Отчет деятельности предприятия №5 в деловой игре «Бизнес курс: Корпорация Плюс»

Тема: Отчет деятельности предприятия №5 в деловой игре «Бизнес курс: Корпорация Плюс»

Раздел: Бесплатные рефераты по корпоративным финансам

Тип: Практическая работа | Размер: 1.35M | Скачано: 302 | Добавлен 25.11.16 в 16:12 | Рейтинг: 0 | Еще Практические работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Архангельск 2015

1 СОДЕРЖАНИЕ ИГРОВОГО ПРОЦЕССА

Все предприятия, действующие в коллективной игре, образованы в форме открытых акционерных обществ.

Предприятия стартуют из одинаковых условий и имеют одинаковые возможности для ведения бизнеса.

Виртуальная продолжительность игрового курса составляет 73 условных месяца, то есть 6 условных лет и еще один условный месяц (необходимый для выплаты дивидендов по итогам последнего условного года).

Начальные активы предприятия состоят только из уставного капитала.

В течение первого года перед участниками игры стоит задача развертывания деятельности предприятия и получения первой прибыли. Затем появятся качественно новые задачи по обеспечению стабильного роста предприятия и укреплению его финансового состояния [1].

Предприятия действуют в рыночном окружении (Рисунок 1).

Рисунок 1 – Рыночное окружение предприятия

Управлять предприятием приходится в условиях инфляции, являющейся характерной чертой нынешней российской экономики. Инфляция проявляется в систематическом росте цен на товарно-материальных рынках и высоких ставках процента на рынках кредитов и депозитов.

 

1.1 Производство и сбыт

Основной вид деятельности предприятий - производство. Всего можно производить три вида продукции: А, В и С. Названия этих продуктов в игре не конкретизируются. Им можно дать любые интерпретации, например, виды грузовых железнодорожных перевозок или ремонт различных видов железнодорожного транспорта.

Для производства продукции каждого вида необходимы:

• производственное помещение, называемое далее цехом;
• оборудование соответствующего вида (А, В или С);
• сырье соответствующего вида (А, В или С);
• рабочая сила (одной простой квалификации) [1].

При этом процесс производства может параллельно протекать в нескольких цехах. По условиям игры, цеха берутся в аренду, причем для производства продукции каждого вида можно арендовать не более четырех цехов (Рисунок 2).

Рисунок 2 – Схема производства продукта А

Таким образом, общее количество одновременно работающих цехов каждого предприятия может достигать 12.

Участники игры принимают управленческие решения, типичные для любого производства. Полный список таких решений по каждому виду продукции приведен в таблице 1.

Таблица 1 – Решения по производству и сбыту продукции

Тип решения	Выбираемые параметры
Покупка оборудования	Тип покупаемого оборудования
Покупка сырья	Планируемый уровень расхода сырья Тип покупаемого сырья
Производство продукции	Коэффициент рабочего времени Количество смен
Оплата труда	Уровень оплаты труда
Контроль качества	Уровень расходов на контроль качества
Продажа продукции	Цена продукции Расходы на рекламу Ставка комиссионных по сбыту
Списание оборудования	Номер закрываемого цеха
Продажа сырья	Количество продаваемого сырья

Для того чтобы начать производство в новом цехе, необходимо принять решение о покупке оборудования. Под оборудованием понимается комплект станков, машин, механизмов, обеспечивающих полный цикл производства в одном цехе. Такой комплект приобретается, учитывается и списывается как единое целое.

По правилам игры, от момента принятия решения о покупке оборудования до начала его эксплуатации проходит ровно два месяца. В первом месяце, когда принято решение, оборудование оплачивается и доставляется на предприятие. В течение второго месяца оно монтируется в свободном цехе, а с начала третьего месяца вступает в эксплуатацию [1].

Успех в игре в значительной степени зависит от проводимой нами инвестиционной политики, то есть стратегии долгосрочных инвестиций в основные средства (оборудование). Следует отметить, что на всем протяжении игры мы распределяли денежные средства так, чтобы их хватало на приобретение нового оборудования с учетом ожидаемой чистой прибыли в следующем месяце.

На 13 шаге игры у нашего предприятия действовало 3 цеха по производству продукции А.

Для производства продукции каждого вида требуется свой вид оборудования. Оборудование вида А стоит относительно дешево, вида В - дороже, а вида С - значительно дороже. В то же время по своей эффективности  (в смысле величины прибыли от продажи продукции) виды производств располагаются в обратном порядке: производство С - самое эффективное, ему уступает производство В и, тем более, производство А.

В начале игрового курса у нас нет ни одного работающего цеха, поскольку предприятие только что образовано. Поэтому наш первый шаг в игре - покупка оборудования для первого цеха по производству продукта А. Приступить сразу же к производству продукта В или С практически невозможно, поскольку нам не хватит для этого начальных финансовых ресурсов.

Главное направление нашей инвестиционной политики должно заключаться в постепенном освоении новых видов производств.

С целью материального снабжения предприятия мы будем принимать решения по покупке сырья, связанные с выбором количества (планируемого уровня расхода) и типа сырья.

Доставка сырья на предприятие занимает один месяц. В связи с этим потребность в количестве сырья должна планироваться на шаг вперед.

По условиям игры, на рынке предлагается пять типов сырья для производства продукции каждого вида. Типы сырья различаются ценой и качеством. Чем выше цена, тем выше качество. При этом качество сырья оказывает решающее воздействие на качество продукции, которое в свою очередь является важным фактором рыночной конкуренции. Выбирая дорогое сырье, мы повышаем конкурентоспособность нашей продукции, но при этом увеличиваем издержки производства (Рисунок 2).

Таблица 2 - Отчеты о прибылях и убытках конкурентов на конец января 2011 г.

Показатель	Фирма 1	Фирма 2	Фирма 3	Фирма 4	Фирма 5
Отчеты о прибылях и убытках
Выручка от продаж	1 569 343	693 936	1 063 590	1 022 803	1 643 537
Себестоимость продаж	-1 117 860	-550 037	-765 038	-741 383	-1 104 424
Прибыль от продаж	451 483	143 899	298 552	281 420	539 113
Прочие доходы/расходы	-17 258	-18 723	-5 999	-7 856	-21 433
Прибыль до налогообложения	434 225	125 176	292 553	273 564	517 680
Расходы по налогу на прибыль	-105 182	-31 428	-70 704	-66 057	-125 049
Чистая прибыль	329 043	93 748	221 849	207 507	392 631
Показатели рентабельности
Рентабельность продукции	28,77	20,74	28,07	27,51	32,80
Рентабельность активов	114,38	56,67	107,29	111,44	141,02
Рентабельность соб. капитала	230,24	92,49	158,05	154,69	197,36

У предприятия достаточно быстро появилась финансовая возможность приобретать сырье более высокого качества, поэтому производимая продукция составила сильную конкуренцию на рынке.

Одна из самых сложных и ответственных задач - принятие решений по сбыту продукции.

Основными инструментами нашей рыночной политики являются:

• цена продукции;
• качество продукции;
• расходы на рекламу;
• ставка комиссионных по сбыту.

Считается, что продукция продается через торговых агентов. Ставка комиссионных по сбыту - это оговоренный процент от стоимости реализованной продукции, который выплачивается агентам в качестве комиссионного вознаграждения.

Мы должны непосредственно устанавливать цену на продукции, расходы на рекламу и ставку комиссионных по сбыту, тогда как качество продукции определяется другими нашими решениями, о которых мы указывали выше.

Рыночный спрос на нашу продукцию зависит от соотношения наших значений факторов спроса со среднерыночными значениями. Устанавливая те или иные значения цены и неценовых факторов спроса, мы вступаем в ценовую и неценовую конкуренцию с другими продавцами.

При прочих равных условиях спрос на нашу продукцию возрастает, если мы уменьшаем цену продукции и увеличиваем неценовые факторы.

В текущем месяце мы можем продавать только ту продукцию, которая имеется в наличии на начало месяца, то есть продукцию прошлого месяца и непроданную продукцию предыдущих месяцев. Фактический объем продаж вычисляется как минимум из имеющегося запаса продукции и рыночного спроса на нее [1].

Плохо, когда рыночный спрос оказывается существенно выше или существенно ниже нашего предложения (запаса). В обоих случаях мы упускаем прибыль. Следовательно, в тактическом плане мы стремились к их уравниванию (или к небольшому превышению запаса над спросом на случай неожиданного увеличения последнего).

Полученная нами выручка от продажи продукции в сопоставлении с общим объемом продаж аналогичной продукции на рынке определяет нашу долю рынка. Этот показатель оценивает успешность действий в конкурентной борьбе [1].

В таблице 3 приведены сведения по долям рынка, занимаемым продукцией нашего предприятия на всем протяжении игры, начиная с 13 шага.

Таблица 3 – Доли рынка продукций предприятия, %

Шаг	Продукция А		Продукция В		Продукция С
	Доля рынка, %	Кол-во цехов, шт.	Доля рынка, %	Кол-во цехов, шт.	Доля рынка, %	Кол-во цехов, шт.
Январь 2011 (13)	23,7	3	-	-	-	-
Январь 2012 (25)	10,5	1	10,8	1	-	-
Январь 2013 (37)	23,5	1	16,9	4	-	-
Январь 2014 (49)	30,4	4	10,1	3	28,3	4
Январь 2015 (61)	28,5	4	23,0	4	26,7	4
Январь 2016 (73)	24,9	4	18,9	4	15,7	4

Наше предприятие придерживалось политики рыночной агрессии, при которой мы постоянно устанавливали цену выше среднего уровня и в то же время компенсировали возникающий отрицательный эффект высокими значениями неценовых факторов спроса, то есть щедро рекламировали свою продукцию, много тратили на качество и комиссионные.

На нескольких шагах применялась тактика демпинга цен, чтобы снизить прибыль конкурентов и по возможности вывести их из игры. Однако, такое решение принималось при тщательной оценке ожидаемой прибыли и возможных убытках предприятия.

 

1.2 Продажа прочих активов предприятия

Оборудование, которое мы эксплуатируем, подвержено процессу физического старения, приводящему к увеличению себестоимости продукции. Рано или поздно дальнейшая эксплуатация оборудования становится экономически невыгодной. Выбор правильного момента принятия решения о списании оборудования - одна из важных управленческих задач.

Списание оборудования приводит к закрытию цеха, в котором оно было установлено. Если мы не желаем резко сокращать мощности, то должны заранее побеспокоиться о приобретении нового оборудования в другой свободный цех. Иными словами, необходимо обеспечить плавную замену старого оборудования новым. В этом смысле списание оборудования является элементом нашей инвестиционной политики.

С данной целью мы справлялись не всегда своевременно. Так, на начало 2012 г. у нас действовало только 2 цеха по производству продукции А и В, что повлияло на показатель рентабельности собственного капитала, продукции и активов. Покупка нового оборудования в свободный цех совершалась, когда уровень износа старого оборудования составлял 60-70%, пока идёт процесс монтажа, в течение трёх месяцев, предприятие терпит убытки. Когда этот уровень достигал 80%, мы совершали списание оборудования и закрытие цеха. В результате этого были вынуждены уволить работников, в связи с сокращением рабочих мест, с выплатой выходных пособий и заработной платы, поэтому рейтинг уменьшался.

Исключением стала тактика, которую мы вели с 67 шага игры – мы приняли решение не закупать новое оборудование, вследствие чего объем производства продукции под конец игры снизился, а эксплуатационные затраты возросли.

 

1.3 Финансовая деятельность

Для достижения высокого результата необходимо тщательно продумать стратегию финансового менеджмента, что предполагает долгосрочную согласованность инвестиционной и финансовой политики. Нам удалось на практике установить и наладить данную согласованность.

В игре финансовая политика состоит из:

• кредитной политики;
• депозитной политики;
• дивидендной политики;
• эмиссионной политики;
• фондовой политики.

С целью привлечения финансовых средств на определенных шагах мы принимали решения о получении кредита [1].

С увеличением срока кредита базовая ставка процента по нему увеличивается. В то же время при получении кредита предприятие несет разовые расходы по организации кредита в размере 5% от суммы кредита независимо от его срока. Поэтому частое получение одномесячных кредитов (с минимальной ставкой процента) было менее выгодно, чем разовое получение кредита на более длительный срок. Мы выбирали срок кредита 3 или 6 месяцев и успешно справлялись с его погашением.

После прохождения каждого квартала наше предприятие должно было выплатить дивиденды, размер которого мы устанавливали, опираясь на размер свободных денежных средств.

Выпуск акции позволяет привлечь дополнительные финансовые ресурсы с целью пополнения оборотных средств или расчетов по крупным разовым обязательствам, включая выплату дивидендов и возврат кредитов.

Наше предприятие за время игры не выпускало акций.

Покупку акций других компаний мы осуществили 1 раз за игру, поскольку при продаже акций мы понесли финансовые потери. Это связано с тем, что нам срочно требовались финансовые средства на покупку оборудования.

При появлении свободных денежных средств мы принимали решение об открытии депозита, то есть срочного банковского вклада, предусматривающего выплату процента.

Депозиты открывали на срок 3, 6 или 9 месяцев, причем процент по депозиту тем выше, чем больше его срок.

По истечении договорного срока депозит закрывается автоматически с выплатой процента за весь период нахождения денежных средств в банке.

 

1.3.1 Финансовые показатели

Наиболее известный метод финансового анализа - расчет и изучение финансовых показателей, основанных на данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. В программе рассчитываются практически все показатели данного типа. В таблице 4 представлена динамика таких финансовых показателей, как рентабельность продукции, активов, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент автономии.

На рисунке 3 представлена динамика рентабельности собственного капитала.

Таблица 4 – Динамика показателей рентабельности, ликвидности и устойчивости

Шаг	Рентабельность продукции	Рентабельность активов	Коэффициент текущей ликвидности	Коэффициент автономии
Январь 2011 (13)	32,8	141,02	4,17	0,77
Январь 2012 (25)	21,65	64,51	8,52	0,88
Январь 2013 (37)	37,47	152,27	9,88	0,90
Январь 2014 (49)	40,07	130,43	6,27	0,89
Январь 2015 (61)	31,26	69,33	13,45	0,93
Январь 2016 (73)	13,64	34,40	19,45	0,94

Рисунок 3 – Рентабельность собственного капитала

Проанализируем данный график. Первое падение рентабельности собственного капитала (2010 г.) связано с тем, что прибыль от продаж мы начали получать лишь на 4 шаге игры – после закупки, монтажа необходимого оборудования и наладки производства. Второе падение рентабельности (2012 г.) связано со снижением прибыли от продаж, поскольку на тот период действовало всего 2 цеха по производству продукций А и В, соответственно объем производства был небольшим. После 2013 г. начался постепенный спад рентабельности собственного капитала, поскольку рынки сбыта продукции А и В были уже насыщены и чистая прибыль уменьшалась. Одновременно с этим наше предприятие несло потери в виде эксплуатационных затрат на оборудование с большим процентом износа. Данное оборудование было приобретено в лизинг и его списание можно было произвести только после приобретения оборудования в собственность и уплаты неустойки.

На рисунке 4 приведена динамика годовой чистой прибыли компании.

Рисунок 4 – Годовая чистая прибыль предприятия

Снижение годовой чистой прибыли в 2015 г. связано со снижением объемов производства продукции в связи с высоким износом оборудования.

 

1.4 Операционная деятельность

В МСФО даётся следующее определение операционной деятельности - основная деятельность компании, а также прочая деятельность, исключая финансовую и инвестиционную. Показатели операционной деятельности предприятия представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Показатели операционной деятельности предприятия

Шаг	Выручка от продаж	Себестои-мость продаж	Прибыль от продаж	Прочие доходы/ расходы	Прибыль до налогообло-жения	Расходы по налогу на прибыль	Чистая прибыль
Январь 2011 (13)	1643537	-1104424	539113	-21433	517680	-125049	391631
Январь 2012 (25)	4480966	-3510646	970320	-93156	877164	-210548	666616
Январь 2013 (37)	21400186	-12382194	8017992	-142227	7875765	-1890183	5985582
Январь 2014 (49)	74178122	-44452451	29725671	-1055403	28670268	-6894324	21775944
Январь 2015 (61)	145595934	-100084041	45511893	-1246736	44265157	-10623637	33641520
Январь 2016 (73)	163808530	-141466813	22341717	5937379	28279096	-6786984	21492112

Как видно из таблицы 5 удельный вес себестоимости продаж в выручке от продаж с 2014 года начинает расти, что позволяет сделать вывод о снижении эффективности текущей деятельности предприятия и подтверждается динамикой рейтинга предприятия (Рисунок 5).

Рисунок 5 – Рейтинг предприятия

 

1.5 Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность предприятия была направлена на приобретение нового оборудования. В таблице 6 представлена информация о капитальных вложениях, расходах на ремонт, прибыли (убытках) при продаже оборудования.

Таблица 6 – Информация о капитальных вложениях

Шаг	Капитальные вложения	Расходы на ремонт	Прибыль (убыток) от продажи оборудования
Январь 2011 (13)	0	1382	0
Январь 2012 (25)	97395	0	-52201
Январь 2013 (37)	112530	40535	-411396
Январь 2014 (49)	1675098	106950	0
Январь 2015 (61)	0	527610	0
Январь 2016 (73)	0	3786488	0

Как видно из таблицы, расходы на ремонт оборудования с 2014 года начали стремительно увеличиваться, что значительно увеличивало себестоимость продукции и снижало прибыль.

Следует отметить, что если бы игра не имела ограничений по количеству шагов, то инвестиционная политика нашего предприятия была бы направлена на постоянное обновление оборудования, а значит на снижение затрат на его ремонт.

В целом выбранная нами политика рыночной агрессии позволила занять к 37 шагу лидирующую позицию на рынке и сохранить ее до конца игры.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Пересветов Ю.В. Менеджмент в виртуальном пространстве. Учебн. пособие (переиздание). - М.: МИИТ, 2010. - 105 с.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Практические работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Практические работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Практическая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---