Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная по Анализу финансовой отчетности Вариант №3

Тема: Контрольная по Анализу финансовой отчетности Вариант №3

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Пенза 2016

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.1.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.1.

Задание 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представить в таблице 4.1.

Задача 5

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1.

Задание 6

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Результаты расчетов за 2013 г. представьте в табл. 6.1.

Задание 7

По данным приложения к бухгалтерскому балансу проанализировать состав и динамику расходов по обычным видам деятельности. Результаты расчетов представить в таблице 7.1.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / О.В. Ефимова [и др.]. – М.: Издательство «Омега-Л», 2013.

2. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 2-е изд. / под общ. ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013.

3. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / под общ. ред. В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2014.

4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2012.

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. – М.: Издательство «Омега-Л», 2014.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ОАО «Х»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

Пояснения ¹	Наименование показателя ²	31 На декабря 2014 г.³	На 31 декабря 2013 г.⁴	На 31 декабря 2012 г.⁵
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	53	244	330
	Результаты исследований и разработок	0	0	0
	Основные средства	873 998	636 276	443 848
	Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
	Финансовые вложения	86 750	22 404	22 853
	Отложенные налоговые активы	14 741	8 872	8 440
	Прочие внеоборотные активы	51 741	46 669	62 665
	Итого по разделу I	1 027 283	714 465	538 136
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	528 869	446 009	419 262
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 329	9 112	12 305
	Дебиторская задолженность	609 046	474 188	476 869
	Финансовые вложения	148 803	40 366	161 357
	Денежные средства и денежные эквиваленты	9 235	1 335	8 419
	Прочие оборотные активы	0	0	0
	Итого по разделу II	1 305 282	971 010	1 078 212
	БАЛАНС	2 332 565	1 685 475	1 616 348

Пояснения ¹	Наименование показателя ²	31 На декабря 2014 г.³	На 31 декабря 2013 г.⁴	На 31 декабря 2012 г.⁵
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	( 0 )⁷	( 0 )	( 0 )
	Переоценка внеоборотных активов	0	0	0
	Добавочный капитал (без переоценки)	55 727	55 815	55 815
	Резервный капитал	2 860	2 738	1 711
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	51 492	49 917	31 854
	Итого по разделу III	610 079	608 470	589 380
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	251 878	101 518	570 253
	Отложенные налоговые обязательства	49 358	35 554	33 101
	Оценочные обязательства	0	0	0
	Прочие обязательства	0	0	0
	Итого по разделу IV	301 236	137 072	603 354
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	699 281	661 133	145 596
	Кредиторская задолженность	721 804	278 635	277 853
	Доходы будущих периодов	165	165	165
	Оценочные обязательства	0	0	0
	Прочие обязательства	0	0	0
	Итого по разделу V	1 421 250	939 933	423 614
	БАЛАНС	2 332 565	1 685 475	1 616 348

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

за

год

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ОАО «Х»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Пояснения 1	Наименование показателя ²	За год	За год
Пояснения 1	Наименование показателя ²	20 13 г.³	20 12 г.⁴
	Выручка ⁵	2 652 274	2 444 018
	Себестоимость продаж	( 2 524 302 )	( 2 289 784 )
	Валовая прибыль (убыток)	127 972	154 234
	Коммерческие расходы	( 26 239 )	( 24 555 )
	Управленческие расходы	( 0 )	( 0 )
	Прибыль (убыток) от продаж	101 733	129 679
	Доходы от участия в других организациях	0	0
	Проценты к получению	1 587	8 013
	Проценты к уплате	( 114 304 )	( 99 310 )
	Прочие доходы	231 095	187 919
	Прочие расходы	( 209 938 )	( 191 403 )
	Прибыль (убыток) до налогообложения	10 173	34 898
	Текущий налог на прибыль	( 663 )	( 14 814 )
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	5 286	7 438
	Изменение отложенных налоговых обязательств	(13 804)	(2 453)
	Изменение отложенных налоговых активов	5 869	432
	Прочее	0	0
	Чистая прибыль (убыток)	1 575	18 063

Форма 0710002 с. 2

		За	год			За	год
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20		14	г.³	20		13	г.⁴

	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода ⁶
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Приложение 3

Отчет об изменениях капитала

За 2014 год

		Коды
Форма по ОКУД		0710003
Дата (число, месяц, год)
Организация ________________ОАО «Х»_______________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности ________________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности___________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Наименование показателя	Уставный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Величина капитала на 31 декабря 20 11 г.¹⁾	500 000	( 0 )	55 815	1 711	31 854	589 380
За 20 12 г.²⁾
Увеличение капитала - всего:	0	0	0	0	18 063	18 063
в том числе: чистая прибыль	X	X	X	X	18 063	18 063
переоценка имущества	X	X	0	X	0	0
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала	X	X	0	X	0	0
дополнительный выпуск акций	0	0	0	X	Х	0
увеличение номинальной стоимости акций	0	0	0	X	Х	0
реорганизация юридического лица	0	0	0	0	0	0

Наименование показателя	Уставный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
Уменьшение капитала - всего:	( 0 )	0	( 0 )	( 0 )	( 0 )	( 0 )
в том числе: убыток	X	X	X	X	( 0 )	( 0 )
переоценка имущества	X	X	( 0 )	X	( 0 )	( 0 )
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала	X	X	( 0 )	X	( 0 )	( 0 )
уменьшение номинальной стоимости акций	( 0 )	0	0	X	0	( 0 )
уменьшение количества акций	( 0 )	0	0	X	0	( 0 )
реорганизация юридического лица	0	0	0		0	( 0 )
дивиденды	X	X	X	X	( 0 )	( 0 )
Изменение добавочного капитала	X	X	0	0	0	X
Изменение резервного капитала	X	X	X	1 027	0	1 027
Величина капитала на 31 декабря 2013г.²⁾	500 000	( 0 )	55 815	2 738	49 917	608 470
За 20 14 г.³⁾Увеличение капитала - всего:	0	0	0	0	2 315	2 315
в том числе: чистая прибыль	X	X	X	X	2 315	2 315
переоценка имущества	X	X	0	X	0	0
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала	X	X	0	X	0	0
дополнительный выпуск акций	0	0	0	X	X	0
увеличение номинальной стоимости акций	0	0	0	X	X	0
реорганизация юридического лица	0	0	0	0	0	0
Уменьшение капитала - всего:	( 0 )	0	( 88 )	( 0 )	( 0 )	( 88 )
в том числе: убыток	X	X	X	X	( 0 )	( 0 )
переоценка имущества	X	X	( 0 )	X	( 0 )	( 0 )
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала	X	X	( 88 )	X	( 0 )	( 88 )
уменьшение номинальной стоимости акций	( 0 )	0	0	X	0	( 0 )
уменьшение количества акций	( 0 )	0	0	X	0	( 0 )
реорганизация юридического лица	0	0	0	0	0	( 0 )
дивиденды	X	X	X	X	( 0 )	( 0 )
Изменение добавочного капитала	X	X	0	0	0	X
Изменение резервного капитала	X	X	X	122	0	X
Величина капитала на 31 декабря 20 13 г.³⁾	500 000	( 0 )	55 727	2 860	51 452	610 079

Приложение 4

Отчет о движении денежных средств

за год 2013

		Коды
Форма по ОКУД		0710004
Дата (число, месяц, год)
Организация ________________ОАО «Х»_______________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности ________________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности___________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

	Наименование показателя				За год		За		год
					2014 г.^1}		2013 г.²⁾
	Денежные потоки от текущих операций
	Поступило денежных средств - всего				3 519 913				3 485 362
	в том числе:
	от продажи продукции, товаров, работ и услуг				3 155 161				2 982 011
	арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей				0		0
	прочие поступления				364 752		503 351
	Направлено денежных средств - всего				( 3 326 560 )		(		3 752312	)
	в том числе:
	на оплату товаров, работ, услуг				( 2 222 996 )		⁽		2 626 770	⁾
	на оплату труда				( 555 058 )		( 476 049 )
	на выплату процентов по долговым обязательствам				( 100 553 )		( 90 728 )
	на расчеты по налогам и сборам				( 277 218 )		( 316 768 )
	на прочие выплаты, перечисления				( 170 735 )		( 241997 )
	Результат движения денежных средств от текущей деятельности				193 353		266 950
	Денежные потоки от инвестиционных операций
	Поступило денежных средств - всего				28 682				50 133
	в том числе:
	от продажи объектов основных средств и иного имущества				25 405				3 848
	дивиденды, проценты по финансовым вложениям				12		28
	прочие поступления				3 265		46 257
	Направлено денежных средств - всего				( 293 492 )		(		335 447	)
	в том числе:
	на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов				( 192 282 )		(		143 007	)
	на финансовые вложения				( 73 830 )		(		180 607	)
	на прочие выплаты, перечисления				( 27 380 )		(		11 833	)
	Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности				( 264 840 )		(		285 314	)
	Наименование показателя				За год		За год
					20 13 г.¹⁾		20 12 г.²⁾
	Денежные потоки от финансовых операций Поступило денежных средств - всего				1 845 504		1 836 796
	в том числе: кредитов и займов				1 845 504		1 836 796
	бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования				0		0
	вкладов участников				0		0
	другие поступления				0		0
	Направлено денежных средств - всего				( 1 766 144 )		( 1 291 616 )
	в том числе: на погашение кредитов и займов				( 1 683 630 )		( 1 265 892 )
	на выплату дивидендов				( 0 )		( 0 )
	на прочие выплаты, перечисления				( 82 514 )		( 25 724 )
	Результат движения денежных средств от финансовой деятельности				79 360		545 180
	Результат движения денежных средств за отчетный период				7 900		( 7 084 )
	Остаток денежных средств на начало отчетного периода				1 335		8 419
	Остаток денежных средств на конец отчетного периода				9 235		1 335
	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю				8		( 25 )
Руководитель				Главный бухгалтер
		(подпись)	(расшифровка подписи)			(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Приложение 5

Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (тыс.руб.)

1. Нематериальные активы 1.1. Наличие и движение нематериальных активов

0710005 с.1

Наименование показателя	Период	На начало года		Изменения за период							На конец периода
		первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения	Посту- пило	Выбыло		начис- лено амор- тизации	Убыток от обес- ценения	Переоценка		На конец периода
		первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения	Посту- пило	первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения	начис- лено амор- тизации	Убыток от обес- ценения	Первоначальная стоимость	Накоп- ленная аморти- зация	первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения
Нематериаль- ные активы - всего	за 2014 г.1'	1 948	( 1 704 )	0	( 139 )	0	( 52 )	0	0	0	1 809	( 1 756 )
Нематериаль- ные активы - всего	за 2013 г.2)	1 982	( 1651 )	394	( 428 )	0	( 53 )	0	0	0	1 948	( 1 704 )
в том числе: прочие	за 2014 г.1*	1 948	( 1 704 )	0	( 139 )	0	( 52 )	0	0	0	1 809	( 1 756 )
в том числе: прочие	за 2013г.2)	1 982	( 1651 )	394	( 428 )	0	( 53 )	0	0	0	1 948	( 1 704 )
(вид нематериаль- ных активов)	за 20______ г.ц		( )		( )		( )					( )
(вид нематериаль- ных активов)	за 20______ г.2)		( )		( )		( )					( )
и т.д.
и т.д.

2. Основные средства

2.1. Наличие и движение основных средств

Наименование показателя	Период	На начало года		Изменения за период						На конец периода
		первоначальная стоимость	накопленная амортизация	Поступи- ло	Выбыло объектов		начислено амортизации	Переоценка		первоначальная стоимость	накопленная амортизация
		первоначальная стоимость	накопленная амортизация	Поступи- ло	первоначальная стоимость	накоп- ленная аморти- зация	начислено амортизации	первоначальная стоимость	накоп- ленная аморти- зация	первоначальная стоимость	накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего	за 2014 г.1	996 547	( 360 271 )	388 741	( 84 290 )	0	( 66 729 )	0	0	1 300 998	( 427 000 )
	за 2013 г.2)	737 678	( 293 830 )	289 817	( 30 948 )	0	( 66 441 )	0	0	996 547	( 360 271 )
в том числе: здания, сооружения и передаточные устройства	за 2014г.1»	283 417	( 19 752 )	244 660	( 15 272 )	0	( 7 876 )	0	0	512 805	( 27 628 )
в том числе: здания, сооружения и передаточные устройства	за 2013 г.2)	136 685	( 14 257 )	157 803	( 11 071 )	0	( 5 495 )	0	0	283 417	( 19 752 )
машины, оборудование и транспортные средства	за 2014 г.1	705 574	( 337 025 )	132 884	( 68 776 )	0	( 58 026 )	0	0	769 682	( 395 051 )
машины, оборудование и транспортные средства	за 2013 г.2)	593 689	( 276 553 )	131 531	( 19 646 )	0	( 60 472 )	0	0	705 574	( 337 025 )
другие виды основных средств	за 2014 г.	7 556	( 3 494 )	11 197	(242)	0	( 827 )	0	0	18 511	( 4 321 )
	за 2013г.	7 304	( 3 020 )	483	(231)	0	( 474 )	0	0	7 556	( 3 494 }

6. Затраты на производство

Наименование показателя	За 2014 г.¹⁾	За 2013 г.²⁾
Материальные затраты	1 574 900	1 541 268
Расходы на оплату труда	606 141	513 386
Отчисления на социальные нужды	151 846	131 212
Амортизация	96 205	78 908
Прочие затраты	121 449	49 565
Итого по элементам	2 550 541	2 314 339
Изменение остатков (прирост [-], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др.	-5 134	43 640
Итого расходы по обычным видам деятельности	2 555 675	2 270 699

Примечания:

Указывается отчетный год.
Указывается предыдущий год.
В случае переоценки в графе "Первоначальная стоимость" приводится текущая рыночная стоимость или текущая (восстановительная) стоимость.
Указывается отчетная дата отчетного года.
Указывается год, предшествующий отчетному.
Некоммерческая организация графы "Накопленная амортизация" и "Начисленная амортизация" именует соответственно "Накопленный износ" и "Начисленный износ".
Накопленная корректировка определяется как:

разница между первоначальной и текущей рыночной стоимостью - по финансовым вложениям, по которым можно определить текущую рыночную стоимость; начисленная в течение срока обращения разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью - по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость;

величина резерва под обесценение финансовых вложений, созданного на предыдущую отчетную дату, - по финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость.

8. Данные раскрываются за минусом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном

9. Данные раскрываются за минусом кредиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 123.58K

Скачано: 322

Скачать бесплатно

27.04.17 в 06:40 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.