Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №3

Тема: Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №3

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 27.40K | Скачано: 243 | Добавлен 26.02.11 в 18:03 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Орел 2010

Содержание:

Задача 1……………………………………………………………………….... 3

Задача 2………………………………………………………………………… 3

Задача 3………………………………………………………………………… 9

Список используемой литературы …………………………………………... 11

 

Задача 1

Организация «Стрела» оказывает транспортные услуги « на экспорт».

Приведенные в задаче показатели без учета НДС   по ставке  - 18 %..

Стоимость элементов материальных   затрат – 85 тыс. руб.

Величина затрат, вычитаемая при расчете прибыли, подлежащей обложению налогом на прибыль – 95 тыс. руб.

Исчислить НДС  уплате в бюджет  (Стоимость реализуемой продукции –    140 тыс. руб. возврату из бюджета).

Решение:

1. В соответствии со ст. 154 – 159, 162 гл.21 Налогового Кодекса РФ: Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

85000*18%*100%=15300 руб. НДС на стоимость материальных затрат

95000*18%*100%=17100 руб. НДС на себестоимость продукции

140000*18%*100%=25200 руб. НДС на стоимость реализуемой продукции

В итоге получаем: 25200-17100-15300= -7200 руб., т.к. сумма отрицательная - это значит, что 7200 руб.  .подлежит возврату из бюджета.

 

Задача 2

Менеджер торговой  фирмы, имеющий на иждивении троих детей в возрасте  12, 15 и 17 лет получил за истекший год следующий доход: январь – март – по 6 600 руб. ежемесячно, а  в  апреле – июне – по 7 400 руб., июле – сентябре – по 8 000 руб.,   в  октябре – декабре – по  7 700 руб. ежемесячно.

Торговая фирма выдала в январе беспроцентный кредит на один год в объеме 35 000 руб..

В марте менеджер получил от бабушки в подарок квартиру, стоимостью 829 000 руб. Сделка оформлена в учреждении юстиции по  регистрации прав на недвижимое имущество.

Используйте ставку рефинансирования ЦБ РФ  в настоящее время.

В июле менеджер выиграл в телевизионной игре «Как стать миллионером»   300 000 руб.

Определить фактически уплаченную за год сумму налога на доходы физических лиц.

Решение:

1. При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК РФ. Плательщиками призна­ются физические лица, которые имеют доходы от источ­ников, расположенных как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами (ст. 210 НК РФ).

Определим налоговую базу налогоплательщика. Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нараста­ющим итогом с 1 января текущего налогового периода.

Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов.

Определим налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик. Исходя из условия задачи налогоплательщик имеет право на стандартные и иму­щественные вычеты.

Стандартные вычеты предоставля­ются в размере:

- 400 руб. на работника за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 40 000 руб.;

- 1000 руб. на каждого ребенка за каждый месяц нало­гового периода, пока доход не превысит 280 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом (ст. 218 НК РФ). За период январь —месячная сумма вычетов будет равна 6400 руб. (400 + 2000 х 3), а за февраль — только 6000 руб. (2000 + 2000+2000). Все остальное надо пересчитать.

Для удобства сведем решение задачи в таблицу:

1) в графе 2 отразим доход налогоплательщика нараста­ющим итогом с начала года (например, январь — фев­раль: 6600 руб. + 6600 руб. = 13200руб.);

2) в графе 3 — суммы налоговых вычетов нарастающим итогом с начала года (например, январь — февраль: 3400 руб. + 3400 руб. = 6800 руб.);

3) в графе 4 — налогооблагаемую базу нарастающим итогом с начала года (значение графы 2 - значение гра­фы 3; например, январь — февраль: 13200 руб. - 6800 руб. = 6400 руб.

4) в графе 5 — сумму налога на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года (значение гра­фы 4 х 13% : 100%; например, январь — февраль: 6400 руб. х 13% : 100% = 832 руб.);

5) в графе 6 — сумму налога на доходы физических лиц за текущий месяц налогового периода (значение строки графы 5 за текущий месяц минус значение стро­ки графы 5 за предыдущий месяц, например за февраль: 832 руб. - 416 руб. = 416 руб.).

Период	Сумма	Сумма	Налогооб-	Сумма	Сумма
	дохода	вычетов	лагаемая	налога	налога
	с начала	с начала	база	с начала	за текущий
	налогового	налогового	с начала	налогового	месяц
	периода	периода	налогового периода	периода
1	2	3	4	5	6
Январь	6 600	3 400	3 200	416	416
Январь — февраль	13 200	6 800	6 400	832	416
Январь — март	19 800	10 200	9 600	1 248	416
Январь — апрель	27 200	13 600	13 600	1 768	520
Январь —   34 600 май		17 000	17 600	2 288	520
Январь — июнь	42 000	20 000	22 000	2 860	520
Январь — июль	49 400	23 000	26 400	3 432	572
Январь — август	57 400	26 000	31 400	4 082	650
Январь — сентябрь	65 400	29 000	36 400	4 732	650
Январь — октябрь	73 100	32 000	41 100	5 343	611
Январь — ноябрь	80 800	35 000	45 800	5 954	611
Январь — декабрь	88 500	38 000	50 500	6 565	611
Итого	88 500	38 000	50 500	6 565
за налоговый период

Сумма налога на доходы физических лиц, удержан­ная налоговым агентом, составила 6 565 руб., но так как в данном отчетном периоде менеджер пользовался заемными средствами, у него возникает доход в виде материальной выгоды.

2. Найдем сумму налога на доходы физических лиц от дохода в виде материальной выгоды.

Материальная выгода рассчитывается исходя из положений п. 2 ст. 212 НК РФ, облагается по ставке 35%, так как цель ссуды не оговаривается. Поэтому рассчитаем ее отдельно в соответствии с требованиями п. 2 ст. 210 НК РФ: «Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки».

Материальная выгода определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из ²/₃ действу­ющей ставки рефинансирования она равна 7,25% установленной Центральным банком Российской Федерации, над суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора (ст. 212 НК РФ). По условию задачи заемные средства выданы менеджеру без начисле­ния процентов. Следовательно, материальная выгода будет равна сумме процентов, выраженной в рублях, исчисленной исходя из ²/₃ ставки рефинансирования. Организация назначена в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика, т.е. удерживает налог на доходы физических лиц с материальной выгоды. Иначе налогоплательщик был бы обязан по окончании налогово­го периода заполнить декларацию о доходах и на ее осно­вании уплатить налог. Расчет проводится в такой после­довательности:

35000*2/3*7,75%/100%=1808руб 33 коп.

Процентная плата исходя из ²/₃ ставки рефинансирова­ния составит 1808 руб. 33 коп.

К данному виду дохода применяется ставка налога в размере 35%. Сумма налога на доходы составляет: 1808,4*35%= 632 руб. 90 коп.

3. Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

абзац исключен.

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

абзац утратил силу.

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.

Значит расчет будет следующим:

300000*35%/100%=105000 тыс. руб.

4. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов; (в ред. Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ) 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); (п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)

6565 + 632,9 + 105000 = руб.  коп

Ответ: Фактически уплаченный налог на доход физического лица буде равен руб. коп

 

Задача 3

В течение первого полугодия текущего года ЗАО «Скрипка» выбрала из бассейна реки Оби (Уральский экономический район) 850 тыс.м³ воды при лимите 500 тыс.м³.

Исчислите сумму платы за пользование  водным объектом.

Решение:

Статья 333.12. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:  при заборе воды из  поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Реки Оби из поверхности водного объекта равен 282 руб. за 1 тыс.м³.

Реки Оби из подземных водных объектов равен 456 руб. за 1 тыс.м³.

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. (Статья 333.12 п.2).

Определяем сумму водного налога за забор воды в пределах лимита:

500 000 м³ х 282 м³ =141 000 тыс. руб.

500 000 м³ х 456 м³ =228 000 тыс. руб.

Рассчитаем сверхлимитное использование воды:

850 000 м³ – 500 000 м³ = 350 000 м³

Рассчитаем сумму водного налога за сверхлимитное использование воды:

350 000 м³ х (282 х 5) = 493 500 тыс. руб.

350 000 м³ х (456 х 5) = 798 000 тыс. руб.

Общая сумма водного налога составит:

141 000 тыс. руб. + 493 500 тыс. руб. = 634 500 тыс. руб.

228 000 тыс. руб. + 798 000 тыс. руб. = 1 026 000 тыс. руб.

Ответ: Общая сумма водного налога составляет 634 500 тыс. руб., если  забор осуществляется из поверхности водного объекта; если забор осуществляется из подземных водных объектов, то общая сумма водного налога составит 1 026 000 тыс. руб..

 

Список использованной литературы:

1. "Налоговый Кодекс Российской Федерации" (НК РФ) Часть 1, 2 от 05.08.2000 N117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (действующая редакция)

ст. 154 – 159 ст. 210 ст. 218 ст. 212  ст. 224 ст.241

2. Базилевич О.И., Дадашев А.З. Налоги и налогообложение. Практикум: Учеб. пособ. – : Вузовский учебник, 2008 – 285.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №3
• Решение задач по Налогам и налогообложению Вариант 3