Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »

Контрольная №2 по Бухгалтерскому учету Вариант №3 (ООО «Тортуга»)

Тема: Контрольная №2 по Бухгалтерскому учету Вариант №3 (ООО «Тортуга»)

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Барнаул 2016

Задание 1

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 1.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО « Тортуга»

(основной вид деятельности – производство тортов) хозяйственные операции за июнь 201 Х г. Для этого:

Откройте счета бухгалтерского учета на 01.06. 201Х
Приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 2;
Выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
Подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
Составьте оборотно- сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл.3.

РЕШЕНИЕ:

Журнал хозяйственных операций ООО « Тортуга»

За июнь 2016 г.

Таблица 1

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу получены наличные деньги:
	А) С расчетного счета	32 000	50	51
	Б) От подотчетных лиц	6 210	50	71
	Итого	38 210
2	Выплачено из кассы:
	А) Заработная плата за май 201Хг.	31 100	70	50
	Б) Взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения	4 600	76	50
	В) Поставщикам а погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	3 790	60	50
	Итого	39 490

3	Депонирована ( отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май	2 099	70	76
4	Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков	26 915	10	60
5	Оплачено из подотчетных сумм поставщикам погашения кредиторской задолженности за приобретенные материалы	7 800	60	71
6	Поступили на расчетный счет суммы:
	А) От покупателей в погашение дебиторской задолженности	16 390	51	62
	Б) В погашение задолженности от разных дебиторов	4 200	51	76
	Итого	20 590
7	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы	18 410	20	10
8	Зачислено амортизация основных средств за июнь 201Хг.:
	А) Основного производства	2 980	20	02
	Б) Общехозяйственного назначения	1 036	26	02
	Итого	4 016
9	Начислена заработная плата за июнь 201Хг. :
	А) работникам основного производства	23 700	20	70
	Б) администрации организации( общехозяйственные расходы)	10 200	26	70
	Итого	33 900
10	Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
	А) Налога на доходы физических лиц	4 068	70	68
	Б) В счет возвращения ущерба причиненного работникам	950	70	73
	В) Профсоюзных взносов по заявлениям работников ( разные кредиторы)	678	70	76
	Итого	5 696
11	Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям :
	А) первичной профорганизации профсоюзных взносы	1 719	76	51
	Б) банку в погашение краткосрочного кредита	13 500
	В) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	11 728	60	51
	Г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения	3 264	26	51
	Д) налог на доходы физических лиц в бюджет	4 059	68	51
	Е) взносы на обязательное медицинское страхование	6 230	69	51
	Итого	40 500
12	Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	1 300	26	96
13	Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования	1 265	69	70
14	Введено в эксплуатацию основное средство	12 407	01	08
15	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж	15 800	20	26
16	Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции	68 113	43	20
17	Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату ( признана выручка от продаж)	49 320	62	90-1
18	Списана себестоимость проданной продукции:


		24 570	90-2	43
19	Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж ( сумму определить)	24 750	99	90-9
Всего за месяц		435 151

Главная книга (синтетические счета)

Счет 01 « Основные средства»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		212 452
		14	12 407
	Оборот за месяц		12 407
	Остаток на 30.06 2016		224 859

	Счет 02 « Амортизация основных средств»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		76 404
					8а	2980
					8б	1036
				Оборот за месяц		4016
				Остаток на 30.06 2016		80 420

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		12 407
					14	12407
	Оборот за месяц			Оборот за месяц		12407
	Остаток на 30.06 2016

Счет 10 «Материалы»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		23 445
		4	26915		7	18410
	Оборот за месяц		26915	Оборот за месяц		18410
	Остаток на 30.06 2016		31 950

Счет 20 « Основное производство»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		25 158
		7	18410		16	68 113
		8а	2980
		9а	23700
		15	15800
	Оборот за месяц		60890	Оборот за месяц		68113
	Остаток на 30.06 2016		17935

Счет 26 « Общехозяйственные расходы»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016
		8б	1036		15	15800
		9б	10200
		11г	3264
		12	1300
	Оборот за месяц		15800	Оборот за месяц		15800
	Остаток на 30.06 2016

Счет 43« Готовая продукция»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		31 576
		16	68113		18	24570
	Оборот за месяц		68113	Оборот за месяц		24570
	Остаток на 30.06 2016		75 119


Счет 50 « Касса»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		3 261
		1а	32000		2а	31100
		1б	6210		2б	4600
					2в	3790
	Оборот за месяц		38210			39490
	Остаток на 30.06 2016		1 981

	Счет 51 « Расчетный счет»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		69 427
		6а	16390		1	32000
		6б	4200		11а	1719
					11б	13500
					11в	11728
					11г	3264
					11д	4059
					11е	6230
	Оборот за месяц		20590	Оборот за месяц		72500
	Остаток на 30.06 2016		17 517

Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016				Остаток на 01.06 2016	32 331
		2в	3790		4	26915
		5	7800
		11в	11728
	Оборот за месяц		23318		Оборот за месяц	26915
	Остаток на 30.06 2016				Остаток на 01.06 201Х	35 928

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		21 310
		17	49320		6а	16390
	Оборот за месяц		49320	Оборот за месяц		16390
	Остаток на 30.06 2016		54 240

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		35 600
		11б	13500
	Оборот за месяц		13500
	Остаток на 30.06 2016					22 100

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		9 935
		11д	4059		10а	4068
	Оборот за месяц		4059		Оборот за месяц	4068
	Остаток на 30.06 2016					9 944

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		8 120
		11е	6230
		13	1265
	Оборот за месяц		7495	Оборот за месяц
	Остаток на 30.06 2016					625

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		33 199
		2 а	31100		9а	23700
		3	2 099		9б	10200
		10а	4068		13	1265
		10б	950
		10в	678
	Оборот за месяц		38895	Оборот за месяц		35165
				Остаток на 30.06 2016		29 469

Счет 71 « Расчеты с подотчетными лицами»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		14 298
					2	6210
					5	7800
	Оборот за месяц			Оборот за месяц		14010
	Остаток на 30.06 2016		288

Счет 73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			4016	Остаток на 01.06 2016
					10б	950
	Оборот за месяц			Оборот за месяц		950
	Остаток на 30.06 2016		3066	Остаток на 30.06 2016

Счет 76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		4740	Остаток на 01.06 2016		5540
		2б	4600		3	2099
		11а	1719		6б	4200
					10в	678
	Оборот за месяц		6319	Оборот за месяц		6977
	Остаток на 30.06 2016		540	Остаток на 30.06 2016		1998

Счет 80 « Уставный капитал»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		180000
	Оборот за месяц
				Остаток на 30.06 2016		180000

Счет 82 « Резервный капитал»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		7400
	Оборот за месяц
				Остаток на 30.06 2016		7400


Счет 83 «Добавочный капитал»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		12380
	Оборот за месяц			Оборот за месяц
				Остаток на 30.06 2016		12380

Счет 90-1 «Выручка»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		209910
					17	49320
	Оборот за месяц			Оборот за месяц		49320
				Остаток на 30.06 2016		259230

Счет 90-2 «Себестоимость»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		193475
		18	24570
	Оборот за месяц		24570	Оборот за месяц
	Остаток на 30.06 2016		218045

Счет 90-9 «Прибыль»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016		16435
		19	24750
	Оборот за месяц		24750	Оборот за месяц
	Остаток на 30.06 2016		41185

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.06 2016			Остаток на 01.06 2016		4746
					12	1300
	Оборот за месяц			Оборот за месяц		1300
	Остаток на 30.06 2016			Остаток на 30.06 2016		6046

	Счет 99 «Прибыли и убытки»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
				Остаток на 01.06 2016		16435
					19	24750
	Оборот за месяц			Оборот за месяц		24750
				Остаток на 30.06 2016		41185

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ за июнь 2016 г.

Таблица 2

Номер счета	Остаток на 1 июня 2016 г.		Оборот за июнь		Остаток на 30 июня 2016 г.
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
1	212 452		12 407		224 859
2		76 404		4 016		80 420
8	12 407			12 407
10	23 445		26 915	18 410	31 950
20	25 158		60 890	68 113	17 935
26			15 800	15 800
43	31 576		68 113	24 570	75 119
50	3 261		38 210	39 490	1 981
51	69 427		20 590	72 500	17 517
60		32 331	23 318	26 915		35 928
62	21 310		49 320	16 390	54 240
66		35 600	13 500			22 100
68		9 935	4 059	4 068		9 944
69		8 120	7 495			625
70		33 199	38 895	35 165		29 469
71	14 298			14 010	288
73	4 016			950	3 066
76 ( Дебитор)	4 740			4 200	540
76 ( Кредитор)		5 540	6 319	2 777		1 998
80		180 000				180 000
82		7 400				7 400
83		12 380				12 380
90-1		209 910		49 320		259 230
90-2	193 475		24 570		218 045
90-9	16 435		24 750		41 185
96		4 746		1 300		6 046
99		16 435		24 750		41 185
ИТОГО	632 000	632 000	435 151	435 151	686 725	686 725

Задача 1.2

Используя данные ООО « Тортуга», приведенные в табл. 4-6:

Откройте счета синтетического и аналитического учета
Отразите хозяйственные операции на основе данных таблицы 6;
Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
Составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г.
Сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 « Материалы» и 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Хозяйственные операции за июль 2016 г.

Таблица 3

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:
	А) сахар- песок от г. Алейск « Сахарный завод» 500 кг	16 000	10	60
	Б) Мука от ЗАО « Агрокомплекс» 280 кг	5 180	10	60
	В) Повидло от ИП Иванова А.С 60 кг	3 504	10	60
	Итого	24 684
2	Отпущено сырье на производство карамели (сумму определить):
	А) Сахар-песок 900 кг	28 800	20	10
	Б) Мука 458 кг	8 473	20	10
	В) Повидло 105 кг	6 132	20	10
	Итого	43 405
3	Оплачено с расчетного счета поставщикам:
	А) Г. Алейск « Сахарный завод»	25 700	60	51
	Б) ЗАО « Агрокомплекс»	9 250	60	51
	В) ИП Иванову А.С	5 870	60	51
	Итого	40 820

СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА


Счет 10 «Материалы»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.07 2016		31 950
		1	24684		2	43 405
	Оборот за месяц		24684	Оборот за месяц		43405
	Остаток на 31.07 2016		13 229



Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	Дебет			Кредит
	Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
	Остаток на 01.07 2016				Остаток на 01.07 2016	35 928
		2	25700		1	16000
		2	9250		1	5180
		2	5870		1	3504
	Оборот за месяц		40820		Оборот за месяц	24684
	Остаток на 31.07 2016				Остаток на 31.07 2016	19 792

Аналитические счета

Счет 10-1-1 «Сахар»

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01.07.2016		720	32	23 040
	1	500	32	16 000		2	900	32	28 800
Оборот		500		16 000			900		28 800
Сальдо на 31.07.2016		320		10 240

Счет 10-1-2 «Мука»

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01.07.2016		308	18,5	5 698
	1	280	18,5	5 180		2	458	18,5	8 473
Оборот		280		5 180			458		8 473
Сальдо на 31.07.16		130	18,5	2 405

Счет 10-1-2 «Повидло»

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо на 01.07.2016		55	58,4	3 212
	1	60	58,4	3 504		2	105	58,4	6 132
Оборот		60		3 504			105		6 132
Сальдо на 31.07.16		10		584

Счет 60-1-1 «Сахарный завод г. Алейск»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо на 01.07.2016					18 340
	2	25 700		1	16 000
Оборот		25 700			16 000
Сальдо на 31.07.2016					8 640

Счет 60-1-2 «ЗАО « Агрокомплекс»»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо на 01.07.2016					10 160
	2	9 250		1	5 180
Оборот		9 250			5 180
Сальдо на 31.07.16					6 090

Счет 60-1-2 «ИП Иванов А.С »

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо на 01.07.2016					7 428
	2	5 870		1	3 504
Оборот		5 870			3 504
Сальдо на 31.07.16					5 062

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за июль 2016 г.

№	Наименование счетов материалов	Ед. изм.	Цена	Остаток на начало месяца		Оборот				Остаток на конец месяца
п/п				Остаток на начало месяца		Дебет		Кредит		Остаток на конец месяца
				кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1	Сахар	кг	32	720	23 040	500	16 000	900	28 800	320	10 240
2	Мука	кг	18,5	308	5 698	280	5 180	458	8 473	130	2 405
3	Повидло	кг	58,4	55	3 212	60	3 504	105	6 132	10	584
Итого					31 950		24 684		43 405		13 229

Оборотно–сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 2016 г.

№	Наименование Поставщиков и подрядчиков	Остаток на начало месяца		Оборот		Остаток на конец месяца
п/п	Наименование Поставщиков и подрядчиков	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Сахарный завод г. Алейск		18340	25 700	16 000		8 640
2	ЗАО « Агрокомплекс»		10160	9 250	5 180		6 090
3	ИП Иванов А.С		7 428	5 870	3 504		5 062
Итого			35 928	40 820	24684		19 792

Список использованной литературы

Бухгалтерский учет / В.Г. Гетьман, В.Э. Керимов, З.Д. Бабаев, Т.М. Неселовская. – М.: Инфра-М, 2014.
Бухгалтерский учет в условиях антикризисного управления: Учебное пособие для студ. вузов, обуч. по напр. «Экономика» (уровень подготовки – магистр) / В.Э.Керимов [и др.]; под ред. В.Э.Керимова. – М.: Дашков и К, 2012. – 324 с.
Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: [электронный ресурс]: учебник. – М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2013. – 480 с. – режим доступа: http://www.znanium.com.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013.
Ларионова И.А. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / И. А. Ларионова, С. В. Левичева. – Барнаул: АлтГТУ, 2014.
Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет в схемах: Учебное пособие для студ., обуч. по напр. «Экономика» (уровень балакавриата) / Н.К. Муравицкая, К.А. Артамонова; Финуниверситет, Каф. бух. учета в коммерческих организациях. – М.: Финуниверситет, 2014. – 80 с.
Основы бухгалтерского учета : Учебное пособие для студ., обуч. По спец. «Бух. учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / С. Н. Гришкина [и др.]; Финуниверситет, Каф. бух. учета в коммерческих организациях. – М.: Финуниверситет, 2014.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 101.72K

Скачано: 293

Скачать бесплатно

23.04.17 в 17:14 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.