Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (ЗАО «Алтайдизель»)

Вариант

Событие

Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)

При-чина

1

2

3

4

1

А. Главному бухгалтеру ЗАО «Алтайдизель» перечислена заработная плата на лицевой счет в банке

да

Б. Главный бухгалтер ЗАО «Алтайдизель» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по полученному им ипотечному кредиту

нет

Нет, так как данная  операция личная, а не организации

В. На общем собрании акционеров ЗАО «Алтайдизель» принято решение об увеличении уставного капитала на 200 тыс. руб.

да

Г. Акционеры ЗАО «Алтайдизель» внесли на расчетный счет организации денежные средства в оплату акций

да

2

А. Генеральный директор ЗАО «Алтайдизель» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5 %

нет

Данное решение будет отображено в сумме начисленной выручки

Б. На расчетный счет ЗАО «Алтайдизель» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию

да

В. На склад ЗАО «Алтайдизель» поступила медная проволока по накладной поставщика

да

Г. В адрес ЗАО «Алтайдизель» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей

да

3

А. Выпущенная из цеха ЗАО «Алтайдизель» готовая продукция оприходована на склад по нормативной производственной себестоимости

да

Б. По итогам месяца рассчитано отклонение нормативной производственной себестоимости от фактической и составлена бухгалтерская справка

да

В. Продукция ЗАО «Алтайдизель» отмечена дипломом выставки «Сельскохозяйственной техники»

нет

Данный факт не оказывает влияние на состав имущества и его источники

Г. Правление ЗАО «Алтайдизель» решило прекратить со следующего года выпуск продукции, не пользующейся спросом

нет

Данное решение отобразится в других фактах хозяйственной жизни

Номер п/п

Элементы активов/обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

Материалы

16 169

2

Патент на способ производства сельскохозяйственных приспособлений

23 400

3

Отложенное налоговое обязательство

29 605

4

Зарегистрированный уставный капитал

200 000

5

Катушка кабельная

14 244

6

Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников

19 541

7

Задолженность ЗАО «Алтайдизель» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.

38 350

8

Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов

18 617

9

Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)

19 821

10

Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода

22 000

11

Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции)

66 000

12

Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы

27 945

13

Вексель Сбербанка со сроком обращения 2 месяца

15 000

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

11 320

15

Линия по производству запасных частей

32 918

16

Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование

9 895

17

Денежные средства на расчетном счете

63 297

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Алтайдизель»

16 000

19

Готовая продукция

19 695

20

Здания

112 577

21

Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц

20 340

22

Проволока алюминиевая

7 049

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

6 761

24

Земельный участок в собственности ЗАО «Алтайдизель»

73 824

25

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

42 037

26

Денежные средства в кассе

21 540

27

Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.

54 000

28

Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию

28 390

29

Проволока медная

33 525

30

Задолженность экспедитора Рыбалко С.Г по подотчетной сумме

5 820

31

Нераспределенная прибыль прошлых лет

123 589

32

Облигации ЗАО «Алтайский моторный завод» со сроком погашения 30 января 201 (Х+3) г.

30 500

33

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

22 058

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)

29 903

35

Электрокара

4 270

Группа ресурсов

Подгруппа ресурсов

№ по табл. 2

Отдельные

виды ресурсов

Сумма, руб.

1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

2

Патент на способ производства сельскохозяйственных приспособлений

23 400

Результаты исследований и разработок

Результаты выполнения научно-

исследовательских, опытно-

конструкторских и технологических работ

11

Результат выполнения опытно-конструкторских работ

66 000

Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

24

Земельный участок в собственности ЗАО «Алтайдизель»

73 824

Здания и сооружения

20

Здание

112 577

Машины и оборудование

35

Электрокара

4 270

Вычислительная техника

9

Автоматизированное рабочее место бухгалтера

19 821

Производственный инвентарь

15

Линия по производству запасных частей

32 918

Итого по группе

243 410

Долгосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

32

Облигации ЗАО «Алтайский моторный завод» со сроком погашения 30 января 201 (Х+3) г.

30 500

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

363 310

2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1

Материалы

16 169

5

Катушка кабельная

14 244

22

Проволока алюминиевая

7 049

29

Проволока медная

33 525

Итого

по подгруппе

70 987

Затраты в незавершенном производстве

33

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

22 058

Готовая продукция

19

Готовая продукция

19 695

Итого по группе

112 740

Дебиторская задолженность

Покупателей и заказчиков

28

Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию

23 390

Прочих дебиторов

30

Задолженность экспедитора Рыбалко С.Г по подотчетной сумме

5 820

Итого по группе

34 210

Краткосрочные

финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

13

Вексель Сбербанка со сроком обращения 2 месяца

15 000

Денежные средства

Касса

26

Денежные средства в кассе

21 540

Расчетные счета

17

Денежные средства на расчетном счете

63 297

Валютные счета

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)

29 903

Итого по группе

114 740

ИТОГО ресурсов в обороте

276 690

ВСЕГО ресурсов по видам

640 000

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по

табл.

2

Отдельные источники

Сумма, руб.

1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал

4

Зарегистрированный уставный капитал

200 000

Добавочный капитал

Эмиссионный доход

10

Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода

22 000

Результат переоценки вне-

оборотных активов

8

Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов

18 617

Резервный капитал

Резервы, образованные в

соответствии с учредительными документами

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Алтайдизель»

16 000

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

31

Нераспределенная прибыль прошлых лет

123 589

Нераспределенная прибыль отчетного года

25

Финансовый результат (прибыль)

отчетного года

42 037

Итого по группе

165 626

ИТОГО собственных источников

422 243

2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

27

Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.

54 000

Отложенные налоговые обязательства

3

Отложенное налоговое обязательство

29 605

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

7

Задолженность ЗАО «Алтайдизель» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1)

38 350

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и

подрядчиками

12

Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы

27 945

Перед персоналом

21

Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц

20 340

Перед государственными

внебюджетными фондами

16

Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование

9 895

Перед бюджетом по налогам

и сборам

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

11 320

Перед прочими кредиторами

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

6 761

Итого по группе

76 261

Резервы предстоящих расходов

Резервы, включаемые в

расходы на производство

продукции

6

Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников

19 541

ИТОГО заемных источников

217 757

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

640 000

АКТИВ

Код

показателя

На «30 сентября»

201Х г.

На «1 октября»

201(Х+1) г.

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

23 400

23 400

Результаты исследований и разработок

1120

66 000

66 000

Основные средства

1130

243 410

243 410

Доходные вложения в материальные ценности

1140

-

-

Финансовые вложения

1150

30 500

30 500

Отложенные налоговые активы

1160

-

-

Прочие внеоборотные активы

1170

-

-

ИТОГО по разделу I

1100

363 310

363 310

I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

112 740

131 970

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

-

-

Дебиторская задолженность

1230

34 210

34 210

Финансовые вложения

1240

15 000

15 000

Денежные средства

1250

114 740

87 680

Прочие оборотные активы

1260

-

-

ИТОГО по разделу II

1200

276 690

268 860

БАЛАНС

1600

640 000

632 170

ПАССИВ

Код

показателя

На «30 сентября»

201Х г.

На «1 октября»

201(Х+1)  г.

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

200 000

200 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

-

-

Переоценка внеоборотных активов

1340

18 617

18 617

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

22 000

22 000

Резервный капитал

1360

16 000

16 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

165 626

165 626

ИТОГО по разделу III

1300

422 243

422 243

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

54 000

54 000

Отложенные налоговые обязательства

1420

29 605

29 605

Резервы под оценочные обязательства

1430

-

-

Прочие обязательства

1450

-

-

ИТОГО по разделу IV

1400

83 605

83 605

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

38 350

38 350

Кредиторская задолженность

1520

76 261

68 431

Доходы будущих периодов

1530

-

-

Резервы предстоящих расходов

1540

19 541

19 541

Прочие обязательства

1550

-

-

ИТОГО по разделу V

1500

134 152

126 322

БАЛАНС

1700

640 000

632 170

№

п/п

Содержание операции

Сумма,

руб.

Изменение (+/-)

Тип изменения

(I-IV)

актива

Код показателя

пассива

Код показателя

Итог баланса, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль

11 320

-

1250

-

1520

620850

2

2

Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих

расходов

16 430

+-

1520

620850

4

3

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных

2 130

+-

1520

620850

4

4

Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов

с работниками

13 100

+-

1250

620850

3

5

Получен в касс у неизрасходованный остаток подотчетной

суммы от экспедитора Рыбалко С.Г.

5 820

+-

1250 1230

620850

3

6

Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)

34 640

-

1250

-

1520

586210

2

7

Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя

18 900

+

1250

+

1520

605110

1

8

Передана в производство проволока медная

25 000

+-

1210

605110

3

9

Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, материалы

19 230

+

1210

+

1520

624340

1

10

За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Селютиной А.В. в связи с юбилеем

12 000

+-

1370

1520

624340

4

Общее изменение итога баланса

-7 830