Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »
Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (часть 1 и 2)
Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету
Тип: Контрольная работа | Размер: 75.49K | Скачано: 278 | Добавлен 17.12.16 в 09:34 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Вуз: Финансовый университет
Контрольная работа «Бухгалтерский учет и анализ часть 1»
2. Задание контрольной работы Часть 1
Задание 1
На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. результаты группировки представьте в таб. 2,3.
Таблица 1
Активы (имущество), капитал и обязательства
ООО «Мир» на 1 ноября 201Хг.
|
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
ДЗ |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12 500 |
ОС |
2 |
Административное здание |
1 550 000 |
ДС |
3 |
Денежные средства в кассе |
151 500 |
ДС |
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
ДФВ |
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
ДФВ |
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
Кр.ФВ |
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
ДЗ |
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
Кр.ФВ |
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
Кр.ФВ |
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
ДЗ |
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 800 588 |
Кр.ФВ |
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
ОС |
13 |
Легковой автомобиль |
99 200 |
Кр.ФВ |
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
Кр.ФВ |
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
З |
16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
К |
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
ВА |
18 |
Незавершенные капитальные вложения |
650 000 |
К |
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
З |
20 |
Основные материалы |
25 000 |
К |
21 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 |
ДЗ |
22 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
Кр.ФВ |
23 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
З |
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
З |
25 |
Топливо |
4 000 |
К |
26 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
Таблица 2
Группировка объектов учета ООО «Мир»
по их составу и размещению
№ п/п |
Группа активов |
№ по таб.1 |
Подгруппы или отдельные виды активов |
Сумма, руб. |
I |
Внеоборотные активы |
|
Основные средства В том числе: |
1 649 200 |
2 |
Административное здание |
1 550 000 |
||
13 |
Легковой автомобиль |
99 200 |
||
|
|
|
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
||
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
||
|
|
|
||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
||
18 |
Незавершенные капитальные вложения |
650 000 |
||
|
|
|
||
|
Итого по группе I |
3 078 700 |
||
II |
Оборотные активы |
|
Запасы В том числе: |
35 207 |
20 |
Основные материалы |
25 000 |
||
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
||
25 |
Топливо |
4 000 |
||
16 |
НДС |
153 305 |
||
|
|
|
||
|
Дебиторская задолженность В том числе: |
2 829 288 |
||
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12 500 |
||
22 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
||
11 |
Задолженность покупателей |
2 800 588 |
||
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
||
|
|
|
||
|
Денежные средства В том числе: |
6 750 500 |
||
3 |
Касса |
151 500 |
||
4 |
Денежные средства на р/сч |
6 599 000 |
||
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
||
|
Итого по группе II |
10 068 800 |
||
|
ВСЕГО |
13 147 500 |
Таблица 3
Группировка объектов учета ООО «Мир»
по источникам их формирования
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по таб.1 |
Подгруппы или отдельные виды источников |
Сумма, руб. |
I |
Собственные |
|
Капитал В том числе: |
6 920 000 |
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
||
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
||
26 |
УК |
5 100 000 |
||
21 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
Итого по группе I |
9 293 500 |
||
II |
Заемные |
|
Долгосрочные В том числе: |
1 305 000 |
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
||
|
|
|
||
|
Краткосрочные В том числе: |
2 433 200 |
||
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
||
7 |
Задолженность бюджету по налогам |
395 800 |
||
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
||
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
||
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
||
23 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
||
|
|
|
||
|
Итого по группе II |
3 854 000 |
||
|
ВСЕГО |
13 147 500 |
Задание 2
Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операционный, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип изменения |
Изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций |
I |
Изменения (+, -) в структуре актива |
II |
Изменения (+, -) в структуре пассива |
III |
|
IV |
Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4).
Задание 3
Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о финансовых результатах» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир».
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы контрольной работы условны.
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием
отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х г.
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант |
Изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменения |
||||
|
2 |
Актив баланса |
Пассив баланса |
|||||
Проводка |
Сумма, руб. |
Наименование статьи баланса |
Изменение (+,-) |
Наименование статьи баланса |
Изменение (+,-) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
Дт10 Кт60 |
554 600 |
12.10 |
+ |
15.20 |
+ |
III |
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
Дт52 Кт50 |
38 400 |
12.50 |
+- |
|
|
I |
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
Дт71 Кт50 |
11 600 |
12.30 12.50 |
+- |
|
|
I |
Окончание таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого |
Дт71 Кт50
|
250 000
11 600
261 600 |
12.50
12.30 |
-
+
+- |
15.20
12.50 |
- |
IV
I |
5 |
Депонирована не выданная заработная плата |
|
6 200 |
|
|
15.20 |
+- |
II |
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
|
35 4000 |
|
|
15.20 |
+- |
II |
7 |
Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. |
|
1 206000 |
12.50 |
- |
15.20 |
- |
IV |
8 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы |
|
300 000 |
12.50 |
+- |
|
|
I |
9 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности Итого |
|
1 900000 10 000
1 910000
|
а)12.30 12.50
б)12.30 12.50 |
- +
- + |
|
|
I
I |
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здании е) |
Дт01 Кт08 |
1 003000 |
11.90 11.50 |
- + |
|
|
I |
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
|
140 000 |
12.50 |
- |
15.10 |
- |
|
Общие изменения итога баланса |
|
-1 041 400 |
|
|
|
|
|
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
1)01 Основные средства» - для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:
- 01-1 «Основные средства в эксплуатации»,
- 01-2 «Выбытие основных средств»;
2)69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - открываются субсчета:
- 69 -1 -1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
- 69 -1 -2 ««Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,
- 69 -2 -1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
- 69 -3 -1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
3)76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:
- 76 -1 «Расчеты с разными дебиторами»,
- 76 -2 «Расчеты с разными кредиторами»;
4)90 «Продажи» - открываются субсчета, согласно Плана счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:
- 90 -1 «Выручка»,
- 90 -2 «Себестоимость продаж»,
- 90 -3 «НДС продаж»,
- 90 -9 «Прибыль/ убыток от продаж»;
5)91 «Прочие доходы и расходы» - открываются субсчета:
- 91 -1 «Прочие доходы»,
- 91 -2 «Прочие расходы»,
- 91 -9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для выполнения заданий необходимо:
1.Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).
2.Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить начальное сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечное.
3.Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 3).
4.Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.
5.Составить на основании данных счетов оборотно- сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на 31 декабря 201Хг и отчет о финансовых результатах за 201Х г. (приложение 5).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1)предметом деятельности организации являются оказание консультационных услуг;
2)с 1 января 2010 года действует Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 213-ФЗ. С 1 января 2010 года упраздняется ЕСН, и с этой же даты согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ была введена уплата страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» внес изменения в Федеральный закон № 213-ФЗ, касающиеся перечня застрахованных лиц. Нововведения вступили в силу с 01.01.2012. На основании указанных законов применяются следующие тарифы страховых взносов:
- в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;
- в Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования– 5,1%.
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведены в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 года рождения и моложе».
Таблица 5
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2014-2015 гг., %
База для |
Тариф страхового взноса |
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|
для лиц 1966 года рождения и старше |
для лиц 1967 года рождения и моложе |
для лиц 1967 года рождения и моложе |
||
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов |
22 % |
22,0% |
16,0% |
6,0% |
Необходимо также принимать во внимание, что база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. Согласно п. 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации. Размер такой индексации определяется Правительством РФ. Данная норма вступила в силу 1 января 2011 года (п. 2 ст. 62 Федерального закона № 212-ФЗ). Согласно Постановлению Правительства предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды с 01.01.2014 установлена в размере 624 000 руб. в отношении каждого физического лица, определяется она нарастающим итогом с начала года. Раньше с суммы превышения страховые взносы не взимались (п. п. 4, 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ). Однако, начиная, с 01.01.2012 сумма превышения облагается взносами в ПФР по ставке 10%.
В ООО «Мир»:
- превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;
- основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество начисляется с использованием норм главы 30 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, ставка налога составляет 2,2%.
- для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, начисленной по данным бухгалтерского учета.
Положения учетной политики ООО «Мир» на 201Х г.,
необходимые для выполнения задания
«…Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
Фактическая себестоимость приобретенных материалов формируется на счете 10 «Материалы».
Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи» …».
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»
на 1 декабря 201Х г., руб.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
3 102 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
1 240 800 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
650 000 |
|
10 |
Материалы |
35 207 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
|
Окончание таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
50 |
Касса |
151 500 |
|
51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1 005 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
600 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
1 305 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
395 800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам: 69 -1 -1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемое в Фонд социального страхования РФ»; 69 -1 -2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»; 69 -2 -1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ»; 69 -3 -1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» |
|
227 300
19 274
1 329
172 801
33 986 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306 100 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
12 500 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1 200 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
114 800 |
80 |
Уставный капитал |
|
5 100 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
620 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
1 200 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
1 856 157 |
Итого |
13 970 957 |
13 970 957 |
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х г.
№ п/п |
Факт хозяйственной деятельности |
Вариант |
Корреспонденция счетов |
|||||
2 |
дебет |
кредит |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС |
1 800 000 324 000
|
08 19
|
60 60
|
||||
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС |
126 000 22 680
|
08 19 |
76,2 76,2 |
||||
3 |
Отражена госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500
|
08 |
68 |
||||
4 |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (приложение 3) |
1 933 500 |
01,1 |
08 |
||||
5 |
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании |
324 000 22 680
|
68 68 |
19 19 |
||||
6 |
Оплачено с расчетного счета за: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании в) госпошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество |
2 124 000 148 680 7 500
|
60 76,2 68госп |
51 51 51 |
||||
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам Итого |
87 000 227 300 314 300
|
68 69 |
51 51 |
||||
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета |
210 000
|
70 |
51 |
||||
9 |
ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
18 000 |
91,2 |
76,2 |
||||
10 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент – банк» |
900 |
91,2 |
76,2 |
||||
11 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
254 |
91,2 |
51 |
||||
12 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь |
21 056 |
26 |
02 |
||||
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Полезный срок использования, лет(мес) |
Х |
Х |
Х |
|
Вариант |
|
Х |
Х |
Х |
||||
2 |
|
Х |
Х |
Х |
||||
1 |
Административный корпус |
1 690 000 |
35(420) |
|
4024 |
|
|
|
2 |
Мебель |
360 000 |
6(72) |
|
5000 |
|
|
|
3 |
Лифт |
314 000 |
9(108) |
|
2907 |
|
|
|
4 |
Компьютеры |
38 000 |
4(48) |
|
792 |
|
|
|
5 |
Легковой автомобиль ГАЗ-3110 |
700 000 |
7(84) |
|
8333 |
|
|
Продолжение таблицы 7
1 |
2(Ф.зп=Окл/график*факт.отр) |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||
13 |
Начислена заработная плата административно – управленческому персоналу за декабрь 201Х год |
|
155 087 |
|
26 |
70 |
|||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Вариант |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||||
2 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||||
1 |
Генеральный директор |
23 |
52000 |
|
52 000 |
|
Х |
Х |
|
2 |
Главный бухгалтер |
23 |
48000 |
|
48 000 |
|
Х |
Х |
|
3 |
Бухгалтер |
23 |
20000 |
|
20 000 |
|
Х |
Х |
|
4 |
Кассир |
18 |
18000 |
|
14 087 |
|
Х |
Х |
|
5 |
Водитель |
23 |
21000 |
|
21 000 |
|
Х |
Х |
|
14 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 201Х год |
|
128 000 |
|
20 |
70 |
|||
|
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Вариант |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||||
2 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||||
1 |
Начальник отдела консалтинга |
23 |
45000 |
|
45 000 |
|
Х |
Х |
|
2 |
Консультант по бухгалтерскому учету |
23 |
40000 |
|
40 000 |
|
Х |
Х |
|
3 |
Консультант по вопросам налогообложения |
23 |
43000 |
|
43 000 |
|
Х |
Х |
|
15 |
Удержан НДФЛ из заработной платы административно – управленческого персонала за декабрь 201Х год |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|||
Генеральный директор |
|
6760 |
|
Х |
Х |
||||
Главный бухгалтер |
|
6240 |
|
Х |
Х |
||||
Бухгалтер |
|
2600 |
|
Х |
Х |
||||
Кассир |
|
1831 |
|
Х |
Х |
||||
Водитель |
|
2730 |
|
Х |
Х |
||||
Итого |
|
20161 |
|
70 |
68 |
||||
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности за декабрь 201Х год |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|||
Начальник отдела консалтинга |
|
5850 |
|
Х |
Х |
||||
Консультант по бухгалтерскому учету |
|
5200 |
|
Х |
Х |
||||
Консультант по вопросам налогообложения |
|
5590 |
|
Х |
Х |
||||
Итого |
|
16640 |
|
70 |
68 |
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (сумму определить): - страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ; - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Итого: 38656
3712(2,9%)
256(0,2%)
28160(22%)
6528(5,1%) |
20 |
69 |
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно – управленческого персонала (сумму определить): - страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ; - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
Итого: 46838
4498(2,9%)
310(0,2%)
34119(22%)
7909(5,1%) |
26 |
69 |
19 |
Признана выручка от продажи объектов основных средств (мебель) |
118 000 |
62 |
91,1 |
20 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) |
18000 |
91,2 |
68 |
21 |
Списана первоначальная стоимость объекта основных средств (мебель) |
240 000 |
01,2 |
01,1 |
22 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации объекта основных средств (мебель) |
160 000 |
02 |
01,2 |
23 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить) |
80000(21-22) |
91,2 |
01,2 |
24 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект объекта основных средств (мебель) |
118 000 |
51 |
62 |
25 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств |
21 240 |
76,2 |
51 |
26 |
По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов |
25 000 |
50 |
51 |
27 |
Выданы денежные средства под отчет водителю Иванову А.Н. для приобретения ГСМ |
7 500 |
71 |
50 |
28 |
Представлен авансовый отчет Ивановым А.Н. о приобретении ГСМ |
7 500 |
10 |
71 |
29 |
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды |
7 500 |
26 |
10 |
30 |
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг |
780 000 |
62 |
90,1 |
31 |
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить) |
118983 |
90,3 |
68 |
Окончание таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
32 |
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить) |
166656 |
90,2 |
20 |
33 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
230479 |
90,5 |
26 |
34 |
Отражен финансовый результат (сумму определить) а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности |
863882 846 |
90,9 91,9 |
99 99 |
35 |
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги |
780 000 |
51 |
62 |
36 |
Начислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах, приложение 6) |
52946 |
99 |
68 |
37 |
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (99+34а+34б-36) |
2067939 |
99 |
84 |
Приложения
Приложение 1
План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организации
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
1 |
2 |
3 |
Раздел I. Внеоборотные активы |
||
Основные средства |
01 А |
По видам основных средств |
Амортизация основных средств |
02 П |
|
Доходные вложения в матер. ценности |
03 А |
По видам материальных ценностей |
Нематериальные активы |
04 А |
По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
Амортизация нематериальных активов |
05 П |
|
Оборудование к установке |
07 А |
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 А |
1.Приобретение земельных участков 2.Приобретение объектов природопользования 3.Строительство объектов основных средств 4.Приобретение объектов основных средств 5.Приобретение нематериальных активов 6.Перевод молодняка животных в основное стадо 7.Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
Отложенные налоговые активы |
09 А |
По видам отложенных налоговых активов |
Раздел II. Производственные запасы |
||
Материалы |
10 А |
1.Сырье и материалы 2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3.Топливо 4.Тара и тарные материалы 5.Запасные части 6.Прочие материалы 7.Материалы, переданные в переработку на сторону 8.Строительные материалы 9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10.Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации |
Животные на выращивании и откорме |
11 А |
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 П |
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 А |
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
|
Продолжение приложения 1
1 |
2 |
3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 А |
1.НДС при приобретении основных средств 2.НДС по приобретенным нематериальным активам 3.НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
Раздел III. Затраты на производство |
||
Основное производство |
20 А |
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 А |
|
Вспомогательное производство |
23 А |
|
Общепроизводственные расходы |
25 А |
|
Общехозяйственные расходы |
26 А |
|
Брак в производстве |
28 А |
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 А |
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 А |
|
Товары |
41 А |
1.Товары на складах 2.Товары в розничной торговле 3.Тара под товаром и порожняя 4.Покупные изделия |
Торговая наценка |
42 А-П |
|
Готовая продукция |
43 А |
|
Расходы на продажу |
44 А |
|
Товары отгруженные |
45 А |
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 А |
|
Раздел V. Денежные средства |
||
Касса |
50 А |
1.Касса организации 2.Операционная касса 3.Денежные документы |
Расчетные счета |
51 А |
|
Валютные счета |
52 А |
|
Специальные счета в банках |
55 А |
1.Аккредетивы 2.Чековые книжки 3.Депозитные счета |
Переводы в пути |
57 А |
|
Финансовые вложения |
58 А |
1.Паи и акции 2.Долговые ценные бумаги 3.Предоставленные займы 4.Вклады по договору простого товарищества |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 П |
|
Раздел VI. Расчеты |
||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 А-П |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 А-П |
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 П |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 П |
По видам кредитов и займов |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 П |
По видам кредитов и займов |
Расчеты по налогам и сборам |
68 А-П |
По видам налогов и сборов |
Продолжение приложения 1
1 |
2 |
3 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 А-П |
1.Расчеты по социальному страхованию 2.Расчеты по пенсионному обеспечению 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 А-П |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 А-П |
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 А |
1.Расчеты по предоставленным займам 2.Расчеты по возмещению материального ущерба |
Расчеты с учредителями |
75 А-П |
1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2.Расчеты по выплате доходов |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 А-П |
1.Расчеты по имущественному и личному страхованию 2.Расчеты по претензиям 3.Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4.Расчеты по депонированным суммам |
Отложенные налоговые обязательства |
77 П |
По видам отложенных налоговых обязательств |
Внутрихозяйственные расчеты |
79 А-П |
1.Расчеты по выделенному имуществу 2.Расчеты по текущим операциям 3.Расчеты по договору доверительного управления имуществом |
Раздел VII. Капитал |
||
Уставный капитал |
80 П |
|
Собственные акции (доли) |
81 А |
|
Резервный капитал |
82 П |
|
Добавочный капитал |
83 П |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 А-П |
|
Целевое финансирование |
86 П |
По видам финансирования |
Раздел VIII. Финансовые результаты |
||
Продажи |
90 А-П |
1.Выручка 2.Себестоимость продаж 3.Налог на добавленную стоимость 4.Акцизы 9.Прибыль /убыток от продаж |
Прочие доходы и расходы |
91 А-П |
1.Прочие доходы 2.Прочие расходы 9.Сальдо прочих доходов и расходов |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 А |
|
Резервы предстоящих расходов |
96 П |
По видам резервов |
Расходы будущих периодов |
97 А |
По видам расходов |
Доходы будущих периодов |
98 П |
1.Доходы, полученные в счет будущих периодов 2.Безвозмездные поступления 3.Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
Окончание приложения 1
1 |
2 |
3 |
Прибыли и убытки |
99 А-П |
|
Забалансовые счета |
||
Арендованные основные средства |
001 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|
Материалы, принятые в переработку |
003 |
|
Товары, принятые на комиссию |
004 |
|
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
|
Износ основных средств |
010 |
|
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
|
Приложение 2
Счета бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
3102000 |
21 |
240000 |
4 |
1933500 |
|
|
Оборот |
1933500 |
Оборот |
240000 |
Сальдо на 31.12.1Х |
4795500 |
|
|
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
22 |
160000 |
21 |
240000 |
23 |
80000 |
Оборот |
240000 |
Оборот |
240000 |
Сальдо на 31.12.1Х |
0 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
1240800 |
22 |
160000 |
12 |
21056 |
Оборот |
160000 |
Оборот |
21056 |
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
1101856 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
650000 |
4 |
1933500 |
1 |
1800000 |
|
|
2 |
126000 |
|
|
3 |
7500 |
|
|
Оборот |
1933500 |
Оборот |
1933500 |
Сальдо на 31.12.1Х |
650000 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
35207 |
29 |
7500 |
28 |
7500 |
|
|
Оборот |
7500 |
Оборот |
7500 |
Сальдо на 31.12.1Х |
35207 |
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
153305 |
5а |
324000 |
2 |
22680 |
5б |
22680 |
1 |
324000 |
|
|
Оборот |
346680 |
Оборот |
346680 |
Сальдо на 31.12.1Х |
153305 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
32 |
166656 |
14 |
128000 |
|
|
17 |
38656 |
|
|
Оборот |
166656 |
Оборот |
166656 |
Сальдо на 31.12.1Х |
0 |
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
33 |
230479 |
12 |
21056 |
|
|
13 |
155087 |
|
|
18 |
46836 |
|
|
29 |
7500 |
|
|
Оборот |
230479 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
0 |
Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
151500 |
27 |
7500 |
26 |
25000 |
|
|
Оборот |
25000 |
Оборот |
7500 |
Сальдо на 31.12.1Х |
169000 |
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
6599000 |
6а |
2124800 |
35 |
780000 |
6б |
148680 |
24 |
118000 |
6в |
7500 |
|
|
7а |
87000 |
|
|
7б |
227300 |
|
|
8 |
210000 |
|
|
11 |
254 |
|
|
25 |
21240 |
|
|
26 |
25000 |
|
|
|
|
Оборот |
898000 |
Оборот |
2850974 |
Сальдо на 31.12.1Х |
4646026 |
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
1080500 |
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1080500 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
1005000 |
6а |
2124000 |
1а |
1800000 |
|
|
1б |
324000 |
Оборот |
2124000 |
Оборот |
2124000 |
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
1005000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
2170745 |
24 |
118000 |
19 |
118000 |
35 |
780000 |
30 |
780000 |
|
|
Оборот |
898000 |
Оборот |
898000 |
Сальдо на 31.12.1Х |
2170745 |
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
600000 |
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
600000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
1305000 |
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
1305000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
395800 |
5а |
324000 |
3 |
7500 |
5б |
22680 |
16 |
16640 |
6в |
7500 |
15 |
20161 |
7 |
87000 |
20 |
18000 |
|
|
36 |
52946 |
|
|
31 |
118983 |
Оборот |
441180 |
Оборот |
234230 |
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
188850 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
227300 |
7б |
227300 |
17 |
38656 |
|
|
18 |
46836 |
Оборот |
|
Оборот |
85492 |
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
85492 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
306100 |
8 |
210000 |
13 |
155087 |
15 |
20161 |
14 |
128000 |
16 |
16640 |
|
|
Оборот |
246801 |
Оборот |
283087 |
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
342386 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
12500 |
28 |
7500 |
27 |
7500 |
|
|
Оборот |
7500 |
Оборот |
7500 |
Сальдо на 31.12.1Х |
12500 |
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
1200 |
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
1200 |
|
|
Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
15000 |
|
- |
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
15000 |
|
- |
Счет 76 .2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
- |
|
114800 |
6б |
148680 |
2а |
126000 |
2б |
21240 |
2б |
22680 |
|
|
9 |
18000 |
|
|
10 |
900 |
Оборот |
169920 |
Оборот |
167580 |
Сальдо на 31.12.1Х |
- |
|
112460 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
5100000 |
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
5100000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
620000 |
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
620000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
1200000 |
|
|
37 |
2067939 |
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
3267939 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
30 |
780000 |
31 |
118983 |
|
|
32 |
166656 |
|
|
33 |
230479 |
|
|
34а |
263882 |
|
|
Оборот |
780000 |
Оборот |
780000 |
Сальдо на 31.12.1Х |
0 |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
10 |
900 |
19 |
118000 |
11 |
254 |
|
|
20 |
18000 |
|
|
23 |
80000 |
|
|
34б |
846 |
|
|
9 |
18000 |
|
|
Оборот |
118000 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.1Х |
0 |
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
1856157 |
36 |
52946 |
34а |
263882 |
37 |
2067939 |
34б |
846 |
|
|
|
|
Оборот |
2120885 |
Оборот |
264728 |
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
0 |
Приложение 3
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г.»
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания |
Сумма, руб. |
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а) |
1800000 |
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а) |
126000 |
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3) |
7500 |
4 |
Первоначальная стоимость здания (операция 4) |
1933500 |
Приложение 4
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х г.
№ счета |
Остаток на 01.12.1Х |
Оборот за декабрь 201Х г. |
Остаток на 31.12.1Х |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
дебет |
кредит |
|
01-1 |
3102000 |
|
1933500 |
240000 |
479500 |
|
01-2 |
|
|
240000 |
240000 |
|
|
02 |
|
1240800 |
160000 |
21056 |
|
1101856 |
08 |
650000 |
|
1933500 |
1933500 |
650000 |
|
10 |
35207 |
|
7500 |
7500 |
35207 |
|
19 |
153305 |
|
346680 |
346680 |
153305 |
|
20 |
|
|
166656 |
166656 |
|
|
26 |
|
|
230479 |
230479 |
|
|
50 |
151500 |
|
25000 |
7500 |
169000 |
|
51 |
6599000 |
|
898000 |
2850974 |
4646026 |
|
58 |
1080500 |
|
|
|
1080500 |
|
60 |
|
1005000 |
2124000 |
2124000 |
|
1005000 |
62 |
2170745 |
|
898000 |
898000 |
2170745 |
|
66 |
|
600000 |
|
|
|
600000 |
67 |
|
1305000 |
|
|
|
1305000 |
68 |
|
395300 |
441180 |
234230 |
|
188850 |
69 |
|
227800 |
227300 |
85492 |
|
85492 |
70 |
|
306100 |
246801 |
283087 |
|
342386 |
71 |
12500 |
|
7500 |
7500 |
12500 |
|
73 |
1200 |
|
|
|
1200 |
|
76 |
15000(76.1) |
114800(76.2) |
169920(76.2) |
167580(76.2) |
15000(76.1) |
112460(76.2) |
80 |
|
5100000 |
|
|
|
5100000 |
83 |
|
620000 |
|
|
|
620000 |
84 |
|
1200000 |
|
2067939 |
|
3267939 |
90 |
|
|
780000 |
780000 |
|
|
91 |
|
|
118000 |
118000 |
|
|
99 |
|
1856157 |
2120885 |
264728 |
|
|
Итого |
13970957 |
13970957 |
13074901 |
13074901 |
13728983 |
13728983 |
Приложение 5
Упрощенные формы отчетности
Бухгалтерский баланс на 31.12.201Х г., тыс. руб.
АКТИВ |
На 31 декабря 201(Х-1) г. |
На 31 декабря 201Х г. |
1 |
2 |
3 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Нематериальные активы |
- |
|
Результаты исследований и разработок |
- |
|
Основные средства (Дт01-Кт02) |
3 599 |
3694 |
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
|
Финансовые вложения |
- |
|
Отложенные налоговые активы |
- |
|
Прочие внеоборотные активы (Дт08) |
120 |
650 |
ИТОГО по разделу I (А4) |
3 679 |
4 344 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы (Дт10) |
25 |
35 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (Дт19) |
- |
153 |
Дебиторская задолженность (Дт62+71+73+76.1) |
2 074 |
2199 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (Дт58) |
3 500 |
1081 |
Денежные средства и денежные эквиваленты (Дт50+51) |
3 580 |
4815 |
Прочие оборотные активы |
27 |
|
ИТОГО по разделу II |
9 206 |
8283 |
БАЛАНС |
12 885 |
12 627 |
ПАССИВ |
На 31 декабря 201(Х-1) г. |
На 31 декабря 201Х г. |
1 |
2 |
3 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
Уставный капитал (Кт80) |
5 100 |
5100 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
|
Добавочный капитал (без переоценки) (Кт83) |
100 |
620 |
Резервный капитал |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (Кт84) |
1 200 |
3268 |
ИТОГО по разделу III (П4) |
6 400 |
8988 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Заемные средства (Кт67) |
- |
1305 |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
|
Оценочные обязательства |
- |
|
Прочие обязательства |
- |
|
ИТОГО по разделу IV (П3) |
- |
1305 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Заемные средства (Кт66) (П2) |
3 300 |
600 |
Кредиторская задолженность (Кт60+68+69+70+76.2) (П1) |
3 185 |
1734 |
Окончание приложения (бухгалтерский баланс) 5
1 |
2 |
3 |
Доходы будущих периодов |
- |
|
Оценочные обязательства |
- |
|
Прочие обязательства |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
6 485 |
2 334 |
БАЛАНС |
12 885 |
12 627 |
Отчет о финансовых результатах за отчетный 201Х г., тыс. руб.
За декабрь 201Х г. |
Показатель |
За 201Х г. |
Справочно (за январь-ноябрь 201Х г.) |
За 201(Х-1) г. |
661 |
Выручка (Дт62Кт90.1)- (Дт90.3Кт68) 30-31 |
63168 |
62 507 |
53 155 |
167 |
Себестоимость продаж (32стр) |
(46322) |
(46 155) |
(37 200) |
494 |
Валовая прибыль (Выр.- себест.) |
16842 |
16 348 |
15 955 |
- |
Коммерческие расходы |
( ) |
( - ) |
( - ) |
230 |
Управленческие расходы (33стр) |
(12608 ) |
(12 378) |
(13 300) |
264 |
Прибыль (убыток) от продаж (Вал-упр.р) |
4234 |
3 970 |
2 655 |
- |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
- |
Проценты к получению |
|
|
|
- |
Проценты к уплате |
( 871 ) |
(871) |
(435) |
100 |
Прочие доходы (19стр-20стр) |
302 |
202 |
- |
99 |
Прочие расходы(9+10+11+23) |
( 1080 ) |
(981) |
(720) |
265 |
Прибыль (убыток) до налогообложения(Приб от пр.+пр.дох-пр.расх) |
2585 |
2 320 |
1 500 |
53 |
Текущий налог на прибыль(Приб*20%) |
( 517 ) |
(464) |
(300) |
|
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|
Прочее |
|
|
|
212 |
Чистая прибыль (убыток) (Приб до налог.-37стр) |
2068 |
1 856 |
1 200 |
Контрольная работа «Бухгалтерский учет и анализ часть 2»
3.Задание контрольной работы Часть 2
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источников финансирования активов организации представьте в табл. 8.
Таблица 8
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
(по данным бухгалтерского баланса)
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста, (снижение), % |
Структура активов и пассивов, % |
||||
на 31 декабря 201(Х-1) |
на 31 декабря 201Х |
Изменение (+,-) |
на 31 декабря 201(Х-1) |
на 31 декабря 201Х |
Изменение (+,-) |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
АКТИВЫ |
|||||||
1. Внеоборотные активы -всего в том числе: |
3719 |
4344 |
625 |
16,8 |
28,8 |
34,4 |
5,6 |
1.1 Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Основные средства |
3599 |
3694 |
95 |
2,6 |
27,9 |
29,3 |
1,4 |
1.3 Долгосрочные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.6 Прочие внеоборотные активы |
120 |
650 |
530 |
441,7 |
0,9 |
5,1 |
4,2 |
2. Оборотные активы - всего в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы |
25 |
35 |
10 |
40 |
0,1 |
0,3 |
0,2 |
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
153 |
153 |
|
|
1,2 |
|
2.3 Дебиторская задолженность |
2074 |
2199 |
125 |
6 |
16 |
17,4 |
1,4 |
2.4 Финансовые вложения |
3500 |
1081 |
-2419 |
-69 |
27,1 |
8,6 |
-18,5 |
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты |
3580 |
4815 |
1235 |
34,5 |
27,8 |
38,1 |
10,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.6 Прочие оборотные активы |
27 |
|
|
|
0,2 |
|
|
Итого активов |
12885 |
12627 |
-258 |
|
100,0 |
100,0 |
- |
Окончание таблицы 8
ПАССИВЫ |
|||||||
1. Капитал и резервы - всего в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Уставный капитал |
5100 |
5100 |
|
|
39,6 |
40,4 |
0,8 |
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 Добавочный капитал |
100 |
620 |
520 |
520 |
0,8 |
4,9 |
4,1 |
1.4 Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1200 |
3268 |
2068 |
172,3 |
9,3 |
25,9 |
16,6 |
2. Обязательства – всего в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1 Заемные средства |
|
1305 |
1305 |
|
|
10,3 |
|
2.1.2 Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.3 Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1 Заемные средства |
3300 |
600 |
-2700 |
-81,8 |
25,6 |
4,8 |
-20,8 |
2.2.2 Кредиторская задолженность |
3185 |
1734 |
-1451 |
-45,6 |
24,7 |
13,7 |
-11 |
2.2.3 Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4 Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого пассивов |
12885 |
12627 |
|
|
100,0 |
100,0 |
- |
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты (табл. 9).
В табл. 10 рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.
Таблица 9
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов
по срочности их оплаты
Показатель |
Строка баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+,-) |
|
на 31 декабря 201(Х-1) |
на 31 декабря 201Х |
|||
АКТИВЫ |
||||
А-1: Наиболее ликвидные активы |
1250+1240 |
7080 |
5896 |
-1184 |
А-2: Быстрореализуемые активы |
1230 |
2074 |
2199 |
125 |
А-3: Медленно реализуемые активы |
1210+1220+1260+1170 |
52 |
188 |
136 |
А-4: Труднореализуемые активы |
1100 |
3679 |
4344 |
665 |
Баланс |
1600 |
12885 |
12627 |
-258 |
ПАССИВЫ |
||||
П-1: Наиболее срочные обязательства |
1520 |
3185 |
1734 |
-1451 |
П-2: Краткосрочные обязательства |
1510+1550 |
3300 |
600 |
-2700 |
П-3: Долгосрочные обязательства |
1400 |
|
1305 |
1305 |
П-4: Собственные средства |
1300+1530+1540 |
6400 |
8988 |
2588 |
Баланс |
1700 |
12885 |
-258 |
Таблица 10
Расчет основных показателей платежеспособности баланса
Показатель |
Нормативное значение |
Расчетные данные |
||
на 31 декабря 201(Х-1) |
на 31 декабря 201Х |
Изменение (+,-) |
||
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (А1/П1+П2) |
>0,2/0,5 |
1,09 |
2,53 |
1,44 |
2. Коэффициент критической ликвидности (А1+А2/П1+П2) |
>0,7/1 |
1,41 |
3,47 |
2,06 |
3. Коэффициент текущей ликвидности (1200/П1+П2) |
1-2 |
1,42 |
3,55 |
2,13 |
4. Коэффициент восстановления платежесп.(Ктл отч.г.+0.5*(Ктл отч.г.-Ктл пр.г.)/2 |
≥1 |
|
2,31 |
|
Задание 6
По данным Отчета о финансовых результатах проведите анализ доходов организации. Расчеты представлены в табл. 11. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации.
Таблица 11
Анализ динамики доходов организации
Показатель |
За 201(Х-1) г., тыс. руб. |
За 201Х г., тыс. руб. |
Изменение (+,-) |
1.Доходы организации – всего в том числе: |
53155 |
63470 |
10315 |
1.1 Выручка |
53155 |
63168 |
10013 |
1.2 Проценты к получению |
|
|
|
1.3 Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
1.4 Прочие доходы |
|
302 |
302 |
2. Расходы организации - всего |
51655 |
60881 |
9226 |
Расчет основных показателей оценки доходов организации |
|||
1. Выручка от продажи в 1 руб. доходов, руб. |
1,00 |
0,99 |
-0,01 |
2. Доходы на 1 руб. расходов, руб. |
1,03 |
1,04 |
0,01 |
Литература
Основная
1.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
2.Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты. - М.: Финансы и статистика, 2007.
3.Александров О. А. Экономический анализ: Учеб. пособие для вузов по специальностям «Бухгалт. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» и «Финансы и кредит»/ О. А. Александров, Ю. Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 288 с. - (Высшее образование).
4.Парушина Н.В. Экономический анализ: учеб. пособие для вузов по направлению «Экономика» , специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»/ ред. Н. В. Парушина. - М.: КноРус, 2013. - 304 с. - (Бакалавриат).
Дополнительная
5.Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 2-е изд., перераб. и доп. -М: Март, 2011.
6.Шеремет А. Д. Бухгалтерский учета и анализ: учеб.для вузов по напр. 080100 «Экономика»/ А. Д. Шеремет, Е. В. Старовойтова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 617 с.
Интернет-ресурсы
7.http://www.rnk.ru
8.http://www.buh.ru
9.http://www1.minfin.ru/
10.http://www.ipbr.ru/ (Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России)
11.http://www.klerk.ru
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
12.Справочная правовая система «КонсультантПлюс» (http://www.consultant.ru).
13. Справочная правовая система «Гарант» (http://www.garant.ru).
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.