Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерской финансовой отчетности »

Сквозная задача ООО «Вектор»

Сквозная задача ООО «Вектор» [27.11.16]

Тема: Сквозная задача ООО «Вектор»

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерской финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 112.47K | Скачано: 338 | Добавлен 27.11.16 в 05:58 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы


СОДЕРЖАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ

2

1

Общие сведения

3

2

Задание 1

5

3

Задание 2

24

4

Задание 3

26

ЛИТЕРАТУРА

31

 

 

 

 

1. Общие сведения об организации

Наименование организации — ООО «Вектор» ИНН 7701717975

Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37.

Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) — 54613312

Организационно правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65)

Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16)

Вид деятельности - производство подшипников (код по ОКВЭД - 37.17). Руководитель - Марченко Д. С. Главный бухгалтер — Дмитриева Э. Н.

Таблица 1 - Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб.

 

 

Код строки

На 31 декабря

2013                           2014

 

АКТИВ

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные активы

1110

75

68

 

Результаты исследований и разработок

1120

 

 

 

Основные средства

1130

1532

1584

 

Доходные вложения в материальные ценности

1140

 

 

 

Финансовые вложения

1150

 

 

 

Отложенные налоговые активы

1160

15

49

 

Прочие внеоборотные активы

1170

 

 

 

Итого по разделу I

1100

1622

1701

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

1210

1069

1675

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

 

65

 

Дебиторская задолженность

1230

463

1317

 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

 

 

 

Денежные средства

1250

800

907                 ыч

 

Прочие оборотные активы

1260

 

 

 

Итого по разделу II

1200

2332

3966

 

БАЛАНС

1600

3954

5667

 

ПАССИВ

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

 

 

 

Переоценка внеоборотных активов

1340

 

 

 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

 

 

 

Резервный капитал

1360

 

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

 

 

 

Итого по разделу III

1300

 

 

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1410

 

26

 

Заемные средства

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

1420

8

83

 

Оценочные обязательства

1430

 

 

 

Прочие обязательства

1450

 

 

 

Итого по разделу IV

1400

8

109

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1510

 

 

 

Заемные средства

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

1520

1918

2381

 

Доходы будущих периодов

1530

 

 

 

Оценочные обязательства

1540

 

 

 

Прочие обязательства

1550

 

 

 

Итого по разделу V

1500

2288

4218

 

БАЛАНС

1700

 

5667

Таблица – 2 Выписка из формы  « Отчет об изменении капитала» за прошлый год , тыс. руб

 

1. Движение капитала

Наименование показателя

Код строки

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

Величина капитала на 31 декабря 2012 г

3100

500

391

75

374

1340

Увеличение капитала всего

3210

 

 

 

692

692

В том числе  чистая прибыль

3211

х.

х.

х.

692

692

Уменьшение капитала всего

3220

 

 

 

374

374

В том числе дивиденды

3227

х.

х.

х.

374

374

Величина капитала на 31 декабря 2012 г

3300

500

391

75

692

1658

 

3. Чистые активы

Наименование показателя

Код строки

На 31 декабря 2013 г  

На 31 декабря 2012 г  

Чистые активы

3600

1658

1340

 

Задание 1

1) определить корреспонденцию счетов в журнале регистрации фактов

хозяйственной жизни;

2) на основании журнала регистрации фактов хозяйственной жизни

составить сальдо – оборотную ведомость за отчетный период;

3) используя данные сальдовой ведомости на конец отчетного периода

и справочную информацию составить бухгалтерский баланс

организации.

Таблица 3 – Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни фактов ООО "Вектор" за период

№ п/п

Содержание хозяйственной операций

Дебет

Кредит

Сумма

1

Выпуск готовой продукции (по плановой себестоимости)

43

40

1 610 000

2

Оплачена покупателями проданная продукция

51

62-01

240 000

 

3

Начислен штраф в пользу ООО "Вектор" (за недопоставку продукции)

 

91-2

 

76-2

 

12 980

 

4

Счет-фактура за рекламу продукции

Стоимость услуг

сумма НДС

НДС принят к возмещению

 

44

19

68

 

60

60

19

 

10 000

1 800

1 800

 

5

Признана должником сумма штрафа за нарушение условий договора начислен НДС с суммы штрафа

 

76-2

91-2

 

91-1

68

 

10620

1620

 

6

Списано с расчетного счета;

в оплату за материалы

в оплату штрафа за недопоставку

в оплату счета за рекламу

 

60

76-2

60

 

51

51

51

 

462 000

12980

11800

 

7

Отпущены со склада материалы

цехам для производства продукции

на общепроизводственные нужды цехов

на общехозяйственные нужды

 

20

 

25

26

 

10

 

10

10

 

662 050

 

37 800

12 300

 

8

Согласно полученному счету начислены затраты за использование электроэнергии на нужды цехов

на общехозяйственные нужды

НДС по приобретенным услугам

 

 

 

25

26

19

 

 

60

60

60

 

 

12700

2300

2700

 

9

Выдана со склада и отгружена готовая продукция нормативная себестоимость

продажная цена, включая НДС

 

90-2

 

62

 

43

 

90-1

 

969844

 

1 500 000

 

10

Начислен НДС с выручки от продажи продукции

 

90-3

 

68

 

250 000

 

11

Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования цехов

зданий и инвентаря заводоуправления

 

 

20

26

 

 

02

02

 

 

51 050

35 000

 

12

В связи с невозможностью эксплуатации списано

оборудование:

Первоначальная стоимость

амортизация на дату выбытия

остаточная стоимость

 

расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

начислены страховые взносы

оприходованы оставшиеся материалы

 

 

 

01-в

02

91-2

 

 

91-2

91-2

10

 

 

 

01-э

01-в

01-в

 

 

70

69

91-1

 

 

 

60 000

58 000

2 000

 

 

1 000

300

1 100

13

Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за декабрь:

рабочим за изготовление продукции

персоналу цехов

персоналу заводоуправления

 

 

 

20

25

26

 

 

 

70

70

70

 

 

 

378 800

126 400

63 800

 

14

Начислены страховые взносы на зарплату

рабочим основных цехов рабочим

персоналу цехов

персоналу заводоуправления

 

 

20

25

26

 

 

69

69

69

 

 

116 670

98 931

19650

 

 

15

Списаны отклонения, относящиеся к материалам,

израсходованным

на производство продукции

на общепроизводственные нужды

на нужды заводоуправления

 

 

 

20

25

26

 

 

 

16

16

16

 

 

 

662

37

12

 

 

16

Расходы по доставке продукции до станции отправления

сумма НДС

 

 

44

19

 

60

60

 

37 400

7 480

 

17

Удержано из начисленной оплаты труда

налог на доходы физических лиц

по исполнительным листам

 

 

70

70

 

 

68

76-2

 

 

26 920

4 500

18

Начислены проценты по вкладу на депозит

 

76-1

 

91-1

 

5 000

19

Проценты зачислены на расчетный счет

 

51

 

76-1

 

5 000

20

Распределены между изделиями и списаны на затраты основного производства общепроизводственные расходы

 

20

 

25

 

275868

21

Распределены между изделиями и списаны общехозяйственные расходы

 

20

 

26

 

133 062

22

Определена и списана фактическая

производственная стоимость готовых изделий

 

40

 

20

 

1 651 252

 

23

Определено отклонение фактической

себестоимости готовой продукции от нормативной

(экономия) и списано, согласно учетной политике,

на счет продаж

 

 

90-02

 

 

40

 

 

41 252

24

Списаны расходы на продажу, собранные за период

90-6

44

47 400

25

Списан финансовый результат от продажи продукции

90-9

99-01

191 504

26

Списано превышение прочих расходов над доходами

99

91-9

1 180

27

Начислен условный расход по налогу на прибыль

99

68

38 300

 

28

Подотчетным лицом оплачены расходы по

проведению профессионального праздника

Начислено ПНО на сумму расходов

 

91-02

99

 

99

 

71

91-09

 

68

 

10 000

10 000

 

2 000

29

Списана заключительными оборотами декабря

чистая прибыль отчетного года

 

99

 

84

 

839 671

 

 

30

Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи"

субсчета 90-1 "Выручка"

субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"

субсчета 90-3 "НДС"

субсчета 90-5 "Управленческие расходы"

субсчета 90-6 "Расходы на продажу"

 

 

90-1

90-9

 

90-9

 

90-9

90-9

 

 

90-9

90-2

 

90-3

 

90-5

90-6

 

 

10 650 800

7 082 313

 

1 645 885

 

633 190

228 800

 

 

31

Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

субсчета 91 -1 "Прочие доходы"

субсчета 91 -2 "Прочие расходы"

 

 

91/1

91-09

 

 

91-09

91/2

 

 

267 480

202 018

 

В с е г о по журналу

 

 

 

 

Счет 01 Основные средства

Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

4 139 650

Начальное сальдо

 

 

 

 

 

 

12

60 000

Оборот

 

 

Оборот

 

60 000

Конечное сальдо 

 

4 079 650

 

 

 

 

Счет 01-в Основные средства

Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

 

 

 12

60 000

 

12

60 000

Оборот

 

60 000

Оборот

 

60 000

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

Счет  02 Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

2 519 170

 

12

58 000

 

11

51 050

 

 

 

 

11

35 000

Оборот

 

58 000

Оборот

 

86 050

Конечное сальдо 

 

 

 

 

2 547 220

 

04  «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

145 000

Начальное сальдо

 

 

Оборот

 

0

Оборот

 

0

Конечное сальдо 

 

145 000

 

 

 

 

05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

25015

Оборот

 

0

Оборот

 

0

Конечное сальдо 

 

 

 

 

25015

 

09 «Отложенные налоговые активы»

Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

97 320

Начальное сальдо

 

 

Оборот

 

0

Оборот

 

0

Конечное сальдо 

 

97320

 

 

 

 

Счет  10 Сырье и материалы

Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

1 302 500

Начальное сальдо

 

 

 

12

1 100

 

7

662 050

 

 

 

 

7

37 800

 

 

 

 

7

12 300

Оборот

 

1100

Оборот

 

712 150

Конечное сальдо 

 

591 450

 

 

 

 

16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

бет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

66 000

Начальное сальдо

 

 

 

 

 

 

15

711

Оборот

 

 

Оборот

 

711

Конечное сальдо 

 

65 289

 

 

 

 

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

             Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

 

 

4

1 800

 

4

1 800

 

8

2 700

 

 

 

 

16

7 480

 

 

 

Оборот

 

11 980

Оборот

 

1 800

Конечное сальдо 

 

10180

 

 

 

 

20 «Основное производство

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

33 090

Начальное сальдо

 

 

 

7

662 050

 

 

 

 

11

51 050

 

 

 

 

13

378 800

 

22

1 651 252

 

14

116 670

 

 

 

 

15

662

 

 

 

 

20

275868

 

 

 

 

21

133062

 

 

 

Оборот

 

1 618162

Оборот

 

1 651 252

Конечное сальдо 

 

0

 

 

 

 

25 «Общепроизводственные расходы»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

 

 

7

37 800

 

 

 

 

8

12 700

 

20

275 868

 

13

126 400

 

 

 

 

14

98931

 

 

 

 

15

37

 

 

 

Оборот

 

275868

Оборот

 

275 868

Конечное сальдо 

 

0

 

 

 

 

26 «Общехозяйственные расходы»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

 

 

7

12 300

 

 

 

 

8

2300

 

21

133 062

 

11

35 000

 

 

 

 

13

63 800

 

 

 

 

14

19 650

 

 

 

 

15

12

 

 

 

Оборот

 

133 062

Оборот

 

133 062

Конечное сальдо 

 

0

 

 

 

 

40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

 

 

22

1 651 252

 

1

1 610 000

 

 

 

 

23

41252

Оборот

 

1 651 252

Оборот

 

1 651 252

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

43 «Готовая продукция»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

666 673

Начальное сальдо

 

 

 

1

1 610 000

 

9

969 844

Оборот

 

1 610 000

Оборот

 

969 844

Конечное сальдо 

 

1 306 829

 

 

 

 

44 «Расходы на продажу»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

 

 

4

10 000

 

24

47 400

 

16

37 400

 

 

 

Оборот

 

47 400

Оборот

 

47 400

Конечное сальдо 

 

0

 

 

 

 

50 «Касса»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

9300

Начальное сальдо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

 

 

Оборот

 

 

Конечное сальдо 

 

9300

 

 

 

 

51 «Расчётные счета»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

670 237

Начальное сальдо

 

 

 

2

240 000

 

6

486 780

 

19

5000

 

 

 

Оборот

 

245 000

Оборот

 

486 780

Конечное сальдо 

 

428457

 

 

 

 

58 «Финансовые вложения»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

140 000

Начальное сальдо

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

 

 

Оборот

 

 

Конечное сальдо 

 

140 000

 

 

 

 

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

830650

 

6

473 800

 

4

11 800

 

 

 

 

8

17700

 

 

 

 

16

44 880

Оборот

 

473800

Оборот

 

74 380

Конечное сальдо 

 

 

 

 

431 230

 

62-01 Расчеты с покупателями и заказчиками

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

327 970

Начальное сальдо

 

 

Оборот

9

 1 500 000

Оборот

2

240 000

Конечное сальдо 

 

 

1 587 970

 

 

 

 

 

62-02 «Расчеты по авансам полученным»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

236 700

 

 

 

 

 

 

Оборот

 

 

Оборот

 

 

Конечное сальдо 

 

 

 

 

236 700

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало периода

 

 

679 870

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на конец периода

 

 

679 870

 

68 «Расчеты по налогам и сборам»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

71894

 

4

1800

 

5

1 620

 

 

 

 

10

250 000

 

 

 

 

17

26 920

 

 

 

 

27

38 300

 

 

 

 

28

2 000

Оборот

 

1800

Оборот

 

318 840

Конечное сальдо 

 

 

 

 

388 934

 

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

103 765

 

 

 

 

12

300

 

 

 

 

14

235251

Оборот

 

 

Оборот

 

235 551

Конечное сальдо 

 

 

 

 

339 316

 

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

379 910

 

17

26 920

 

12

1 000

 

17

4500

 

13

569 000

Оборот

 

31 420

Оборот

 

570  000

Конечное сальдо 

 

 

 

 

918 490

 

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

4300

Начальное сальдо

 

 

 

 

 

 

28

10 000

Оборот

 

 

Оборот

 

10 000

Конечное сальдо 

 

 

 

 

5 700

 

76-1 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

180 000

Начальное сальдо

 

 

 

18

5000

 

19

5000

Оборот

 

5 000

Оборот

 

5 000

Конечное сальдо 

 

180 000

 

 

 

 

76-2 «Расчеты по претензиям»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

853 726

 

5

10 620

 

3

12980

 

6

12 980

 

17

4500

Оборот

 

23 600

Оборот

 

17 480

Конечное сальдо 

 

 

 

 

847 606

 

Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало периода

 

 

19 960

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на конец периода

 

 

19 960

 

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало периода

 

 

500 000

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на конец периода

 

 

500 000

 

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало периода

 

 

75 000

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на конец периода

 

 

75 000

 

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало периода

 

 

391 332

Оборот

 

Оборот

 

Сальдо на конец периода

 

 

391 332

 

84 «Расчеты по претензиям»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

523 401

 

 

 

 

29

839671

Оборот

 

 

Оборот

 

839671

Конечное сальдо 

 

 

 

 

1363072

 

 

90-1 «Выручка»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

9 150 800

 

30

10 650 800

 

9

1 500 000

Оборот

 

10 650 800

Оборот

 

1 500 000

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

90-2 «Себестоимость продаж»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

6 071 217

Начальное сальдо

 

 

 

9

969 844

 

30

7 082 313

 

24

41 252

 

 

 

Оборот

 

1 011 096

Оборот

 

7 082 313

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

90-3 «Налог на добавленную стоимость»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

1 395 885

Начальное сальдо

 

 

 

10

250 000

 

30

1 645 885

Оборот

 

250 000

Оборот

 

1 645 885

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

Счет 90-5 «Управленческие расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на начало периода

633 190

 

 

 

 

30

633 190

Оборот

 

Оборот

633 190

Сальдо на конец периода

 

 

 

 

90-6 «Расходы на продажу»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

181 400

Начальное сальдо

 

 

 

25

47 400

 

30

228 800

Оборот

 

47 400

Оборот

 

228 800

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

869 108

Начальное сальдо

 

 

 

25

191 504

 

30

10 650 800

 

30

9 590 188

 

 

 

Оборот

 

9 781 692

Оборот

 

10 650 800

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

Счет 91-1 «Прочие доходы»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

250 760

 

31

267 480

 

5

10 620

 

 

 

 

12

1100

 

 

 

 

18

5000

Оборот

 

267480

Оборот

 

16 720

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

Счет 91-2 «Прочие расходы»

                               Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

174 118

Начальное сальдо

 

 

 

3

12 980

 

31

202018

 

5

1 620

 

 

 

 

12

2000

 

 

 

 

13

1 300

 

 

 

 

28

10000

 

 

 

Оборот

 

27900

Оборот

 

202018

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

             Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

76 642

Начальное сальдо

 

 

 

 

 

 

26

1180

 

31

202018

 

28

10000

 

 

 

 

31

267480

Оборот

 

202018

Оборот

 

278660

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

             Дебет

Кредит

Период

№ операции

Сумма

Период

№ операции

Сумма

Начальное сальдо

 

 

Начальное сальдо

 

699 647

 

26

1 180

 

25

191504

 

27

38 300

 

 

 

 

28

10 000

 

 

 

 

28

2 000

 

 

 

 

29

839631

 

 

 

Оборот

 

891151

Оборот

 

191504

Конечное сальдо 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 -  Оборотно - сальдовая ведомость по счетам Главной книги ООО "Вектор" за отчетный период       

Номер счета

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

4139650

 

 

60 000

4 079 650

 

01 выб

 

 

60 000

60 000

 

 

02

 

2519170

58000

86050

 

2 547 220

04

145000

 

 

 

145000

 

05

 

25015

 

 

 

25015

08

 

 

 

 

 

 

09

97320

 

 

 

97320

 

10

1302500

 

1100

712150

591450

 

15

 

 

 

 

 

 

16

66000

 

 

711

65289

 

19

 

 

11980

1800

10180

 

20

33090

 

1618162

1651252

 

 

23

 

 

 

 

 

 

25

 

 

275868

 

275868

 

 

 

26

 

 

133062

133062

 

 

28

 

 

 

 

 

 

40

 

 

1651252

1651252

 

 

43

666673

 

1610000

969844

1306829

 

44

 

 

47400

47400

 

 

50

9300

 

 

 

9300

 

51

670237

 

245000

486780

428457

 

58

140000

 

 

 

140000

 

60-1

 

830650

473800

74380

 

431230

62-1

327970

 

1500000

240000

1587970

 

62-2

 

236700

 

 

 

236700

66

 

679870

 

 

 

679870

68

 

71894

1800

318840

 

388934

69

 

103765

 

235551

 

339316

70

 

379910

31420

570000

 

918490

71

4300

 

 

10000

 

5700

73

128000

 

 

 

128000

 

76-1

180000

 

5000

5000

180000

 

76-2

 

853726

23600

17480

 

847606

77

 

19960

 

 

 

19960

80

 

500000

 

 

 

500 000

82

 

75000

 

 

 

75000

83

 

391332

 

 

 

391332

84

 

523401

 

839671

 

1363072

90-1

 

9150800

10650800

1500000

 

 

90-2

6071217

 

1 011 096

7 082 313

 

 

90-3

1395885

 

250000

1645885

 

 

90-5

633190

 

 

633190

 

 

90-6

181400

 

47400

228800

 

 

90-9

869108

 

9781692

10650800

 

 

91-1

 

250760

267480

16720

 

 

91-2

174118

 

27900

202018

 

 

91-9

76642

 

202018

278660

 

 

99

 

699647

891151

191504

 

 

Итого

17 311 600

17 311 600

30 876 981

30 876 981

8 769 445

8 769 445

Таблица 5 - Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб

 

Код строки

На 31 декабря 2014

На 31 декабря 2013

На 31 декабря 2012

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

75

68

Нематериальные активы

1110

120

75

68

Результаты исследований и разработок

1120

 

 

 

Основные средства

1130

1532

1532

1584

Доходные вложения в материальные ценности

1140

 

 

 

Финансовые вложения

1150

140

 

 

Отложенные налоговые активы

1160

 

77

15

49

Прочие внеоборотные активы

1170

 

 

 

Итого по разделу I

1100

1869

1622

1701

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

1210

1964

1069

1675

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

 

 

 

10

 

67

 

Дебиторская задолженность

1230

 

1896

 

463

1317

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

 

 

 

Денежные средства

1250

438

800

907                

Прочие оборотные активы

1260

 

 

 

Итого по разделу II

1200

4307

2332

3966

БАЛАНС

1600

6 177

3954

5667

ПАССИВ

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

 

500

 

500

 

500

Переоценка внеоборотных активов

1340

 

 

 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

 

391

 

391

 

391

Резервный капитал

1360

75

75

75

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

 

1363

 

692

 

374

Итого по разделу III

1300

2329

1658

1340

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1410

 

 

26

Заемные средства

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

1420

 

8

83

Оценочные обязательства

1430

 

 

 

Прочие обязательства

1450

 

 

 

Итого по разделу IV

1400

 

8

109

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные средства

1510

680

370

1100

Кредиторская задолженность

1520

 

3168

1918

2381

Доходы будущих периодов

1530

 

 

 

Оценочные обязательства

1540

 

 

 

Прочие обязательства

1550

 

 

 

Итого по разделу V

1500

3848

2288

4218

БАЛАНС

1700

6 177

3954

5667

Таблица 6 - Выписка из формы  « Отчет об изменении капитала»

за отчетный год , тыс. руб

1. Движение капитала

Наименование показателя

Код строки

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

Величина капитала на 31 декабря 2013 г

3100

 

500

 

391

 

75

 

692

 

1658

Увеличение капитала всего

3210

-

-

-

 

671

 

671

В том числе  чистая прибыль

3211

х.

х.

х.

 

671

 

671

Уменьшение капитала всего

3220

-

-

-

-

-

В том числе дивиденды

3227

х.

х.

х.

-

-

Величина капитала на 31 декабря 2014 г

3300

500

391

75

1363

2329

3. Чистые активы

Наименование показателя

Код строки

На 31 декабря 2014 г 

На 31 декабря 2013 г 

Чистые активы

3600

2329

1658

 

Задание 2

Отразите хозяйственные операции и сформируйте балансовую статью на начало и конец отчетного периода.

 Данные о наличии основных средств и сроке их использования на начало отчетного периода: Здания: первоначальная стоимость 10000 тыс. руб., прослужило 20 лет, норма амортизации составляет 2% в год.

 Станки: первоначальная стоимость 200 тыс. руб., прослужили 1 год, норма амортизации составляет 20% в год, а с учетом ускорения – 40% в год. Амортизируются методом уменьшаемого остатка.

 Транспортные средства: первоначальная стоимость 500 тыс. руб., прослужили 3 года, норма амортизации составляет 10% в год. Были получены безвозмездно.

 В июне отчетного года было приобретено и оприходовано оборудование, его первоначальная стоимость 600 тыс. руб., норма амортизации 10 % в год. Все основные средства, кроме станков, амортизируются линейным способом.

Согласно нормативным актам для расчета ежемесячной суммы амортизации линейным методом первоначальную стоимость объекта ОС умножают на норму амортизации (п. 2 ст. 259.1 НК РФ, п. 19 ПБУ 6/01. Норма амортизации определяется по формуле:

Норма амортизации= 1 / срок полезного использования ОС в месяцах *100            (1)

На практике норма амортизации обычно не определяется, а сумма ежемесячной амортизации рассчитывается по такой формуле:

Ежемесячная сумма амортизации =    Первоначальная стоимость ОС /                             (2)

                                           Срок полезного использования в месяцах

В условии задачи норма амортизации уже определены, поэтому рассчитывать мы их не будем.

Таблица 7 – Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операций

Дебет

Кредит

Сумма

11

Приобретено здание

08

60

10 000 000

22

Здание введено в эксплуатацию

 

01

 

08

 

10 000 000

33

Начисленная амортизация на здание в эксплуатации на начало отчетного года

 

20(25,26,97)

 

02

 

4 000 000

44

4

Оприходовано транспортное средство, полученное безвозмездно

 

08

 

98-02

 

 

500 000

 

5

Отражен отложенный  налоговый актив

 

09

 

68

 

100 000

 

55

Начислена амортизация по транспортным средствам на начало отчетного года  (накопленная амортизация за 3 года эксплуатации)

 

20(25,26,97)

 

02

 

 

 

150 000

6

66

Учтен прочий доход в размере начисленной амортизации по объекту

 

98-02

 

91-01

 

 

150 000

77

Отражено уменьшение отложенного налогового актива (150 000 *20%)

 

68

 

09

 

 

30 000

88

В июне отчетного года было приобретено и оприходовано оборудование

08

01

60

08

 

600 000

19

Начислена амортизация по вновь приобретенному зданию за отчетный год (6 месяцев), данные по сумме приведены по состоянию на 31 декабря отчетного года

 

20

 

 

 

 

30 000

В бухгалтерском учете балансовой стоимостью основного средства считается стоимость, по которой оно отражается в строке 1150 бухгалтерского баланса. Это остаточная стоимость основного средства, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации (п. 49 Положения по бухучету N 34н). Согласно применяемому определению балансовой стоимости отразим  данные о балансовой стоимости основных средств в таблице 8

Таблица 8 – Данные о балансовой стоимости основных средств

№п/п

Основное средство

Балансовая стоимость на начало отчетного года

Сумма амортизационных начислений за отчетный год

Балансовая стоимость на конец отчетного года

 

Здание

6 000 000

2 400 000

3 600 000

 

Станки

120 000

48 000

72 000

 

Транспортные средства

350 000

50 000

300 000

 

Вновь приобретенное здание

 

30 000

570 000

 

 

Наименование показателя

Код

на конец отчетного периода

на начало отчетного периода

АКТИВ

 

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Основные средства

1150

6 542 000

6 470 000

 

Задание 3

1) определить корреспонденцию счетов по указанным фактам хозяйственной жизни;

За отчетный период в организации произошли следующие факты хозяйственной жизни:

- по итогам отчетного года организация получила чистую прибыль в размере 859 634 руб.;

- из чистой прибыли были произведены отчисления в резервный капитал организации в размере 5% от чистой прибыли;

- организация произвела переоценку основных средств, по результатам была определена сумма дооценки стоимости основных средств на 18 600 руб. и дооценка начисленной амортизации на сумму 8 600 руб.

- произошло выбытие объекта основных средств учтенного по переоцененной стоимости, сумма дооценки в составе добавочного капитала составила 2 000 руб.

Таблица 9 – Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операций

Дебет

Кредит

Сумма

11

По итогам отчетного года организация получила чистую прибыль

 

99

 

84

 

859 634

22

Из чистой прибыли были произведены отчисления в резервный

капитал организации в размере 5% от чистой прибыли

 

84

 

82

 

42981

33

Организация произвела переоценку основных средств, по результатам

была определена сумма дооценки стоимости основных средств

 

01

 

83

 

18 600

44

Увеличена сумма начисленной амортизации основного средства.

83

02

8 600

45

Произошло выбытие объекта основных средств учтенного по

переоцененной стоимости, сумма дооценки в составе добавочного капитала составила 2 000 руб

 

83

 

84

 

2000

 

83 «Добавочный капитал»

Дебет

 

 

 

Кредит

 

 

 

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

 

 

 

 

Сальдо начальное

 

 

 4

 

8600

 

 3

 

18600

 

5

 

2000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

 

 

10 600

Оборот

 

 

18600

 

 

 

 

Сальдо на конечное

 8000

 

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

 

 

 

Кредит

 

 

 

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

 

 

 

 

Сальдо начальное

 
 

2

 

42 981

 

 1

 

 859634

 

 

 

 

 

5

 

2000

Оборот

 

 

42 981

Оборот

 

 

861634

 

 

 

 

Сальдо на конечное

818653

2) используя исходные данные и справочную информацию составить 1

и 3 раздел отчета об изменениях капитала организации.

Таблица 10  Выписка из формы  « Отчет об изменении капитала» за прошлый год ,  руб

1. Движение капитала

Наименование показателя

Код строки

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

Величина капитала на начало отчетного периода

3100

-

-

-

-

-

Увеличение капитала всего

3210

 

 

18600

 

42981

 

861 634

 

923215

В том числе  чистая прибыль

3211

х.

х.

х.

   

Уменьшение капитала всего

3220

 

 

10600

 

 

42981

 

53581

В том числе дивиденды

3227

х.

х.

х.

   

Величина капитала на конец отчетного периода

3300

 

 

8000

 

42981

 

818653

 

869634

             

 

3. Чистые активы

Наименование показателя

Код строки

Величина капитала на начало отчетного периода   

Величина капитала на конец отчетного периода

Чистые активы

3600

-

869 634

1) используя исходные данные и справочную информацию составить 2

раздел отчета об изменениях капитала организации. Внести

корректировки в отчет об изменениях капитала раздел 1, 2 и

бухгалтерский баланс.

- в декабре отчетного года была выявлена существенная ошибка,

относящаяся к прошлому году: в себестоимость проданной продукции

ошибочно была включена сумма в размере 30 000 руб.

Ошибка была исправлена в бухгалтерском учете: учтена прибыль

прошлого года, выявленная в отчетном году

Д т сч. 43, К т сч. 84 – 30 000 руб.

и отражен налог на прибыль:

Д т сч. 84, Кт сч. 68 2 – 6 000 руб.

Таблица 11 – Выписка из формы  « Отчет об изменении капитала» за прошлый год , тыс. руб.

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок 

Наименование показателя

Код строки

   На 31

  декабря

2013г.

  Изменения капитала за

          2013 г.

  На 31

 декабря

  2014г.

за счет чистой прибыли (убытка)

за счет иных факторов

Капитал - всего

до корректировок

3400

1658

819

51

2528

корректировка в связи с:

 

       

изменением учетной политики

3410

       

исправлением ошибок

3420

 

(24)

 

(24)

после корректировок

3500

1658

795

51

2504

в том числе:

нераспределенная прибыль (убыток)

 

       

до корректировок

3401

692

819

 

1511

корректировка в связи с:

 

       

изменением учетной политики

3411

       

исправлением ошибок

3421

 

(24)

 

(24)

после корректировок

3501

692

795

 

1487

 Таблица 12 – Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за отчетный год, тыс

 

Наименование показателя

Код

на конец отчетного периода

на начало отчетного периода

ПАССИВ

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

 

500

 

500

Переоценка внеоборотных активов

1340

 

 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

 

399

 

391

Резервный капитал

1360

118

75

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

 

1487

 

692

 Итого по разделу III

1300

2504

1658

 

ЛИТЕРАТУРА

  1. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред.04.11.2014) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2016)
  2. Беляева Н.А. Методы формирования фактической себестоимости материалов организации // Современный бух учет. – 2008. - №1.
  3. Галенко В.Ю. Учет автомобильного транспорта и специальной техники // Экономико-правовой бюллетень. - 2015. - N 12. - 160 с.
  4. Зайцева М.Ю. Методы учета незавершенного производства // Финансовые и бухгалтерские консультации: электрон. журн. - 2015. - N 10. - С. 24 - 31.
  5. Ивлева М.М. Оценка готовой продукции: бухгалтерский и налоговый учет // Финансовые и бухгалтерские консультации: электрон. журн. - 2016. - N 1. - С. 18 - 27.
  6. Как отразить в учете штраф, полученный от покупателя товаров за просрочку вывоза оборудования? [Электронный ресурс] // Консультация эксперта, 2007. -  URL: https://online.consultant.ru –  (Дата обращения 30.06.2016)
  7. Как определить норму амортизации основного средства? [Электронный ресурс]// Главня книга, 2016. -  URL: https://online.consultant.ru – (Дата обращения 30.06.2016)
  8. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2015./ Т.Л.Крутякова . - М.: АйСи Групп, 2015. - 544 с.
  9. Кузьмин Г. Формирование и использование добавочного капитала // Налоговые известия Московского региона. – 2002. №1
  10. Кузьмина И.А. Порядок формирования и отражения в учете резервного и добавочного фондов федеральных государственных унитарных предприятий Федеральной службы исполнения наказаний // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2014. - N 10. - С. 9 - 14.
  11. Переверзев М.П., Лунёва А.М. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Под общ. ред. М.П. Переверзева. — 2-е изд. — М.: Инфра-М, 2013. — 221 с.
  12. План счетов бухгалтерского учета. - М. : НИЦ ИНФРА-М, 2015.– 128 с.
  13. Что такое остаточная и балансовая стоимость основных средств?  [Электронный ресурс] // Главня книга, 2016. -  URL: https://online.consultant.ru – (Дата обращения 30.06.2016)

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 112.47K
Скачано: 338
Скачать бесплатно
27.11.16 в 05:58 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Консультация и поддержка студентов в учёбе