Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (ООО «Дело»)

Тема: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (ООО «Дело»)

Раздел: Бесплатные рефераты по экономическому анализу

Тип: Контрольная работа | Размер: 136.20K | Скачано: 317 | Добавлен 18.01.17 в 14:42 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Анализ ресурсного потенциала организации (1-4 задание) 5

2. Анализ производства и объема продаж (5-7 задание)  12

3. Анализ затрат и себестоимости продукции (8-11 задание)  17

4. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации (12- 15 задание)  24

Заключение  31

Используемая литература  33

 

Анализ ресурсного потенциала организации (ООО «Дело»)

Задание 1.Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. Полученные результаты оформите в табл. 1.

Таблица 1

Анализ влияния трудовых ресурсов на выручку

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Динами­ка пока­зателя (в %)	Разница в про­центах(+, –) *	Расчет влияния фактора **	Влияю­щий фактор ***
1.Численность рабочих (Ч), чел.	9750	10725	110	10	723839,9	Численность
2.Число отрабо­танных человеко- дней (Дн), чел-дн.	2340000	2627625	112,29	2,29	165759,3	Среднее число дней,отработанных одним рабочим
3.Число отработанных человеко-часов (Прд), чел.-час.	18720000	20495475	109,48	-2,81	-203399,1	Средняя продолжи-тельность рабочего дня
4.Выручка (Вр), тыс. руб.	7238399	8243819	113,89	4,41	319213,4	Часовая выработка

Информация в справке № 1 и форме 2

Помощь в заполнении таблицы 1

* Разница в процентах определяется  путем сопоставления выявленной дина­мики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исклю­чением является первый показатель (численность рабочих), динамика кото­рого сравнивается со 100%.

** Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

*** В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который оста­нется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий.

В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

 

Задание 2.

Определите степень влияния на объем продаж отдельных фак­торов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл. 2.

Таблица 2

Анализ влияния использования материалов на выручку

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Изменение
1.Выручка (Вр), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2.Материальные затраты в себестоимости про­даж (МЗ), тыс. руб.	4211690	4756320	544630
3.Коэффициент материалоотдачи проданной про­дукции (рассчитать) (Мотд)	1,7186	1,7332	0,0146
4. Влияние на выручку (ΔВр) следующих фак­торов, тыс. руб.:	х	х	х
1ф) изменения стоимости материалов в себесто­имости продаж, (ΔМЗ)	х	х	939976
2ф) изменения материалоотдачи, (ΔМотд)	х	х	65466

В выводе охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

 

Задание 3.

Определите степень влияния факторов, связанных с использо­ванием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты обобщите в табл. 3 .

Таблица 3

Анализ влияния использования основных средств на выручку

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Изменение
1	2	3	4
1.Выручка (Вр), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2. Среднегодовая стоимость ак­тивной части основных средств * (ОСа), тыс. руб.	1078386	1124517	46131
3.Количество дней в году, в течение которых ак­тивная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Дн), дн.	240	245	5
4. Коэффициент сменности работы оборудова­ния (Ксм)	1,3	1,5	0,2
5. Средняя продолжительность смены (Псм), час.	8	7,8	-0,2
6. Фондоотдача (Фотд), руб.	0,0027	0,0026	-0,0001
1	2	3	4
7.Влияние на изменение выручки (ΔВр) сле­дующих факторов, тыс. руб.:	х	х	х
1ф) изменения среднегодовой стоимости активной части основных средств (ΔОСа)	х	х	309642,92
2ф) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (ΔДн)	х	х	157250,87
3ф) изменения коэффициента сменности (Ксм)	х	х	1155793,92
4ф) изменения средней продолжительности смены (ΔПсм)	х	х	-222268,06
5ф) изменения фондоотдачи (ΔФотд)	х	х	-394999,65

Помощь в заполнении таблицы 3

** В состав активной части основных средств согласно учетной политике орга­низации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства.

В выводе дайте интерпретацию полученных расчетов. Выявите размер резерва роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицатель­ное влияние, и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.

 

Задание 4.

На основе данных, полученных в результате экономического анализа в предыдущих пунктах курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.Результаты расчетов обобщите в табл. 4.

Таблица 4

Степень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов

Показатель	Про­шлый год	Отчет­ный год	Темп при­роста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки (Кэкстi)	Коэффициенты влияния на прирост выручки
					экстенсивности использования ресурса (Кэкстi* 100)	интенсивности использования ресурса (100 – Кэкстi* 100)
1	2	3	4*	5**	6***	7****
1.Численность рабочих, чел.	9750	10725	10	0,7199	71,99	28,01
2.Среднегодовая стои­мость активной части основных средств, тыс. руб.	1078386	1124517	4,28	0,3081	30,81	69,19
3.Материальные затра­ты в составе себесто­имости проданной продукции, тыс. руб.	4211690	4756320	12,93	0,9309	93,09	6,91
4.Выручка, тыс. руб.	7238399	8243819	13,89	х	х	х
5.Алгоритм расчета комплексно­го использования ре­сурсов	х	х	х	Σ Кэкстi/ n	Σ Кэкстi× 100 /n	100 – (Σ Кэкстi× 100) / n
6. Ком­плексный показатель	х	х	х	0,6530	65,30	34,7

 

Анализ производства и объема продаж

Задание 5.

Определите влияние на прирост объема продажизменения количества проданной продукции, ее структуры и цен. В табл.5 оформить результаты расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов.

Таблица 5

Влияние на изменение выручки количества, структуры и цен на проданную продукцию

Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Количество (Q), шт.	11500	11680	5880	5600	7000	11976	24380	29256
2. Цена (Р), тыс. руб.	256	302,3	305,34	264,42	357	269,89	*	*
3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб.	2944000	3530864	1795399	1480752	2499000	3232203	7238399	8243819
4.Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб.  (У1Вр = К↑×Вр0 К↑= Σ Q1/ Σ Q0)	х	3532800	х	2154479,04	х	2998800	х	8686079,04
5.Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года, тыс. руб. (У2Вр= Q1× Р0)	х	2990080	х	1709904	х	4275432	х	8975416

Исходные данные для проведения аналитических расчетов представлены в Приложении 1 «Информация и допол­нительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки».

Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на объем продажи укажите резерв увеличения выручки.

 

Задание 6.

Разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В табл.6 оформить результаты расчетов.

Таблица 6

Бизнес-плана на будущий отчетный период

Показатель	Изделия					Итого
	А	В	С	D	Е
1.Спрос на изделие, шт.	12000	4500	4600	400	6000	27500
2. Цена изделия на будущий пери­од, тыс. руб.	320	310	750	590	980	-
3. Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в  отчетном году, тыс. руб.	294	260	695	570	-	-
4. Объем продаж исходя из спро­са и возможности ее выпуска, для включения в бизнес-план, тыс. руб.	3840000	1395000	3450000	236000	-	8921000
5. Себестоимость про­даж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.	3528000	1170000	3197000	228000	-	8123000
6. Прибыль от продаж на планируе­мый период, тыс. руб.	312000	225000	253000	8000	-	798000
7. Рентабельность продаж,%	8,13	16,13	7,33	3,39	-	8,95
8. Номер группы, к которой отне­сена продукция в зависимости от уровня ее рентабельности	3	2	3	3		3

Используйте  данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и E,представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий от­четный период» и в сносках к нему.

Помощь в заполнении таблицы 6

Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается использовать следующую градацию: группа 1 - продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 - продукция с рентабельностью от 10 до 25%, группа 3 - продукция с рентабельностью ниже 10%.

В выводе выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году.

 

Задание 7.

Используя  результаты анализа по заданию 6 определитеточку безубыточности и запас финансовой прочностиза прошлый, отчетный годы и на планируе­мый период. Результаты расчетов оформите в табл. 7

Таблица 7

Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	На планируемый период, обеспе­ченный спросом	Сравнение
				с прошлым годом	напряженность плана
1	2	3	4	5	6
1. Выручка, тыс. руб.	7238399	8243819	8921000	1005420	677181
2. Переменные затраты, тыс. руб.	4160330	4426831	5493225	266501	1066394
3. Постоянные затраты, тыс. руб.	2354246	2910208	2542475	555962	-367733
4. Прибыль от продаж, тыс. руб. (4=1-2-3)	723823	906780	885300	182957	-21480
5. Маржинальный доход , тыс. руб. (5=1-2)	3078069	3816988	3427775	738919	-389213
6. Доля маржинального дохода в выручке, к-т (6=5/1)	0,4252	0,4630	0,3842	0,0378	-0,0788
7. «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. (7=3/6)	5536796,8	6285546,44	6617582	748749,64	332035,56
8.Запас финансовой прочности, тыс. руб. (8=1-7)	1701602,2	1958272,56	2303418	256670,36	345145,44
9. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж,% (9=8/1*100)	23,51	23,75	25,82	0,24	2,07

На основе данных, представленных в выписке из отчета о при­былях и убытках и справке № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию»,

Сделайте вывод на основе результатов проведенных расчетов, при этом сле­дует учесть, что нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 40–50% объема продаж.

 

Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 8.

Проанализируйте состав, структуру и динамику затрат на производство. Информацию, необходимую для выводов, обобщите в табл. 8.

Таблица 8

Затраты на производство в поэлементном разрезе

Показатель	Прошлый год		Отчетный год		Изменение,		Затраты на 1 руб., коп.		Изменение затрат на 1 руб., коп,
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	прошлый год	отчетный год
1. Материальные затраты	4211690	64,65	4756320	65,09	544630	0,44	0,5819	0,5770	-0,0049
2.Затраты на оплату труда	1302915	20	1540778	21	237863	1	0,1800	0,1869	0,0069
3.Отчисления на социальные нужды	338758	5,2	400602	5,2	61844	-	0,0468	0,0486	0,0018
4.Амортизация	497621	7,64	474025	6,46	-23596	-1,18	0,0688	0,0646	-0,0042
5.Прочие затраты	163592	2,51	165314	2,25	1722	-0,26	0,0226	0,020	-0,0026
6. Итого	6514576	100	7337039	100	822463	0	0,9001	0,8971	-0,003
7. Выручка	7238399	х	8243819	х	1005420	х	х	х	х

Данные «Затраты на производство» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясните возможные причины (обоснованность) изменения затрат в зависимости от трансформации производственной программы (по показателям емкости и в целом затрат на 1 руб. реализации).

 

Задание 9.

Охарактеризуйте динамику затрат на 1 руб. продаж. Выявите влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестои­мости отдельных ее видов и цен на нее, Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 9.

Таблица 9

Анализ затрат на 1 руб. продаж

Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1. Количество (Q), шт.	11500	11680	5880	5600	7000	11976	24380	29256
2. Цена (Р), тыс. руб.	256	302,3	305,34	264,42	357	269,89	х	х
3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб.	2944000	3530864	1795399,2	1480752	2499000	3232202,64	7238399	8243819
4.Себестоимость единицы продукции (Z), тыс. руб.	253,99	264,01	231,41	250	319	238,26	х	х
5. Себестоимость продукции (Q Z), тыс. руб.	2920885	3083637	1360691	1400000	2233000	2853402	6514576	7337039
6. Себестоимость объема продаж отчетного года при себестои­мости единицы продукции прошлого года (Q1Z0), тыс. руб.	х	2966603	х	1295896	х	3820344	х	8082843
7. Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года (Q1Р0), тыс. руб.	х	2990080	х	1709904	х	4275432	х	8975416

Использовать данные, приве­денные в Приложении 2 «Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж», и результатыдополнительно проведенных расчетов.

В выводе  исполь­зуйте полученные результаты по видам изделий для определения резерва снижения себестоимости.

 

Задание 10.

Определите степень влияния отдельных факторов на стои­мость материалов, используемых в производстве, а также резервы ее снижения. Расчет пред­ставьте по каждому виду материала и каждому фактору. Информацию обобщите в табл. 10 .

Таблица 10

Анализ материальных затрат по их видам

Материал	Количество, т.		Цена, тыс. руб.		Материальные затраты
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год , тыс. руб.	Отчетный год , тыс. руб.
1. Материал вида Х	2010	2060	580	585	1165800	1205100
2. Материал вида V	1610	1240	295	310	474950	384400
3. Материал вида Z	810	1040	710	743	575100	772720
4. Материал вида W	2240	2960	891	890	1995840	2634400
Итого	Х	Х	Х	Х

Для проведения анализа используйте информацию, представленную в Приложении 6 «Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат».

Исполь­зуйте полученные результаты для определения резерва снижения себестоимости за счет оптимизации использования материалов.

 

Задание 11.

Определите степень влияния отдельных факторов (4-х) на уровень затрат по оплате труда. Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 11.

Таблица 11

Анализ фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды

Показатель	Усл. обознач.	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1. Расходы по фонду оплаты труда и отчислениям на соц. нужды работников, тыс. руб.	ФОТ	1641673	1941380	299707
2. Численность работников, чел.	Ч	28520	29230	710
3. Количество отработанных дней, дн.	Дн	240	245	5
4. Продолжительность рабочего дня, час.	Прд	8	7,8	-0,2
5. Часовая ставка расходов на заработную плату и отчисления на соц. нужды на одного работника, руб.	ЧЗП1раб.	0,02998	0,03464	0,00466

Информация в справке № 1 и форме 2

В выводе исполь­зуйте полученные результаты, и оцените политику материального стимулирования в организации.

 

Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации

Задание 12.

Проанализируйте динамикуи факторы формирова­ния прибыли органи­зации до налогообложения. Результаты отразите в табл. 12.

Таблица 12

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли до налогообложения (тыс. руб.))

Показатель	Отчётный год	Прошлый год	Отклоне ние	Влияние на ∆ Прибыли
1. Выручка	8243819	7238399	1005420	+1005420
2. Себестоимость продаж	(5401193)	(4801575)	599618	-599618
3 Коммерческие расходы	(767834)	(674452)	93382	-93382
4 Управленческие расходы	(1168012)	(1038549)	129463	-129463
5. Сальдо по процентам к получению (к уплате)	-260145	-137846	-122299	-122299
6. Доходы от участия в деятельности других организаций	-	-	-
7. Сальдо по прочим доходам (расходам)	-326697	-289829	-36868	-36868
8.Прибыль до налогообложения	319938	296148	23790	+23790

Используйте показатели, представленные в выписке отчета о финансовых результатах,

Обобщите результаты проведен­ных расчетов.Сделайте вывод, за счет какого вида доходов в большей степени прибыль до налогообложения в  организации, какой вид расходов снизил эту прибыль, и укажите возможные резервы роста прибыли.

 

Задание 13.

Проанализируйте характер изменений прибыли от продаж и определите степень влияния различных факторов на ее изменение. Подготовку информации, необходимой для выводов, обобщите в табл. 13.

Таблица 13

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

Показатели	Прошлый год ∑Q0Z0   ∑Q0P0	Фактически поценами и себестоимости прошлого года (условные показатели) ∑Q1Z0  ∑Q1P0	Отчетный год ∑Q1Z1;  ∑Q1P1
1.Выручка (∑QР)	7238399	8975416	8243819
2.Полная себестоимость продукции (∑QZ)	6514576	8082843	7337039
3. Прибыль от продаж (1-2)	723823	892573	906780

Для заполнения используйте данные формы 2 и таблицы 9 контрольной работы

Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на изменение прибыли от продаж. В выводе раскройте результаты факторного анализа и укажите резерв увеличения прибыли от продаж.

 

Задание 14.

Определите рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщите результаты расчетов в табл. 14.

Постройте факторную модель. Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора. В выводе раскройте результаты факторного анализа и оцените воз­можность повышения рентабельности.

Таблица 14

Анализ рентабельности активов организации

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, ±
1. Выручка (Вр), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2. Средняя стоимость собственного капитала (СК), тыс. руб.	1960879	2031683	70804
3. Среднегодовая стоимость активов (А), тыс. руб.	3207870	3532666,5	324796,5
4. Коэффициент независимо­сти (Кн)( 4=2/3)	0,6113	0,5757	-0,0356
5. Коэффициента оборачивае­мости собственного капитала (Коб)   (5=1/2)	3,6914	4,0576	0,3662
6. Прибыль до налогообложения (Пр. до н/г), тыс. руб.	296148	319938	23790
7. Рентабельность продаж (Rпр.), % 7=(6/1*100)	4,0913	3,8809	-0,2104
8. Рентабельность активов (RА), %  8= (6/3*100)	9,2319	9,0566	-0,1753
9.Влияние на изменение рентабельности акти­вов следующих факторов:	*		*
а) изменения коэффициента независимо­сти	*		-0,5461
б) изменения коэффициента оборачивае­мости собственного капитала	*		0,8616
в) изменения рентабельности продаж	*		-0,4910

 

Задание 15. Определите динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оцените характер этого влияния. Обобщите результаты в табл. 15.

Таблица 15

Анализ рентабельности собственного капитала организации

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, ±
1. Выручка (Вр), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1960879	2031683	70804
3. Среднегодовая стоимость заемного капитала (ЗК), тыс. руб.	1246991	1500983,5	253992,5
4. Финансовый леверидж (ФЛ) 4= 3/2	0,63594	0,73879	0,10285
5. Коэффициента оборачивае­мости заемного капитала (Коб) 5=1/3	5,80469	5,49228	-0,31241
6. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.	236918	255950	19032
7. Рентабельность продаж (Rпр.), %  7= (6/1)*100	3,2731	3,1048	-0,1683
8. Рентабельность собственного капитала (Rск), %	12,0822	12,5979	0,5157
9.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала следующих факторов:	*		*
а) изменения финансового левериджа	*		1,95415
б) изменения коэффициента оборачивае­мости заемного капитала	*		-0,75546
в) изменения рентабельности продаж	*		-0,6829

Постройте факторную модель. Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора. В выводе раскройте результаты факторного анализа и оцените воз­можность повышения рентабельности.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---