Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по экономическому анализу »

Контрольная работа: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (ООО «Дело»)

Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (ООО «Дело») [18.01.17]

Тема: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (ООО «Дело»)

Раздел: Бесплатные рефераты по экономическому анализу

Тип: Контрольная работа | Размер: 136.20K | Скачано: 63 | Добавлен 18.01.17 в 14:42 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет


СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Анализ ресурсного потенциала организации (1-4 задание) 5

2. Анализ производства и объема продаж (5-7 задание)  12

3. Анализ затрат и себестоимости продукции (8-11 задание)  17

4. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации (12- 15 задание)  24

Заключение  31

Используемая литература  33

 

Анализ ресурсного потенциала организации (ООО «Дело»)

Задание 1.Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. Полученные результаты оформите в табл. 1.

Таблица 1

Анализ влияния трудовых ресурсов на выручку

Показатель

Про­шлый

год

Отчет­ный год

Динами­ка пока­зателя

(в %)

Разница в про­центах(+, –) *

Расчет влияния фактора **

Влияю­щий фактор ***

1.Численность рабочих (Ч), чел.

9750

10725

110

10

723839,9

Численность

2.Число отрабо­танных человеко- дней (Дн), чел-дн.

2340000

2627625

112,29

2,29

165759,3

Среднее число дней,отработанных одним рабочим

3.Число отработанных человеко-часов (Прд), чел.-час.

18720000

20495475

109,48

-2,81

-203399,1

Средняя продолжи-тельность рабочего дня

4.Выручка (Вр), тыс. руб.

7238399

8243819

113,89

4,41

319213,4

Часовая выработка

Информация в справке № 1 и форме 2

Помощь в заполнении таблицы 1

* Разница в процентах определяется  путем сопоставления выявленной дина­мики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исклю­чением является первый показатель (численность рабочих), динамика кото­рого сравнивается со 100%.

** Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

*** В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который оста­нется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий.

В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

 

Задание 2.

Определите степень влияния на объем продаж отдельных фак­торов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл. 2.

Таблица 2

Анализ влияния использования материалов на выручку

Показатель

Про­шлый год

Отчет­ный год

Изменение

1.Выручка (Вр), тыс. руб.

7238399

8243819

1005420

2.Материальные затраты в себестоимости про­даж (МЗ), тыс. руб.

4211690

4756320

544630

3.Коэффициент материалоотдачи проданной про­дукции (рассчитать) (Мотд)

1,7186

1,7332

0,0146

4. Влияние на выручку (ΔВр) следующих фак­торов, тыс. руб.:

х

х

х

1ф) изменения стоимости материалов в себесто­имости продаж, (ΔМЗ)

х

х

939976

2ф) изменения материалоотдачи, (ΔМотд)

х

х

65466

В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

 

Задание 3.

Определите степень влияния факторов, связанных с использо­ванием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты обобщите в табл. 3 .

Таблица 3

Анализ влияния использования основных средств на выручку

Показатель

Про­шлый год

Отчет­ный год

Изменение

1

2

3

4

1.Выручка (Вр), тыс. руб.

7238399

8243819

1005420

2. Среднегодовая стоимость ак­тивной части основных средств * (ОСа), тыс. руб.

1078386

1124517

46131

3.Количество дней в году, в течение которых ак­тивная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Дн), дн.

240

245

5

4. Коэффициент сменности работы оборудова­ния (Ксм)

1,3

1,5

0,2

5. Средняя продолжительность смены (Псм), час.

8

7,8

-0,2

6. Фондоотдача (Фотд), руб.

0,0027

0,0026

-0,0001

 

1

2

3

4

7.Влияние на изменение выручки (ΔВр) сле­дующих факторов, тыс. руб.:

х

х

х

1ф) изменения среднегодовой стоимости активной части основных средств (ΔОСа)

х

х

309642,92

2ф) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (ΔДн)

х

х

157250,87

3ф) изменения коэффициента сменности (Ксм)

х

х

1155793,92

4ф) изменения средней продолжительности смены (ΔПсм)

х

х

-222268,06

5ф) изменения фондоотдачи (ΔФотд)

х

х

-394999,65

Помощь в заполнении таблицы 3

** В состав активной части основных средств согласно учетной политике орга­низации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства.

В выводе дайте интерпретацию полученных расчетов. Выявите размер резерва роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицатель­ное влияние, и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

 

Задание 4.

На основе данных, полученных в результате экономического анализа в предыдущих пунктах курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.Результаты расчетов обобщите в табл. 4.

Таблица 4

Степень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов

Показатель

Про­шлый год

Отчет­ный год

Темп при­роста

Прирост ресурса на 1% прироста выручки экстi)

Коэффициенты влияния на прирост выручки

экстенсивности использования ресурса (Кэкстi* 100)

интенсивности использования ресурса (100 – Кэкстi* 100)

1

2

3

4*

5**

6***

7****

1.Численность рабочих, чел.

9750

10725

10

0,7199

71,99

28,01

2.Среднегодовая стои­мость активной части основных средств, тыс. руб.

1078386

1124517

4,28

0,3081

30,81

69,19

3.Материальные затра­ты в составе себесто­имости проданной продукции, тыс. руб.

4211690

4756320

12,93

0,9309

93,09

6,91

4.Выручка, тыс. руб.

7238399

8243819

13,89

х

х

х

5.Алгоритм расчета комплексно­го использования ре­сурсов

х

х

х

Σ Кэкстi/ n

Σ Кэкстi× 100 /n

100 – (Σ Кэкстi× 100) / n

6. Ком­плексный показатель

х

х

х

0,6530

65,30

34,7

 

Анализ производства и объема продаж

Задание 5.

Определите влияние на прирост объема продажизменения количества проданной продукции, ее структуры и цен. В табл.5 оформить результаты расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов.

Таблица 5

Влияние на изменение выручки количества, структуры и цен на проданную продукцию

Показатель

 

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Количество (Q), шт.

11500

11680

5880

5600

7000

11976

24380

29256

2. Цена (Р), тыс. руб.

256

302,3

305,34

264,42

357

269,89

*

*

3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб.

2944000

3530864

1795399

1480752

2499000

3232203

7238399

8243819

4.Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб.  (У1Вр = К↑×Вр0

К↑= Σ Q1/ Σ Q0)

х

3532800

х

2154479,04

х

2998800

х

8686079,04

5.Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года, тыс. руб. (У2Вр= Q1× Р0)

х

2990080

х

1709904

х

4275432

х

8975416

Исходные данные для проведения аналитических расчетов представлены в Приложении 1 «Информация и допол­нительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки».

Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на объем продажи укажите резерв увеличения выручки.

 

Задание 6.

Разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В табл.6 оформить результаты расчетов.

Таблица 6

Бизнес-плана на будущий отчетный период

Показатель

Изделия

Итого

А

В

С

D

Е

1.Спрос на изделие, шт.

12000

4500

4600

400

6000

27500

2. Цена изделия на будущий пери­од, тыс. руб.

320

310

750

590

980

-

3. Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в  отчетном году, тыс. руб.

294

260

695

570

-

-

4. Объем продаж исходя из спро­са и возможности ее выпуска, для включения в бизнес-план, тыс. руб.

3840000

1395000

3450000

236000

-

8921000

5. Себестоимость про­даж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.

3528000

1170000

3197000

228000

-

8123000

6. Прибыль от продаж на планируе­мый период, тыс. руб.

312000

225000

253000

8000

-

798000

7. Рентабельность продаж,%

8,13

16,13

7,33

3,39

-

8,95

8. Номер группы, к которой отне­сена продукция в зависимости от уровня ее рентабельности

3

2

3

3

 

3

Используйте  данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и E,представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий от­четный период» и в сносках к нему.

Помощь в заполнении таблицы 6

Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается использовать следующую градацию: группа 1 - продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 - продукция с рентабельностью от 10 до 25%, группа 3 - продукция с рентабельностью ниже 10%.

В выводе выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году.

 

Задание 7.

Используя  результаты анализа по заданию 6 определитеточку безубыточности и запас финансовой прочностиза прошлый, отчетный годы и на планируе­мый период. Результаты расчетов оформите в табл. 7

Таблица 7

Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

Показатель

Прошлый

год

Отчетный

год

На планируемый период, обеспе­ченный спросом

Сравнение

с прошлым годом

напряженность

плана

1

2

3

4

5

6

1. Выручка, тыс. руб.

7238399

8243819

8921000

1005420

677181

2. Переменные затраты, тыс. руб.

4160330

4426831

5493225

266501

1066394

3. Постоянные затраты, тыс. руб.

2354246

2910208

2542475

555962

-367733

4. Прибыль от продаж, тыс. руб. (4=1-2-3)

723823

906780

885300

182957

-21480

5. Маржинальный доход , тыс. руб. (5=1-2)

3078069

3816988

3427775

738919

-389213

6. Доля маржинального дохода в выручке, к-т (6=5/1)

0,4252

0,4630

0,3842

0,0378

-0,0788

7. «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. (7=3/6)

5536796,8

6285546,44

6617582

748749,64

332035,56

8.Запас финансовой прочности, тыс. руб. (8=1-7)

1701602,2

1958272,56

2303418

256670,36

345145,44

9. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж,% (9=8/1*100)

23,51

23,75

25,82

0,24

2,07

 

На основе данных, представленных в выписке из отчета о при­былях и убытках и справке № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию»,

Сделайте вывод на основе результатов проведенных расчетов, при этом сле­дует учесть, что нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 40–50% объема продаж.

 

Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 8.

Проанализируйте состав, структуру и динамику затрат на производство. Информацию, необходимую для выводов, обобщите в табл. 8.

Таблица 8

Затраты на производство в поэлементном разрезе

Показатель

Прошлый

год

Отчетный

год

Изменение,

Затраты на 1 руб., коп.

Изменение затрат на 1 руб., коп,

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

прошлый

год

отчетный год

1. Материальные затраты

4211690

64,65

4756320

65,09

544630

0,44

0,5819

0,5770

-0,0049

2.Затраты на оплату труда

1302915

20

1540778

21

237863

1

0,1800

0,1869

0,0069

3.Отчисления на социальные нужды

338758

5,2

400602

5,2

61844

-

0,0468

0,0486

0,0018

4.Амортизация

497621

7,64

474025

6,46

-23596

-1,18

0,0688

0,0646

-0,0042

5.Прочие затраты

163592

2,51

165314

2,25

1722

-0,26

0,0226

0,020

-0,0026

6. Итого

6514576

100

7337039

100

822463

0

0,9001

0,8971

-0,003

7. Выручка

7238399

х

8243819

х

1005420

х

х

х

х

Данные «Затраты на производство» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясните возможные причины (обоснованность) изменения затрат в зависимости от трансформации производственной программы (по показателям емкости и в целом затрат на 1 руб. реализации).

 

Задание 9.

Охарактеризуйте динамику затрат на 1 руб. продаж. Выявите влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестои­мости отдельных ее видов и цен на нее, Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 9.

Таблица 9

Анализ затрат на 1 руб. продаж

Показатель

 

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

1. Количество (Q), шт.

11500

11680

5880

5600

7000

11976

24380

29256

2. Цена (Р), тыс. руб.

256

302,3

305,34

264,42

357

269,89

х

х

3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб.

2944000

3530864

1795399,2

1480752

2499000

3232202,64

7238399

8243819

4.Себестоимость единицы продукции (Z), тыс. руб.

253,99

264,01

231,41

250

319

238,26

х

         х

5. Себестоимость продукции (Q Z), тыс. руб.

2920885

3083637

1360691

1400000

2233000

2853402

6514576

7337039

6. Себестоимость объема продаж отчетного года при себестои­мости единицы продукции прошлого года (Q1Z0), тыс. руб.

х

2966603

х

1295896

х

3820344

х

8082843

7. Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года (Q1Р0), тыс. руб.

х

2990080

х

1709904

х

4275432

х

8975416

Использовать данные, приве­денные в Приложении 2 «Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж», и результатыдополнительно проведенных расчетов.

В выводе  исполь­зуйте полученные результаты по видам изделий для определения резерва снижения себестоимости.

 

Задание 10.

Определите степень влияния отдельных факторов на стои­мость материалов, используемых в производстве, а также резервы ее снижения. Расчет пред­ставьте по каждому виду материала и каждому фактору. Информацию обобщите в табл. 10 .

Таблица 10

Анализ материальных затрат по их видам

Материал

 

Количество, т.

Цена, тыс. руб.

Материальные затраты

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

Отчетный год

Прошлый год

, тыс. руб.

Отчетный год

, тыс. руб.

1. Материал вида Х

2010

2060

580

585

1165800

1205100

2. Материал вида V

1610

1240

295

310

474950

384400

3. Материал вида Z

810

1040

710

743

575100

772720

4. Материал вида W

2240

2960

891

890

1995840

2634400

Итого

Х

Х

Х

Х

 

 

Для проведения анализа используйте информацию, представленную в Приложении 6 «Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат».

Исполь­зуйте полученные результаты для определения резерва снижения себестоимости за счет оптимизации использования материалов.

 

Задание 11.

Определите степень влияния отдельных факторов (4-х) на уровень затрат по оплате труда. Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 11.

Таблица 11

Анализ фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды

Показатель

Усл. обознач.

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

1. Расходы по фонду оплаты труда и отчислениям на соц. нужды работников, тыс. руб.

ФОТ

1641673

1941380

299707

2. Численность работников, чел.

Ч

28520

29230

710

3. Количество отработанных дней, дн.

Дн

240

245

5

4. Продолжительность рабочего дня, час.

Прд

8

7,8

-0,2

5. Часовая ставка расходов на заработную плату и отчисления на соц. нужды на одного работника, руб.

ЧЗП1раб.

0,02998

0,03464

0,00466

Информация в справке № 1 и форме 2

В выводе исполь­зуйте полученные результаты, и оцените политику материального стимулирования в организации.

 

Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации

Задание 12.

Проанализируйте динамикуи факторы формирова­ния прибыли органи­зации до налогообложения. Результаты отразите в табл. 12.

Таблица 12

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли до налогообложения (тыс. руб.))

Показатель

Отчётный год

Прошлый год

Отклоне

ние

Влияние на ∆ Прибыли

1. Выручка

8243819

7238399

1005420

+1005420

2. Себестоимость продаж

(5401193)

(4801575)

599618

-599618

3 Коммерческие расходы

(767834)

(674452)

93382

-93382

4 Управленческие расходы

(1168012)

(1038549)

129463

-129463

5. Сальдо по процентам к получению (к уплате)

-260145

-137846

-122299

-122299

6. Доходы от участия в деятельности других организаций

-

-

-

 

7. Сальдо по прочим доходам (расходам)

-326697

-289829

-36868

-36868

8.Прибыль до налогообложения

319938

296148

23790

+23790

Используйте показатели, представленные в выписке отчета о финансовых результатах,

Обобщите результаты проведен­ных расчетов.Сделайте вывод, за счет какого вида доходов в большей степени прибыль до налогообложения в  организации, какой вид расходов снизил эту прибыль, и укажите возможные резервы роста прибыли.

 

Задание 13.

Проанализируйте характер изменений прибыли от продаж и определите степень влияния различных факторов на ее изменение. Подготовку информации, необходимой для выводов, обобщите в табл. 13.

Таблица 13

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

Показатели

Прошлый год ∑Q0Z0   ∑Q0P0

Фактически поценами и себестоимости прошлого года (условные показатели) ∑Q1Z0  ∑Q1P0

Отчетный год ∑Q1Z1;  ∑Q1P1

1.Выручка (QР)

7238399

8975416

8243819

2.Полная себестоимость продукции (QZ)

6514576

8082843

7337039

3. Прибыль от продаж (1-2)

723823

892573

906780

Для заполнения используйте данные формы 2 и таблицы 9 контрольной работы

Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на изменение прибыли от продаж. В выводе раскройте результаты факторного анализа и укажите резерв увеличения прибыли от продаж.

 

Задание 14.

Определите рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщите результаты расчетов в табл. 14.

Постройте факторную модель. Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора. В выводе раскройте результаты факторного анализа и оцените воз­можность повышения рентабельности.

Таблица 14

Анализ рентабельности активов организации

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение, ±

1. Выручка (Вр), тыс. руб.

7238399

8243819

1005420

2. Средняя стоимость собственного капитала (СК), тыс. руб.

1960879

2031683

70804

3. Среднегодовая стоимость активов (А), тыс. руб.

3207870

3532666,5

324796,5

4. Коэффициент независимо­сти (Кн)( 4=2/3)

0,6113

0,5757

-0,0356

5. Коэффициента оборачивае­мости собственного капитала (Коб)   (5=1/2)

3,6914

4,0576

0,3662

6. Прибыль до налогообложения (Пр. до н/г), тыс. руб.

296148

319938

23790

7. Рентабельность продаж (Rпр.), % 7=(6/1*100)

4,0913

3,8809

-0,2104

8. Рентабельность активов (RА), %  8= (6/3*100)

9,2319

9,0566

-0,1753

9.Влияние на изменение рентабельности акти­вов следующих факторов:

*

*

а) изменения коэффициента независимо­сти

*

-0,5461

б) изменения коэффициента оборачивае­мости собственного капитала

*

0,8616

в) изменения рентабельности продаж

*

-0,4910

 

Задание 15. Определите динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оцените характер этого влияния. Обобщите результаты в табл. 15.

Таблица 15

Анализ рентабельности собственного капитала организации

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение, ±

1. Выручка (Вр), тыс. руб.

7238399

8243819

1005420

2. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.

1960879

2031683

70804

3. Среднегодовая стоимость заемного капитала (ЗК), тыс. руб.

1246991

1500983,5

253992,5

4. Финансовый леверидж (ФЛ) 4= 3/2

0,63594

0,73879

0,10285

5. Коэффициента оборачивае­мости заемного капитала (Коб) 5=1/3

5,80469

5,49228

-0,31241

6. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.

236918

255950

19032

7. Рентабельность продаж (Rпр.), %  7= (6/1)*100

3,2731

3,1048

-0,1683

8. Рентабельность собственного капитала (Rск), %

12,0822

12,5979

0,5157

9.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала следующих факторов:

*

*

а) изменения финансового левериджа

*

1,95415

б) изменения коэффициента оборачивае­мости заемного капитала

*

-0,75546

в) изменения рентабельности продаж

*

-0,6829

Постройте факторную модель. Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора. В выводе раскройте результаты факторного анализа и оцените воз­можность повышения рентабельности.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 136.20K
Скачано: 63
Скачать бесплатно
18.01.17 в 14:42 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Помощь в написании работ