Задачи по анализу финансовой отчетности

Актив

На начало года

На конец года

Пассив

На начало года

На конец года

Платеж. излишек (недостаток)

на начало года

на конец года

А 1

5400

9400

П 1

15200

62900

-9800

-53500

А 2

6 600

42250

П 2

960

790

5640

41460

А 3

11 300

38750

П 3

0

0

11300

38750

А 4

28 900

36600

П 4

36 040

63310

-7 140

-26710

Баланс

52200

127000

Баланс

52200

127000

0

0

Показатели

Обозначение

На начало года

На конец года

Запасы, затраты

ЗЗ

4140

6800

Текущие активы

ТА

6854

9876

Текущие обязательства

ТО

3798

6743

Денежные средства

ДС

1915

2114

      Показатели, тыс. руб.

Формула

На начало периода

На конец периода

Изменение (+), (-)

1.Производственные запасы

600

653

53

2.Собственный капитал

1684

1880

196

3.    Долгосрочные обязательства

5

5

0

4.    Внеоборотные активы

1143

1314

171

5.    Собственные оборотные средства

СОС=ТА-ТО = СК - ВнА

541

566

25

6.    Краткосрочные кредиты и займы

81

80

-1

7.     СДОС

СДОС= СОС+ ДО (стр. 590 ф.№1)

546

571

25

8.    Общая величина основных источников формирования запасов

ИФЗ = СДОС + Кратк.ср.КЗ + Кредиты и займы = п.7 + п.6

627

651

24

9.    Излишек (+) или недостаток(-) СОС

(-)

(-)

10. Излишек (+) или недостаток (-) СДОС

(-)

(-)

11. Излишек (+) или недостаток(-) ИФЗ

(+)

(-)

12. Текущие активы

ТА = О+СОС = п.3+п.6+п.5

627

651

24

13.Финансовый показатель 1

Ф1= СОС - ЗЗ = п.5 - п.1

-59

-87

14.Финансовый показатель 2

Ф2 = СДОС - ЗЗ = п.7 - п. 1

-54

-82

15.Финансовый показатель 3

Ф3 = ИФЗ - ЗЗ = п.8 - п.1

27

-2

0; 0; 1

0; 0; 0

16. Коэффициент финансовой устойчивости

(СК + ДО) / А =      (п.2 + п.3) /(п.12+п.4)

0,954

0,959

0,005

Показатель

Формула расчета

Прошлый год (0)

Отчетный год (1)

Изменение

(+;-)

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

1750165

1842192

92027

2. Средние за период остатки оборотных активов, тыс.руб.

899399

792175,5

-107223,5

3. Коэффициент оборачиваемости, об. (0,001)

п.1/п.2

1,946

2,325

0,380

4. Продолжительность оборота, дней (0,01 )

п.2*360 / п.1

185,00

154,81

-30,20

5. Сумма однодневного оборота, тыс. руб.

п. 1 / 360

        Х

5117,2

Х

6.Экономический результат:

Э=   п.4 * п.5

792175,50

-154515,61

а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дней

х

Х

ускорение (-)

 б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.

Э= В 1/Д*∆П об.Об.ср. = п.1 (1) / 360 * ∆ п.4 = п.5*∆ п.4

х

Х

-154515,608

в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.

Х

х

0

7. Расчет влияния отдельных факторов на экономический результат (+/-), тыс. руб. за счет:

Продолжительность оборота условная, дней

П усл.= ОА(1)*360/ В(0)

х

х

162,946

а) изменения средних за период остатков оборотных активов

П (ОА) =( П усл - п.4(0))*п.5

х

х

-112861,515

б) изменение выручки от продаж

П (В) = (п.4(1) -П усл.)*п.5

х

х

-41654,092

в) баланс отклонений

П (ОА) + П(В)

х

х

-154515,6078

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

(+;-)

1. Выручка от продаж

1750165

1842192

92027

2. Прибыль от продаж

137003

123403

-13600

3. Средние остатки оборотных активов

899399

792175,5

-107223,5

4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (до 0,001)

В/Ср.ост.об А (п.1/п.3

1,946

2,325

0,380

5. Рентабельность продаж, коэф. (п. 2 : п. 1)

П/В

0,078

0,067

-0,011

6. Прирост (уменьшение) прибыли от реализации за счет изменения:

П0=ОА0*Коб0*Rпр0      П1=ОА1*Коб1*Rпр1  

137 003

123 403

-13600

а) средних остатков оборотных активов

∆СР ост.обА*Коб0*Rпр0

Х

Х

-16333,064

б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов

Ср.Ост ОбА1*∆Коб*Rпр0

Х

Х

23536,942

в) рентабельности продаж

Ср.Ост ОбА1*Коб1*∆Rпр

Х

Х

-20803,878

г) баланса отклонений, тыс. руб.

Х

Х

-13600,000

№

Показатели

Методика расчета

Предприятие 1

Предприятие 2

1

Выручка от реализации, т.р.

 В

10000

12000

2

Переменные издержки, т.р.

 З_перем

6000

6500

3

Маржиналный доход (валовая маржа), т.р.

 МД=В-З_перем

4000

5500

4

Коэффициент маржинального дохода в выручке

 К=МД/В

0,4000

0,4583

5

Постоянные издержки, т.р.

 З_пост

2500

3500

6

Прибыль, т.р.

 П=В-З_перем-З_пост

1500

2000

7

Точка безубыточности

 VРП_кр= З_пост/К

6250

7636

8

Зона безопасности (запас фин.прочности)

а) в т.р.

 ЗФП=В- VРП_кр

3750

4364

б) в %

 ЗФП=В- VРП_кр/В

37,5

36,4

9

Структура маржинального дохода:

а) доля постоянных издержек, %

 З_пост /МД*100%

62,50%

63,64%

б) доля прибыли, %

 П/МД*100%

37,50%

36,36%

10

Сила воздействия операционного рычага, раз

 СОР=МД/П

2,7

2,8

11

Темпы изменения выручки к АО №1, %

100%

120,00%

12

Темпы изменения прибыли к АО №1, %

100%

133,33%

Показатели

Значение

увелич. на 7% объем, сниж. цены на 10%

сниж. объема на 4%, повыш. цены на 5%

Выручка от реализации, тыс.руб.

33994,00

32736,22

34265,95

Переменные затраты, тыс.руб.

9723,00

10403,61

9334,08

Постоянные затраты, тыс.руб.

22688,00

22688,00

22688,00

Прибыль от реализации, тыс.руб.

1583,00

-355,39

2243,87

Показатели

Формула

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонения

1.Чистая прибыль, тыс. руб.

36420

40256

3836

2.Объем реализации, тыс. руб.

273784

341280

67496

3.Стоимость всех активов, тыс. руб.

254200

252915

-1285

4.Рентабельность продукции, % (0,01)

п.1 / п.2*100

0,133

0,118

-0,015

5.К.оборачиваемости (0,0001)

п.2 / п.3

1,0770

1,3494

0,2723

6.Рентабельность активов, % (0,01)

п.1 / п.3*100

0,143

0,159

0,016

Показатели, тыс. руб.

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения

1. Балансовая прибыль

19 400

20 280

880

2. Выручка

116 000

126 000

10 000

3.Средний остаток оборотных средств

10 266

10 414

148

4.Среднегодовая стоимость ОПФ

85 290

85 134

-156

5.Среднегодовая стоимость НМА

430

416

-14

6.Общая сумма капитала

95 986

95 964

-22

7.Рентабельность капитала = п.1 / п.6*100

20,21

21,13

0,92

8. рентабельность продаж = п.2/п.1

5,98

6,21

0,23

9. Фондоотдача = п.2/п.4

1,36

1,48

0,12

10. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = п.2/п.3

11,30

12,10

0,80

11. Фондоотдача НМА = п.2/п.5

269,77

302,88

33,12

Показатели

Обозначение

Предыдущий год

Отчетный год

Изменения

1.     Выручка от реализации,  руб.

 РП

2443300

2572080

128780

2.     Реинвестированная прибыль, руб.(накопленный капитал)

РИП

950360

1071810

121450

3.     Ср. стоимость активов, руб.

СА

30702750

31000500

297750

4.     Собственный капитал, руб.

СК

18728677

18910305

181628

5.     Привлеченный капитал, руб.

ПК

11974073

12193295

219222

6.     Валовая прибыль, руб.

ВП

1260040

1307670

47630

7.     Собственные оборотные средства, руб.

СОС

3745736

3882061

136325

8.     R активов (коэф)=ВП/СА

К1

0,0410

0,0422

0,0011

9.     К обор. А = РП/СА

К2

0,0796

0,0830

0,0034

10. СК / ПК

К3

1,5641

1,5509

-0,0132

11. РИП / СА

К4

0,0310

0,0346

0,0036

12. СОС / СА

К5

0,1220

0,1252

0,0032

13. Индекс кредитоспособности Альтмана

Z

1,3432

1,3514

0,0082

Показатель

Объем выпуска, шт.

Себестоимость, руб.

Цена, руб.

план

отчет

план

отчет

план

отчет

1

2

3

4

5

6

7

Изделие А

22

20

25

25

38

36

Изделие Б

43

45

36

37

40

40

Изделие В

8

8

48

49

63

63

Изделие Г

20

22

46

46

50

53

ИТОГО:

93

95

155

157

191

192