Решение задач оналайн по налогам

Тема: Решение задач оналайн по налогам

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 17.85K | Скачано: 289 | Добавлен 12.01.17 в 08:17 | Рейтинг: 0 | Еще Задачи

Задача 1. ООО «Престиж» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2015 года имеются следующие данные:

1)  реализовано изделий –  11000 шт.;

2)  цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 1145 руб.;

3)  расходы, относящиеся к реализованной продукции – 33 600 000 руб., из них:

а) стоимость использованных в производстве материалов – 11 500 000 руб.;

б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 11 100 000 руб.;

в) сумма начисленной амортизации – 11 000 000 руб.;

4)  прочие расходы с учетом начисленных налогов – 1 131 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 111 000 руб.;

5)  потери от стихийных бедствий – 116 000 руб.;

6)  доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

7)  сумма списанной дебиторской задолженности – 780300 руб.;

8)  штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 11 000 руб.

На 1 января 2016 года у ООО «Престиж» имеется  неперенесенный убыток, полученный в 2014году в сумме 98 000 000 руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Престиж» должно заплатить по итогам налогового периода 2015 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Решение:

Рассчитаем доходы и расходы ООО «Престиж» в таблице 1.

 Таблица 1- Доходы и расходы  ООО «Престиж»  в целях исчисления

 налога на прибыль организаций

№ п/п	Алгоритм расчета	Нормативное регулирование (статья НК РФ)
1	Выручка = 11000*1145=12595000 руб. Доходы от реализации = 12595000*100/118= 10673728,81  руб.	ст. 249
2	Расходы, связанные с производством и реализацией 33600000 руб., в т.ч.: а) стоимость использованных в производстве материалов – 11500000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 11100000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 11000000 руб.	ст. 254   ст. 255   ст. 256-259.3
3	Не учитываются представительские расходы сверх нормы 111000 руб. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией = 1131000- 111000= 1020000 руб.	п. 2 ст. 264   ст. 264
4	Внереализационные расходы = 116000 руб.	п. 2 ст. 265
5	Внереализационные доходы = 410000 руб.	ст. 250
6	Внереализационные расходы = 780300 руб.	ст. 266
7	Внереализационные доходы =  11000 руб.	ст. 250

Доходы от реализации = 10673728,81  руб.

Расходы, связанные с производством и реализацией = 33600000+1020000= 34620000 руб.

Внереализационные доходы = 410000+11000=421000 руб.

Внереализационные расходы = 116000 +780300 = 896300 руб.

Финансовый результат для целей налогового учета = 10673728,81-34620000+421000-896300= -24421571,19

Налоговая база = 0.

 

Задача 2. За январь 2016 года ОАО «Вереск» произвело в пользу работников следующие выплаты:

ФИО работника	Оклад,  руб.	Надбавка к окладу, %	Вознаграждение за выслугу лет, руб.	Пособие по беременности и родам, руб.	Пособие по временной нетрудоспособности, руб.	Оплата командировачных расходов, руб.
Завце Л.В	7611	10	12000	-	3400	-
Кочергина М.А.	9111	10	-	38000	1106	-
Леонова П.А	6511	20	15000	-	3300	11000
Митрофанова Е.Ф.	7911	10	-	39500	-	16000

Определить сумму отчислений во внебюджетные фонды, которые ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2016 года.

Решение:

В соответствии со статьей  9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в базу обложения страховых взносов не включают пособия по беременности и родам, пособия по временной нетрудоспособности, командировочные расходы.

Расчет базы обложения и страховых взносов представим в таблице 2.

Таблица 2 – Расчет базы обложения и страховых взносов ОАО «Вереск» за январь 2016 г.

ФИО работника	Оклад,  руб.	Надбавка к окладу, %	Вознаграждение за выслугу лет, руб.	Итого база для начисления взносов	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
Завце Л.В	7611,00	10	12000,00	20372,10	4481,862	1038,977	590,7909	6111,63
Кочергина М.А.	9111,00	10		10022,10	2204,862	511,1271	290,6409	3006,63
Леонова П.А	6511,00	20	15000,00	22813,20	5018,904	1163,473	661,5828	6843,96
Митрофанова Е.Ф.	7911,00	10		8702,10	1914,462	443,8071	252,3609	2610,63
Итого	31144,00	х	27000,00	61909,50	13620,09	3157,385	1795,376	18572,85

 

Задача 4. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственно­го и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду по­мещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествую­щего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму аренд­ной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

Решение:

В соответствии со ст. 161 НК РФ ООО «Бланки» является налоговым агентом, поэтому организация обязана исчислить и перечислить НДС с суммы арендной платы.

1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:

8000 руб. * 12 мес. = 96000 руб.

2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:

     96 000 * 18/118 = 14644,07 руб.

3. Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:

96000 – 14644,07 = 81355,93 руб.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---