 000
05	Амортизация нематериальных активов		105 620
08	Вложения во внеоборотные активы	896 530
10	Материалы	1 768 930
20	Основное производство	112 560
43	Готовая продукция	896 970
50	Касса	16 720
51	Расчетные счета	512 250
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		4 568 110
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 146 230
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		458 600
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		712 100
68	Расчеты по налогам и сборам		158 420
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		171 330
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		567 250
71	Расчеты с подотчетными лицами	5600
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	7 800
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	56 430	24 710
80	Уставный капитал		2 200 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		795 070
99	Прибыли и убытки		1 018 210
	ИТОГО	19 105 020	19 105 020

Задание 2. Составить бухгалтерские записи (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 6. Перечень хозяйственных операций условный и не отражает все факты хозяйственной жизни, характерные для заключительного месяца года.

Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за декабрь

№ п/п	Дата операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Дата операции	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	02.12	Оприходованы от поставщиков поступившие на склады материалы: а) фактическая себестоимость приобретенных материалов	300 000	10	60
1	02.12	б) принят к учету налог на добавленную стоимость (НДС)	54 000	19	60
2	02.12	Подписаны акты выполненных работ по строительству производственного цеха: а) стоимость работ без НДС	220 000	08	60
2	02.12	б) принят к учету НДС	39 600	19	60
3	03.12	Приобретен автомобиль ГАЗ 3115 а) покупная стоимость объекта без НДС	440 000	08	60
3	03.12	б) учтен НДС по приобретенному автомобилю	79 200	19	60
4	04.12	Приняты объекты основных средств в эксплуатацию по акту приема-передачи (сумму определить): а) здание производственного цеха	220 000	01	08
4	04.12	б) автомобиль ГАЗ 3115	440 000	01	08
5	04.12	Отпущены со склада и израсходованы материалы: а) на изготовление продукции (прямые материальные затраты)	123 560	20	10
		б) на ремонт автомобиля КАМАЗ, используемого в производственных целях	28 550	25	10
		в) на ремонт офисного помещения	96 760	26	10
6	05.12	Отражена стоимость потребленных услуг, оказанных сторонними организациями: а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные производственным цехом	96 680	25	60
		б) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	43 560	26	60
		в) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до покупателей	18 730	44	60
		г) налог на добавленную стоимость по потребленным услугам	25 240	19	60
7	09.12	Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства	1 220	10	2 0
8	10.12	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию	1 000 000	51	62
8	10.12	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	52 300	51	76Д
9	13.12	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленные материалы, основные средства, оказанные работы и услуги и пр.	369 500	60	51
		б) основной долг и проценты за пользование краткосрочным кредитом банка	42 000	66	51
		в) основной долг и проценты за пользование долгосрочным кредитом банка	19 000	67	51
		г) комиссия банка	60	91	51
		д) налог на доходы физических лиц	158 420	68	51
		е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь месяц	171 330	69	51
		ж) алименты, удержанные по исполнительным листам	18 530	76К	51
10	14.12	Получены с расчетного счета по денежному чеку наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, хозяйственные нужды	628 000	50	51
11	15.12	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь месяц	560 000	70	50
11	15.12	б) выданы наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды	25 200	71	50
12	15.12	Депонирована невыданная заработная плата	7 250	70	76К
13	15.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита остатка кассы	35 720	51	50
14	17.12	Отражены результаты годовой инвентаризации материально-производственных запасов: а) излишки готовой продукции на складе (по рыночной стоимости)	1 180	43	91/1
		б) недостача материалов на складе	3 660	94	10
		в) недостача материалов отнесена на виновное лицо	3 660	73	94
15	18.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) отражены расходы на служебную командировку	16 790	26	71
15	18.12	б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды	2 620	26	71
16	18.12	Остаток неиспользованных на хозяйственные нужды подотчетных сумм внесен в кассу (сумму определить)	5790	50	71
17	20.12	По договору купли-продажи ценных бумаг приобретены облигации ОАО «БМК», расчетные документы по которым не оплачены	40 000	58	76К
18	21.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «БМК» за облигации	40 000	76К	51
19	31.12	Начислена заработная плата, премии, отпускные и другие выплаты сотрудникам организации за декабрь: а) рабочим основного производственного цеха	128 700	20	70
		б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	96 450	25	70
		в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	211 670	26	70
		г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	53 220	44	70
20	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц	62 850	70	68
		б) алиментов по исполнительным листам	16 470	70	76К
		в) суммы недостачи виновного лица (сумму определить)	3660	70	73
21	31.12	Начислены за декабрь месяц страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 30% от оплаты платы сотрудников организации (суммы определить): а) основного производства	38610	20	69
		б) цехового персонала	28935	25	69
		в) административно-управленческого персонала	63501	26	69
		г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции	15966	44	69
22	31.12	Начислен за декабрь месяц взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от оплаты платы сотрудников организации (суммы определить): а) основного производства	386	20	69
		б) цехового персонала	289	25	69
		в) административно-управленческого персонала	635	26	69
		г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции	160	44	69
23	31.12	Начислены проценты по краткосрочным кредитам	10 720	91/2	66
24	31.12	Сумма НДС по приобретенным МПЗ, принятым работам и услугам, предъявленная поставщиками и подрядчиками, принята к вычету (сумму определить)	198040	68	19
25	31.12	Начислена ежемесячная амортизация по объектам основных средств: а) производственного назначения	114 630	25	02
25	31.12	б) общехозяйственного назначения	390 500	26	02
26	31.12	Начислена ежемесячная амортизация по объектам нематериальных активов	52 110	26	05
27	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	365 534	20	25
28	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, учитывая, что остаток незавершенного производства на конец месяца составляет 13 690 руб.)	641880	43	20
29	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	878 146	90/2	26
30	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах	4 658 720	62	90/1
30	31.12	б) списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции (сумму определить, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец месяца составляет 313 420руб.)	329640	90/2	43
31	31.12	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	710652	90/3	68
32	31.12	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	88076	90/2	44
33	31.12	Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)	2652206	90/9	99
34	31.12	Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	9600	99	91/9
35	31.12	Доначислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах; ставка налога 20 %; Приложение 4)	528521	99	68
36	31.12	Списана прибыль отчетного года (произведена реформация баланса) (сумму определить)	3132295	99	84

Задание 3. Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При заполнении карточек счетов в первую очередь необходимо внести начальные остатки, которые представлены в таблице 5. Остатки одинаковы для всех вариантов. Затем переходят к разноске сумм (по соответствующим вариантам) представленных в таблице 6. Каждую сумму отражают в двух карточках: по дебету одного счета и кредиту другого счета. При заполнении карточек счетов необходимо внимательно разносить данные по дебету или кредиту тех или иных счетов, не пропуская отдельные хозяйственные операции или суммы.

Карточки счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	13 267 000
4	660 000


Оборот	660 000	Оборот	0
Сальдо на 31.12.ХХ	13 927 000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			8 325 600
		25	505130


Оборот	0	Оборот	505130
Сальдо на 31.12.ХХ			8830730

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	418 000



Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.ХХ	418 000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			105 620
		26	52 110


Оборот	0	Оборот	52 110
Сальдо на 31.12.ХХ			157 730

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	896530
2	220000	4	660000
3	440000

Оборот	660000	Оборот	660000
Сальдо на 31.12.ХХ	896530

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1768930
1	300000	5	248870
7	1220	14	3660

Оборот	301220	Оборот	252530
Сальдо на 31.12.ХХ	1817620

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
1	54000	24	198040
2	39600
3	79200
6	25240
Оборот	198040	Оборот	198040
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	112560
5	123560	7	1220
19	128700	28	641880
21	38610
22	386
27	365534
Оборот	656790	Оборот	643100
Сальдо на 31.12.ХХ	126250

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
5	28550	27	365534
6	96680
19	96450
21	28935
22	289
25	114630
Оборот	365534	Оборот	365534
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
5	96760	29	878146
6	43560
15	19410
19	211670
21	63501
22	635
25	390500
26	52110
Оборот	878146	Оборот	878146
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	896970
14	1180	30	329640
28	641880

Оборот	643060	Оборот	329640
Сальдо на 31.12.ХХ	1210390

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
6	18730	32	88076
19	53220
21	15966
22	160
Оборот	88076	Оборот	88076
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	16720
10	628000	11	585200
16	5790	13	35720

Оборот	633790	Оборот	620920
Сальдо на 31.12.ХХ	29590

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	512250
8	1052300	9	778840
13	35720	10	628000
		18	40000
Оборот	1088020	Оборот	1446840
Сальдо на 31.12.ХХ	153430

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
17	40000


Оборот	40000	Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ	40000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			4568110
9	369500	1	354000
		2	259600
		3	519200
		6	184210
Оборот	396500	Оборот	1317010
Сальдо на 31.12.ХХ			5515620

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1146230
30	4658720	8	1000000


Оборот	4658720	Оборот	1000000
Сальдо на 31.12.ХХ	4804950

Счет 66 «Расчеты с краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			458600
9	42000	23	10720


Оборот	42000	Оборот	10720
Сальдо на 31.12.ХХ			427320

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			712100
9	19000


Оборот	19000	Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			693100

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			158420
9	158420	20	62850
24	198040	31	710652
		35	528521
Оборот	356460	Оборот	1302023
Сальдо на 31.12.ХХ			1103993

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			171330
9	171330	21	147012
		22	1470

Оборот	171330	Оборот	148482
Сальдо на 31.12.ХХ			148482

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			567250
11	560000	19	490040
12	7250
20	82980
Оборот	650230	Оборот	490040
Сальдо на 31.12.ХХ			407060

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	5600
11	25200	15	19410
		16	5790

Оборот	25200	Оборот	25200
Сальдо на 31.12.ХХ	5600

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	7800
14	3660	20	3660


Оборот	3660	Оборот	3660
Сальдо на 31.12.ХХ	7800

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	56430		24710
9	18530	8	52300
18	40000	12	7250
		17	40000
		20	16470
Оборот	58530	Оборот	116020
Сальдо на 31.12.ХХ	114960		140730

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			2200000



Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.ХХ			2200000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			795070
		36	3132295


Оборот	0	Оборот	3132295
Сальдо на 31.12.ХХ			3927365

Счет 90 «Продажи»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
29	878146	30	4658720
30	329640
31	710652
32	88076
33	2652206
Оборот	4658720	Оборот	4658720
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9	60	14	1180
23	10720	34	9600

Оборот	10780	Оборот	10780
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
14	3660	14	3660


Оборот	3660	Оборот	3660
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			1018210
34	9600	33	2652206
35	528521
36	3132295
Оборот	3670416	Оборот	2652206
Сальдо на 31.12.ХХ			3670416

Задание 4. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы общества в декабре и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 35 в табл. 6) следует заполнить отчет о финансовых результатах (Приложение 3). В контрольной работе использована упрощенная форма отчета о финансовых результатах. При этом следует учитывать, что показатели в отчете формируются нарастающим итогом.

При расчете величины показателей отчета о финансовых результатах общества за год графа «За отчетный период» должна включать показатели как за декабрь отчетного года, так и суммы за январь-ноябрь, которые отражены в графе «Справочно». Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.

Задание 5. На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем бухгалтерский баланс по форме, приведенной в Приложении 3.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь

№ счета	Остаток на 1 декабря		Оборот		Остаток на 31 декабря
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	13267000	0	660000	0	13927000	0
2	0	8325600	0	505130	0	8830730
4	418000	0	0	0	418000	0
5	0	105620	0	52110	0	157730
8	896530	0	660000	660000	896530	0
10	1768930	0	301220	252530	1817620	0
19	0	0	198040	198040	0	0
20	112560	0	656790	643100	126250	0
25	0	0	365534	365534	0	0
26	0	0	878146	878146	0	0
43	896 970	0	643060	329640	1210390	0
44	0	0	88076	88076	0	0
50	16 720	0	633790	620920	29590	0
51	512 250	0	1088020	1446840	153430	0
58	0	0	40000	0	40000	0
60	0	4 568 110	369500	1317010	0	5515620
62	1 146 230	0	4658720	1000000	4804950	0
66	0	458 600	42000	10720	0	427320
67	0	712 100	19000	0	0	693100
68	0	158 420	356460	1302023	0	1 103 983
69	0	171 330	171330	148482	0	148482
70	0	567 250	650230	490040	0	407060
71	5600	0	25200	25200	5600	0
73	7 800	0	3660	3660	7800	0
76	56 430	24 710	58530	116020	114960	140730
80	0	2 200 000	0	0	0	2 200 000
84	0	795 070	0	3132295	0	3 927 365
90	0	0	4658720	4658720	0	0
91	0	0	10780	10780	0	0
94	0	0	3660	3660	0	0
99	0	1018210	3670416	2652206	0	0
Итого	19105020	19105020	20910882	20910882	23552120	23552120

Приложение 3

Отчет о финансовых результатах

за

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5836010650

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

	Код	За отчетный период	Справочно (за январь-ноябрь) руб.	За отчетный Период 20ХХ
Наименование показателя

Выручка	2110	3 948 068	44 568 100	48516168
Себестоимость продаж	2120	( 329640 )	( 32 718 500 )	33048140
Валовая прибыль (убыток)	2100	3618428	11 849 600	15468028
Коммерческие расходы	2210	( 88076 )	( 3 159 400 )	3247476
Управленческие расходы	2220	( 878146 )	( 4 772 337 )	5650483
Прибыль (убыток) от продаж	2200	2652206	3 917 863	6570069
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330	( 10720 )	( 1 317 900 )	1328620
Прочие доходы	2340	1180	429 000	430180
Прочие расходы	2350	60	1 756 200	1756260
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	2642606	1 272 763	3915369
Текущий налог на прибыль	2410	( 528521 )	( 254 553 )	783074
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток)	2400	2114085	1 018 210	3132295

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) _____________________________________________________

	Код	На 31 декабря 20___г.
Наименование показателя

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	260270
Результаты исследований и разработок	1120	0
Нематериальные поисковые активы	1130	0
Материальные поисковые активы	1140	0
Основные средства	1150	5096270
Доходные вложения в материальные ценности	1160	0
Финансовые вложения	1170	0
Отложенные налоговые активы	1180	0
Прочие внеоборотные активы	1190	896530
Итого по разделу I	1100	6253070
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	3154260
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	0
Дебиторская задолженность	1230	4933310
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	40000
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	183020
Прочие оборотные активы	1260	0
Итого по разделу II	1200	8310590
БАЛАНС	1600	14563660

	Код	На 31 декабря 20___г.
Наименование показателя

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	2200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	( 0 )
Переоценка внеоборотных активов	1340	0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	0
Резервный капитал	1360	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	3927365
Итого по разделу III	1300	6127365
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	693100
Отложенные налоговые обязательства	1420	0
Оценочные обязательства	1430	0
Прочие обязательства	1450	0
Итого по разделу IV	1400	693100
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	427320
Кредиторская задолженность	1520	7315875
Доходы будущих периодов	1530	0
Оценочные обязательства	1540	0
Прочие обязательства	1550	0
Итого по разделу V	1500	7743195
БАЛАНС	1700	14563660

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 61.89K

Скачано: 329

Скачать бесплатно

20.12.13 в 11:02 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1

Добавление отзыва к работе

Похожие работы