Депозитные операции и их учёт

Тема: Депозитные операции и их учёт

Раздел: Бесплатные дипломные работы

Тип: Дипломная работа | Размер: 97.54K | Скачано: 420 | Добавлен 03.05.10 в 23:25 | Рейтинг: +8 | Еще ВКР и дипломы

Содержание

Введение 4

Глава 1. Нормативно-правовая база совершения депозитных операций 7

1.1. Депозитные операции как одна из основополагающих банковских пассивов 9

1.2. Расширение банковских услуг как условие формирования депозитов 11

1.3. Роль и значение депозитных операций 16

Глава 2. Порядок оформления депозитных операций и их отражение в учёте 26

2.1. Виды депозитных операций, совершаемых кредитными организациями 26

2.2. Порядок открытия, ведения и закрытия депозитных счетов 33

2.3. Учёт операций по депозитам 40

2.4. Операции по вкладам физических лиц 44

Глава 3. Развитие депозитных операций на международном рынке 73

3.1. Контроль Центрального банка Российской Федерации за совершением операций с депозитами 73

3.2. Регулирование депозитных операций на международном рынке 79

Заключение 81

Список литературы 84

 

Введение

В настоящее время в банковской деятельности возрастает роль пассивных операций, формирующих ресурсную базу  коммерческих банков, поскольку они предшествуют  активным операциям  и определяют масштаб доходных операций.

Очевидным следствием структурного несоответствия пассивов и активов коммерческих банков, прежде всего в краткосрочном периоде, является банковская ликвидность. Политика, проводимая Банком России  по регулированию ликвидности, позволяет коммерческим банкам использовать относительно краткосрочные ресурсы для   финансирования более долгосрочных  потребностей в денежных средствах. Вполне очевидно, что учёт временного фактора имеет важное значение в решении проблемы  с банковской ликвидностью. С позиции максимизации банковской прибыли  как избыток, так и недостаток денежных средств оказывает негативное воздействие на его рост. Дефицит ликвидных средств у коммерческого банка связан с определёнными затратами. В тоже время потери, связанные  с избытком ликвидных активов, проявляются в недополученных доходах, которые могли бы получить при их рациональном использовании.

Актуальность данной проблемы в условиях российской деятельности заключается в том, что одни коммерческие банки испытывают избыток денежных средств, в то время как другие банки сталкиваются с проблемой  нехватки ресурсов.

Одними из основных пассивных операций банка являются депозитные операции. Основой приёма вкладов, то есть депозитов, является договор, заключаемый банком с лицом, владеющим капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец не может найти применения. Принимая вклады от  юридических и физических лиц, банки образуют оборотные средства, при помощи которых производят инвестиции в национальную экономику.

Целью дипломной работы является исследование деятельности коммерческого банка по привлечению  средств во вклады (депозиты) с учётом

опыта депозитной деятельности коммерческих банков, предложения по совершенствованию работы коммерческих банков в этой области.

Для достижения поставленной цели мною  определены основные задачи исследования:

1. Раскрыть сущность депозитной деятельности.

2. Изучить значимость депозитных операций в формировании ресурсов кредитной организации.

3. Рассмотреть процесс привлечения средств в депозиты.

4. Ознакомиться с порядком открытия и ведения депозитных счетов.

5. Дать оценку деятельности по привлечению средств физических и юридических лиц и рассмотреть основные направления работы кредитной организации по  развитию депозитных операций.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков по привлечению средств во вклады и депозиты.

Предметом исследования являются привлечённые во вклады денежные средства, их отражение в бухгалтерском учёте коммерческих банков.

Специфика любого банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности  является создание банковского продукта, то есть оказание различного рода  услуг.

Я считаю, что важнейшим свойством банковских услуг является их производственный характер. Привлекая деньги населения и предприятий во вклады, банк не просто собирает средства – он превращает неработающие, используемые денежные ресурсы в работающие активы. Свойство банковских услуг состоит и в том, что они охватывают как активные, так и пассивные операции. Принимая вклады и осуществляя тем самым пассивные операции, банки дают возможность своим клиентам не только хранить денежные средства в безопасном месте, но и получать определённый доход в виде процента по депозитам.  

В историческом  смысле различают следующие виды депозитов: закрытый, сейфовый, открытый. По договору закрытого депозита клиент передаёт банку вещь в закрытой или опечатанной ёмкости, а банк не может её открыть, не сломав пломбу или печать. По  договору сейфового депозита банкир предоставляет в распоряжение своих клиентов бронированный  сейф. Пользование сейфом  осуществлялось клиентами по своему усмотрению с уплатой банку вознаграждения  пропорционально сроку договора.

В соответствии с договором открытого депозита клиент передаёт банку ценные бумаги как таковые, не помещая их в закрытую ёмкость.

Таким образом, термин «депозит» имеет более широкое значение, чем просто договор банковского вклада.

В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных усло­виях, закрепленных в договоре банковского вклада (или договоре банковского счета), во-вторых, записи в банковских книгах, под­тверждающие денежные требования владельцев депозитов к банку.

Особенность депозита заключается в его двойственной природе: «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами». Вкладчик может выписывать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию, но в тоже время «банковские деньги» приносят проценты. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой.

Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит процент, и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент – не случайное явление, а существенный момент природы банка, так как вся сущность его природы заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозиту, ниже того процента, который банки получают за помещаемый в личных предприятиях капитал.

Вклады являются основой, за счёт которой банки развиваются и преуспевают. Они обеспечивают сырьё для кредитов банка и, таким образом, представляют собой непосредственный источник роста его прибылей.

 

Глава 1. Нормативно-правовая  база совершения депозитных операций

Кредитные организации  имеют право осуществлять различные виды депозитных операций. Осуществление данных операций производится в соответствии с федеральными законами и нормативно-правовыми актами Центрального банка Российской Федерации.

Вкладные (депозитные) операции кредитных организаций и их отношения  с вкладчиками при данных операциях в Гражданском Кодексе Российской Федерации  регулируются статьями 834-844 (глава 44), 845-860 (глава 45), 395 и 809. Депозитные договоры должны соответствовать требованиям статьи 426.

В соответствии с этими статями:

1. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся  во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам;

2. Право на привлечение денежных средств во вклады  имеют банки, которым такое право предоставлено  в соответствии с разрешением (лицензией) выданным в порядке, установленном в соответствии с законом.

Депозитные операции оформляются на основании договора банковского вклада (см. Приложение №1). Договор банковского вклада должен быть заключён в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюдённой, если  внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой (см. Приложение №2), сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

 

Список литературы

1. «Конституция Российской Федерации», принятая всенародным голосованием 12.12.1993 год (с изменениями от 25.03.2004).

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть вторая от 26.01.96 года (в редакции от 21.03.2005 года с последующими изменениями и дополнениями с 01.06.2005 года).

3. Федеральный закон от 10.07.2002 года № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации» (в редакции от 26.04.2007).

4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12 1990 года № 395-1 (в редакции от 17.05.2007 года).

5. Федеральный закон № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года (в редакции от 13.03.2007) «О  страховании вкладов  физических лиц в банках Российской Федерации».

 6. Письмо Центрального Банка Российской  Федерации от 10.02.1992 года

№ 14-3-20 в редакции от 29.11 2000 года «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций».

 7. «Положение о порядке ведения  бухгалтерского учёта   операций  связанных с выпуском  и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных  сертификатов» (в редакции от 01.06.2005 года).

 8. «Положение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами», утверждённое Центральным банком  Российской Федерации от 03.10. 2000 года № 122-П (в редакции от 28.12.2001 года).

 9. «Положение об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих  депозитные и кредитные операции», утверждённое Центральным банком Российской Федерации 21.09.2001 года № 153-П (в редакции от 16.12.2003 года).

10. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 16.07.2004 года № 82-Т «О порядке  расчёта суммы процентов по привлечённому депозиту кредитной организации».

11. «Положение о порядке проведения Центральным Банком Российской Федерации  депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации», утверждённое Центральным Банком Российской  № 302-П  от 26.03.07 года.

12. Федеральный закон  № 96-ФЗ от 29.07.2004 года (в редакции от 13.03.2007 года) «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц  в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

13. Указание Центрального банка Российской Федерации от 1 апреля 2004 года

 № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками».

14. Инструкция Центрального банка Российской Федерации  от 14 сентября 2006 года  № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»,  № 8388 от 18.10.2006 года.

15. Положение Центрального банка Российской Федерации № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 года.

16. Балабанова И.Т., «Банки и банковское дело», Санкт-Питербург,  2001 год.

17. Банк В.Р., Семенов С.К., «Организация и бухгалтерский учёт банковских операций», Москва, «Финансы и статистика», 2004 год.

18. Белоглазова Г.Н.,  Кроливетская Л.П., «Банковское дело», Москва, 2003 год.

19. Букато В.И., «Банки и банковские операции в России», Москва, 2001 год.

20. Владимирова М.П., Козлов  А.И.,  «Деньги. Кредит. Банки», Москва, 2007 год.

21. Жарковская  Е.П., «Банковское дело», Москва, издательство ОМЕГА-Л, 2004 год.

22. Каджаева М.Р., Дубровская С.В., «Банковские операции», Москва, издательский центр «Академия», 2006 год.

23. Лаврушина О.И., «Банковское дело»,  Москва, «Финансы и статистика», 2000 год.

24. Под редакцией Печникова А.В., «Банковские операции», Москва, ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М, 2007 год.

25. Стародубцева  Е.Б.,  «Основы банковского дела», Москва, «ФОРУМ-ИНФРА-М», 2006 год.

26. Тарасов В.И., «Деньги. Кредит. Банки», Минск, «Мисанта», 2003 год.

27. Усатова  Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В., «Бухгалтерский учёт в коммерческих банках», Москва, 2007 год.

28. Шевчук Д.А., «Основы банковского аудита», Ростов-на-Дону, «ФЕНИКС», 2006 год.

29. Ширинская З.Г., Соколинская И.С., «Бухгалтерский учёт и операционная техника в банках» издательство «Перспектива», 2000 год

30. Журнал «Деньги и Кредит»,  март 2007 года.

31. Журнал «Финансовый вестник», июнь 2007 год.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно ВКР и дипломы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные ВКР и дипломы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Дипломная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---