Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (часть 1 и 2)

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (часть 1 и 2) [17.12.16]

Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (часть 1 и 2)

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету

Тип: Контрольная работа | Размер: 75.49K | Скачано: 234 | Добавлен 17.12.16 в 09:34 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет


Контрольная работа «Бухгалтерский учет и анализ часть 1»

2. Задание контрольной работы Часть 1

Задание 1

На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. результаты группировки представьте в таб. 2,3.

Таблица 1

Активы (имущество), капитал и обязательства

ООО «Мир» на 1 ноября 201Хг.

 

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма, руб.

ДЗ

1

Авансы у подотчетных лиц

12 500

ОС

2

Административное здание

1 550 000

ДС

3

Денежные средства в кассе

151 500

ДС

4

Денежные средства на расчетном счете

6 599 000

ДФВ

5

Долгосрочные кредиты банков

1 305 000

ДФВ

6

Долгосрочные финансовые вложения

779 500

Кр.ФВ

7

Задолженность бюджету по налогам и сборам

395 800

ДЗ

8

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

Кр.ФВ

9

Задолженность по оплате труда

306 100

Кр.ФВ

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

ДЗ

11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 800 588

Кр.ФВ

12

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

ОС

13

Легковой автомобиль

99 200

Кр.ФВ

14

Краткосрочные кредиты банков

600 000

Кр.ФВ

15

Краткосрочные финансовые вложения

300 500

З

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

К

17

Добавочный капитал

900 000

ВА

18

Незавершенные капитальные вложения

650 000

К

19

Нераспределенная прибыль

920 000

З

20

Основные материалы

25 000

К

21

Прибыль отчетного периода

2 373 500

ДЗ

22

Прочие дебиторы

15 000

Кр.ФВ

23

Прочие кредиторы

114 800

З

24

Прочие материалы

6 207

З

25

Топливо

4 000

К

26

Уставный капитал

5 100 000

Таблица 2

Группировка объектов учета ООО «Мир»

по их составу и размещению

№ п/п

Группа активов

№ по таб.1

Подгруппы или отдельные виды активов

Сумма, руб.

I

Внеоборотные активы

 

Основные средства

В том числе:

1 649 200

2

Административное здание

1 550 000

13

Легковой автомобиль

99 200

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

 

6

Долгосрочные финансовые вложения

779 500

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

 

18

Незавершенные капитальные вложения

650 000

 

 

 

 

Итого по группе I

3 078 700

II

Оборотные активы

 

Запасы

В том числе:

35 207

20

Основные материалы

25 000

24

Прочие материалы

6 207

25

Топливо

4 000

16

НДС

153 305

 

 

 

 

Дебиторская задолженность

В том числе:

2 829 288

1

Авансы у подотчетных лиц

12 500

22

Прочие дебиторы

15 000

11

Задолженность покупателей

2 800 588

8

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

 

 

 

 

Денежные средства

В том числе:

6 750 500

3

Касса

151 500

4

Денежные средства на р/сч

6 599 000

15

Краткосрочные финансовые вложения

300 500

 

Итого по группе II

10 068 800

 

ВСЕГО

13 147 500

Таблица 3

Группировка объектов учета ООО «Мир»

по источникам их формирования

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по таб.1

Подгруппы или отдельные виды источников

Сумма, руб.

I

Собственные

 

Капитал

В том числе:

6 920 000

17

Добавочный капитал

900 000

19

Нераспределенная прибыль

920 000

26

УК

5 100 000

21

Прибыль отчетного периода

2 373 500

 

 

 

 

 

 

 

Итого по группе I

9 293 500

II

Заемные

 

Долгосрочные

В том числе:

1 305 000

5

Долгосрочные кредиты банков

1 305 000

 

 

 

 

Краткосрочные 

В том числе:

2 433 200

14

Краткосрочные кредиты банков

600 000

7

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность по оплате труда

306 100

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

23

Прочие кредиторы

114 800

 

 

 

 

Итого по группе II

3 854 000

 

ВСЕГО

13 147 500

 

Задание 2

Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО «Мир» операционный, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.

Тип

изменения

Изменения бухгалтерского баланса

под влиянием хозяйственных операций

I

Изменения (+, -) в структуре актива

II

Изменения (+, -) в структуре пассива

III

 

IV

Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций (форма баланса приведена в приложении 4).

 

Задание 3

Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о финансовых результатах» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир».

Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы контрольной работы условны.

Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.

В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении 1.

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием

отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х г.

№ п/п

Содержание операции

Вариант

Изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменения

 

2

Актив баланса

Пассив баланса

Проводка

Сумма, руб.

Наименование статьи баланса

Изменение (+,-)

Наименование статьи баланса

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

Дт10 Кт60

554 600

12.10

+

15.20

+

III

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

Дт52 Кт50

38 400

12.50

+-

 

 

I

3

Выданы работникам суммы наличных  денежных средств под

отчет

Дт71 Кт50

11 600

12.30

12.50

+-

 

 

I

Окончание таблицы 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 201Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

Дт71 Кт50

 

 

 

 

 

 

 

250 000

 

 

 

11 600

 

 

261 600

 

 

12.50

 

 

 

12.30

 

 

-

 

 

 

+

 

 

+-

 

 

15.20

 

 

 

12.50

 

 

-

 

 

IV

 

 

 

I

5

Депонирована не выданная заработная плата

 

6 200

 

 

15.20

+-

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

 

35 4000

 

 

15.20

+-

II

7

Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр.

 

1 206000

12.50

-

15.20

-

IV

8

Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы 

 

300 000

12.50

+-

 

 

I

9

Поступили денежные средства на расчетный счет организации:

а) от покупателя за оказанные услуги

б) в погашение дебиторской задолженности

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 900000

10 000

 

1 910000

 

а)12.30

12.50

 

б)12.30

12.50

-

+

 

-

+

 

 

I

 

I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здании е)

Дт01 Кт08

1 003000

11.90

11.50

-

+

 

 

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

 

140 000

12.50

-

15.10

-

 

Общие изменения итога баланса

 

-1 041 400

 

 

 

 

 

Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:

1)01 Основные средства» - для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:

- 01-1 «Основные средства в эксплуатации»,

- 01-2 «Выбытие основных средств»;

2)69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - открываются субсчета:

- 69 -1 -1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,

- 69 -1 -2 ««Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,

- 69 -2 -1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,

- 69 -3 -1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

3)76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:

- 76 -1 «Расчеты с разными дебиторами»,

- 76 -2 «Расчеты с разными кредиторами»;

4)90 «Продажи» - открываются субсчета, согласно Плана счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:

- 90 -1 «Выручка»,

- 90 -2 «Себестоимость продаж»,

- 90 -3 «НДС продаж»,

- 90 -9 «Прибыль/ убыток от продаж»;

5)91 «Прочие доходы и расходы» - открываются субсчета:

- 91 -1 «Прочие доходы»,

- 91 -2 «Прочие расходы»,

- 91 -9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Для выполнения заданий необходимо:

1.Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).

2.Открыть синтетические счета (приложение 2), отразить начальное сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечное.

3.Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд (приложение 3).

4.Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.

5.Составить на основании данных счетов оборотно- сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на 31 декабря 201Хг и отчет о финансовых результатах за 201Х г. (приложение 5).

В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

1)предметом деятельности организации являются оказание консультационных услуг;

2)с 1 января 2010 года  действует Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 213-ФЗ. С 1 января 2010 года упраздняется ЕСН, и с этой же даты согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ была введена уплата страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» внес изменения в Федеральный закон № 213-ФЗ, касающиеся перечня застрахованных лиц. Нововведения вступили в силу с 01.01.2012. На основании указанных законов применяются следующие тарифы страховых взносов:

- в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;

- в Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%;

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования– 5,1%.

Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведены в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 года рождения и моложе».

Таблица 5

Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2014-2015 гг., %

База для    
начисления  
страховых взносов

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии

На финансирование накопительной части трудовой пенсии

для лиц 1966 года рождения и старше

для лиц 1967 года рождения и моложе

для лиц 1967 года рождения и моложе

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

22 %

22,0%

16,0%

6,0%

Необходимо также принимать во внимание, что база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. Согласно п. 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации. Размер такой индексации определяется Правительством РФ. Данная норма вступила в силу 1 января 2011 года (п. 2 ст. 62 Федерального закона № 212-ФЗ). Согласно Постановлению Правительства предельная величина базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды с 01.01.2014 установлена в размере 624 000 руб. в отношении каждого физического лица, определяется она нарастающим итогом с начала года. Раньше с суммы превышения страховые взносы не взимались (п. п. 4, 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ). Однако, начиная, с 01.01.2012 сумма превышения облагается взносами в ПФР по ставке 10%.

В ООО «Мир»:

- превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;

- основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество начисляется с использованием норм главы 30 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, ставка налога составляет 2,2%.

- для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, начисленной по данным бухгалтерского учета.

 

Положения учетной политики ООО «Мир» на 201Х г.,

необходимые для выполнения задания

«…Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.

Фактическая себестоимость приобретенных материалов формируется на счете 10 «Материалы».

Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».

Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи» …». 

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»

на 1 декабря 201Х г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма

дебет

кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

3 102 000

 

02

Амортизация основных средств

 

1 240 800

08

Вложения во внеоборотные активы

650 000

 

10

Материалы

35 207

 

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

 

Окончание таблицы 6

1

2

3

4

50

Касса

151 500

 

51

Расчетные счета

6 599 000

 

58

Финансовые вложения

1 080 500

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

600 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

 

1 305 000

68

Расчеты по налогам и сборам

 

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам:

  69 -1 -1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемое в Фонд социального страхования РФ»;

  69 -1 -2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

  69 -2 -1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ»;

  69 -3 -1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

 

 

227 300

 

 

19 274

 

 

 

1 329

 

 

172 801

 

 

 

33 986

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

12 500

 

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

 

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

114 800

80

Уставный капитал

 

5 100 000

83

Добавочный капитал

 

620 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

1 200 000

99

Прибыли и убытки

 

1 856 157

Итого

13 970 957

13 970 957

Таблица 7

Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х г.

№ п/п

Факт хозяйственной деятельности

Вариант

Корреспонденция счетов

2

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:

а) стоимость здания

б) НДС

 

 

1 800 000

324 000

 

 

 

08

19

 

 

 

60

60

 

2

Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:

а) стоимость услуг

б) НДС

 

 

126 000

22 680

 

 

 

08

19

 

 

76,2

76,2

3

Отражена госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество

 

7 500

 

 

08

 

68

4

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (приложение 3)

1 933 500

01,1

08

5

Принят НДС к вычету:

а) от стоимости приобретенного здания

б) от стоимости услуг риелторской компании

 

324 000

22 680

 

 

68

68

 

19

19

6

Оплачено с расчетного счета за:

а) приобретенное здание

б) услуги риелторской компании

в) госпошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество

 

 

2 124 000

148 680

7 500

 

 

 

 

60

76,2

68госп

 

 

51

51

51

7

Погашена с расчетного счета задолженность:

а) перед бюджетом по налогам и сборам

б) по страховым взносам

Итого

 

87 000

227 300

314 300

 

 

 

68

69

 

51

51

8

Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета

210 000

 

70

51

9

ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

18 000

91,2

76,2

10

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент – банк»

900

91,2

76,2

11

Признаны расходы по оплате услуг банка

254

91,2

51

12

Начислена амортизация по основным средствам за декабрь

21 056

26

02

 

№ п/п

Наименование основных средств

Первоначальная стоимость, руб.

Полезный срок использования, лет(мес)

Х

Х

Х

Вариант

 

Х

Х

Х

2

 

Х

Х

Х

1

Административный корпус

1 690 000

35(420)

 

4024

 

 

2

Мебель

360 000

6(72)

 

5000

 

 

3

Лифт

314 000

9(108)

 

2907

 

 

4

Компьютеры

38 000

4(48)

 

792

 

 

5

Легковой автомобиль

ГАЗ-3110

700 000

7(84)

 

8333

 

 

Продолжение таблицы 7

1

2(Ф.зп=Окл/график*факт.отр)

3

4

5

6

7

13

Начислена заработная плата административно – управленческому персоналу за декабрь 201Х год

 

155 087

 

26

70

 

№ п/п

Должность

Количество отработанных дней

Оклад, руб.

Х

Х

Х

Х

Х

Вариант

Х

Х

Х

Х

Х

2

Х

Х

Х

Х

Х

1

Генеральный директор

23

52000

 

52 000

 

Х

Х

2

Главный бухгалтер

23

48000

 

48 000

 

Х

Х

3

Бухгалтер

23

20000

 

20 000

 

Х

Х

4

Кассир

18

18000

 

14 087

 

Х

Х

5

Водитель

23

21000

 

21 000

 

Х

Х

14

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 201Х год

 

128 000

 

20

70

 

№ п/п

Должность

Количество отработанных дней

Оклад, руб.

Х

Х

Х

Х

Х

Вариант

Х

Х

Х

Х

Х

2

Х

Х

Х

Х

Х

1

Начальник отдела консалтинга

23

45000

 

45 000

 

Х

Х

2

Консультант по бухгалтерскому учету

23

40000

 

40 000

 

Х

Х

3

Консультант по вопросам налогообложения

23

43000

 

43 000

 

Х

Х

15

Удержан НДФЛ из заработной платы административно – управленческого персонала за декабрь 201Х год

Х

Х

Х

Х

Х

Генеральный директор

 

6760

 

Х

Х

Главный бухгалтер

 

6240

 

Х

Х

Бухгалтер

 

2600

 

Х

Х

Кассир

 

1831

 

Х

Х

Водитель

 

2730

 

Х

Х

Итого

 

20161

 

70

68

16

Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности за декабрь 201Х год

Х

Х

Х

Х

Х

Начальник отдела консалтинга

 

5850

 

Х

Х

Консультант по бухгалтерскому учету

 

5200

 

Х

Х

Консультант по вопросам налогообложения

 

5590

 

Х

Х

Итого

 

16640

 

70

68

Продолжение таблицы 7

1

2

3

4

5

17

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (сумму определить):

- страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;                                       

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;      

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 

Итого: 38656

 

 

3712(2,9%)

 

 

256(0,2%)

 

 

28160(22%)

 

 

6528(5,1%)

20

69

18

Начислены страховые взносы от заработной платы административно – управленческого персонала (сумму определить):

- страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 

Итого: 46838

 

 

4498(2,9%)

 

 

310(0,2%)

 

 

34119(22%)

 

 

7909(5,1%)

26

69

19

Признана выручка от продажи объектов основных средств (мебель)

118 000

62

91,1

20

Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)

18000

91,2

68

21

Списана первоначальная стоимость объекта основных средств (мебель)

240 000

01,2

01,1

22

Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации объекта основных средств (мебель)

160 000

02

01,2

23

Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)

80000(21-22)

91,2

01,2

24

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект объекта основных средств (мебель)

118 000

51

62

25

С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств

21 240

76,2

51

26

По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов

25 000

50

51

27

Выданы денежные средства под отчет водителю Иванову А.Н. для приобретения ГСМ

7 500

71

50

28

Представлен авансовый отчет Ивановым А.Н. о приобретении ГСМ

7 500

10

71

29

Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды

7 500

26

10

30

Признана выручка от оказания консалтинговых услуг

780 000

62

90,1

31

Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)

118983

90,3

68

Окончание таблицы 7

1

2

3

4

5

32

Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)

166656

90,2

20

33

Списаны общехозяйственные расходы

(сумму определить)

230479

90,5

26

34

Отражен финансовый результат (сумму определить)

а) от основной деятельности

б) от прочих видов деятельности

863882

846

90,9

91,9

99

99

35

На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги

780 000

51

62

36

Начислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20%  (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах, приложение 6)

52946

99

68

37

Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (99+34а+34б-36)

2067939

99

84

 

Приложения

Приложение 1

План счетов бухгалтерского учета

финансово-хозяйственной деятельности организации

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01 А

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02 П

 

Доходные вложения в матер. ценности

03 А

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04 А

По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

05 П

 

Оборудование к установке

07 А

 

Вложения во внеоборотные активы

08 А

1.Приобретение земельных участков

2.Приобретение объектов природопользования

3.Строительство объектов основных средств

4.Приобретение объектов основных средств

5.Приобретение нематериальных активов

6.Перевод молодняка животных в основное стадо

7.Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09 А

По видам отложенных налоговых активов

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10 А

1.Сырье и материалы

2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3.Топливо

4.Тара и тарные материалы

5.Запасные части

6.Прочие материалы

7.Материалы, переданные в переработку на сторону

8.Строительные материалы

9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10.Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11 А

 

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14 П

 

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15 А

 

Отклонение в стоимости материальных ценностей

 

 

Продолжение приложения 1

1

2

3

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19 А

1.НДС при приобретении основных средств

2.НДС по приобретенным нематериальным активам

3.НДС по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20 А

 

Полуфабрикаты собственного производства

21 А

 

Вспомогательное производство

23 А

 

Общепроизводственные расходы

25 А

 

Общехозяйственные расходы

26 А

 

Брак в производстве

28 А

 

Обслуживающие производства и хозяйства

29 А

 

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40 А

 

Товары

41 А

1.Товары на складах

2.Товары в розничной торговле

3.Тара под товаром и порожняя

4.Покупные изделия

Торговая наценка

42 А-П

 

Готовая продукция

43 А

 

Расходы на продажу

44 А

 

Товары отгруженные

45 А

 

Выполненные этапы по незавершенным работам

46 А

 

Раздел V. Денежные средства

Касса

50 А

1.Касса организации

2.Операционная касса

3.Денежные документы

Расчетные счета

51 А

 

Валютные счета

52 А

 

Специальные счета в банках

55 А

1.Аккредетивы

2.Чековые книжки

3.Депозитные счета

Переводы в пути

57 А

 

Финансовые вложения

58 А

1.Паи и акции

2.Долговые ценные бумаги

3.Предоставленные займы

4.Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59 П

 

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60 А-П

 

Расчеты с покупателями и заказчиками

62 А-П

 

Резервы по сомнительным долгам

63 П

 

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66 П

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67 П

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68 А-П

По видам налогов и сборов

Продолжение приложения 1

1

2

3

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69 А-П

1.Расчеты по социальному страхованию

2.Расчеты по пенсионному обеспечению

3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70 А-П

 

Расчеты с подотчетными лицами

71 А-П

 

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73 А

1.Расчеты по предоставленным займам

2.Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75 А-П

1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2.Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 А-П

1.Расчеты по имущественному и личному страхованию

2.Расчеты по претензиям

3.Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4.Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77 П

По видам отложенных налоговых обязательств

Внутрихозяйственные расчеты

79 А-П

1.Расчеты по выделенному имуществу

2.Расчеты по текущим операциям

3.Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80 П

 

Собственные акции (доли)

81 А

 

Резервный капитал

82 П

 

Добавочный капитал

83 П

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84 А-П

 

Целевое финансирование

86 П

По видам финансирования

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90 А-П

1.Выручка

2.Себестоимость продаж

3.Налог на добавленную стоимость

4.Акцизы

9.Прибыль /убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91 А-П

1.Прочие доходы

2.Прочие расходы

9.Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

94 А

 

Резервы предстоящих расходов

96 П

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97 А

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98 П

1.Доходы, полученные в счет будущих периодов

2.Безвозмездные поступления

3.Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Окончание приложения 1

1

2

3

Прибыли и убытки

99 А-П

 

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

 

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

 

Материалы, принятые в переработку

003

 

Товары, принятые на комиссию

004

 

Оборудование, принятое для монтажа

005

 

Бланки строгой отчетности

006

 

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

 

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

 

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

 

Износ основных средств

010

 

Основные средства, сданные в аренду

011

 

Приложение 2

Счета бухгалтерского учета

Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

3102000

21

240000

4

1933500

 

 

Оборот

1933500

Оборот

240000

Сальдо на 31.12.1Х

4795500

 

 

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

-

22

160000

21

240000

23

80000

Оборот

240000

Оборот

240000

Сальдо на 31.12.1Х

0

 

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

1240800

22

160000

12

21056

Оборот

160000

Оборот

21056

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

1101856

  Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

650000

4

1933500

1

1800000

 

 

2

126000

 

 

3

7500

 

 

Оборот

1933500

Оборот

1933500

Сальдо на 31.12.1Х

650000

 

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

35207

29

7500

28

7500

 

 

Оборот

7500

Оборот

7500

Сальдо на 31.12.1Х

35207

 

 

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

153305

324000

2

22680

22680

1

324000

 

 

Оборот

346680

Оборот

346680

Сальдо на 31.12.1Х

153305

 

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

-

32

166656

14

128000

 

 

17

38656

 

 

Оборот

166656

Оборот

166656

Сальдо на 31.12.1Х

0

 

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

-

33

230479

12

21056

 

 

13

155087

 

 

18

46836

 

 

29

7500

 

 

Оборот

230479

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

0

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

151500

27

7500

26

25000

 

 

Оборот

25000

Оборот

7500

Сальдо на 31.12.1Х

169000

 

 

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

6599000

2124800

35

780000

148680

24

118000

7500

 

 

87000

 

 

227300

 

 

8

210000

 

 

11

254

 

 

25

21240

 

 

26

25000

 

 

 

 

Оборот

898000

Оборот

2850974

Сальдо на 31.12.1Х

4646026

 

 

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

1080500

 

 

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

1080500

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

1005000

2124000

1800000

 

 

324000

Оборот

2124000

Оборот

2124000

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

1005000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

2170745

24

118000

19

118000

35

780000

30

780000

 

 

Оборот

898000

Оборот

898000

Сальдо на 31.12.1Х

2170745

 

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

600000

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

600000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

1305000

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

1305000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

395800

324000

3

7500

22680

16

16640

7500

15

20161

7

87000

20

18000

 

 

36

52946

 

 

31

118983

Оборот

441180

Оборот

234230

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

188850

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

227300

227300

17

38656

 

 

18

46836

Оборот

 

Оборот

85492

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

85492

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

306100

8

210000

13

155087

15

20161

14

128000

16

16640

 

 

Оборот

246801

Оборот

283087

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

342386

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

12500

28

7500

27

7500

 

 

Оборот

7500

Оборот

7500

Сальдо на 31.12.1Х

12500

 

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

1200

 

 

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

1200

 

 

Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

15000

 

-

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

15000

 

-

Счет 76 .2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

-

 

114800

148680

126000

21240

22680

 

 

9

18000

 

 

10

900

Оборот

169920

Оборот

167580

Сальдо на 31.12.1Х

-

 

112460

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

5100000

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

5100000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

620000

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

620000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

1200000

 

 

37

2067939

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

3267939

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

30

780000

31

118983

 

 

32

166656

 

 

33

230479

 

 

34а

263882

 

 

Оборот

780000

Оборот

780000

Сальдо на 31.12.1Х

0

 

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

 

10

900

19

118000

11

254

 

 

20

18000

 

 

23

80000

 

 

34б

846

 

 

9

18000

 

 

Оборот

118000

Оборот

 

Сальдо на 31.12.1Х

0

 

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

 

 

1856157

36

52946

34а

263882

37

2067939

34б

846

 

 

 

 

Оборот

2120885

Оборот

264728

Сальдо на 31.12.1Х

 

 

0

Приложение 3

Бухгалтерская справка

«Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г.»

№ п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в

первоначальную стоимость здания

Сумма, руб.

1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а)

1800000

2

Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а)

126000

3

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3)

7500

4

Первоначальная стоимость здания (операция 4)

1933500

Приложение 4

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х г.

счета

Остаток на 01.12.1Х

Оборот за декабрь 201Х г.

Остаток на 31.12.1Х

дебет

кредит

дебет

Кредит

дебет

кредит

01-1

3102000

 

1933500

240000

479500

 

01-2

 

 

240000

240000

 

 

02

 

1240800

160000

21056

 

1101856

08

650000

 

1933500

1933500

650000

 

10

35207

 

7500

7500

35207

 

19

153305

 

346680

346680

153305

 

20

 

 

166656

166656

 

 

26

 

 

230479

230479

 

 

50

151500

 

25000

7500

169000

 

51

6599000

 

898000

2850974

4646026

 

58

1080500

 

 

 

1080500

 

60

 

1005000

2124000

2124000

 

1005000

62

2170745

 

898000

898000

2170745

 

66

 

600000

 

 

 

600000

67

 

1305000

 

 

 

1305000

68

 

395300

441180

234230

 

188850

69

 

227800

227300

85492

 

85492

70

 

306100

246801

283087

 

342386

71

12500

 

7500

7500

12500

 

73

1200

 

 

 

1200

 

76

15000(76.1)

114800(76.2)

169920(76.2)

167580(76.2)

15000(76.1)

112460(76.2)

80

 

5100000

 

 

 

5100000

83

 

620000

 

 

 

620000

84

 

1200000

 

2067939

 

3267939

90

 

 

780000

780000

 

 

91

 

 

118000

118000

 

 

99

 

1856157

2120885

264728

 

 

Итого

13970957

13970957

13074901

13074901

13728983

13728983

Приложение 5

Упрощенные формы отчетности

Бухгалтерский баланс на 31.12.201Х г., тыс. руб.

АКТИВ

На 31 декабря

201(Х-1) г.

На 31 декабря

201Х г.

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

-

 

Результаты исследований и разработок

-

 

Основные средства (Дт01-Кт02)

3 599

3694

Доходные вложения в материальные ценности

-

 

Финансовые вложения

-

 

Отложенные налоговые активы

-

 

Прочие внеоборотные активы (Дт08)

120

650

ИТОГО по разделу I (А4)

3 679

4 344

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы (Дт10)

25

35

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (Дт19)

-

153

Дебиторская задолженность (Дт62+71+73+76.1)

2 074

2199

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (Дт58)

3 500

1081

Денежные средства и денежные эквиваленты (Дт50+51)

3 580

4815

Прочие оборотные активы

27

 

ИТОГО по разделу II

9 206

8283

БАЛАНС

12 885

12 627

 

ПАССИВ

На 31 декабря

201(Х-1) г.

На 31 декабря

201Х г.

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (Кт80)

5 100

5100

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

 

Переоценка внеоборотных активов

-

 

Добавочный капитал (без переоценки) (Кт83)

100

620

Резервный капитал

-

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (Кт84)

1 200

3268

ИТОГО по разделу III (П4)

6 400

8988

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (Кт67)

-

1305

Отложенные налоговые обязательства

-

 

Оценочные обязательства

-

 

Прочие обязательства

-

 

ИТОГО по разделу IV (П3)

-

1305

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (Кт66) (П2)

3 300

600

Кредиторская задолженность (Кт60+68+69+70+76.2) (П1)

3 185

1734

Окончание приложения (бухгалтерский баланс) 5

1

2

3

Доходы будущих периодов

-

 

Оценочные обязательства

-

 

Прочие обязательства

-

 

ИТОГО по разделу V

6 485

2 334

БАЛАНС

12 885

12 627

Отчет о финансовых результатах за отчетный 201Х г., тыс. руб.

За декабрь 201Х г.

Показатель

За 201Х г.

Справочно (за январь-ноябрь

201Х г.)

За 201(Х-1) г.

661

Выручка (Дт62Кт90.1)- (Дт90.3Кт68) 30-31

63168

62 507

53 155

167

Себестоимость продаж (32стр)

(46322)

(46 155)

(37 200)

494

Валовая прибыль (Выр.- себест.)

16842

16 348

15 955

-

Коммерческие расходы

(           )

(    -    )

(    -    )

230

Управленческие расходы (33стр)

(12608 )

(12 378)

(13 300)

264

Прибыль (убыток) от продаж (Вал-упр.р)

4234

3 970

2 655

-

Доходы от участия в других организациях

 

 

 

-

Проценты к получению

 

 

 

-

Проценты к уплате

( 871 )

(871)

(435)

100

Прочие доходы (19стр-20стр)

302

202

-

99

Прочие расходы(9+10+11+23)

( 1080 )

(981)

(720)

265

Прибыль (убыток) до налогообложения(Приб от пр.+пр.дох-пр.расх)

2585

2 320

1 500

53

Текущий налог на прибыль(Приб*20%)

( 517 )

(464)

(300)

 

в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

 

 

 

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

 

 

 

 

Изменение отложенных налоговых активов

 

 

 

 

Прочее

 

 

 

212

Чистая прибыль (убыток) (Приб до налог.-37стр)

2068

1 856

1 200

 

Контрольная работа «Бухгалтерский учет и анализ часть 2»

3.Задание контрольной работы Часть 2

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источников финансирования активов организации представьте в табл. 8.

Таблица 8

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

 (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель

Остатки по балансу,

 тыс. руб.

Темп роста, (снижение),

 %

Структура активов и

пассивов, %

на 31 декабря

201(Х-1)

на 31 декабря

201Х

Изменение

(+,-)

на 31 декабря

201(Х-1)

на 31 декабря

201Х

Изменение

(+,-)

А

1

2

3

4

5

6

7

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы  -всего

в том числе:

3719

4344

625

16,8

28,8

34,4

5,6

1.1 Нематериальные активы

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Основные средства

3599

3694

95

2,6

27,9

29,3

1,4

1.3 Долгосрочные вложения в материальные ценности

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Долгосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Прочие внеоборотные активы

120

650

530

441,7

0,9

5,1

4,2

2. Оборотные активы - всего

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Запасы

25

35

10

40

0,1

0,3

0,2

2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

153

153

 

 

1,2

 

2.3 Дебиторская задолженность

2074

2199

125

6

16

17,4

1,4

2.4 Финансовые вложения

3500

1081

-2419

-69

27,1

8,6

-18,5

2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты

3580

4815

1235

34,5

27,8

38,1

10,3

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Прочие оборотные активы

27

 

 

 

0,2

 

 

Итого активов

12885

12627

-258

 

100,0

100,0

-

Окончание таблицы 8

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы - всего

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

1.1 Уставный капитал

5100

5100

 

 

39,6

40,4

0,8

1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Добавочный капитал

100

620

520

520

0,8

4,9

4,1

1.4 Резервный капитал

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1200

3268

2068

172,3

9,3

25,9

16,6

2. Обязательства – всего

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

2.1.1 Заемные средства

 

1305

1305

 

 

10,3

 

2.1.2 Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

 

 

 

2.1.3 Прочие долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

2.2.1 Заемные средства

3300

600

-2700

-81,8

25,6

4,8

-20,8

2.2.2 Кредиторская задолженность

3185

1734

-1451

-45,6

24,7

13,7

-11

2.2.3 Доходы будущих периодов

 

 

 

 

 

 

 

2.2.4 Резервы предстоящих расходов

 

 

 

 

 

 

 

2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

Итого пассивов

12885

12627

 

 

100,0

100,0

-

 

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты (табл. 9).

В табл. 10 рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 9

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов

по срочности их оплаты

Показатель

Строка баланса

Сумма, тыс. руб.

Изменение (+,-)

на 31 декабря

201(Х-1)

на 31 декабря

201Х

АКТИВЫ

А-1: Наиболее ликвидные активы

1250+1240

7080

5896

-1184

А-2: Быстрореализуемые активы

1230

2074

2199

125

А-3: Медленно реализуемые активы

1210+1220+1260+1170

52

188

136

А-4: Труднореализуемые активы

1100

3679

4344

665

Баланс

1600

12885

12627

-258

ПАССИВЫ

П-1: Наиболее срочные обязательства

1520

3185

1734

-1451

П-2: Краткосрочные обязательства

1510+1550

3300

600

-2700

П-3: Долгосрочные обязательства

1400

 

1305

1305

П-4: Собственные средства

1300+1530+1540

6400

8988

2588

Баланс

1700

12885

 

-258

Таблица 10

Расчет основных показателей платежеспособности баланса

Показатель

Нормативное значение

Расчетные данные

на 31 декабря 201(Х-1)

на 31 декабря

201Х

Изменение (+,-)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (А1/П1+П2)

>0,2/0,5

1,09

2,53

1,44

2. Коэффициент критической ликвидности (А1+А2/П1+П2)

>0,7/1

1,41

3,47

2,06

3. Коэффициент текущей ликвидности (1200/П1+П2)

1-2

1,42

3,55

2,13

4. Коэффициент восстановления платежесп.(Ктл отч.г.+0.5*(Ктл отч.г.-Ктл пр.г.)/2

≥1

 

2,31

 

 

Задание 6

По данным Отчета о финансовых результатах проведите анализ доходов организации. Расчеты представлены в табл. 11. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации.

Таблица 11

Анализ динамики доходов организации

Показатель

За 201(Х-1) г.,

тыс. руб.

За 201Х г.,

тыс. руб.

Изменение

(+,-)

1.Доходы организации – всего

в том числе:

53155

63470

10315

   1.1 Выручка

53155

63168

10013

   1.2 Проценты к получению

 

 

 

   1.3 Доходы от участия в других организациях

 

 

 

   1.4 Прочие доходы

 

302

302

2. Расходы организации - всего

51655

60881

9226

Расчет основных показателей оценки доходов организации

1. Выручка от продажи в 1 руб. доходов, руб.

1,00

0,99

-0,01

2. Доходы на 1 руб. расходов, руб.

1,03

1,04

0,01

 

Литература

Основная

1.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

2.Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты. - М.: Финансы и статистика, 2007.

3.Александров О. А. Экономический анализ: Учеб. пособие для вузов по специальностям «Бухгалт. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» и «Финансы и кредит»/ О. А. Александров, Ю. Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 288 с. - (Высшее образование).

4.Парушина Н.В. Экономический анализ: учеб. пособие для вузов по направлению «Экономика» , специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»/ ред. Н. В.  Парушина. - М.: КноРус, 2013. - 304 с. - (Бакалавриат).

Дополнительная

5.Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 2-е изд., перераб. и доп. -М: Март, 2011.

6.Шеремет А. Д. Бухгалтерский учета и анализ: учеб.для вузов по напр. 080100 «Экономика»/ А. Д. Шеремет, Е. В. Старовойтова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 617 с.

Интернет-ресурсы

7.http://www.rnk.ru

8.http://www.buh.ru

9.http://www1.minfin.ru/

10.http://www.ipbr.ru/ (Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России)

11.http://www.klerk.ru

Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

12.Справочная правовая система «КонсультантПлюс» (http://www.consultant.ru).

13. Справочная правовая система «Гарант» (http://www.garant.ru).

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 75.49K
Скачано: 234
Скачать бесплатно
17.12.16 в 09:34 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Консультация и поддержка студентов в учёбе