Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 7

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 7

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Барнаул 2010

Вариант 7

Сквозная задача

Для решения контрольной работы необходимо:

1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Хг. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Хг. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 01.01.200Хг.

№

варианта

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

42 871

346 120

820 650

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости

от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма,

Руб.

Процент стоимости, подлежа-щей списанию в 200Хг.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Хг.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет

21 436

50 %

7 145

21 436

Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

346 120

1,19 %

4 120

12 361

Основные средства со сроком полезного использования свыше15 лет

820 650

0,56 %

4 559

13 667

Всего

1 188 206

15 824

47 464

2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 200Х г.

№ *п/п*	*Дата*	*Описание хозяйственной операции*	*Сумма,* *руб.*	*Дебет*	*Кредит*
1	2	3	4	5	6
1	10 января 200Х г.	Перечислен ЕСН, взносы на обя-зательное пенсионное страхование от несчастных случаев на произ- водстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Хг.	8 934	69	51
2	10 января	Выплачена заработная плата за декабрь 200Хг.	14 830	70	51
3	11 января	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000	60-2	51
4	13 января	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000	41	60-2
5	25 января	Выплачена заработная плата за первую половину января 200Хг.	16 530	70	50
6	27 января	Отгружен товар (сумки) покупа-телям: 380 шт. по цене 2800 руб. Списана себестоимость товара 380 шт. по цене 2 000 руб.	1 064 000 760 000	62-1 90	90 41
7	29 января	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000 392 000 Итого: 1 456 000	51 51	62-1 62-2
8	31 января	Начислена заработная плата за январь 200Хг.	38 000	44	70
8.1	31 января	Начислен НДФЛ с заработной платы за январь 200Хг.	4 940	70	68
9	31 января	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Хг.	5 320	44	69
10	31 января	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь	76	44	69.11
11	03 февраля 200Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000	60-2	51
12	04 февраля	Получена от покупателей предоплата за товар (портфели)	760 000	51	62-2
1	2	3	4	5	6
13	05 февраля	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. по цене 2 800 руб. Списана себестоимость товара 140 шт. по цене 2 000 руб.	392 000 392 000 280 000	62-1 62-2 90	90 62-1 41
14	05 февраля	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000	41	60-2
15	06 февраля	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500шт. по цене 3 800 руб. Списана себестоимость товара 500 шт. по цене 3 100 руб.	1 900 000 760 000 1 550 000	62-1 62-2 90	90 62-1 41
16	10 февраля	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.	4 940	68	51
17	10 февраля	Перечислены страховые вносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Хг.	5 320	69	51
18	10 февраля	Перечислены вносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.	76	69.11	51
19	10 февраля	Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Хг.	16 530	70	50
20	15 февраля	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000	51	62-1
21	18 февраля	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500шт. по цене 2 800 руб. Списана себестоимость товара 500 шт. по цене 2 000 руб.	1 400 000 1 000 000	62-1 90	90 41
22	20 февраля	Получена от покупателей предоплата за товар (портфели)	1 140 000	51	62-2
23	22 февраля	Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (сумки)	1 400 000	51	62-1
24	25 февраля	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Хг.	16 965	70	50
25	27 февраля	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600шт. по цене 3 800 руб. Списана себестоимость товара 600 шт. по цене 3 100 руб.	2 280 000 1 140 000 1 860 000	62-1 62-2 90	90 62-1 41
26	28 февраля	Начислена заработная плата за февраль 200Хг.	39 000	44	70
26.1	28 февраля	Начислен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Хг.	5 070	70	68
1	2	3	4	5	6
27	28 февраля	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Хг.	5 460	44	69
28	28 февраля	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль	78	44	69
29	03 марта 200Х г.	Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (портфели)	1 140 000	51	62-1
30	05 марта	Отгружен товар (сумки) покупателям: 300шт. по цене 2 800 руб. Списана себестоимость товара 300шт. по цене 2 000 руб.	840 000 600 000	62-1 90	90 41
31	09 марта	Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (сумки)	840 000	51	62-1
32	10 марта	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Хг.	5 070	68	51
33	10 марта	Перечислены вносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Хг.	5 460	69	51
34	10 марта	Перечислены вносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.	78	69	51
35	10 марта	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Хг.	16 965	70	50
36	15 марта	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000	60-2	51
37	17 марта	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000 1 400 000	41 60-1	60-1 60-2
38	18 марта	Отгружен товар покупателю (сумки): 500шт. по цене 2 800 руб. Списана себестоимость товара 500шт. по цене 2 000 руб.	1 400 000 1 000 000	62-1 90	90 41
39	25 марта	Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Хг.	17 400	70	50
40	26 марта	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000	41	60-1
41	27 марта	Получена от покупателей предоплата за товар (портфели)	1 520 000	51	62-2
42	28 марта	Перечислены денежные средства с р/сч в банке в качестве опл. за товар	1 400 000	60-1	51
43	28 марта	Отгружен товар покупателям в счет предоплаты (портфели): 400шт. по цене 3 800 руб. Списана себестоимость товара 400 шт. по цене 3 100 руб.	1 520 000 1 520 000 1 240 000	62-1 62-2 90	90 62-1 41
44	31 марта	Начислена заработная плата за март 200Хг.	40 000	44	70
44.1	31 марта	Начислен НДФЛ с заработной платы за март 200Хг.	5 200	70	68
45	31 марта	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Хг.	5 600	44	69
46	31 марта	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Хг.	80	44	69.11
47	31 марта	Признаны расходы на приобретение основных средств	47 464	44	02
48	31 марта	Списаны расходы на продажу	181 078	90	44
49	31 марта	Определен финансовый результат за 1 квартал 200Хг.	2 324 922	90	99
50	31 марта	Начислен Единый налог за 1 квартал 200Хг	307 860	99	68

Таблица № 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ *п\п*	*Дата*	*Начислено*	*Выплачено /* *удержано*	*Долг*		*Сумма, учитываемая для целей на-логообложения*
№ *п\п*	*Дата*	*Начислено*	*Выплачено /* *удержано*	*За работ-никами*	*За органи-зацией*	*Сумма, учитываемая для целей на-логообложения*
	2
Остаток на 1 января 200Х года					14 830
1	10.01		14 830
2	25.01		16 530			16 530
3	31.01	38 000
4	10.02		16530 / 4 940			16 530
5	25.02		16 965			16 965
6	28.02	39 000
7	10.03		16 965 /5 070			16 965
8	25.03		17 400			17 400
9	31.03	40 000			17 400
Итого:		117 000	99220/ 10010	х	17 400	84 390

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

Таблица № 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ *п\п*	*Дата*	*Отгружено*	*Оплачено \* *возвращено*	*Долг*		*Сумма, учитываемая для целей на-логообложения*
№ *п\п*	*Дата*	*Отгружено*	*Оплачено \* *возвращено*	*За контр-* *агентом*	*За органи-зацией*	*Сумма, учитываемая для целей на-логообложения*
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
Остаток на 1 января 200Х года				х	х	х
1	27.01	1 064 000	х	1 064 000	х	х
2	29.01	х	1 456 000	х	392 000	1 456 000
3	04.02	х	760 000	х	1 152 000	760 000
4	05.02	392 000	х	х	760 000	х
5	06.02	1 900 000	х	1 140 000	х	х
6	15.02	х	1 140 000	х	х	1 140 000
7	18.02	1 400 000	х	1 400 000	х	х
8	20.02	х	1 140 000	260 000	х	1 140 000
9	22.02	х	1 400 000	х	1 140 000	1 400 000
10	27.02	2 280 000	х	1 140 000	х	х
11	03.03	х	1 140 000	х	х	1 140 000
12	05.03	840 000	х	840 000	х	х
13	09.03	х	840 000	х	х	840 000
14	18.03	1 400 000	х	1 400 000	х	х
15	27.03	х	1 520 000	х	120 000	1 520 000
16	28.03	1 520 000		1 400 000
Итого:		10 796 000	9 396 000	1 400 000	х	9 396 000

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица № 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ *п\п*	*Дата*	*Оплачено \ возвращено*	*Поступило*	*Долг*		*Сумма, учитываемая для целей на-логообложения*
№ *п\п*	*Дата*	*Оплачено \ возвращено*	*Поступило*	*За контр-* *агентом*	*За органи-зацией*	*Сумма, учитываемая для целей на-логообложения*
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
Остаток на 1 января 200Х года				х	х	х
1	11.01	2 800 000	х	2 800 000	х	х
2	13.01	х	2 800 000	х	х	х
3	03.02	3 720 000	х	3 720 000	х	х
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
4	05.02	х	3 720 000	х	х	х
5	15.03	1 400 000	х	1 400 000	х	х
6	17.03	х	2 800 000	х	1 400 000	х
7	26.03	х	3 720 000	х	5 120 000	х
8	28.03	1 400 000	х	х	3 720 000	х
Итого:		9 320 000	13 040 000	х	3 720 000	х

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.

4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

Таблица № 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

*№ п\п*	*Дата*	*Поступило*		*В т.ч. оплачено* *поставщику*		*Выбыло*		*В т.ч. оплачено* *покупателем*		*Остаток*
*№ п\п*	*Дата*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 200Х г.										0	0
1	13.01	1 400	2 800 000	1 400	2 800 000	х	х	х	х	1 400	2 800 000
2	27.01	х	х	х	х	380	760 000	х	х	1 020	2 040 000
3	29.01	х	х	х	х	х	х	380	760 000	х	х
4	05.02	х	х	х	х	140	280 000	140	280 000	880	1 760 000
5	18.02	х	х	х	х	500	1 000 000	х	х	380	760 000
6	22.02	х	х	х	х	х	х	500	1 000 000	х	х
7	05.03	х	х	х	х	300	600 000	х	х	80	160 000
8	09.03	х	х	х	х	х	х	300	600 000	х	х
9	17.03	1 400	2 800 000	700	1 400 000	х	х	х	х	1 480	2 960 000
10	18.03	х	х	х	х	500	1 000 000	х	х	980	1 960 000
11	28.03	х	х	700	1 400 000	х	х	х	х	х	х
Итого:		2 800	5 600 000	2 800	5 600 000	1 820	3 640 000	1 320	2 640 000	980	1 960 000

Таблица № 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

*№ п\п*	*Дата*	*Поступило*		*В т.ч. оплачено* *поставщику*		*Выбыло*		*В т.ч. оплачено* *покупателем*		*Остаток*
*№ п\п*	*Дата*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 200Х г.										0	0
1	05.02	1 200	3 720 000	1 200	3 720 000	х	х	х	х	1 200	3 720 000
2	06.02	х	х	х	х	500	1 550 000	200	620 000	700	2 170 000
3	15 02	х	х	х	х	х	х	300	930 000	х	х
4	27.02	х	х	х	х	600	1 860 000	284	880 400	100	310 000
5	03.03	х	х	х	х	х	х	284	880 400	х	х
6	26.03	1 200	3 720 000	х	х	х	х	х	х	1 300	4 030 000
7	28.03	х	х	х	х	400	1 240 00	400	1 240 000	900	2 790 000
Итого:		2 400	7 440 000	1 200	3 720 000	1 500	4 650 000	1468	4 550 800	900	2 790 000

Таблица № 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

*№ п\п*	*Дата*	*Поступило*		*Выбыло*		*Остаток*		*Сумма, учитываемая в целях налогообложения*
*№ п\п*	*Дата*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Кол-во*	*Сумма*	*Сумма, учитываемая в целях налогообложения*
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сальдо на 1 января 200Х (сумки)								0
1	13.01	1 400	2 800 000	х	х	1 400	2 800 000	х
2	29.01	х	х	380	760 000	1 020	2 040 000	760 000
3	05.02	х	х	140	280 000	880	1 760 000	280 000
4	22.02	х	х	500	1 000 000	380	760 000	1 000 000
5	09.03	х	х	300	600 000	80	160 000	600 000
6	17.03	700	1 400 000	х	х	780	1 560 000	х
7	28.03	700	1 400 000	х	х	1 480	2 960 000	х
Итого:		2 800	5 600 000	1 320	2 640 000	1 480	2 960 000	2 640 000
Сальдо на 1 января 200Х (портфели)								0
1	05.02	1 200	3 720 000	х	х	1 200	3 720 000	х
2	06.02	х	х	200	620 000	1 000	3 100 000	620 000
3	15 02	х	х	300	930 000	700	2 170 000	930 000
4	27.02	х	х	284	880 400	416	1 289 600	880 400
5	03.03	х	х	284	880 400	100	310 000	880 400
6	28.03	х	х	400	1 240 000	900	2 790 000	409 200
Итого:		1 200	3 720 000	1 468	4 550 800	900	2 790 000	4 550 800

6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9)

Таблица № 9

Книга учета доходов и расходов

*Регистрация*			*Сумма*
*№ п\п*	*Дата номер первичного документа*	*Содержание операции*	*Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы*	*Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы*
1	2	3	4	5
1	25.01.200Х	Выплачена заработная плата за первую половину января 200Хг.	х	16 530
2	29.01.200Х	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520шт. по цене 2 800 руб.	1 456 000	760 000
3	04.02.200Х	Получена от покупателей предоплата за товар (портфели)	760 000	х
4	05.02.200Х	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт.	х	280 000
5	06.02.200Х	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты) 500шт.	х	620 000
6	10.02.200Х	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Хг	х	4 940
7	10.02.200Х	. Перечислены вносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Хг.	х	5 320
8	10.20.200Х	Перечислены вносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Хг	х	76
9	10.02.200Х	Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Хг.	х	16 530
10	15.02.200Х	Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (портфели)	1 140 000	930 000
1	2	3	4	5
12	20.02.200Х	Получена от покупателей предоплата за товар (портфели)	1 140 000	х
13	22.02.200Х	Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (сумки)	1 400 000	1 000 000
14	25.02.200Х	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Хг.	х	16 965
15	27.02.200Х	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты) 600шт.	х	880 400
16	03.03.200Х	Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (портфели)	1 140 000	880 400
17	09.03.200Х	Поступили денежные средства за отгруженный ранее товар (сумки)	840 000	600 000
18	10.03.200Х	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Хг.	х	5 070
19	10.03.200Х	Перечислены вносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Хг.	х	5 460
20	10.03.200Х	Перечислены вносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Хг.	х	78
21	10.03.200Х	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Хг.	х	16 965
22	25.03.200Х	Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Хг.	х	17 400
23	27.03.200Х	Получена от покупателей предоплата за товар (портфели)	1 520 000	х
24	28.03.200Х	Отгружен товар покупателям в счет предоплаты (портфели) 400шт.	х	1 240 000
25	31.03.08	Признаны расходы на приобретение основных средств	х	47 464
Итого за 1 квартал			9 396 000	7 343 598

* В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату.

7. На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Хг.

Сумма полученных доходов за налоговый период ………...9 396 000 руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период……….. 7 342 598 руб.

Налогооблагаемая база ……………………………………….2 052 402 руб.

Единый налог (15%)…………………………………………….307 860 руб.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 688с.

2. Новый план счетов бухгалтерского учета.- М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 128 с.

3. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20). – 5-е изд. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 184с.

4. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие / Под ред. д.з.н. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

5. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30 декабря 2005г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. – 2007. – №2.

6. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Утверждены приказом Минфина РФ от 21.12.1998г. № 64н

7. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондаков. – М.: Инфра-М, 2002.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 39.62K

Скачано: 399

Скачать бесплатно

03.10.10 в 17:58 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 7

Добавление отзыва к работе

Похожие работы