Контрольная работа №2 по Прогнозированию и планированию Вариант №2

Тема: Контрольная работа №2 по Прогнозированию и планированию Вариант №2

Раздел: Бесплатные рефераты по прогнозированию и планированию в налогообложении

Тип: Контрольная работа | Размер: 15.91K | Скачано: 228 | Добавлен 18.03.17 в 22:50 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Москва 2016

Таблица 1 – Исходные данные по организации ООО «Альфа» для расчета налоговой нагрузки

Показатели предшествующего года Вариант (базовый вариант)	Един. измерения	Исходные данные
Количество	Тыс. шт.	56
Цена за ед. продукции	Тыс. руб.	1,7
Выручка	Млн. руб.	95,2
Расходы, всего	Млн. руб.	81,872
В том числе:
Амортизация	Млн. руб.	12,281
Расходы на материалы	Млн. руб.	31,111
Расходы на оплату труда	Млн. руб.	18,012
ОСВ	Млн. руб.	5,404
Другие расходы	Млн. руб.	14,246
Налоги, относимые на расходы	Млн. руб.	0,819
При планировании на следующий год необходимо учесть:
1. Рост / снижение (+/-) объема продаж	%	2
2. Рост / снижение (+/-) цены единицы продукции	Руб.	830
3. Получение кредита в банке:
дата получения		22.10.2016
срок	месяцы	20
сумма	Руб.	6200000
процентная ставка	%	16
4. Приобретение и регистрация легкового автомобиля:
планируемый месяц приобретения и регистрации автомобиля		6
стоимость	Руб.	1557000
объем двигателя	Л.с.	130
срок полезного использования	Месяцы	60
6. Рост / снижение (+/-) заработной платы работников	%	10
7.Снижение материалоемкости производимой продукции	%	10

По данным о финансово-хозяйственной деятельности организации (ООО «Альфа») в предшествующем году (базовый вариант) определить налоговую нагрузку на предприятие.

Показатели	Единица измерения	2016	2017	Отклонение
Количество	Тыс.шт	56	58	2%
Цена за ед. продукции	Тыс.руб	1,7	2,53	0,83
Выручка	Млн. руб.	95,5	146,74	51,24
НДС начисленный	Млн. руб.	14,567	22,384	7,817
НДС к вычету	Млн. руб.	5,57	7,644	2,074
В т.ч. НДС по приобретенному автомобилю	Млн. руб.	-	2,373	2,373
НДС к уплате в бюджет	Млн. руб.	8,997	14,74	5,743
Расходы всего В том числе	Млн. руб.	81,872	87,924	6,052
Амортизация	Млн. руб.	12,281	15,077	2,796
В т.ч. амортизация автомобиля	Млн. руб.	-	2,796	-
Расходы на материалы	Млн. руб.	31,111	28	-3,111
Расходы на оплату труда	Млн. руб.	18,012	19,813	1,801
ОСВ	Млн. руб.	5,404	5,404	0
Другие расходы В т.ч.	Млн. руб.	14,246	15,548	1,302
Проценты по кредиту	Млн. руб.	-	0,992	-
Амортизационная премия	Млн. руб.	1,228	1,617	0,389
Налоги, относимые на расходы В т.ч.	Млн. руб.	0,819	0,823	0,004
транспортный налог	Тыс. руб.	-	4	-
Налог на имущество организаций	Тыс. руб.
Прибыль	Млн. руб.	13,628	58,816	45,188
Налог на прибыль организации	Млн. руб.	2,725	11,763	9,038
Налоговая нагрузка	%	0,189	0,08	-0,1090
Налоговая нагрузка составляющая в цене	%	0,152	0,152	0
Налоговая нагрузка на добавленную стоимость	%	0,094	0,1	0,006
Налоговая нагрузка на чистую прибыль	Коэфф. разы	0,114	0,32	0,206
Налоговая нагрузка на расходы	%	0,008	0,005	-0,003

Обоснование налоговых платежей организации ООО «Альфа» в 2017 году с учетом того, что планируется:

- увеличить объем продаж на 2%;

- увеличение цены продукции на 830руб.;

- получение кредита в банке 20 октября планового года в сумме 6200000 руб. сроком на 20месяцев или на 1 год и 8 мес. под 16% годовых;

- приобретение легкового автомобиля в июне 2017 года стоимостью 15557000 руб. с объемом двигателя 130л.с.;

- снижение материалоемкости производимой продукции на 10%;

- повышение заработной платы работников на 10%.

Увеличим объем продаж на 2%: 56*2% + 56 = 57,12 округлим до 58 тыс.шт.

Увеличение цены продукции: 1,7+830 = 2,53 тыс.руб.

НДС начисленный: 95,5*18/118 = 14,567 млн. руб. базисный период

146,74*18/118 = 22,384 млн.руб.

НДС к уплате: (31,111+5,404) *18/118 = 5,57 млн. руб.

По автомобилю: 15,557*18/118 = 2,373 млн. руб.

Увеличение расходов на оплату труда на 10%: 18,012*10% +18,012= 19,813

Снижение материалоёмкости на 10%: 31,111-3,111 = 28

Расчет амортизационной премии: ООО «Альфа» в учетной политике утвердило использование амортизационной премии в размере 10%.

Амортизация автомобиля: В июне приобретен автомобиль, с первоначальной стоимостью 15557000 руб., в этом же месяце введен в эксплуатацию. Срок полезного использования 60 мес.

15557000*10% = 1555700 руб.  (1,556 млн. руб.)

(1557000-155700)/60 = 23355 руб. сумма ежемесячных амортизационных отчислений (0,233 млн. руб.)

0,233*12 = 2,796 млн. руб. ежегодные амортизационные отчисления

Сумма кредита 6200000 руб. , 16% -годовых

6200000*16% = 992000 руб.(0,992 млн. руб.) – ежегодная сумма процентов по кредиту

6200000/20 мес. = 310000 руб.(0,31 млн. руб.) - ежемесячная сумма платежа по кредиту в счет основного долга.

Ставка транспортного налога для г. Москва для автотранспорта мощностью в 130 л.с. составляет 35руб/ 1 л.с.

130*35 = 4550 руб. (0,004 млн. руб.) транспортный налог за год. Но так как автомобиль приобретен в июне и поставлен на учет 21.06.2016г., согласно п. 3 ст. 362 НК РФ:. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. то транспортный налог будет рассчитан за полгода:

130*35*6/12= 2275 руб.( 0,003 млн. руб.)

Прибыль: 95,5 - 81,872 = 13,628 млн. руб.

146,74- 87,924= 58,816млн. руб.

Ставка налога на прибыль организации 20%

13,628*20% = 2,725 млн. руб.

146,74*20% = 11,763млн. руб.

Налоговая нагрузка: сумма налогов/выручку

18,111/95,5 = 0,189%

11,763/146,74=0,08%

Налоговая нагрузка составляющая в цене:

14,567/95,5 =  0,152%

22,384/146,74= 0,152

Налоговая нагрузка на добавленную стоимость:

(14,567-5,57)/95,5 = 0,094

(22,384-7,644)/146,74= 0,1

Налоговая нагрузка на чистую прибыль:

Чистая прибыль: 13,628-2,725  = 10,903

58,816-11,763=47,053

10,903/95,5=0,114

47,053/146,74= 0,32

Налоговая нагрузка на расходы:

0,819/95,5=0,008

0,823/146,74= 0,005

Вывод: По прогнозному значению выручка ООО «Альфа» увеличится на 2 %. Это произойдет в связи с увеличением количества выпускаемой продукции. На основании увеличения выручки увеличится исчисленный и уплачиваемый суммы НДС. НДС начисленный увеличатся на 7,817млн.руб.

Увеличение расходов организации ООО «Альфа» произойдет за счет приобретение автомобиля: произойдет увеличение амортизации на 2,796млн.руб., добавятся расходы по кредиту, в частности уплата процентов по кредиту в размере 0,992 млн.руб. ежегодно, появится обязанность уплачивать транспортный налог на приобретенный автомобиль в размере 4550руб.

В связи с ростом цены на единицу продукции наблюдается увеличение чистой прибыли на 36,15 млн.руб.

По налоговой нагрузке наблюдается стабильное состояние. 

 

Список использованной литературы

Нормативные акты

1. Конституция РФ от 12.12.1993г.

2. Бюджетный кодекс РФ. Федеральный закон РФ от 31.07.1998г. №145- ФЗ с изменениями и дополнениями.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон РФ от 31.07.1998г.№147-ФЗ с изменениями и дополнениями.

4. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон РФ от 05.08.2000г. №117-ФЗ с изменениями и дополнениями.

5. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

7. Архипцева Л.М. Прогнозирование и планирование в налогообложении: Рабочая программа дисциплины для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика» профиль «Налоги и налогообложение» (программа подготовки бакалавра) /Л.М. Архипцева, А.В. Гурнак, О.В. Мандрощенко. — М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2015. — 122 с.

8. Архипцева Л.М. Прогнозирование и планирование в налогообложении : Тексты лекций: учебное пособие / Л.М. Архипцева ; ФГОБУ ВПО "Финансовый университет при Правительстве РФ", кафедра налогов и налогообложения .— М. : Финуниверситет, 2011 .— 112 с.

9. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика : Учебник для вузов / Вылкова Е.С. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2014 .— 660с.

10. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Л. И. Гончаренко [и др.]. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 541 с.

11. Евстигнеев Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 270 с.

Интернет ресурсы

1. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://nalog.ru/

2. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://minfin.ru/ru/

3. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/

4. Официальный сайт компании «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/

5. Научная электронная библиотека eLIBRARY.RU. [Электронный ресурс]. URL: http://elibrary.ru/

6. Информационно-образовательный портал Финуниверситета. [Электронный ресурс]. URL: http://portal.ufrf.ru/

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---