Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по экономическому анализу »

Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант 5

Тема: Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант 5

Раздел: Бесплатные рефераты по экономическому анализу

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Уфа 2010

Содержание:

Задание 1…………………………………………………………………………..3

Задание 2…………………………………………………………………………..7

Задание 3…………………………………………………………………………..8

Задание 4…………………………………………………………………………10

Задание 5…………………………………………………………………………12

Задание 6…………………………………………………………………………15

Задание 7…………………………………………………………………………17

Список использованной литературы…………………………………………..24

Приложения……………………………………………………………………...25

Задание 1

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным формы №1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на начало года	на конец года	изменение (+,-)	Темп роста (снижения), %	на начало года	на конец года	изменение (+,-)
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего, в том числе:	914180	1305070	390890	142,76	44,26	50,86	6,6
1.1. Нематериальные активы	14290	22960	8670	160,67	1,56	1,75	0,19
1.2. Основные средства	899890	1282110	382220	142,47	98,44	98,24	-0,20
1.3. Незавершенное строительство
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Отложенные налоговые активы
1.7. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы – всего, в том числе:	1151170	1260880	109710	109,53	55,74	49,14	-6,6
2.1. Запасы	434457	473594	39137	109,01	37,74	37,56	-0,18
2.2. НДС по приобретенным ценностям	133	106	-27	79,70	0,01	0,01	0,00
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)	338076	333145	-4931	98,54	29,37	26,42	-2,95
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	311124	384955	73831	123,73	27,03	30,53	3,50
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	52150	47044	-5106	90,21	4,53	3,73	-0,80
2.6. Денежные средства	15230	22036	6806	144,69	1,32	1,75	0,43
2.7. Прочие оборотные активы
ИТОГО АКТИВОВ	2065350	2565950	500600	124,24	100,00	100,00	-

Продолжение таблицы 1

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на начало года	на конец года	изменение (+,-)	Темп роста (снижения), %	на начало года	на конец года	изменение (+,-)
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего, в том числе:	991888	1334774	342886	134,57	48,02	52,02	4,0
1.1. Уставный капитал	1100	1100	0	100	0,05	0,04	-0,01
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал	563783	563783	0	100	27,29	21,97	-5,32
1.4. Резервный капитал	54	48	-6	88,89	0,003	0,002	-0,001
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	426951	769843	342892	180,31	20,67	30,00	9,33
2. Обязательства – всего, в том числе:	1073462	1231176	157714	114,69	51,97	47,98	-3,99
2.1. Долгосрочные обяз-ва	624262	799426	175164	128,06	30,23	31,15	0,92
2.1.1. Займы и кредиты	624262	799426	175164	128,06	30,23	31,15	0,92
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обяз-ва
2.2. Краткосрочные обяз-ва	449200	431750	-17450	96,12	21,75	16,83	-4,92
2.2.1. Займы и кредиты	120000	100000	-20000	83,33	5,81	3,89	-1,92
2.2.2. Кредиторская задолженность	328833	331354	2521	100,77	15,92	12,91	-3,01
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	66	72	6	109,09	0,003	0,002	-0,001
2.2.4. Доходы будущих периодов	301	324	23	107,64	0,01	0,01	0
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обяз-ва
ИТОГО ПАССИВОВ	2065350	2565950	500600	124,24	100,00	100,00	-

Решение: данные для таблицы 1 берем из формы №1 (Приложение 1). Итак находим: «Изменение остатков по балансу» = «Остатки по балансу на конец года» - «Остатки по балансу на начало года»;

«Темп роста (снижения)» = («Остатки по балансу на конец года» / «Остатки по балансу на начало года»)*100%;

«Структура активов и пассивов на начало года» = (Строка баланса на начало года / Итого активов и пассивов на начало года)*100%;

«Структура активов и пассивов на конец года» = (Строка баланса на конец года / Итого активов и пассивов на конец года)*100%;

«Изменение структуры активов и пассивов» = «Структура активов и пассивов на конец года» - «Структура активов и пассивов на начало года».

Выводы: В отчетном периоде стоимость имущества предприятия выросла на 500 600 тыс. руб., что составило 124,24%.

Размер внеоборотных активов за год увеличился на 390890 тыс. руб., что составило 142,76%. Рост внеоборотных активов произошел за счет увеличения стоимости основных средств и нематериальных активов.

Стоимость оборотных активов за год увеличился на 109710 тыс. руб., что составило 109,53%. Рост оборотных активов произошел за счет роста запасов на 39137 тыс.руб. Структура активов не претерпела значительных изменений, и характеризуется как ликвидная.

Размер собственного капитала за год увеличился на 342886 тыс. руб. Увеличение данного раздела произошло за счет роста нераспределенной прибыли на 342892 тыс. руб., и снижение резервного капитала на -6 тыс. руб.

Стоимость обязательств за год увеличился на 157714 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста долгосрочных обязательств на 175164 тыс. руб., что составило 128,06%. Стоимость краткосрочных обязательств снизился на -17450 тыс. руб., что составило 96,12 %. Снижение произошло за счет снижения размера займов и кредитов на -20 000 тыс. руб., при незначительном росте кредиторской задолженности на 2 521 тыс. руб..

Задание 2

Таблица 2

Динамика состояния активов и их группировка

по степени ликвидности

Активы	Строка баланса	Абсолютные значения показателей, тыс. руб.		Темпы прироста (снижения), %	Удельный вес в составе активов, %		Изменение (+,-)
Активы	Строка баланса	на начало года	на конец года	Темпы прироста (снижения), %	на начало года	на конец года	тыс.руб	%
А-1: Наиболее ликвидные активы	260+250	67380	69080	2,52	3,26	2,69	1700	-0,57
А-2: Быстрореализуемые активы	215+220+240	311257	385061	23,71	15,07	15,01	73804	-0,06
А-3: Медленнореализуемые активы	210, кроме 216	434457	473594	9,01	21,04	18,46	39137	-2,58
А-4: Труднореализуемые активы	110+120+130+140+216+230	1252256	1638215	30,82	60,63	63,84	385959	3,21
БАЛАНС		2065350	2565950	66,06	100	100	500600	0

Решение: Найдем А-1: наиболее ликвидными активами являются краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, значит, из бух. баланса берем 250 и 260 строки, тогда

На н.г.= 52150+ 15230 =67380 тыс.руб.,

На к.г.=47044+22036=69080 тыс.руб.,

Тогда 69080/67380*100%=102,52%, отсюда

темп прироста = 102,52-100%= 2,52%.

Чтобы найти удельный вес, мы смотрим в баланс по активам:

На н.г.=67380/2065350 *100%=3,26 %,

На к.г.= 69080/2565950*100%=2,69 %,

Изменение=69080 -67380 = 1700 тыс.руб. или 2,69 %-3,26 %= -0,57 %.

Аналогично находим А-2, А-3 и А-4.

По найденным показателям мы можем сделать следующие выводы:

А1: на конец периода наиболее ликвидные активы увеличились на 1700 тыс. руб., что составило темп прироста 2,52% к началу года, а их удельный вес в общей структуре активов понизился с 3,26% до 2,69%.

А2: быстро реализуемые активы, как: товары отгруженные, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес., и НДС. На конец периода быстрореализуемые активы повысились – на 73804 тыс. руб., что составило темп прироста 23,71 % от предыдущего периода. Их доля в общей сумме активов снизилась на 0,06 процентных пункта.

А3: медленно реализуемые активы – запасы, кроме расходов будущих пеиодов. На конец периода данная группа активов достаточно возросла (на 39137 тыс. руб.) за счет увеличения запасов. Темп прироста по сравнению с предыдущим периодом составил 9,01 %. Доля данных активов в общей сумме понизилась с 21,04% до 18,46%.

А4: труднореализуемые активы – основные средства, НМА, долгосрочные фин. вложения, незавершенное строительство, расходы буд.периодов и дебиторская задолженность более 12 мес . Данные активы на конец периода значительно повысились на 385959 тыс. руб., что составило 30,82% от уровня начала периода. Их доля в общей сумме актива повысилась на 3,21 процентных пункта.

Таким образом, весь прирост активов был обеспечен за счет прироста медленно реализуемых активов. Это создает определенные трудности с платежеспособностью.

Задачей является ускорение оборачиваемости, нормирование запасов, что приведет к сокращению операционного цикла и изменению структуры активов в пользу ликвидных.

Задание 3

Таблица 3

Анализ прибыли от продаж

Показатель	Алгоритм расчета	Предыдущий год, тыс. руб	Отчетный год, тыс.руб	Темп роста(снижения), %	Изменение (+,-)
1. Выручка от продаж		6432620	6811655	105,89	379035
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(5817260)	(6097352)	104,81	(280092)
3. Валовая прибыль		615360	714303	116,08	98943
4. Коммерческие расходы		(114642)	(122580)	106,92	(7938)
5. Управленческие расходы		(384110)	(320940)	83,55	63170
6. Прибыль от продаж		116608	270783	232,22	154175
7. Затраты – всего	С/с+ком.расх.+ управл.расх.	(6316012)	(6540872)	103,56	(224860)
8. Рентабельность продаж, %	Прибыль от продаж/выручка	0,0181	0,0398	219,89	0,0217
9. Рентабельность затрат, %	Прибыль от продаж/затраты всего	(0,0185)	(0,0414)	223,78	(0,0229)
10. Затраты на 1 руб. продукции, коп.	Затраты всего/выручка	(0,9819)	(0,9602)	97,79	0,0217

Решение: Воспользуемся формой № 2 и рассчитаем показатели:

Выручка от продаж:

Темп роста (снижения) = 6811655/6432620*100=105,89;

изменение = 6811655-6432620=379035.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг:

Темп роста (снижения) = 6097352/5817260*100=104,81;

изменение =5817260-6097352=280092.

Валовая прибыль:

Темп роста (снижения) = 714303/615360*100=116,08;

изменение =714303-615360=98943.

Коммерческие расходы:

Темп роста (снижения) = 122580/114642*100=106,92;

изменение =114642-122580=7938.

Управленческие расходы:

Темп роста (снижения) = 320940/384110*100=83,55;

изменение = 384110-320940=63170.

6.Прибыль от продаж:

Темп роста (снижения) = 270783/116608*100=232,22;

изменение = 270783-116608=154175.

7.Затраты-всего:

Темп роста (снижения) = 6540872/6316012*100=103,56;

изменение = 6316012-6540872=224860.

8.Рентабельность продаж:

За пред.год. = 116608/6432620=0,0181; За отч.год. = 270783/6811655=0,0398;

Темп роста (снижения) = 0,0398/0,0181*100=219,89;

изменение =0,0398-0,0181=0,0217.

9.Рентабельность затрат: За пред.год. = 116608/6316012=0,0185;

За отч.год. = 270783/6540872=0,0414;

Темп роста (снижения) = 0,0414/0,0185*100=223,78;

изменение = 0,0185-0,0414=0,0229.

10.Затраты на 1 руб. продукции: За пред.год. = 6316012/6432620=0,9819;

За отч.год. = 6540872/6811655=0,9602;

Темп роста (снижения) = 0,9602/0,9819*100=97,79;

изменение = 0,9819-0,9602=0,0217.

Выводы: Из таблицы 3 видно, что выручка в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 379035 тыс.руб. что составило 105,89 %. Себестоимость продукции снизилась на 280092 тыс. руб., или на 104,81%. Валовая прибыль выросла на 98943 тыс. руб., что составило 116,08% от прошлого периода. Коммерческие расходы снизились в отчетном году на 7938 тыс. руб., а управленческие расходы возросли на 63170 тыс. руб. Рентабельность продаж возросла на 0,0217, а рентабельность затрат сократилась на 0,0229. Затраты на 1 рубль продукции возросли на 0,0217.

Чтобы повысить эффективность деятельности (продаж и затрат), требуется увеличение выручки.

Задание 4

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение затрат на один рубль продаж

Показатель	Условное обозначение	Алгоритм расчета	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	В		6 432 620	6 811 655		379 035
2. Общие затраты по элементам, тыс. руб. В том числе:	Зобщие		5 315 912		5 540 872		224 960
2.1. Материальные расходы, тыс. руб.	МЗ		2 649 350		2 551 060		-98 290
2.2. Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.	ОТ		1 822 664		1 951 074		128 410
2.3. Амортизация, тыс. руб.	А		344 850		362 464		17 614
2.4. Прочие расходы, тыс. руб.	ПР		499 048		676 274		177 226
Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.	З	Зобщие/В	0,8264	0,8134		-0,013
4. Материалоемкость, коп.	Мем	МЗ/В	0,4119		0,3745		-0,0374
5. Зарплатоемкость, коп.	Зем	ОТ/В	0,2833		0,2864		0,0031
6. Амортизационная емкость, коп.	Аем	А/В	0,0536		0,0532		-0,0004
7. Прочая расходоемкость, коп.	Прем	ПР/В	0,0776		0,0993		0,0217
Расчет влияния факторов
8. Расчет влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж –всего, коп. В том числе:
а) материалоемкости	Км		X		X		-0,0374
б) зарплатоемкости	Кз		X		X		0,0031
в) амортизационной емкости	Кам		X		X		-0,0004
г) прочей расходоемкости	Кр		X		X		0,0217
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, коп.			X		X		-0,013

Решение: Для расчета влияния факторов на показатель затрат на 1 рубль продаж будем использовать следующую факторную модель :

Затратоемкость (затраты на 1 руб.) = Сумма затрат/Выручка = (Материальные затраты + Оплата труда + Амортизация + Прочие расходы)/Выручка = МЗ/В+ОТ/В+А/В+ПР/В = Материалоемкость + Зарплатоемкость + Амортизационная емкость + Прочая расходоемкость.

Выводы: Факторами изменения затрат на 1 рубль продаж явились: снижение коэффициента материалоемкости на -0,0374 или 287,69% (-0,0374/(-0,013)) всего влияния на динамику; рост коэффициента зарплатоемкости на 0,0031 или -23,85% (0,0031/(-0,013)) всего влияния на динамику; снижение коэффициента амортизациоемкости на -0,0004 или 3,07% (-0,0004/(-0,013)) всего влияния на динамику; рост коэффициента прочей расходоемкости на 0,0217 или -166,92% (0,0217/(-0,013)) всего влияния на динамику. Итого -0,013 или 100,00% всего влияния на динамику.

За счет лучшего использования ресурсов (материальных ресурсов, трудовых ресурсов, фондов) произошло снижения затрат на 1 рубль продаж на -0,013, вследствие чего рост выручки составил 379035 тыс.руб., а рост общих затрат - лишь на 224960 тыс.руб., т.е. предприятие получило дополнительную прибыль 154075 тыс.руб. (379035 - 224960).

Изменение, прошедшие на предприятии, можно назвать положительными.

Для дальнейшего сокращения себестоимости также необходимо "вести работу" по сокращению материалоемкости, зарплатоемкости: осваивать ресурсосберегающие технологии, усиливать контроль за выполнением технических норм, способствовать повышению производительности труда.

Задание 5

Таблица 5

Состав и динамика краткосрочной задолженности

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год				Изменение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%		тыс. руб.	%
Исходные данные
1. Кредиторская задолженность В том числе	328833	100,00	331354		100,00		2521	0
поставщики и подрядчики	240131	73,03	224138		67,64		-15993	-5,39
задолженность перед персоналом организации	62840	19,11	71604		21,61		8764	2,5
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	16508	5,02	20762		6,27		4254	1,25
задолженность по налогам и сборам	9354	2,84	14850		4,48		5496	1,64
2. Дебиторская задолженность В том числе	311124	100,00	384955		100,00		73831	0
покупатели и заказчики	267181	85,88	305316		79,31		38135	-6,57
авансы выданные
прочие дебиторы	43943	14,12	79639		20,69		35696	6,57
3. Выручка от продаж	6432620		6811655				379035
Расчетные данные
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,946		1,162				0,216
5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни	17,4		20,3				2,9
6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни	18,4		17,5				-0,9
Расчет влияния факторов
7. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+,-), дни
а) среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности	Х			Х		4,1
б) выручки от продаж	Х			Х		-1,2
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ	Х			Х		2,9

Решение: Общее изменение кредиторской задолженности:

331354-328833=2521 тыс. руб., в т.ч. поставщики и подрядчики:

- в предыдущем году: 240131/328833*100%=73,03%;

- в отчетном году: 224138/331354*100%=67,64%;

Изменение в тыс.руб.: 224138-240131=-15993 тыс.руб.

Изменение в %: 67,64%-73,0%=-5,39%, аналогично найдем пункт 2. и 3.

Далее рассчитаем коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = ДЗ/КЗ:

- в предыдущем году: 311124/328833=0,946;

- в отчетном году: 384955/331354=1,162;

Изменение: 1,162-0,946= 0,216.

Теперь вычислим продолжительность оборота дебиторской задолженности = 360*ДЗ/выручку:

- в предыдущем году: 360*311124/6432620=17,4;

- в отчетном году: 360*384955/6811655=20,3;

Изменение: 20,3-17,4 = 2,9.

Рассчитываем продолжительность оборота кредиторской задолженности = 360*КЗ/выручку:

- в предыдущем году: 360*328833/6432620=18,4;

- в отчетном году 360*331354/6811655=17,5;

Изменение: 17,5-18,4= -0,9.

Рассчитаем влияние среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности:

Δ Пдз(ДЗ)=360*ДЗ(1)/Выручка(0) – 360*ДЗ(0)/Выручка(0) =360*384955/6432620 - 360*311124/6432620=4,1.

Рассчитаем влияние выручки от продаж на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности:

Δ Пдз(В)= 360*ДЗ(1)/В(1)-360*ДЗ(1)/В(0)=360*384955/6811655 - 360*384955/6432620= -1,2.

Отсюда находим общее изменение продолжительности оборота ДЗ:

Δ Пдз(общая)= Δ Пдз(ДЗ) + Δ Пдз(В) = 4,1+(-1,2) = 2,9.

Выводы: Итак, проанализируем динамику показателей:

Кредиторская задолженность в отчетном периоде выросла на 2521 тыс. руб., основной статьей роста является рост задолженности перед персоналом организации на 8764 тыс. руб., задолженность по поставщикам и подрядчикам сократилась на 15993 тыс. руб., задолженность перед государственными внебюджетными фондами выросла на 4254 тыс. руб., задолженность по налогам и сборам возросла на 5496 тыс. руб..

Дебиторская задолженность в отчетном периоде выросла на 73831 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности обусловлено ростом задолженности покупателей и заказчиков на 38135 тыс. руб. Прочие дебиторы возросли на 35696 тыс. руб.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода выросла на 0,216, что является отрицательной тенденцией, то есть при сохранении уровня кредиторской задолженности дебиторская задолженность предприятия возрастает, и средства не возвращаются в оборот.

В отчетном периоде выросла продолжительность оборота дебиторской задолженности на 2,9. Это произошло за счет роста дебиторской задолженности и роста выручки. Продолжительность оборота кредиторской задолженности снизилась на 0,9. Это произошло за счет медленного роста кредиторской задолженности и роста выручки.

Задание 6

Таблица 6

Оценка привлекательности инвестиционных проектов

Проект	Норма дисконта, d,%	Начальные инвестиции,I(0), тыс.руб.	Годовой доход по инвестициям P(n), тыс.руб.			Общая величина дисконтированных доходов, PV, тыс.руб.	Чистый приведенный эффект, NPV
Проект	Норма дисконта, d,%	Начальные инвестиции,I(0), тыс.руб.	1-й год	2-й год	3-й год	Общая величина дисконтированных доходов, PV, тыс.руб.	Чистый приведенный эффект, NPV
1	17	25000	7000	14000	18000	27448,77	2448,77
2	16	26200	7000	14000	18000	27970,60	1770,60
3	18	25100	7000	14000	18000	26942,14	1842,14

Решение: рассчитаем общую величину дисконтированных доходов (PV):

PV(I) = 7000/(1 + 0,17)¹ + 14000/(1 + 0,17)² + 18000/(1 + 0,17)³ = 28006,8840 тыс.руб.;

PV(II) = 7000/(1 + 0,16)¹ + 14000/(1 + 0,16)² + 18000/(1 + 0,16)³ = 25379,212 тыс.руб.;

PV(III) = 7000/(1 + 0,18)¹ + 14000/(1 + 0,18)² + 18000/(1 + 0,18)³ = 26959,714 тыс.руб.

Рассчитаем чистый приведенный эффект (NPV):

NPV(I) = PV(I) – I(I) = 28006,884-25000= 3006,884 тыс.руб.;

NPV(II)= PV(II) – I(II) = 25379,212-26200= -820,788 тыс.руб.;

NPV(III)= PV(III) - I(III) = 26959,714-25100= 1859,714 тыс.руб.

Вывод: Выбираем проект № 1, т.к. значение NPV(I) является наибольшим, и поэтому он и принимается к осуществлению.

По условию задачи нужно составить прогнозный баланс с учетом ввода основных средств в планируемом периоде и долгосрочного займа в размере 70% от предполагаемых инвестиций. Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде составит 328000 тыс. руб.

Итак, составляем прогнозный баланс, исходя из следующих предпосылок. Основное средство будет введено в прогнозном периоде, т.е. размер внеоборотных активов должен быть увеличен на стоимость основного средства, т.е. 25000 тыс. руб. (1305070+25000=1330070). Размер долгосрочных обязательств будет увеличен на сумму займа 25000*70% = 17500 тыс. руб. (799426+17500=816926). Раздел «Капитал и резервы» будет равен 2582450-816926-431750= 1333774 тыс.руб. Краткосрочные обязательства не увеличиваются (431750), а размер оборотных активов будет уменьшен на сумму 25000*30% =7500 тыс.руб. (1259880-7500=1252380).

Таблица 7

Прогнозный баланс

Актив	На конец года	Прогнозный показатель	Пассив	На конец года	Прогнозный показатель
1. Внеоборотные активы	1305070	1330070	3. Капитал и резервы	1334774	1333774
2. Оборотные средства	1259880	1252380	4. Долгосрочные обязат-ва	799426	816926
			5. Краткосрочные обязат-ва	431750	431750
БАЛАНС	2565950	2582450	БАЛАНС	2565950	2582450

Задание 7

Таблица 8

Исходная информация

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значимости показателя, балл
Показатель	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3	Значимости показателя, балл
1. Коэффициент текущей ликвидности	2,920	1,980	1,750	1,840	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	2,655	1,850	2,710	0,760	5
3. Рентабельность продаж, %	3,975	4,230	3,820	4,980	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	27,047	23,270	25,420	17,450	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,520	0,600	0,580	0,470	2
6. Коэффициент маневренности	0,022	0,075	0,056	0,012	3
7. Коэффициент финансирования	1,084	1,110	0,940	0,840	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,024	0,192	0,038	0,028	3

Решение: Коэффициенты по ООО «АГАТ» рассчитаем по формулам:

Коэффициент текущей ликвидности

К_тл= ОА/К_обяз=1260880/431750=2,920;

Коэффициент оборачиваемости активов

К_об= В/А_ктивы = 6811655/2565950=2,655;

Рентабельность продаж, %

R_п = П_{от прод}/В = 270783/6811655 * 100 = 3,975;

4. Рентабельность собственного капитала

Rск = ЧП/СК * 100 = 361015/1334774 * 100 = 27,047;

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

Кавт. = СК/А = 1334774/2565950 = 0,520;

6. Коэффициент маневренности

Км = (СК – ВА)/СК = (1334774 – 1305070)/1334774 = 0,022;

7. Коэффициент финансирования

Кфин. = СК/ЗК = 1334774/1231176 = 1,084;

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Коб. ОА СС = (СК – ВА)/ОА = (1334774 – 1305070)/1260880 = 0,024.

Таблица 9

Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х max

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
Показатель	«Агат»	№1	№2	№3	Значимость показателя, балл
1. Коэффициент текущей ликвидности	1	0,6781	0,5993	0,6301	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,9797	0,6827	1	0,2804	5
3. Рентабельность продаж, %	0,7982	0,8494	0,7671	1	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	1	0,8604	0,9398	0,6452	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,867	1	0,9667	0,7833	2
6. Коэффициент маневренности	0,2933	1	0,7467	0,16	3
7. Коэффициент финансирования	0,9766	1	0,8468	0,7568	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,125	1	0,1979	0,1458	3

В таблице 9 определяем коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Хmax. Для этого значения показателя по каждой строке таблицы 8 делим на определенное максимальное значение. Получаем:

1. Коэффициент текущей ликвидности:

ООО «АГАТ» = 2,920/2,920 = 1;

№ 1 = 1,980/2,920 = 0,6781;

№ 2 = 1,750/2,920 = 0,5993;

№ 3 = 1,840/2,920 = 0,6301.

2. Коэффициент оборачиваемости активов:

ООО «АГАТ» = 2,655/2,710 = 0,9797;

№ 1 = 1,850/2,710 = 0,6827;

№ 2 = 2,710/2,710 = 1;

№ 3 = 0,760/2,710 = 0,2804.

3. Рентабельность продаж, %:

ООО «АГАТ» = 3,975/4,980 = 0,7982;

№ 1 = 4,230/4,980 = 0,8494;

№ 2 = 3,820/4,980 = 0,7671;

№ 3 = 4,980/4,980 = 1.

4. Рентабельность собственного капитала, %:

ООО «АГАТ» = 27,047/27,047 = 1;

№ 1 = 23,270/27,047 = 0,8604;

№ 2 = 25,420/27,047 = 0,9398;

№ 3 = 17,450/27,047 = 0,6452.

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии):

ООО «АГАТ» = 0,520/0,600 = 0,867;

№ 1 = 0,600/0,600 = 1;

№ 2 = 0,580/0,600 = 0,9667;

№ 3 = 0,470/0,600 = 0,7833.

6. Коэффициент маневренности:

ООО «АГАТ» = 0,022/0,075 = 0,2933;

№ 1 = 0,075/0,075 = 1;

№ 2 = 0,056/0,075 = 0,7467;

№ 3 = 0,012/0,075 = 0,16.

7. Коэффициент финансирования:

ООО «АГАТ» = 1,084/1,110 = 0,9766;

№ 1 = 1,110/1,110 = 1;

№ 2 = 0,940/1,110 = 0,8468;

№ 3 = 0,840/1,110 = 0,7568.

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

ООО «АГАТ» = 0,024/0,192 = 0,125;

№ 1 = 0,192/0,192 = 1;

№ 2 = 0,038/0,192 = 0,1979;

№ 3 = 0,028/0,192 = 0,1458.

Таблица 10

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью
Показатель	ООО «Агат»	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей ликвидности	4	1,8393	1,4366	1,5881
2. Коэффициент оборачиваемости активов	4,7991	2,3304	5	0,3931
3. Рентабельность продаж, %	3,8227	4,3289	3,5307	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	7	5,1820	6,1826	2,9140
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1,5034	2	1,869	1,2271
6. Коэффициент маневренности	0,2581	3	1,6727	0,0768
7. Коэффициент финансирования	3,8150	4	2,8683	2,2910
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,0469	3	0,1175	0,0638
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости	5,0245	5,0676	4,7621	3,8150
10. Место организации	2	1	3	4

При заполнении таблицы 10 используем рассчитанные показатели в таблице 9. Все значения показателя по каждой строке таблицы 9 возводятся в квадрат и умножаются на ЗП, где:

ЗП - значимость показателя (балл) по каждому показателю.

1. Коэффициент текущей ликвидности:

ООО «АГАТ» = 1²* 4 = 4;

№ 1 = 0,6781²* 4 = 1,8393;

№ 2 = 0,5993²* 4 = 1,4366;

№ 3 = 0,6301²* 4 = 1,5881.

2. Коэффициент оборачиваемости активов:

ООО «АГАТ» = 0,9797² * 5 = 4,7991;

№ 1 = 0,6827²* 5 = 2,3304;

№ 2 = 1²* 5 = 5;

№ 3 = 0,2804²* 5 = 0,3931.

3. Рентабельность продаж, %:

ООО «АГАТ» = 0,7982² * 6 = 3,8227;

№ 1 = 0,8494²* 6 = 4,3289;

№ 2 = 0,7671²* 6 = 3,5307;

№ 3 = 1²* 6 = 6.

4. Рентабельность собственного капитала, %:

ООО «АГАТ» = 1² * 7 = 7;

№ 1 = 0,8604²* 7 = 5,1820;

№ 2 = 0,9398²* 7 = 6,1826;

№ 3 = 0,6452²* 7 = 2,9140.

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии):

ООО «АГАТ» = 0,867² * 2 = 1,5034;

№ 1 = 1²* 2 = 2;

№ 2 = 0,9667²* 2 = 1,869;

№ 3 = 0,7833²* 2 = 1,2271.

6. Коэффициент маневренности

ООО «АГАТ» = 0,2933² * 3 = 0,2581:

№ 1 = 1²* 3 = 3;

№ 2 = 0,7467²* 3 = 1,6727;

№ 3 = 0,16²* 3 = 0,0768.

7. Коэффициент финансирования:

ООО «АГАТ» = 0,9766² * 4 = 3,8150;

№ 1 = 1²* 4 = 4;

№ 2 = 0,8468²* 4 = 2,8683;

№ 3 = 0,7568²* 4 = 2,2910.

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

ООО «АГАТ» = 0,125² * 3 = 0,0469;

№ 1 = 1²* 3 = 3;

№ 2 = 0,1979²* 3 = 0,1175;

№ 3 = 0,1458²* 3 = 0,0638.

9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости определяется сложением всех значений показателей по каждому ООО, а затем из полученной суммы извлекается квадратный корень:

ООО «АГАТ» = = 5,0245;

№ 1 = = 5,0676;

№ 2 = = 4,7621;

№ 3 = = 3,8150.

10. Место организации по исчисленным значениям получается следующее:

ООО «АГАТ» - II

№ 1 – I

№ 2 – III

№ 3 – IV.

Выводы: метод расстояний устанавливает близость организаций к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей.

По итогам расчетов сравнительной комплексной оценки результатов деятельности конкурирующих организаций – ООО «АГАТ», ООО №1, ООО №2 и ООО №3 методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода видно, что наиболее привлекательным предприятием для инвесторов является предприятие ООО № 1, так как у него наивысший показатель рейтинговой оценки.

Таким образом, первое место в ранжировании обществ с ограниченной ответственностью по результатам их деятельности присуждается ООО № 1, второе место занимает ООО «АГАТ», третье место ООО №2 и четвертое место – ООО №3. Т.е. из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО № 1, а наименее результативной – деятельность ООО №3.

Список использованной литературы:

Анализ финансовой отчетности: учебник / под.ред. М.А.Вахрушиной, Н.С.Пласковой.- М.: Вузовский учебник,2007.-367с.;
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под. ред. д.э.н., проф. М.А. Вахруптиной. — М.: Вузовский учебник, 2008. — 463 с.;
Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие для студентов вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 423 с.;
Экономический анализ: Учебник для вузов / под ред. Л. Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-615с.;
Экономический анализ. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080105.65 «Финансы и кредит». – М.: ВЗФЭИ, 2010.

Приложения

Приложение 1

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (2009 г.), тыс. руб.

АКТИВ	Код показателя	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	14 290	22 960
Основные средства	120	899 890	1 282 110
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	914 180	1 305 070
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	434 457	473 594
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	309 132	385 170
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	229	186
готовая продукция и товары для перепродажи	214	125 096	88 238
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	133	106
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	338 076	333 145
в том числе: покупатели и заказчики	231	304 708	289 777
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	311 124	384 955
в том числе: покупатели и заказчики	241	267 181	305 316
авансы выданные	242
прочие дебиторы	243
Краткосрочные финансовые вложения	250	52 150	47 044
Денежные средства	260	15 230	22 036
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1 151 170	1 260 880
БАЛАНС	300	2 065 350	2 565 950

ПАССИВ	Код показателя	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	1 100	1 100
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	563 783	563 783
Резервный капитал	430	54	48
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с: учредительными документами	431	54	48
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	426 951	769 843
Итого по разделу III	490	991 888	1 334 774
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	624 262	799 426
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	624 262	799 426
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	120 000	100 000
Кредиторская задолженность	620	328 833	331 354
в том числе: поставщики и подрядчики	621	240 131	224 138
задолженность перед персоналом организации	622	62 840	71 604
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	16 508	20 762
задолженность по налогам и сборам	624	9 354	14 850
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	66	72
Доходы будущих периодов	640	301	324
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	449 200	431 750
БАЛАНС	700	2 065 350	2 565 950

Приложение 2

Форма № 2 « Отчет о прибылях и убытках» (2009 г.), тыс. руб.

Наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	6 811 655	6 432 620
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	-6 097 352	-5 817 260
Валовая прибыль	29	714 303	615 360
Коммерческие расходы	30	-122 580	-114 642
Управленческие расходы	40	-320 940	-384 110
Прибыль (убыток) от продаж	50	270 783	116 608
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению	60	364 166	485 630
Проценты к уплате	70	-184 296	-101 232
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие доходы	90	528 329	473 050
Прочие расходы	100	-527 714	-616 654
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	451 268	357 402
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	-90 253	-71 480
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	361 015	285 922
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 3

СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ

Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (фрагмент)

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат), тыс. руб.

Наименование	Код	За отчетный год	За предыдущий год
Материальные расходы		2 551 060	2 649 350
Расходы на оплату труда		1 552 450	1 446 840
Отчисления на социальные нужды		398 624	375 824
Амортизация		362 464	344 850
Прочие расходы		676 274	499 048
Итого по элементам расходов		5 540 872	5 315 912

Дополнительная информация для расчетов, тыс. руб.

Наименование показателя	Код	на начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Сомнительная дебиторская задолженность		15 741	21 154
Готовая продукция, не пользующаяся спросом		5 800	7 200
Неликвидная продукция		3 800	3 600
Незавершенное производство по снятой с производства продукции		32	19

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 57.86K

Скачано: 298

Скачать бесплатно

08.02.11 в 19:03 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант 5

Алгоритм расчета

Добавление отзыва к работе

Похожие работы