Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №6

Тема: Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №6

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 14.00K | Скачано: 314 | Добавлен 11.08.11 в 21:17 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

СОДЕРЖАНИЕ

Задача 1 …………………………………………………………………….. Задача 2………………………………………………………………………. Задача 3…………………………………………………………………….. Список использованной литературы …………………………………….

……3 ……5 ……7 …..10

 

Задача 1

1.Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10 000 руб./мес.

2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70 000 руб.

3. В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение социального налогового вычета.

Задание:определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.

Решение:

Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10 000 руб./мес., следовательно, налогоплательщик имеет право на стандартный вычет за 4 месяца в размере:  4×400руб.=1600руб. Начиная с 5-го месяца, в котором доход превышает 40тыс. руб. указанный налоговый вычет не применяется (табл.1.1.).

Таблица 1.1.

в руб.

Месяцы	Ежемесячный доход	Доход с начала года	Стандартный вычет на работника	Налоговая база
1	10000	10000	400	9600
2	10000	20000	400	9600
3	10000	30000	400	9600
4	10000	40000	400	9600
5	10000	50000	Х	10000
6	10000	60000	Х	10000
7	10000	70000	Х	10000
8	10000	80000	Х	10000
9	10000	90000	Х	10000
10	10000	100000	Х	10000
11	10000	110000	Х	10000
12	10000	120000	Х	10000
Сумма	120000	120000	1600	118400

НДФЛ=118400 ´ 13% = 15392 руб.

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2009 года. (предельныйразмерсоциальногоналоговоговычета увеличен со 100 000 до 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ) с 1 января 2010г.).

Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных п. 1 ст. 219 НК РФ [1].
Определим сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику при оплате за обучение в высшем учебном заведении:

70000руб.×13%=9100 руб.;

Так как 9100 не превышает суммы  исчисленного к уплате НДФЛ (9100<15392) налоговый вычет будет использован в полном объеме.

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) представляетсяс 1 января до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом[5].

Ответ: сумму НДФЛ, подлежащая возврату налогоплательщику составляет 9100 рублей.

 

Задача 2

1.Налогоплательщик — физическое лицо — с начала года являлся собственником:

•   квартиры (инвентаризационная стоимость — 450 000 руб.),

•   автомобиля (рыночная стоимость — 130 000 руб.),

•   земельного участка (кадастровая стоимость — 2 300 000 руб.).

Задание: рассчитать размер налога на имущество физи­ческих лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.

Решение:

Объектами налогообложения налога на имущество физических лиц  признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение;

7) доля в праве общей собственности на имущество.

В данной задаче рассчитываем налог только на квартиру.

Налог на имущество уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой представительными органами муниципальных образований в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, в пределах установленных федеральным законодательством[2].

Налоговые ставки, установленные в г. Москве (табл.2.1)[4]:

Таблица 2.1.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения	Ставка налога
Жилых помещений:
до 300 000 рублей (включительно)	0,1 процента
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	0,2 процента
свыше 500 000 рублей	0,5 процента

В данной задаче инвентаризационная стоимость квартиры составляет 450 000 руб., следовательно, размер налога на имущество, рассчитываем по ставке 0,2%.

450 000руб.× 0,2%=900 руб.

Размер налога на имущество физического лица составляет 900 руб.

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября[5].

Ответ: размер налога на имущество физи­ческих лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве составляет 900 рублей.

 

Задача 3

1.Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в соб­ственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

2. Первоначальная стоимость основного средства объекта — 48 000 000 руб.

3. Срок полезного использования основного средства состав­ляет 12 лет.

4. Амортизация начисляется линейным способом.

5.Льгот по налогу на имущество у организации нет.

Задание:рассчитать размер налога на имущество органи­зации за год.

Решение:

Для расчета налоговой базы и суммы налога необходимо определить среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения. Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в соответствующем периоде, увеличенное на единицу.

Рассчитаем сумму амортизации.

В данной задаче амортизация начисляется линейным способом, следовательно, сумма начисленной амортизации за месяц представляет собой произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации. При этом норма амортизации определяется по формуле: К=1/n

n  - срок полезного использования данного объекта в месяцах.

n=12 лет×12 мес.=144мес.

Определяем сумму начисленной амортизации:

А= 1/144×48 000 000=333333,33

Рассчитаем размер налога на имущество организации за год (табл.3.1.):

Таблица 3.1.

Дата	Остаточная стоимость, руб.
01.01.	48000000
01.02.	47666667
01.03.	47333333
01.04.	47000000
01.05.	46666667
01.06.	46333333
01.07.	46000000
01.08.	45666667
01.09.	45333333
01.10.	45000000
01.11.	44666667
01.12.	44333333
01.01.	44000000
Итого	598000000

598000000 / 13 = 46000000 руб.

Рассчитаем сумму налога на имущество:

В соответствии с законом г. Москвы «О налоге на имущество организаций» [3]налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента.

46000000 х 2,2% = 1012000 руб. – налог на имущество организации за год.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода[5].  

Сумма налога зачисляется в бюджет города Москвы.

Ответ: размер налога на имущество органи­зации за год составляет 1012000 рублей.

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000)).
2. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) "О налогах на имущество физических лиц".
3. Закон г. Москвы «О налоге на имущество организаций»(в ред. Законов г. Москвы от 31.03.2004 N 16, от 24.11.2004 N 76, от 26.01.2005 N 4, от 26.10.2005 N 51, от 23.11.2005 N 57, от 10.10.2007 N 41, от 14.11.2007 N 44, от 15.10.2008 N 47, от 05.11.2008 N 55, от 27.05.2009 N 15, от 11.11.2009 N 1).

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №6
• Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №6
• Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №6