Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант №3

Тема: Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант №3

Раздел: Бесплатные рефераты по экономическому анализу

Тип: Контрольная работа | Размер: 59.38K | Скачано: 211 | Добавлен 22.01.18 в 20:54 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

 

Задание 2

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

Выполнение задания

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

Показатель	2015 год			2016 год			Изменение
	тыс. руб.	%		тыс. руб.		%	тыс. руб.		%
1	2	3		4		5	6		7
1. Доходы организации – всего, в том числе:	52 374,00	100,00		60 477,00		100,00	8 103,00		15,47
1.1.Выручка от продаж	50 976,00	97,33		58 092,00		96,06	7 116,00		13,96
1.2.Проценты к получению	0,00	0,00		0,00		0,00	0,00		0,00
1.3. Доходы от участия в других организациях	10,00	0,02		10,00		0,02	0,00		0,00
1.4. Прочие доходы	1 388,00	2,65		2 375,00		3,93	987,00		71,11
2.Расходы организации- всего, в том числе:	49 898,00	100,00		58 311,00		100,00	8 413		16,86
2.1. Себестоимость продаж	45 384,00	90,95		53 210,00		91,25	7 826,00		17,24
2.2. Коммерческие расходы	87,00	0,17		117,00		0,20	30,00		34,48
2.3. Управленческие расходы	0,00	0,00		0,00		0,00	0,00		0,00
2.4. Проценты к уплате	0,00	0,00		0,00		0,00	0,00		0,00
2.5. Прочие расходы	3 434,00	6,88		4 185,00		7,18	751,00		21,87
2.6.Текущий налог на прибыль	993,00	1,99		799,00		1,37	-194,00		-19,57
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
			2015		2016			Изменение
1.Доходы на 1 руб. активов, руб.			0,5895		0,6812			0,0917
2.Выручка от продаж в 1 руб. доходов			0,9733		0,9606			-0,0127
3.Доходы на 1 руб. расходов, руб.			1,0496		1,0371			-0,0125
4.Рентабельность расходов, %			4,96		3,71			-1,25
5.Расходы на 1 рубль продаж, руб.			0,89		0,92			0,03

Расчеты:

1.Доход на 1 руб. активов - это отношение доходов организации к сумме ее активов. Величина доходов на 1 руб. активов организации в 2015 году составила 0,59 руб. (52374/88845), в 2016 году этот показатель увеличился на 0,09 руб. и стал составлять 0,68 руб.(60477/88778).

2.Выручка от продаж в 1 руб. доходов - это отношение выручки от продаж к доходам организации. Величина выручки на 1 руб. продаж в 2015 году была равна 0,97 руб., а в 2016 году снизилась на 0,013 руб. и стала составлять 0,96 руб.

3.Доходы на 1 руб. расходов - это отношение доходов организации к ее расходам. Величина дохода на 1 руб. расходов в 2016 году снизилась на 0,12 руб. по сравнению с 2015 г.

4.Рентабельность расходов - это процентное отношение чистой прибыли к расходам организации. Рентабельность расходов сократилась на 1,25 % в 2016 году по отношению к 2015 году.

5.Расходы на 1 рубль продаж, руб. - это отношение суммы себестоимости продаж, коммерческих расходов и управленческих расходов к выручке от продаж. Данный коэффициент определяет долю общей величины расходов в выручке от продаж. В 2015 году доля расходов в выручке от продаж составляла 0,89 руб. в 2016 году она увеличилась на 0,03 руб.

Исходя из расчета основных показателей оценки доходов и расходов, можно сказать, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом расходы организации увеличились, а их рентабельность сократилась на 1,25%. Следовательно, и доходы организации снизились.

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2015-2016 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3

Расчет чистых активов организации

Показатель	На31 декабря 2015 года	На 31 декабря 2016 года	Изменения (+, -)
1	2	3	4
1. Активы, принимаемые в расчет
1. Нематериальные активы	31	112	81
2. Результаты исследований и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства	33196	35531	2335
6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Финансовые вложения	693	667	-26
8. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов	30800	26616	-4184
9. Запасы	1460	2984	1524
10. НДС по приобретенным ценностям	341	844	500
11. Дебиторская задолженность	22316	21775	-541
12. Денежные средства и денежные эквиваленты	8	2	-6
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активы, принимаемые к расчету (? пп. 1- 11)	88845	88528	-317
2. Пассивы, принимаемые в расчет
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств
17. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	124	-124
18. Кредиторская задолженность	24237	25416	2179
19. Оценочные обязательства
20. Прочие краткосрочные обязательства	881	91	-790
21. Итого пассивы, принимаемые к расчету (? пп. 13-18)	25242	26507	1265
Стоимость чистых активов	63603	62021	-1582

 

Задание 4

Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 4) на изменение прибыли от продаж:

- объема продаж;

- себестоимости продукции;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов;

- цен на проданную продукцию;

- структурных сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 4

Исходная информация для проведения

факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатель	2014	Фактически по ценам и затратам предыдущего года	2015
1. Выручка (В)	50976	55680	58092
2. Себестоимость продаж (Спр)	45384	50290	53210
3. Коммерческие расходы (КР)	87	98	117
4. Управленческие расходы (УР)	-	-	-
5. Прибыль от продаж (П)	5505	5292	4765

Выполнение задания

Для того чтобы проанализировать влияние перечисленных факторов на изменение прибыли от продаж, необходимо выполнить расчеты:

1) Расчет изменения прибыли от продаж (∆П):

2) Расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах:

тогда темп прироста объема продаж:

3) Расчет прироста прибыли от продаж в связи с увеличением объема продаж на 9,23%:

Под влиянием увеличения объема продаж на 9,23% прибыль от продаж выросла на 508,11 тыс. руб.

4) Расчет изменения себестоимости продаж:

В связи с увеличением себестоимости продаж на 2920 тыс. руб. прибыль от продаж уменьшилась на эту же сумму - 2920 тыс. руб.

5) Расчет изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж:

Этот фактор уменьшил прибыль на 19 тыс. руб.

6) Расчет изменения управленческих расходов при неизменном объеме продаж:

За счет снижения управленческих расходов, прибыль от продаж не изменилась. Т.к. в нашем примере управленческих расходов нет.

7) Расчет влияния на изменение прибыли от продаж увеличения цен на проданную продукцию:

Это свидетельствует о том, что продукцию продавали по более высоким ценам и получили прибыль в 2412 тыс. руб.

8) Расчет влияния изменения структурных сдвигов в реализации продукции:

В организации уменьшилась прибыль от продаж на 721,11 тыс. руб. в связи с изменением структуры продаж, в частности, за счет увеличения объема продаж нерентабельной продукции.

Для проверки правильности выполненных расчетов составим баланс отклонений по объему прибыли от продаж и факторов, оказавших влияние на ее изменение в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом: + 508,11 - 2920 - 19 + 2412 – 721,11 = 740 тыс. руб., что соответствует приросту прибыли от продаж.

Факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что она увеличилась только за счет влияния двух факторов: изменения объема продаж (+ 508,11 тыс. руб.), изменения цен (+ 2412 тыс. руб.). Остальные факторы –изменение структуры продаж – привели к снижению прибыли от продаж на общую сумму 721,11 тыс. руб., за счет повышения коммерческих расходов (-19 тыс. руб.)

 

Задание 5

Определите критический и фактический объемы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена - на 5%? Расчеты обобщить в табл. 5.

Выполнение задания

Таблица 5

Расчет критического объема продаж и суммы прибыли

№ п/п	Показатели	Факт	План	Изменения (+,-)
Исходные данные
1	Цена изделия, руб.	10000	10500	+500
2	Переменные затраты, руб.	7000	7140	+140
3	Затраты постоянные, тыс.руб.	450	450	-
4	Объем продаж, шт.	500	500	-
Расчетные данные
5	Фактический объем продаж, тыс. руб.	5000	5250	+250
6	Маржинальный доход, тыс.руб.	1500	1680	+180
7	Удельный маржинальный доход	0,3	0,32	+0,02
8	Критический объем продаж, тыс.руб.	1500	1406,25	-93,75
9	Зона безопасности, тыс.руб.	3500	3843,75	+343,75
10	Прибыль, тыс. руб.	1050	1230	+180

Для расчета показателей используем следующие формулы:

Фактический объем продаж = Цена изделия * объем продаж

МД = Фактический объем продаж – Переменные затраты

Удельный МД = МД / Фактический объем продаж

Критический объем продаж = Постоянные затраты / Доля МД

Зона безопасности = Фактический объем продаж – Критический объем продаж. Прибыль = Фактический объем продаж – Переменные затраты – Постоянные затраты. Таким образом, при росте переменных затрат на 2 % и цены на продукцию на 5% критический объем продаж снизится на 93,75 тыс. руб., чем ниже точка безубыточности, тем меньше риск банкротства и более безопасно инвестирование, т.е. в рассматриваемом случае риск снижается. За счет роста переменных затрат на 2% и цен на продукцию на 5% прибыль организации увеличится на 180 тыс. руб.

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 4) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (таб. 3.1). Оценить их структуру и динамику. Расчеты обобщить в табл. 3.2

Выполнение задания

Таблица 3.1

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты

	Сумма, тыс. руб.		Изменение (+,-)
Показатель	2015 год	2016 год
1	2	3	4
АКТИВЫ
А1: Наиболее ликвидные активы	8	252	+659
А2: Быстро реализуемые активы	22316	21775	-541
А3: Медленно реализуемые активы	1801	3825	+2024
А4: Трудно реализуемые активы	64720	62926	-1794
Баланс	88845	88778	-67
ПАССИВЫ
П1: Наиболее срочные обязательства	24237	26416	+2179
П2: Краткосрочные обязательства	1005	415	-590
П3: Долгосрочные обязательства	0	0	0
П4:Собственные средства	63603	61947	-1656
Баланс	88845	88778	-67

Активы сгруппированы по степени ликвидности на 4 группы:

А1: Наиболее ликвидные активы включают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2: Быстро реализуемые активы включают краткосрочную дебиторскую задолженность;

А3: Медленно реализуемые активы включают материальные оборотные средства – запасы, НДС по приобретённым ценностям, долгосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы за исключением расходов будущих периодов;

А4: Трудно реализуемые активы подразумевают под собой внеоборотные активы.

Пассивы сгруппированы по срочности оплаты на 4 группы:

П1: Наиболее срочные обязательства включают краткосрочную кредиторскую задолженность, задолженность перед учредителями, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов;

П2: Краткосрочные обязательства включают краткосрочные займы и кредиты и прочие краткосрочные обязательства;

П3: Долгосрочные обязательства включают все долгосрочные пассивы;

П4: Собственные средства подразумевают под собой капитал и резервы организации за исключением расходов будущих периодов.

Произведем расчет основных показателей платежеспособности баланса.

Сравним полученные показатели с удовлетворительной структурой баланса, отвечающей следующим требованиям:

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4

В нашем случае:

- 2015 год:

А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4

- 2016 год:

А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4>П4

Соотношение соответствующих групп активов и пассивов в 2015 и 2016 гг. не удовлетворяет требованию абсолютно-ликвидного баланса. Так наиболее ликвидные активы не способны оплатить наиболее срочные обязательства. Организация не имеет абсолютной ликвидности. Ликвидность активов можно оценить как долгосрочную.

 

Задание 7

По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2016 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 7.

Таблица 7

Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам

деятельности

Показатель	Остаток	Приток	Отток	Изменение (+, - )
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года	8
2. Текущая деятельность	х	53165	53086	79
3. Инвестиционная деятельность	х	7826	7891	-65
4. Финансовая деятельность	х	105	125	-20
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4)	х	61096	61102	-6
6. Остаток денежных средств на конец года	2
7. Изменение остатка денежных средств (+, - )	-6

Из данной таблицы видно, что денежные потоки распределены по видам деятельности следующим образом:

- в составе притока денежных средств наибольший удельный вес занимают доходы по текущей деятельности – 87,02% (53165 / 61096 * 100), что в стоимостном выражении составляет 53165 тыс. руб., наименьший – доходы по финансовой деятельности – 0,17% (105 / 61096 * 100), что в стоимостном выражении составляет 105 тыс. руб., приток по инвестиционной деятельности занимает 12,87% (7826 / 61096 * 100), что в стоимостном выражении составляет 7826 тыс. руб.

- в составе оттока денежных средств наибольший удельный вес занимают расходы по текущей деятельности – 86,88% (53086 / 61102 * 100), что в стоимостном выражении составляет 53086 тыс. руб., наименьший – расходы по финансовой деятельности – 0,21% (125 / 61102 * 100), что в стоимостном выражении составляет 125 тыс. руб., отток по инвестиционной деятельности занимает 12,91% (7891 / 61102 * 100), что в стоимостном выражении составляет 7891 тыс. руб.

В общем, можно сказать, что распределение денежных потоков (притоков и оттоков) по видам деятельности примерно одинаково, однако только доля притока (87,02%) от текущей деятельности превышает ее отток (86,88%). А по оставшимся видам деятельности, наоборот, – отток немного превышает приток (инвестиционная: приток – 12,81%, отток – 12,91%; финансовая: приток – 0,17%, отток – 0,21%).

 

Задание 8

Используя данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2), провести анализ величины, состава и структуры прибыли организации. Расчеты обобщить в табл.8.

Таблица 8

Анализ динамики прибыли организации

Показатели	Абсолютная величина, руб.			Темп роста (сниже ния), %	Удельный вес (%) к прибыли до налогообложения
	2015 год	2016 год	Измен ение		2015 год	2016 год	Изме нение
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Прибыль (убыток) до налогообложения	3469	2965	-504	85	100,00	100,00	-
в том числе:
2.Валовая прибыль	5592	4882	-710	87	161,2	164,65	3,45
3.Прибыль (убыток) от продаж	5505	4765	-740	87	158,69	160,71	2,02
4.Финансовый результат от прочих операций	-2036	-1800	236	88	-58,69	-60,71	-2,02
5. Текущий налог на прибыль, уменьшенный на сумму отложенных налоговых активов	(993)	(799)	-194	80	28,62	26,95	-1,67
6.Чистая прибыль (убыток)	2476	2166	-310	87	71,38	73,05	1,67

Можно рассчитать коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Он определяется как отношение:

Кд/р = Все доходы/ Все расходы >1

Кд/р = (58092 +2375 +10) / (53210+117+4185+799)=

=60477/58311= 1,04>1

Так как коэффициент больше единицы, то деятельность предприятия за данный период является эффективной.

 

Задание 9

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 9.

Таблица 9

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности

использования основных ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	2015	2016	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
						Экст-сти исп-я ресурса (Кэкст.i х 100)	Интен-сти исп-я ресурса (100-Кинт.i х 100)
1	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.	9611	16173	68,2759	4,89	489,10	-389,10
2	Материальные затраты, тыс. руб.	32116	33128	3,1511	0,23	22,57	77,43
3	Основные средства, тыс. руб.	33196	35531	7,0340	0,50	50,39	49,61
4	Оборотные средства, тыс. руб.	-1441	-979	-32,0611	-2,30	-229,67	329,67
5	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	х	х	х	0,83	83	17
6	Выручка	50976	58092	13,9595	х	х	х

Расчеты:

1.Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 × 100 – 100.

2.Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4.

 Гр. 6 стр. 6 = Σ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3/n.

3.Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 × 100.

 Гр. 7 стр. 6 = Σ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3/n.

4.Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 7 стр. 1, 2 или 3

 Гр. 8 стр. 6 = Σ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3/n.

Из данных Таблицы 9 можно сделать вывод, что организация характеризуется преимущественно экстенсивным развитием; доля экстенсивности составила 83%, т.е. в каждом проценте прироста выручки доля экстенсивности составляет 0,8309, и следовательно, доля интенсивности – 17%.

 Прирост выручки от продаж на 83% достигнут за счет вовлечения в производство дополнительных ресурсов, главным образом на оплату труда.

Относительный перерасход по оплате труда может быть достигнут как за счет увеличения заработной платы сотрудников, так и за счет роста численности работников предприятия. В тоже время, относительная экономия по остальным показателям говорит об их эффективном использовании по сравнению с предыдущим периодом.

 

Список использованной литературы

1.Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под.ред. И.П. Мерзлякова. -М.: ИНФРА-М, 2016.- 298 с.

2.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.- М.: Изд-во «Дело и сервис», 2014. – 224 с.

3.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2014. –512 с.

4.Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. - 448 с.

5.Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина.- М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 2014. - 350 с.

6.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 2016. – 343с.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---