Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерской финансовой отчетности »

Сквозная задача ООО «Вектор»

Тема: Сквозная задача ООО «Вектор»

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерской финансовой отчетности

СОДЕРЖАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ		2
1	Общие сведения	3
2	Задание 1	5
3	Задание 2	24
4	Задание 3	26
ЛИТЕРАТУРА		31

1. Общие сведения об организации

Наименование организации — ООО «Вектор» ИНН 7701717975

Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) — 54613312

Организационно правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65)

Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16)

Вид деятельности - производство подшипников (код по ОКВЭД - 37.17). Руководитель - Марченко Д. С. Главный бухгалтер — Дмитриева Э. Н.

Таблица 1 - Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб.

	Код строки	На 31 декабря 2013 2014
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	75	68
Результаты исследований и разработок	1120
Основные средства	1130	1532	1584
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150
Отложенные налоговые активы	1160	15	49
Прочие внеоборотные активы	1170
Итого по разделу I	1100	1622	1701
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	1069	1675
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220		65
Дебиторская задолженность	1230	463	1317
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
Денежные средства	1250	800	907 ыч
Прочие оборотные активы	1260
Итого по разделу II	1200	2332	3966
БАЛАНС	1600	3954	5667
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350
Резервный капитал	1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370
Итого по разделу III	1300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1410		26
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства	1420	8	83
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
Итого по разделу IV	1400	8	109
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1510
Заемные средства
Кредиторская задолженность	1520	1918	2381
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540
Прочие обязательства	1550
Итого по разделу V	1500	2288	4218
БАЛАНС	1700		5667

Таблица – 2 Выписка из формы « Отчет об изменении капитала» за прошлый год , тыс. руб

1. Движение капитала

Наименование показателя	Код строки	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого
Величина капитала на 31 декабря 2012 г	3100	500	391	75	374	1340
Увеличение капитала всего	3210				692	692
В том числе чистая прибыль	3211	х.	х.	х.	692	692
Уменьшение капитала всего	3220				374	374
В том числе дивиденды	3227	х.	х.	х.	374	374
Величина капитала на 31 декабря 2012 г	3300	500	391	75	692	1658

3. Чистые активы

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2013 г	На 31 декабря 2012 г
Чистые активы	3600	1658	1340

Задание 1

1) определить корреспонденцию счетов в журнале регистрации фактов

хозяйственной жизни;

2) на основании журнала регистрации фактов хозяйственной жизни

составить сальдо – оборотную ведомость за отчетный период;

3) используя данные сальдовой ведомости на конец отчетного периода

и справочную информацию составить бухгалтерский баланс

организации.

Таблица 3 – Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни фактов ООО "Вектор" за период

№ п/п

Содержание хозяйственной операций

Дебет

Кредит

Сумма

Выпуск готовой продукции (по плановой себестоимости)

1 610 000

Оплачена покупателями проданная продукция

62-01

240 000

Начислен штраф в пользу ООО "Вектор" (за недопоставку продукции)

91-2

76-2

12 980

Счет-фактура за рекламу продукции

Стоимость услуг

сумма НДС

НДС принят к возмещению

10 000

1 800

Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора начислен НДС с суммы штрафа

76-2

91-2

91-1

10620

1620

Списано с расчетного счета;

в оплату за материалы

в оплату штрафа за недопоставку

в оплату счета за рекламу

76-2

462 000

12980

11800

Отпущены со склада материалы

цехам для производства продукции

на общепроизводственные нужды цехов

на общехозяйственные нужды

662 050

37 800

12 300

Согласно полученному счету начислены затраты за использование электроэнергии на нужды цехов

на общехозяйственные нужды

НДС по приобретенным услугам

12700

2300

2700

Выдана со склада и отгружена готовая продукция нормативная себестоимость

продажная цена, включая НДС

90-2

90-1

969844

1 500 000

Начислен НДС с выручки от продажи продукции

90-3

250 000

Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования цехов

зданий и инвентаря заводоуправления

51 050

35 000

В связи с невозможностью эксплуатации списано

оборудование:

Первоначальная стоимость

амортизация на дату выбытия

остаточная стоимость

расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

начислены страховые взносы

оприходованы оставшиеся материалы

01-в

91-2

01-э

01-в

91-1

60 000

58 000

2 000

1 000

300

1 100

Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь:

рабочим за изготовление продукции

персоналу цехов

персоналу заводоуправления

378 800

126 400

63 800

Начислены страховые взносы на зарплату

рабочим основных цехов рабочим

персоналу цехов

персоналу заводоуправления

116 670

98 931

19650

Списаны отклонения, относящиеся к материалам,

израсходованным

на производство продукции

на общепроизводственные нужды

на нужды заводоуправления

662

Расходы по доставке продукции до станции отправления

сумма НДС

37 400

7 480

Удержано из начисленной оплаты труда

налог на доходы физических лиц

по исполнительным листам

76-2

26 920

4 500

Начислены проценты по вкладу на депозит

76-1

91-1

5 000

Проценты зачислены на расчетный счет

76-1

5 000

Распределены между изделиями и списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы

275868

Распределены между изделиями и списаны общехозяйственные расходы

133 062

Определена и списана фактическая

производственная стоимость готовых изделий

1 651 252

Определено отклонение фактической

себестоимости готовой продукции от нормативной

(экономия) и списано, согласно учетной политике,

на счет продаж

90-02

41 252

Списаны расходы на продажу, собранные за период

90-6

47 400

Списан финансовый результат от продажи продукции

90-9

99-01

191 504

Списано превышение прочих расходов над доходами

91-9

1 180

Начислен условный расход по налогу на прибыль

38 300

Подотчетным лицом оплачены расходы по

проведению профессионального праздника

Начислено ПНО на сумму расходов

91-02

91-09

10 000

2 000

Списана заключительными оборотами декабря

чистая прибыль отчетного года

839 671

Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи"

субсчета 90-1 "Выручка"

субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"

субсчета 90-3 "НДС"

субсчета 90-5 "Управленческие расходы"

субсчета 90-6 "Расходы на продажу"

90-1

90-9

90-2

90-3

90-5

90-6

10 650 800

7 082 313

1 645 885

633 190

228 800

Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

субсчета 91 -1 "Прочие доходы"

субсчета 91 -2 "Прочие расходы"

91/1

91-09

91/2

267 480

202 018

В с е г о по журналу

Счет 01 Основные средства

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		4 139 650	Начальное сальдо
				12	60 000
Оборот			Оборот		60 000
Конечное сальдо		4 079 650

Счет 01-в Основные средства

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо
	12	60 000		12	60 000
Оборот		60 000	Оборот		60 000
Конечное сальдо

Счет 02 Амортизация основных средств

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		2 519 170
	12	58 000		11	51 050
				11	35 000
Оборот		58 000	Оборот		86 050
Конечное сальдо					2 547 220

04 «Нематериальные активы»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		145 000	Начальное сальдо
Оборот		0	Оборот		0
Конечное сальдо		145 000

05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		25015
Оборот		0	Оборот		0
Конечное сальдо					25015

09 «Отложенные налоговые активы»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		97 320	Начальное сальдо
Оборот		0	Оборот		0
Конечное сальдо		97320

Счет 10 Сырье и материалы

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		1 302 500	Начальное сальдо
	12	1 100		7	662 050
				7	37 800
				7	12 300
Оборот		1100	Оборот		712 150
Конечное сальдо		591 450

16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

бет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		66 000	Начальное сальдо
				15	711
Оборот			Оборот		711
Конечное сальдо		65 289

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо
	4	1 800		4	1 800
	8	2 700
	16	7 480
Оборот		11 980	Оборот		1 800
Конечное сальдо		10180

20 «Основное производство

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		33 090	Начальное сальдо
	7	662 050
	11	51 050
	13	378 800		22	1 651 252
	14	116 670
	15	662
	20	275868
	21	133062
Оборот		1 618162	Оборот		1 651 252
Конечное сальдо		0

25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо
	7	37 800
	8	12 700		20	275 868
	13	126 400
	14	98931
	15	37
Оборот		275868	Оборот		275 868
Конечное сальдо		0

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо
	7	12 300
	8	2300		21	133 062
	11	35 000
	13	63 800
	14	19 650
	15	12
Оборот		133 062	Оборот		133 062
Конечное сальдо		0

40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо
	22	1 651 252		1	1 610 000
				23	41252
Оборот		1 651 252	Оборот		1 651 252
Конечное сальдо

43 «Готовая продукция»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		666 673	Начальное сальдо
	1	1 610 000		9	969 844
Оборот		1 610 000	Оборот		969 844
Конечное сальдо		1 306 829

44 «Расходы на продажу»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо
	4	10 000		24	47 400
	16	37 400
Оборот		47 400	Оборот		47 400
Конечное сальдо		0

50 «Касса»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		9300	Начальное сальдо


Оборот			Оборот
Конечное сальдо		9300

51 «Расчётные счета»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		670 237	Начальное сальдо
	2	240 000		6	486 780
	19	5000
Оборот		245 000	Оборот		486 780
Конечное сальдо		428457

58 «Финансовые вложения»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		140 000	Начальное сальдо

Оборот			Оборот
Конечное сальдо		140 000

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		830650
	6	473 800		4	11 800
				8	17700
				16	44 880
Оборот		473800	Оборот		74 380
Конечное сальдо					431 230

62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		327 970	Начальное сальдо
Оборот	9	1 500 000	Оборот	2	240 000
Конечное сальдо		1 587 970

62-02 «Расчеты по авансам полученным»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		236 700

Оборот			Оборот
Конечное сальдо					236 700

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало периода			679 870
Оборот		Оборот
Сальдо на конец периода			679 870

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		71894
	4	1800		5	1 620
				10	250 000
				17	26 920
				27	38 300
				28	2 000
Оборот		1800	Оборот		318 840
Конечное сальдо					388 934

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		103 765
				12	300
				14	235251
Оборот			Оборот		235 551
Конечное сальдо					339 316

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		379 910
	17	26 920		12	1 000
	17	4500		13	569 000
Оборот		31 420	Оборот		570 000
Конечное сальдо					918 490

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		4300	Начальное сальдо
				28	10 000
Оборот			Оборот		10 000
Конечное сальдо					5 700

76-1 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		180 000	Начальное сальдо
	18	5000		19	5000
Оборот		5 000	Оборот		5 000
Конечное сальдо		180 000

76-2 «Расчеты по претензиям»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		853 726
	5	10 620		3	12980
	6	12 980		17	4500
Оборот		23 600	Оборот		17 480
Конечное сальдо					847 606

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало периода			19 960
Оборот		Оборот
Сальдо на конец периода			19 960

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало периода			500 000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец периода			500 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало периода			75 000
Оборот		Оборот
Сальдо на конец периода			75 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало периода			391 332
Оборот		Оборот
Сальдо на конец периода			391 332

84 «Расчеты по претензиям»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		523 401
				29	839671
Оборот			Оборот		839671
Конечное сальдо					1363072

90-1 «Выручка»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		9 150 800
	30	10 650 800		9	1 500 000
Оборот		10 650 800	Оборот		1 500 000
Конечное сальдо

90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		6 071 217	Начальное сальдо
	9	969 844		30	7 082 313
	24	41 252
Оборот		1 011 096	Оборот		7 082 313
Конечное сальдо

90-3 «Налог на добавленную стоимость»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		1 395 885	Начальное сальдо
	10	250 000		30	1 645 885
Оборот		250 000	Оборот		1 645 885
Конечное сальдо

Счет 90-5 «Управленческие расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на начало периода	633 190
		30	633 190
Оборот		Оборот	633 190
Сальдо на конец периода

90-6 «Расходы на продажу»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		181 400	Начальное сальдо
	25	47 400		30	228 800
Оборот		47 400	Оборот		228 800
Конечное сальдо

90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		869 108	Начальное сальдо
	25	191 504		30	10 650 800
	30	9 590 188
Оборот		9 781 692	Оборот		10 650 800
Конечное сальдо

Счет 91-1 «Прочие доходы»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		250 760
	31	267 480		5	10 620
				12	1100
				18	5000
Оборот		267480	Оборот		16 720
Конечное сальдо

Счет 91-2 «Прочие расходы»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		174 118	Начальное сальдо
	3	12 980		31	202018
	5	1 620
	12	2000
	13	1 300
	28	10000
Оборот		27900	Оборот		202018
Конечное сальдо

Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо		76 642	Начальное сальдо
				26	1180
	31	202018		28	10000
				31	267480
Оборот		202018	Оборот		278660
Конечное сальдо

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет			Кредит
Период	№ операции	Сумма	Период	№ операции	Сумма
Начальное сальдо			Начальное сальдо		699 647
	26	1 180		25	191504
	27	38 300
	28	10 000
	28	2 000
	29	839631
Оборот		891151	Оборот		191504
Конечное сальдо

Таблица 4 - Оборотно - сальдовая ведомость по счетам Главной книги ООО "Вектор" за отчетный период

Номер счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	4139650			60 000	4 079 650
01 выб			60 000	60 000
02		2519170	58000	86050		2 547 220
04	145000				145000
05		25015				25015
08
09	97320				97320
10	1302500		1100	712150	591450
15
16	66000			711	65289
19			11980	1800	10180
20	33090		1618162	1651252
23
25			275868	275868
26			133062	133062
28
40			1651252	1651252
43	666673		1610000	969844	1306829
44			47400	47400
50	9300				9300
51	670237		245000	486780	428457
58	140000				140000
60-1		830650	473800	74380		431230
62-1	327970		1500000	240000	1587970
62-2		236700				236700
66		679870				679870
68		71894	1800	318840		388934
69		103765		235551		339316
70		379910	31420	570000		918490
71	4300			10000		5700
73	128000				128000
76-1	180000		5000	5000	180000
76-2		853726	23600	17480		847606
77		19960				19960
80		500000				500 000
82		75000				75000
83		391332				391332
84		523401		839671		1363072
90-1		9150800	10650800	1500000
90-2	6071217		1 011 096	7 082 313
90-3	1395885		250000	1645885
90-5	633190			633190
90-6	181400		47400	228800
90-9	869108		9781692	10650800
91-1		250760	267480	16720
91-2	174118		27900	202018
91-9	76642		202018	278660
99		699647	891151	191504
Итого	17 311 600	17 311 600	30 876 981	30 876 981	8 769 445	8 769 445

Таблица 5 - Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб

	Код строки	На 31 декабря 2014	На 31 декабря 2013	На 31 декабря 2012
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			75	68
Нематериальные активы	1110	120	75	68
Результаты исследований и разработок	1120
Основные средства	1130	1532	1532	1584
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150	140
Отложенные налоговые активы	1160	77	15	49
Прочие внеоборотные активы	1170
Итого по разделу I	1100	1869	1622	1701
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	1964	1069	1675
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	10		67
Дебиторская задолженность	1230	1896	463	1317
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
Денежные средства	1250	438	800	907
Прочие оборотные активы	1260
Итого по разделу II	1200	4307	2332	3966
БАЛАНС	1600	6 177	3954	5667
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	500	500	500
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	391	391	391
Резервный капитал	1360	75	75	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	1363	692	374
Итого по разделу III	1300	2329	1658	1340
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1410			26
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства	1420		8	83
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
Итого по разделу IV	1400		8	109
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	680	370	1100
Кредиторская задолженность	1520	3168	1918	2381
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540
Прочие обязательства	1550
Итого по разделу V	1500	3848	2288	4218
БАЛАНС	1700	6 177	3954	5667

Таблица 6 - Выписка из формы « Отчет об изменении капитала»

за отчетный год , тыс. руб

1. Движение капитала

Наименование показателя	Код строки	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого
Величина капитала на 31 декабря 2013 г	3100	500	391	75	692	1658
Увеличение капитала всего	3210	-	-	-	671	671
В том числе чистая прибыль	3211	х.	х.	х.	671	671
Уменьшение капитала всего	3220	-	-	-	-	-
В том числе дивиденды	3227	х.	х.	х.	-	-
Величина капитала на 31 декабря 2014 г	3300	500	391	75	1363	2329

3. Чистые активы

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2014 г	На 31 декабря 2013 г
Чистые активы	3600	2329	1658

Задание 2

Отразите хозяйственные операции и сформируйте балансовую статью на начало и конец отчетного периода.

Данные о наличии основных средств и сроке их использования на начало отчетного периода: Здания: первоначальная стоимость 10000 тыс. руб., прослужило 20 лет, норма амортизации составляет 2% в год.

Станки: первоначальная стоимость 200 тыс. руб., прослужили 1 год, норма амортизации составляет 20% в год, а с учетом ускорения – 40% в год. Амортизируются методом уменьшаемого остатка.

Транспортные средства: первоначальная стоимость 500 тыс. руб., прослужили 3 года, норма амортизации составляет 10% в год. Были получены безвозмездно.

В июне отчетного года было приобретено и оприходовано оборудование, его первоначальная стоимость 600 тыс. руб., норма амортизации 10 % в год. Все основные средства, кроме станков, амортизируются линейным способом.

Согласно нормативным актам для расчета ежемесячной суммы амортизации линейным методом первоначальную стоимость объекта ОС умножают на норму амортизации (п. 2 ст. 259.1 НК РФ, п. 19 ПБУ 6/01. Норма амортизации определяется по формуле:

Норма амортизации= 1 / срок полезного использования ОС в месяцах *100 (1)

На практике норма амортизации обычно не определяется, а сумма ежемесячной амортизации рассчитывается по такой формуле:

Ежемесячная сумма амортизации = Первоначальная стоимость ОС / (2)

Срок полезного использования в месяцах

В условии задачи норма амортизации уже определены, поэтому рассчитывать мы их не будем.

Таблица 7 – Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операций

Дебет

Кредит

Сумма

Приобретено здание

10 000 000

Здание введено в эксплуатацию

10 000 000

Начисленная амортизация на здание в эксплуатации на начало отчетного года

20(25,26,97)

4 000 000

Оприходовано транспортное средство, полученное безвозмездно

98-02

500 000

Отражен отложенный налоговый актив

100 000

Начислена амортизация по транспортным средствам на начало отчетного года (накопленная амортизация за 3 года эксплуатации)

20(25,26,97)

150 000

Учтен прочий доход в размере начисленной амортизации по объекту

98-02

91-01

150 000

Отражено уменьшение отложенного налогового актива (150 000 *20%)

30 000

В июне отчетного года было приобретено и оприходовано оборудование

600 000

Начислена амортизация по вновь приобретенному зданию за отчетный год (6 месяцев), данные по сумме приведены по состоянию на 31 декабря отчетного года

30 000

В бухгалтерском учете балансовой стоимостью основного средства считается стоимость, по которой оно отражается в строке 1150 бухгалтерского баланса. Это остаточная стоимость основного средства, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации (п. 49 Положения по бухучету N 34н). Согласно применяемому определению балансовой стоимости отразим данные о балансовой стоимости основных средств в таблице 8

Таблица 8 – Данные о балансовой стоимости основных средств

№п/п	Основное средство	Балансовая стоимость на начало отчетного года	Сумма амортизационных начислений за отчетный год	Балансовая стоимость на конец отчетного года
	Здание	6 000 000	2 400 000	3 600 000
	Станки	120 000	48 000	72 000
	Транспортные средства	350 000	50 000	300 000
	Вновь приобретенное здание		30 000	570 000

Наименование показателя		Код	на конец отчетного периода	на начало отчетного периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Основные средства	1150	6 542 000	6 470 000

Задание 3

1) определить корреспонденцию счетов по указанным фактам хозяйственной жизни;

За отчетный период в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:

- по итогам отчетного года организация получила чистую прибыль в размере 859 634 руб.;

- из чистой прибыли были произведены отчисления в резервный капитал организации в размере 5% от чистой прибыли;

- организация произвела переоценку основных средств, по результатам была определена сумма дооценки стоимости основных средств на 18 600 руб. и дооценка начисленной амортизации на сумму 8 600 руб.

- произошло выбытие объекта основных средств учтенного по переоцененной стоимости, сумма дооценки в составе добавочного капитала составила 2 000 руб.

Таблица 9 – Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операций	Дебет	Кредит	Сумма
11	По итогам отчетного года организация получила чистую прибыль	99	84	859 634
22	Из чистой прибыли были произведены отчисления в резервный капитал организации в размере 5% от чистой прибыли	84	82	42981
33	Организация произвела переоценку основных средств, по результатам была определена сумма дооценки стоимости основных средств	01	83	18 600
44	Увеличена сумма начисленной амортизации основного средства.	83	02	8 600
45	Произошло выбытие объекта основных средств учтенного по переоцененной стоимости, сумма дооценки в составе добавочного капитала составила 2 000 руб	83	84	2000

83 «Добавочный капитал»

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо начальное
	4		8600		3		18600
	5		2000

Оборот			10 600	Оборот			18600
				Сальдо на конечное			8000

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо начальное
	2		42 981		1		859634
					5		2000
Оборот			42 981	Оборот			861634
				Сальдо на конечное			818653

2) используя исходные данные и справочную информацию составить 1

и 3 раздел отчета об изменениях капитала организации.

Таблица 10 Выписка из формы « Отчет об изменении капитала» за прошлый год , руб

1. Движение капитала

Наименование показателя	Код строки	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого
Величина капитала на начало отчетного периода	3100	-	-	-	-	-
Увеличение капитала всего	3210		18600	42981	861 634	923215
В том числе чистая прибыль	3211	х.	х.	х.
Уменьшение капитала всего	3220		10600		42981	53581
В том числе дивиденды	3227	х.	х.	х.
Величина капитала на конец отчетного периода	3300		8000	42981	818653	869634

3. Чистые активы

Наименование показателя	Код строки	Величина капитала на начало отчетного периода	Величина капитала на конец отчетного периода
Чистые активы	3600	-	869 634

1) используя исходные данные и справочную информацию составить 2

раздел отчета об изменениях капитала организации. Внести

корректировки в отчет об изменениях капитала раздел 1, 2 и

бухгалтерский баланс.

- в декабре отчетного года была выявлена существенная ошибка,

относящаяся к прошлому году: в себестоимость проданной продукции

ошибочно была включена сумма в размере 30 000 руб.

Ошибка была исправлена в бухгалтерском учете: учтена прибыль

прошлого года, выявленная в отчетном году

Д т сч. 43, К т сч. 84 – 30 000 руб.

и отражен налог на прибыль:

Д т сч. 84, Кт сч. 68 2 – 6 000 руб.

Таблица 11 – Выписка из формы « Отчет об изменении капитала» за прошлый год , тыс. руб.

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2013г.	Изменения капитала за 2013 г.		На 31 декабря 2014г.
Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2013г.	за счет чистой прибыли (убытка)	за счет иных факторов	На 31 декабря 2014г.
Капитал - всего до корректировок	3400	1658	819	51	2528
корректировка в связи с:
изменением учетной политики	3410
исправлением ошибок	3420		(24)		(24)
после корректировок	3500	1658	795	51	2504
в том числе: нераспределенная прибыль (убыток)
до корректировок	3401	692	819		1511
корректировка в связи с:
изменением учетной политики	3411
исправлением ошибок	3421		(24)		(24)
после корректировок	3501	692	795		1487

Таблица 12 – Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за отчетный год, тыс

Наименование показателя	Код	на конец отчетного периода	на начало отчетного периода
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	500	500
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	399	391
Резервный капитал	1360	118	75
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	1487	692
Итого по разделу III	1300	2504	1658

ЛИТЕРАТУРА

О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред.04.11.2014) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2016)
Беляева Н.А. Методы формирования фактической себестоимости материалов организации // Современный бух учет. – 2008. - №1.
Галенко В.Ю. Учет автомобильного транспорта и специальной техники // Экономико-правовой бюллетень. - 2015. - N 12. - 160 с.
Зайцева М.Ю. Методы учета незавершенного производства // Финансовые и бухгалтерские консультации: электрон. журн. - 2015. - N 10. - С. 24 - 31.
Ивлева М.М. Оценка готовой продукции: бухгалтерский и налоговый учет // Финансовые и бухгалтерские консультации: электрон. журн. - 2016. - N 1. - С. 18 - 27.
Как отразить в учете штраф, полученный от покупателя товаров за просрочку вывоза оборудования? [Электронный ресурс] // Консультация эксперта, 2007. - URL: https://online.consultant.ru – (Дата обращения 30.06.2016)
Как определить норму амортизации основного средства? [Электронный ресурс]// Главня книга, 2016. - URL: https://online.consultant.ru – (Дата обращения 30.06.2016)
Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2015./ Т.Л.Крутякова . - М.: АйСи Групп, 2015. - 544 с.
Кузьмин Г. Формирование и использование добавочного капитала // Налоговые известия Московского региона. – 2002. №1
Кузьмина И.А. Порядок формирования и отражения в учете резервного и добавочного фондов федеральных государственных унитарных предприятий Федеральной службы исполнения наказаний // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2014. - N 10. - С. 9 - 14.
Переверзев М.П., Лунёва А.М. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Под общ. ред. М.П. Переверзева. — 2-е изд. — М.: Инфра-М, 2013. — 221 с.
План счетов бухгалтерского учета. - М. : НИЦ ИНФРА-М, 2015.– 128 с.
Что такое остаточная и балансовая стоимость основных средств? [Электронный ресурс] // Главня книга, 2016. - URL: https://online.consultant.ru – (Дата обращения 30.06.2016)

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 112.47K

Скачано: 333

Скачать бесплатно

27.11.16 в 05:58 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.