Контрольная по Внутреннему аудиту Вариант №3

Тема: Контрольная по Внутреннему аудиту Вариант №3

Раздел: Бесплатные рефераты по внутреннему аудиту

Тип: Контрольная работа | Размер: 68.25K | Скачано: 557 | Добавлен 08.01.13 в 16:29 | Рейтинг: +3 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Уфа 2012

Вариант №3

Содержание

Теоретическая часть

1. Принципы создания внутреннего аудита 3

2. Вид внутреннего аудита 6

Практическая часть

Задание №1 8

Задание №2 10

Задание №3 12

Задание №4 25

Список используемой литературы 30

 

Теоретическая часть

1. Принципы создания внутреннего аудита

Под внутренним аудитом понимается способ организации внутреннего финансово-хозяйственного контроля функционирования всех звеньев управления организацией, осуществляемый сотрудниками специального подразделения с целью помощи административному аппарату.

Главной целью внутреннего аудита является помощь административному аппарату (собственнику) в поддержании эффективного контроля над различными звеньями управления организацией и направлениями её функционирования.[3,205]

Главная задача – обеспечить удовлетворение потребностей администрации в части представления контрольной информации по различным интересующим её вопросам.

Функцией внутреннего аудита можно считать осуществление проверок деятельности различных звеньев управления, представление обоснованной информации и предложений по устранению выявленных недостатков, рекомендаций по повышению эффективности управления, осуществление экспертных оценок различных сторон деятельности организаций и предложений по их совершенствованию. [6,111]

Из этого следует, что одной из основных функций внутреннего аудита является информирование и консультирование руководства.

Внутренний аудит должен действовать по следующим принципам:

- объективность внутреннего аудита;

- независимость внутреннего аудита;

- обособленность внутреннего аудита;

- конфиденциальность;

- информационная обеспеченность;

- регламент.

Объективность внутреннего аудита предполагает следующее: в деятельности внутреннего аудитора не должно присутствовать никаких личностных отношений с проверяемыми работниками. Он только исполнитель конкретной функции. Кроме того, не должно присутствовать никаких личных корыстных мотивов. Информация, поставляемая руководству, должна быть абсолютно объективна, основана на действующих руководящих документах. В ней не должно прослеживаться отношения аудитора к другим должностным лицам. Иными словами, информация внутреннего аудитора должна быть не чем иным, как голой констатацией фактов.

Независимость внутреннего аудита определяется статусом подразделения в организации. Это не только определение прав и обязанностей работника внутреннего аудита, но и подчинённость данной структуры непосредственно высшему руководству организации (собственнику, совету директоров и т.д.). Кроме того, каждый внутренний аудитор должен быть независим во мнении от своих коллег и руководства. Он имеет право высказывать своё мнение непосредственно высшему руководству организации. И только руководство, обладая наиболее полной информацией, составленной из различных взглядов на тот или иной вопрос, может принять то или иное конкретное решение.

Принцип обособленности должен характеризоваться следующими параметрами: во-первых, внутренний аудитор не должен обладать правом требовать от проверяемых немедленного выполнения его рекомендаций и реакции на его замечания, а также не должен нести ответственности за организацию и внедрение результатов проверок. Но внутренний аудитор должен обладать правом требовать от всех работников фирмы немедленного представления любой документации по интересующим его вопросам и правом получения письменных объяснений от любого работника. Иными словами, внутренний аудитор должен в объёме своих знаний провести проверку того или иного вопроса и дать объективную информацию руководителю. Решение по внедрению предложений аудитора принимает администрация (собственник).

Принцип конфиденциальности можно определить как двусторонний. С одной стороны, информация о деятельности аудитора должна поступать только к первым лицам фирмы. С другой стороны, первые лица фирмы не должны информировать прочий персонал предприятия о целях и фактах, выявленных в результате аудиторских проверок.

Информационная обеспеченность внутреннего аудита. Для проведения каких-то контрольных мероприятий внутренний аудитор чётко должен понимать, какие цели и задачи ставит перед ним руководство. Не обладая полнотой информации, он не может в полном объёме выполнить свою функцию и, соответственно, его выводы могут быть неправильными. Это одна сторона вопроса. С другой стороны, внутренний аудитор должен в полном объёме информировать руководство обо всех выявленных фактах, нарушениях (вольных или невольных) и т.д.

Принцип регламента, прежде всего, заключается в том, что необходимо, особенно на первой стадии становления внутреннего аудита на фирме, нарабатывать как можно больше базовых методик проверок тех или иных видов деятельности предприятия, функций, документации и т.д., придавая им виды внутренних стандартов, т.е. «Утверждаю: Руководитель», «Составлено: Начальник отдела».

 

2. Вид внутреннего аудита

Внутренний аудит – это независимая внутренняя функция, направленная на анализ и оценку деятельности организации на всех её уровнях, с целью извлечения дополнительной пользы организацией. [2,150]

Внутренний аудит подразделяется на операционный аудит, аудит на соответствие требованиям и аудит финансовой отчетности (рис. 1.1).

Операционный аудит (аудит результатов, или управленческий аудит) – это изучение аудиторами операций с целью формирования рекомендаций по рациональному и экономному использованию ресурсов, для достижения целей.

Цель операционного аудита – помощь руководителям в исполнении их обязанностей. Результатом этого может быть увеличение рентабельности компании. Операционный (управленческий) аудит включает такие виды аудита систем производства и управления:

• функциональный (межфункциональный) – это аудит, который проводится с целью оценки качества выполнения функций производства и управления любым подразделением (должностным лицом предприятия);
• организационно-технический – это аудит разных звеньев систем производства и управления на предмет организационной и технической деятельности их функционирования;
• всесторонний – это углубленный аудит, который проявляется в совокупности с организационно-техническим и функциональным аудитом и контролем элементов и процессов, которые связывают предприятие с внешней средой.

Аудит на соответствие требованиям подразделяется на два подвида:

• аудит на соответствие принципам, который включает процедуры аудиторского контроля с точки зрения соблюдения (выполнения) предприятием законов и подзаконных актов и предписаний аппаратом управления предприятия;
• аудит на соответствие целесообразности, который включает процедуры аудиторского контроля деятельности должностных лиц на предмет рациональности, умности, обоснованности и полезности их деятельности.

Аудит финансовой отчетности подразделяется на:

• плановый – проводится в пределах утвержденного плана работы;
• внеплановый – осуществляется по требованию владельца, руководителя и предприятия.

Внутренний аудит предусматривает три вида контроля:

• предварительный контроль на стадии рассмотрения первичных документов, во время визирования договоров, приказов, смет. В этом случае внутренний аудит претендует на роль профилактического мероприятия;
• текущий контроль осуществляется во время регистрации хозяйственных операций и инвентаризации;
• последующий контроль проводится на стадии обобщения и анализа учетной и отчетной информации.

Таким образом, внутренний аудит является системным и строго документальным, непрерывным, универсальным (сплошным) мероприятием.

 

Практическая часть.

Задание №1

Дать определение следующим ключевым понятиям: внутренний аудит и внутренний контроль, функции внутреннего аудита, компетентность внутреннего аудита, ответственность внутреннего аудита, отчетность внутреннего аудита.

Задание №2.

Назвать нормативные документы, регулирующие внутренний аудит в России. Перечислить внутрифирменные документы, регламентирующие деятельность внутренних аудиторов.

Задание № 3.

Составить положение о службе внутреннего аудита открытого акционерного общества, состоящее из следующих разделов:

1. Общие положения. Фиксируется структурная принадлежность подразделения, его подчиненность вышестоящему руководству, какими нормативными документами руководствуются работники службы аудита, кто несет непосредственную ответственность за организацию внутреннего аудита.

2. Задачи подразделения. Перечисляются главные и второстепенные задачи, стоящие перед службой аудита по комплексному контролю и оказанию консультационных (сопутствующих) услуг.

3. Структура подразделения. Называются все структурные подразделения (секторы, бюро, группы), указываются взаимосвязи

между ними, распределение обязанностей между работниками, квалификационные требования к начальнику отдела, штат работников

и формы оплаты их труда.

4. Функции подразделения. Отмечаются назначение и роль подразделения, работа, производимая им.

5. Компетенция подразделения. Указывается совокупность прав и обязанностей работников.

6. Ответственность. Перечисляются льготы работников по законодательству и меры ответственности за нарушение обязанностей.

7. Основные взаимоотношения отдела аудита с другими подразделениями. Отмечается, какую информацию и от кого получает отдел, как и кому ее передает

 

Список используемой литературы

1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ от 30.12.2008г.
2. Евдокимова А.В. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности: практическое пособие / А.В.Евдокимова, И.Н.Пашкина. – М.: ИТК «Дашков и К0», 2009. – 432 с.
3. Кочинев Ю.Ю. Аудит организаций различных видов деятельности / Ю.Ю. Кочинев. – СПб.: Питер, 2010. – 354 с.
4. Макалькая А.К. Внутренний аудит / А.К.Макальская. – М.: Дело и сервис, 2001. – 366 .
5. Пугачев В.В. Внуренний аудит и контроль: учебник / В.В.Пугачев. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 472 с.
6. Скобара В.В. Аудит: Методология аудита в организации / В.В.Скобара. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 362 с.
7. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит / Л.В.Сотникова. – М.: Финстатинформ, 2000. – 366 с.
8. Иванова Т.Н. Нормативное регулирование внутреннего аудита // Вестник профессиональных бухгалтеров. – 2011 - №1.
9. Поисково-справочная система «Консультант +»
10. Поисково-справочная система «Гарант»
11. www.iia-ru.ru — сайт российского филиала Института внутренних аудиторов.
12. www.isaca.ru — сайт Международной профессиональной ассоциации внутренних аудиторов.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по Внутреннему аудиту Вариант №3