Контрольная работа по Теории бухгалтерского учета Вариант 1

№ счета

Наименование счета

Остаток (сальдо) на 1 декабря

дебет

кредит

01

Основные средства

533000

02

Амортизация основных средств

203000

04

Нематериальные активы

56000

05

Амортизация нематериальных активов

37000

10

Материалы (по учетным ценам)

53000

16

Отклонения а стоимости материальных ценностей

6700

19

НДС по приобретенным ценностям

23700

20

Основное производство

54900

43

Готовая продукция

30200

50

Касса

28000

51

Расчетные счета

272000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

142000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

88000

68

Расчеты по налогам и сборам

В  том  числе:

52000

68.1

Расчеты по налогу на доходы с физ. лицами

28000

68.2

Расчеты по НДС

24000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

78000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

253000

71

Расчеты с подотчетными лицами

13000

76.1

Расчеты с разными дебиторами

2900

76.2

Расчеты с разными кредиторами

128000

80

Уставный капитал

119000

83

Добавочный капитал

78500

99

Прибыли и убытки

70900

Итого

1161400

1161400

№п/п

Содержание фактов хозяйственной жизни

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

С расчетного счета перечислен налог

на доходы физических лиц

28000

68(1)

51

2

В кассу с расчетного счета получены

денежные средства на заработную плату за ноябрь

223000

50

51

3

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь

220000

70

50

4

Причитающаяся к выплате начисленная

заработная плата за ноябрь отнесена

к кредиторской задолженности (депонентская задолженность)

3000

70

76(2)

5

Невыплаченная заработная плата из кассы

возвращена на расчетный счет

3000

51

50

6

Согласно договору на расчетный счет получен краткосрочный кредит банка

310000

51

66

7

В кассу с расчетного счета получены денежные средства на хозяйственные нужды

10000

50

51

8

Выдано под отчет на хозяйственные нужды

36000

71

50

9

Приобретены материалы от поставщиков:

покупная цена

НДС по счет-фактуре

Итого

200000

36000

236000

15

19

60

60

10

Отражаются расходы по доставке и разгрузке материалов, оплаченные из подотчетных сумм:

стоимость транспортных и разгрузочно-

погрузочных услуг по тарифу

НДС по счет-фактуре

Итого

30000

5400

35400

15

19

60

60

11

Списан НДС по транспортным и разгрузочно-погрузочным услугам

5400

68(2)

19

12

Оприходованы приобретенные материалы по учетным ценам

188000

10

15

13

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены

42000

16

15

14

Оплачено с расчетного счета за материалы, поступившие от поставщиков

236000

          60

51

15

Оплачено транспортной организации за доставку материалов

35400

60

71

16

Списан НДС по оприходованным материалам

36000

68(2)

19

17

Отпущены материалы в производство

по учетной цене, предназначенные

для изготовления продукции

110000

20

10

18

Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной цены, приходящиеся на  израсходованные  материалы

на изготовление продукции (табл. 3.)

22231

20

16

19

Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации:

- оборудования, используемого в основном производстве

- объектов общехозяйственного назначения

Итого

3000

1500

4500

20

26

02

02

20

Начислена заработная плата за декабрь

основных рабочих

административно-управленческого персонала

Итого

143900

57000

200900

20

26

70

70

21

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы:

 основных рабочих

административно-управленческого

персонала

Итого

44610

17670

62280

20

26

69

69

22

Удержан из заработной платы налог на доходы  с физических лиц в бюджет

   24100

         70

68(1)

23

Перечислены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды

   78000

69

51

24

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, с учетом того, что затраты в незавершенном производстве на 31 декабря составили 18000 руб

   360641

43

20

25

Получен счет-фактура и акт за услуги

по продаже продукции

стоимость услуг по тарифу

НДС, по счет-фактуре

Итого

16000

2880

162880

44

19

76(2)

76(2)

26

Реализована готовая продукция

  354000

62

90

27

Начислен НДС по реализованной продукции

  54000

90

       68(2)

28

Поступила на расчетный счет выручка

за отгруженную продукцию

  354000

51

62

29

Списана фактическая себестоимость

реализованной продукции

240000

90

43

30

Списаны общехозяйственные расходы на счет 90

  76170

90

26

31

Списаны расходы по продаже за декабрь

  16000

90

44

32

Списан финансовый результат от реализации продукции

  32170

99

90

Итого  по  журналу

Содержание

По учетным ценам

Отклонение

По фактическим затратам

Остаток  на  1.12.2015

53000

6700

           59700

Приобретено за месяц

188000

42000

230000

Итого с  остатком

241000

48700

289700

% отклонений

20,21

Израсходовано на производство продукции

110000

22231

132231

Остаток материалов на 31.12.15

131000

26469

157469

№

 п/п

Содержание

факта

хозяйствен-

ной жизни

Сумма, руб.

Изменения (+/-)

Тип изменения (I - IV)

актива

код

показа-

теля

пассива

код показа-

теля

итога баланса (руб.)

1

-

-

2

+

-

3

-

-

4

+

-

5

6

+

+

7

8

+

-

Общее изменение итога баланса