Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »

Моделирование хозяйственных операций в ООО «Гамма»

Тема: Моделирование хозяйственных операций в ООО «Гамма»

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету

Вуз: Псковский государственный университет

Год и город: Псков 2016

Содержание

Введение. 3

1.Исходные данные об ООО «Гамма». 4

2. Журнал хозяйственных операций. 7

3. Бухгалтерские справки ООО «Гамма». 15

4. Оборотно-сальдовая ведомость 20

5. Бухгалтерский баланс. 26

6. Отчет о финансовых результатах. 28

Приложение. 30

Введение

Главная цель бухгалтерского учёта – формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития организации, выбора различных альтернатив, принятие управленческих решений.

Главной же целью данной курсовой работы является выявление финансового состояния и финансовых результатов организации ООО «Гамма».

Исходные данные об ООО «Гамма»

ООО «Гамма» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111999. Идентификационный номер налогоплательщика6008005001, КПП 602701001.
Основной вид деятельности – строительство.
Зарегистрированный уставный капитал 100 000 руб.
Гл. бухгалтер-Ковалева Н.П.
Порядок труда определен Положением об оплате труда ООО «Гамма». Протокол № 3 собрания участников от 3.12.20х1г.

Директор	Антонов К.К.	18 000 руб.
Коммерческий директор	Климов Т.С.	16 000 руб.
Гл.бухгалтер	Ковалева Н.П.	15 000 руб.
Инженер	Никифоров П.В.	15 000 руб.
Рабочий	Иванов И.С.	10 000 руб.
Рабочий	Григорьев О.И.	10 000 руб.

Выписка из приказа № 1 по учетной политике ООО «Гамма» на 20х3г. Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н):

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – Выручка, 90/2 – Себестоимость, 90/3 – НДС, 90/9 – Прибыль/убыток от продаж. К счету 91 открыть субсчета: 91/1 – Прочие доходы, 91/2 – Прочие расходы, 91/9 – Сальдо прочих доходов и расходов.

б) Материалы и инвентарь, сроком использования не более 1 года учитываются в балансе по учетным ценам на счете 10 «Материалы», на субсчетах 10/1 – Сырье и материалы, 10/9 – Инвентарь и хозяйственные принадлежности. В качестве учетной цены применяется договорная цена. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости от учетной цены учитывается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения – по оплате.

г) Общехозяйственные расходы в конце отчетного периода списываются на счет 20, т.е. калькулируется полная производственная себестоимость.

д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40 000 руб., учитываются в составе МПЗ и списываются на затраты производства.

е) Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

ж) Канцелярские товары учитывать в составе общехозяйственных расходов в момент их приобретения.

ООО «Гамма» имеет расчетный счет № 40702810758510000318 в Псковском Банке СБ РФ (БИК045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г. Пскову ИМНС РФ по г. Пскову, расчетный счет№ 401028104551070990001)

9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х1г.

№ счета, субсчета	Наименование счета, субсчета	Сальдо, руб.
		Дебет	Кредит
51	Расчетный счет	50 000
75/1	Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал	50 000
80	Уставный капитал		100 000
Итого		100 000	100 000

10. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х2г.

№ счета, субсчета	Наименование счета, субсчета	Сальдо, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	70 000
02	Амортизация основных средств		10 000
10/1	Сырье и материалы	1 000
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	100
51	Расчетный счет	250 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		100 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	200 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		251 100
80	Уставный капитал		100 000
84	Нераспределенная прибыль		60 000
Итого		521 100	521 100

11. Отчет о финансовых результатах ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х2 года.

1. Выручка	300 000
2. Себестоимость продаж	(230 000)
3. Прибыль от продаж	70 000
4. Прочие доходы	20 000
5. Прочие расходы	(15 000)
6. Прибыль до налогообложения	75 000
7. Текущий налог на прибыль	(15 000)
8. Чистая прибыль	60 000

1. Составить журнал хозяйственных операций.

2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.

3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.

4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.

7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период, используя бланк.

8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям №3 и №5.

9. Оформить авансовый отчет по операции № 6.

10. Оформить платежное поручение по операции № 26/1.

2. Журнал хозяйственных операций

Хозяйственные операции ООО «Гамма»

за январь-декабрь 20х3г.

№

Содержание операции, наименование документа

Сумма,

Руб.

Бухгалтерская проводка

Дебет

Кредит

Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма»

100 000

75/1

Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма»

34 000

75/1

Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма»

6 000

75/1

В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию:

основные средства (две проводки)

нематериальные активы (двепроводки)

50 000

10 000

08/4

08/5

75/1

08/4

75/1

08/5

Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы

1 500

Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на:

- плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса

- канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д.

- настенные часы

450

200

750

91/2

10/9

Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных средств

100

Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы

1 300

Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы:

по норме
сверх нормы

1 100

200

10.

Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов:

договорная цена

НДС 18 %

ИТОГО к оплате

6 000

1 080

7 080

11.

Приходный ордер № 1

Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам

6 000

10/1

12.

Получен счет транспортной организации за доставку материалов

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

900

162

1 062

13.

Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены

900

14.

Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на:

основное производство

общехозяйственные расходы

4 000

1 000

10/1

15.

Справка бухгалтерии № 2.

Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам:

на основное производство

- на общехозяйственные расходы

571

143

16.

Получен от поставщиков

инвентарь (срок использов. менее 1 года)
НДС 18%

ИТОГО к оплате:

800

144

944

17.

Приходный ордер №2. Инвентарь оприходован на склад

800

10/9

18.

Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь:

на основное производство

- на общехозяйственные нужды

200

400

10/9

19.

Получено от поставщика оборудование – договорная цена

НДС 18%

ИТОГО к оплате

60 000

10 800

70 800

08/4

20.

Получен счет транспортной организации за:

доставку оборудования
НДС 18%

ИТОГО к оплате

4 000

720

4 720

08/4

21.

Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию

64 000

08/4

22.

Расчетно-платежная ведомость № 1

На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата:

64 000

20 000

23.

Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на:

социальное страхование

пенсионное обеспечение

медицинское страхование

1 856

580

14 080

4 400

3 264

1 020

69/1

69/2

69/3

24.

Удержано из зарплаты:

налог на доходы физических лиц

Известно, что у Антонова - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты.

9 646

4 006

68/НДФЛ

Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.

70 348

26.

Выписка банка, платежные поручения. Перечислено:

- налог на доходы физических лиц

взносы на соц. Страхование
взносы в Пенсионный фонд
взносы на мед. страхование
за банковское обслуживание

9 646

4 006

2 436

18 480

4 284

200

68/НДФЛ

91/2

27.

Расчетно-платежная ведомость № 1.

Выплачена заработная плата /полностью/

70348

28.

Начислена амортизация по ОС:

- производственного назначения

- общехозяйственного назначения

3 000

2 000

29.

Начислена амортизация по НМА:

- общехозяйственного назначения

800

30.

Справка бухгалтерии № 4.

Списаны общехозяйственные расходы

89 793

31.

Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС – 18%):

236 000

90/1

32.

Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000

93 564

90/2

33.

Начислен НДС по реализованному заказу

36 000

90/3

68/НДС

34.

Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи.

106 436

90/9

35.

Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%):

118 000

36.

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью).

184 606

37.

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции

900

91/2

38.

Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки

840

91/1

39.

Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету:

12 906

68/НДС

40.

Договор аренды № 1.

Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения

- первоначальная стоимость

18 000

001

41.

Начислена арендодателю арендная плата

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

2 400

432

2 832

91/2

42.

Договор дарения

Получен по договору дарения патент на промышленный образец

рыночная стоимость

- права на объект промышленной собственности приняты на учет

48 000

08/5

98/2

08/5

43.

Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

3 110

91/9

44.

Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль

Начислены:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНО

г) ОНА

20 586

20 000

9 600

68/НП 09

68/НП

77 68/НП

45.

Закрываются субсчета к счету 90:

- субсчет 90/1

- субсчет 90/2

- субсчет 90/3

236 000

93 564

36 000

90/1

90/9

90/2

90/3

46.

Закрываются субсчета к счету 91:

- субсчет 91/1

- субсчет 91/2

840

3 950

91/1

91/9

91/2

47.

Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли

72 340

Главная книга ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3

Основные средства

Д	01		К
Сн 70 000
4а) 50 000 21) 64 000
114 000		-
Ск 184 000

Амортизация основных средств

Д	02		К
		Сн 10 000
		28а) 3 000 28б) 2 000
-		5 000
		Ск 15 000

Нематериальные активы

Д	04		К
Сн -
4б) 10 000 42б) 48 000
58 000		-
Ск 58 000

Амортизация НМА

Д	05		К
		Сн -
		29) 800
-		800
		Ск 800

Вложения в приобретение ОС

Д	08/4		К

4а) 50 000 19а) 60 000 20а) 4 000		4а) 50 000 21) 64 000
114 000		114 000
-		-

Вложения в приобретение НМА

Д	08/5		К
Сн -
4б) 10 000 42а) 48 000		4б) 10 000 42б) 48 000
58 000		58 000
Ск -

Отложенные налоговые активы

Д	09		К
Сн -
44г) 9 600
9 600		-
Ск 9 600

Сырье и материалы

Д	10/1		К
Сн 1 000
11) 6 000		14а) 4 000 14б) 1 000
6 000		5 000
Ск 2 000

Инвентарь и хоз. принадлежности

Д	10/9		К
Сн -
6в) 750 17) 800		6в) 750 18а) 200 18б) 400
1 550		1 350
Ск 200

Заготовление и приобретение мат. ценностей

Д	15		К

6в) 750 10а) 6 000 12а) 900 16а) 800		6в) 750 11) 6 000 13) 900 17) 800
8 450		8 450
-		-

Отклонение в стоимости мат. ценностей

Д	16		К
Сн 100
13) 900		15а) 571 15б) 143
900		714
Ск 286

НДС по приобретенным ценностям

Д	19		К
Сн -
10б) 1 080 12б) 162 16б) 144 19б) 10 800 20б) 720 41б) 432		39) 12 906
13 338		12 906
Ск 432

Основное производство

Д	20		К
Сн -
14а) 4 000 15а) 571 18а) 200 22б) 20 000 23а) 580 23б) 4 400 23в) 1 020 28а) 3 000 30) 89 793		32) 93 564
123 564		93 564
Ск 30 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Д	60		К
		Сн 100 000
36) 184 606		10а) 6 000 10б) 1 080 12а) 900 12б) 162 16а) 800 16б) 144 19а) 60 000 19б) 10 800 20а) 4 000 20б) 720
184 606		84 606
		Ск -

Общехозяйственные расходы

Д	26		К

6б) 200 6в) 750 9а) 1 100 9б) 200 14б) 1 000 15б) 143 18б) 400 22а) 64 000 23а) 1 856 23б) 14 080 23в) 3 264 28б) 2 000 29) 800		30) 89 993
89 793		89 793
-		-

Касса

Д	50		К
Сн -
3) 6 000 7) 100 25) 70 348		5) 1 500 8) 1 300 27) 70 348
76 448		73 148

Расчетные счета

Д	51		К
Сн 250 000
2) 34 000 35) 118 000 38) 840		25) 70 348 26а) 9 646 26б) 4 006 26в) 2 436 26г) 18 480 26д) 4 284 26е) 200 36) 184 606 37) 900
152 840		294 906
Ск 107 934

Расчеты с покупателями и заказчиками

Д	62		К
Сн 200 000
31) 236 000		35) 118 000
236 000		118 000
Ск 318 000

Расчеты по налогам и сборам

Д	68/НДС		К
		Сн -
39) 12 906		33) 36 000
12 906		36 000
		Ск 23 094

Расчеты по налогам и сборам

Д	68/НДФЛ		К

26а) 9 646		24а) 9 646
9 646		9 646
-		-

Расчеты по налогам и сборам

Д	68/НП		К
		Сн -
44в) 20 000		44а) 20 665 44б) 40 44г) 9 600
20 000		30 305
		Ск 10 305

Расчеты по соц. страхованию

Д	69/1		К

26в) 2 436		23а) 1 856 23а) 580
2 436		2436
-		-

Расчеты по пенсионному обеспечению

Д	69/2		К

26г) 18 480		23б) 14 080 23б) 4 400
18 480		18 480
-		-

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Д	69/3		К

26д) 4 284		23в) 3 264 23в) 1 020
4 284		4 284
-		-

Расчеты с персоналом по оплате труда

Д	70		К

24а) 9 646 24б) 4 006 27) 70 348		22а) 64 000 22б) 20 000
84 000		84 000
-		-

Расчеты с подотчетными лицами

Д	71		К

5) 1 500 8) 1 300		6а) 450 6б) 200 6в) 750 7) 100 9а) 1 100 9б) 200
2 800		2 800
-		-

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал

Д	75/1		К

1)100 000		2) 34 000 3) 6 000 4а) 50 000 4б) 10 000
100 000		100 000
-		-

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Д	76		К
		Сн 251 100
26б) 4 006		24б) 4 006 41а) 2 400 41б) 432
4 006		6 838
		Ск 253 932

Отложенные налоговые обязательства

Д	77		К
		Сн -
		44в) 20 000
-		20 000
		Ск 20 000

Уставный капитал

Д	80		К
		Сн 100 000
		1)100 000
-		100 000
		Ск 200 000

Нераспределенная прибыль

Д	84		К
		Сн 60 000
		47) 72 340
-		72 340
		Ск 132 340

Выручка

Д	90/1		К

45а) 236 000		31) 236 000
236 000		236 000
-		-

Себестоимость продаж

Д	90/2		К

32)93 564		45б) 93 564
93 564		93 564
-		-

НДС с продажи

Д	90/3		К

33) 36 000		45в) 36 000
36 000		36 000
-		-

Прибыль/убыток от продаж

Д	90/9		К

34) 106 436 45б) 93 564 45в) 36 000		45а) 236 000
236 000		236 000
-		-

Прочие доходы

Д	91/1		К

46а) 840		38) 840
840		840
-		-

Прочие расходы

Д	91/2		К

6а) 450 26е) 200 37) 900 41а) 2 400		46б) 3 950
3 950		3 950
-		-

Сальдо прочих доходов и расходов

Д	91/9		К

46б) 3 950		43) 3 110 46а) 840
3 950		3 950
-		-

Безвозмездные поступления

Д	98/2		К
		Сн -
		42а) 48 000
-		48 000
		Ск 48 000

Прибыли и убытки

Д	99		К

43) 3 110 44а) 20 665 44б) 40 47) 82 621		34) 106 436
106 436		106 436
-		-

3. Бухгалтерские справки ООО «Гамма»

Бухгалтерская справка № 1 (к операции №13)

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Д^т

К^т

Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены:

(6000+900)-6000=900

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 2 (к операции №15)

Показатели	Учетная цена	Отклонение в стоимости	Фактическая себестоимость
Остаток на начало	1 000	100	1 100
Приход	6 000	900	6 900
Итого	7 000	1 000	8 000
Средний процент отклонений	1 000/7 000*100% = 14,28%	-	-
Расход: На счет 20 На счет 26	4 000 1 000	4 00014,28/100=571 1 00014,28/100=143	4 571 1 143
Итого	5 000	714	5 714
Остаток на конец	2 000	286	2 286

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 3 (к операции №23)

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Д^т

К^т

Начислен страховой взнос:

От з/п рабочих

в фонд социального страхования и обеспечения
в пенсионный фонд
в фонд обязательного медицинского страхования

от з/п администрации

в фонд социального страхования и обеспечения
в пенсионный фонд
в фонд обязательного медицинского страхования

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

Рабочие:

в фонд социального страхования и обеспечения (из проводки № 22):

20 000 х 0,029=580 руб.;

в пенсионный фонд: 20 000 х 0,22 = 4 400 руб.;
в фонд обязательного медицинского страхования:

20 000 х 0,051 = 1 020 руб.

Администрация:

в фонд социального страхования и обеспечения (из проводки 22): 64 000 х 0,029 = 1 856 руб.;
в пенсионный фонд: 64 000 х 0,22 = 14 080 руб.;
в фонд обязательного медицинского страхования:

64 000 х 0,051 = 3 264 руб.

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Ведомость по заработной плате ООО «Гамма» (к операции 24)

Показатели	Антонов К.К.	Климов Т.С.	Ковалева Н.П.	Никифоров П.В.	Иванов И.С.	Григорьев О.И.	Итого
1.З/п	18 000	16 000	15 000	15 000	10 000	10 000	84 000
2.Станд. вычеты	2 800	1 400	5 600	-	-	-	9 800
3.Нал.доход	15 200	14 600	9 400	15000	10 000	10 000	74 200
4.Удержано: -НДФЛ -Алименты	1 976 4 006	1 898 -	1 222 -	1 950 -	1 300 -	1 300 -	9 646 4 006
5. Итого удержано	5 982	1 898	1 222	1 950	1 300	1 300	13 652
6. Сумма к выплате	12 018	14 102	13 778	13 050	8 700	8 700	70 348

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 4 (к операции №30)

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Д^т

К^т

Справка бухгалтерии № 4.

Списаны общехозяйственные расходы: 89 793

Д	26		К
Сн-
6б) 200 6в) 750 9а) 1 100 9б) 200 14б) 1 000 15б) 143 18б) 400 22а) 64 000 23а) 1 856 23б) 14 080 23в) 3 264 28б) 2 000 29) 800		30) 89 793
89 793		89 793
-		-

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 5 (к операции №32)

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
		Д^т	К^т
32	Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000: 123 564 – 30 000 = 93 564	90/2	20

Д	20		К
Сн-
14а) 4 000 15а) 571 18а) 200 22б) 20 000 23а) 580 23б) 4 400 23в) 1 020 28а) 3 000 30) 89 793		32) 93 564
123 564		93 564
Ск-30 000

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 6 (к операции №34)

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
			К^т
34	Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи: 236 00 (проводка № 45а) – 93 564 (проводка №45б) – 36 000 (проводка № 45в) = 106 436	90/9	99

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 7 (к операции №39)

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
		Д^т	К^т
39	Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету:	68	19

Д	19		К
Сн-
10б) 1 080 12б) 162 16б) 144 19б) 10 800 20б) 720 41б) 432		39) 12 906
		12 906
Ск 432

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 8 (к операции №43)

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
		Д^т	К^т
	Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов: 3 950 (проводка № 46б) – 840 (проводка № 46а) = 3 110	99	91/9

Прочие доходы: штраф за нарушение условий поставки (проводка №38).

Прочие расходы: плата за регистрацию в регистрационном регистре, оплата услуг нотариуса (проводка № 6а); штраф за несвоевременную поставку продукции (проводка № 37); арендная плата (проводка № 41а).

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

Бухгалтерская справка № 9 (к операции №44)

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Д^т

К^т

Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль

Начислены:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНО

г) ОНА

68/НП

УРНП (условный расход по налогу на прибыль) =Бух.прибыль * ставка налога на прибыль = (106 436 (проводка № 34) – 3 110 (проводка №43))*0,2 = 20 666

Бух.прибыль = финансовый результат от реализации (проводка №34) ± сальдо прочих доходов, расходов (проводка №43)

ПНО (постоянное налоговое обязательство) = ПР (постоянная разница) * ставка налога на прибыль

ПНО = 200 (проводка №9б) * 0,2 = 40

ОНО (отложенное налоговое обязательство) = налогооблагаемая временная разница (НВР) * ставка налога на прибыль

ОНО = 200 000 (проводка № 31без НДС) – 100 000 (проводка №35 без НДС) * 0,2 = 20 000

ОНА (отложенный налоговый актив) = вычитаемая временная разница (ВВР) *ставка налога на прибыль

ОНА = 48 000 (проводка № 42а) * 0,2 = 9 600

Главный бухгалтер: __________ Ковалева Н.П.

4. Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно – сальдовая ведомость ООО «Гамма»

№ счета	Сальдо на начало		Оборот		Сальдо на конец
№ счета		К^т	Д^т	К^т	Д^т	К^т
01	70 000	-	114 000	-	184 000	-
02	-	10 000	-	5 000	-	15 000
04	-	-	58 000	-	58 000	-
05	-	-	-	800	-	800
08/4	-	-	114 000	114 000	-	-
08/5	-	-	58 000	58 000	-	-
09	-	-	9 600	-	9 600	-
10/1	1 000	-	6 000	5 000	2 000	-
10/9	-	-	1 550	1 350	200	-
15	-	-	8 450	8 450	-	-
16	100	-	900	714	286	-
19	-	-	13 338	12 906	432	-
20	-	-	123 764	93 764	30 000	-
26	-	-	89 793	89 793	-	-
50	-	-	76 448	73 148	3 300	-
51	250 000	-	152 840	294 906	107 934	-
60	-	100 000	184 606	84 606	-	-
62	200 000	-	236 000	118 000	318 000	-
68/НДС	-	-	12 906	36 000	-	23 094
68/НДФЛ	-	-	9 646	9 646	-	-
68/НП	-	-	20 000	30 305	-	10 305
69/1	-	-	2 436	2 436	-	-
69/2	-	-	18 480	18 480	-	-
69/3	-	-	4 284	4 284	-	-
70	-	-	84 000	84 000	-	-
71	-	-	2 800	2 800	-	-
75/1	-	-	100 000	100 000	-	-
76	-	251 100	4 006	6 838	-	253 932
77	-	-	-	20 000	-	20 000
80	-	100 000	-	100 000	-	200 000
84	-	60 000	-	82 621	-	142 621
90/1	-	-	236 000	236 000	-	-
90/2	-	-	93 764	93 764	-	-
90/3	-	-	36 000	36 000	-	-
90/9	-	-	236 000	236 000	-	-
91/1	-	-	840	840	-	-
91/2	-	-	3 950	3 950	-	-
91/9	-	-	3 950	3 950	-	-
98	-	-	-	48 000	-	48 000
99	-	-	106 436	106 436	-	-
Итого	521 100	521 100	2 222 387	2 222 387	713 752	713 752

5. Бухгалтерский баланс

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

х3

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Гамма»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

6008005001

Вид экономической
деятельности

Строительство

по
ОКВЭД

41.20

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной

Ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) г. Псков, улица Льва Толстого, д. 4

		На	31.12		На 31.12			На 31.12
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20	х3	г.³	20	х2	г.⁴	20	х1	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы	57 200
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	169 000			60 000
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы	9 600
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	235 800			60 000			-
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	32 486			1 100
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	432
	Дебиторская задолженность	318 000			200 000			50 000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	111 234			250 000			50 000
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	462 152			451 100			100 000
	БАЛАНС	697 952			511 100			100 000

Форма 0710001 с. 2

		На	31.12			На 31.12				На 31.12
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20		х3	г.³	20	х2	г.⁴		20	х1	г.⁵

	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	200 000				100 000				100 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров					(			)	(			)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	142 621				60 000
	Итого по разделу III	342 621				160 000				100 000
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства	20 000
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	20 000
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность	287 332				251 100
	Доходы будущих периодов	48 000				100 000
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства	33 399
	Итого по разделу V	335 331				351 100
	БАЛАНС	697 952				511 100				100 000

Руководитель

Антонов К. К.

Главный
бухгалтер

Ковалева Н. П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

декабря

х3

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

6. Отчет о финансовых результатах

за

январь-декабрь

х3

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Гамма»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

6008005001

Вид экономической
деятельности

Строительство

по
ОКВЭД

41.20

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с

ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

384 (385)

		За		январь-декабрь				За		январь-декабрь
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20			х3	г.³		20			х2	г.⁴

	Выручка ⁵	200 000						300 000
	Себестоимость продаж	(	93 564				)	(	230 000				)
	Валовая прибыль (убыток)	106 436						70 000
	Коммерческие расходы	(					)	(					)
	Управленческие расходы	(					)	(					)
	Прибыль (убыток) от продаж	106 436						70 000
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(					)	(					)
	Прочие доходы	840						20 000
	Прочие расходы	(	3 950				)	(	15 000				)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	103 326						75 000
	Текущий налог на прибыль	(	10305				)	(	15 000				)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	( 40 )
	Изменение отложенных налоговых обязательств	( 20 000 )
	Изменение отложенных налоговых активов	9600
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	82 621						60 000

Форма 0710002 с. 2

		За	январь-декабрь			За	январь-декабрь
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20		х3	г.³	20		х2	г.⁴

	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода ⁶	82 621				60 000
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель			Антонов К. К.	Главный бухгалтер			Ковалева Н. П.
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

декабря

х3

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Заключение

В данной курсовой работе была сформирована финансовая отчетность для организации ООО «Гамма». Она необходима для проведения анализа, который будет проведен во второй части работы.

Приложения

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 160.20K

Скачано: 201

Скачать бесплатно

12.11.16 в 19:11 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.