Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогообложению организаций »

Решение задачи по консолидированному налогообложению

Тема: Решение задачи по консолидированному налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогообложению организаций

Решение задачи

1. Условие: Компании А и Б являются членами одной группы компаний и удовлетворяют критериям для объединения в консолидированную группу налогоплательщиков. У компаний в отчетном периоде не было операций друг с другом. По данным отчетов о финансовых результатах рассчитать налог на прибыль (ставка 20%) консолидированного налогоплательщика. Для простоты расчета принять, что налоговая база по налогу на прибыль совпадает с прибылью (убытком) до налогообложения.

Отчет о финансовых результатах за 2016 год, тыс. руб.

Показатель	Компания А	Компания Б
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	70256	50000
Себестоимость продаж	40516	38000
Валовая прибыль	29740	12000
Коммерческие расходы	4270	2340
Управленческие расходы	6925	7500
Прибыль (убыток) от продаж	18545	2160
Прочие доходы	10000	2000
Прочие расходы	22000	10200
Прибыль (убыток) до налогообложения	8545	(6040)

Выгодно ли объединение в консолидированную группу налогоплательщиков? Ответ поясните. Рассчитайте налог на прибыль при условии, что в течение отчетного периода Компания А начислила резерв по сомнительным долгам под дебиторскую задолженность от Компании Б в размере 10000 тыс. руб.

Решение:

1. Рассчитаем налог на прибыль компании А и компании Б до объединения в консолидированную группу налогоплательщиков.

Компания А:

Прибыль до налогообложения = 70 256 – 40 516 – 4 270 – 6 925 + 10 000 – 22 000 = 6 545 тыс. руб.

Текущий налог на прибыль = 6 545 * 20 / 100 = 1 309 тыс. руб.

Компания Б в отчетном году получила убыток. Поэтому она не платит налог на прибыль.

2. Рассчитаем налог на прибыль после объединения в консолидированную группу налогоплательщиков.

Налоговая база = 8545 – 6040 = 2505 тыс. руб.;

Налог на прибыль = 2505 * 20% / 100% = 501 тыс. руб.

Таким образом, объединение в консолидированную группу налогоплательщиков будет выгодным, поскольку снижается сумма налога на прибыль, уплачиваемая в бюджет. Так, для компании А сумма налога на прибыль до объединения в КГН составляет 1 309 тыс. руб., после – 501 тыс. руб. У компании Б в отчетном году не возникает обязательств по уплате налогов в связи с получением убытка.

Согласно п. 3 ст. 278.1 НК РФ участники консолидированной группы налогоплательщиков не формируют резервы по сомнительным долгам в соответствии со ст. 266 НК РФ в части задолженности одних участников этой группы перед другими участниками такой группы [1].

Следовательно, такой расчет не производится.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 20.81K

Скачано: 204

Скачать бесплатно

10.06.17 в 19:26 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.