Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (ЗАО «Облстройсервис»)

Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (ЗАО «Облстройсервис») [07.11.16]

Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант 2 (ЗАО «Облстройсервис»)

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету

Тип: Контрольная работа | Размер: 106.94K | Скачано: 258 | Добавлен 07.11.16 в 11:52 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы


Содержание

Задание 1. 3

Задача 1.1. 3

Задача 1.2. 4

Задача 1.3. 8

Задача 1.4. 10

Задание 2. 12

Задача 2.1. 12

Задача 2.2. 22

Задание 3. 26

Задача 3.1. 26

Список использованных источников. 28

 

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса от­дельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий укажите те, кото­рые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Облстройсервис», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1

Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Облстройсервис»

Событие

Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)

Причина

1

2

3

А. Генеральный директор ЗАО «Облстройсервис» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%

Нет

Нет хозяйственной операции, решение можно и изменить, нет факта совершения операции.

Б. На расчетный счет ЗАО «Облстройсервис» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию

Да

Имеет место хозяйственная операция, которую необходимо отразить в учете.

В. На склад ЗАО «Облстройсервис» поступила медная проволока по накладной поставщика

Да

Материал необходимо принять к учету, т.к. он поступил на склад.

Г. В адрес ЗАО «Облстройсервис» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей

Нет

Претензия только передана, пени не оплачены, а претензию можно оспорить, нет состава хозяйственной операции.

 

Задача 1.2. В таблице 2 по состоянию на 30 сентября 2015 г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Облстройсервис», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

Виды ресурсов ЗАО «Облстройсервис» на 30 сентября 2015 г.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.

Таблица 2

№ п/п

Элементы активов/обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

2

3

1

Полиэтилен в гранулах

16 169

2

Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля

23 400

3

Отложенное налоговое обязательство

29 605

4

Зарегистрированный уставный капитал

200 000

5

Катушка кабельная

14 244

6

Резерв, начисленный для предстоящей  оплаты очередных отпусков работников

19 541

7

Задолженность ЗАО «Облстройсервис» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 2014

38 350

8

Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов

18 617

9

Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)

19 821

10

Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода

22 000

11

Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной  изоляции)

66 000

12

Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы

27 945

13

Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца

15 000

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

11 320

15

Линия по производству кабельной продукции

32 918

16

Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование

9 895

17

Денежные средства на расчетном счете

63 297

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Облстройсервис»

16 000

19

Готовая продукция

19 695

20

Здание цеха

112577

21

Задолженность перед работниками по  оплате труда за прошлый месяц

20 340

22

Проволока алюминиевая

7 049

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

6 761

24

Земельный участок в собственности ЗАО «Облстройсервис»

73 824

25

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

42 037

26

Денежные средства в кассе

21 540

27

Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 2014 г.

54 000

28

Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию

28 390

29

Проволока медная

33 525

30

Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме

5 820

31

Нераспределенная прибыль прошлых лет

123 589

32

Облигации ОАО «Союзкабельпром» со  сроком погашения 30 января 2015 г.

30 500

33

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

22 058

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)

29 903

35

Тележка роликовая

4 270

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Облстройсервис» по составу

Группы   ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по  табл. 2

Отдельные виды  ресурсов

Сумма,  руб.

1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

2

 

23400,00

Результаты  исследований   и разработок

Результаты выполнения научно- исследовательских, опытно- конструкторских и тех нологических  работ

11

 

66000,00

Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

24

 

73824,00

Здания и сооружения

20

 

112577,00

Машины и оборудование

15

 

32918,00

Вычислительная техника

9

 

19821,00

Производственный инвентарь

35

 

4270,00

Итого по группе

243410,00

Долгосрочные  финансовые  вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

32

 

30500,00

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

363310,00

2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

29

 

33525,00

1

 

16169,00

22

 

7049,00

5

 

14244,00

Итого по подгруппе

70987,00

Затраты в незавершенном производстве

33

 

22058,00

Готовая продукция

19

 

19695,00

Итого по группе

112740,00

Дебиторская  задолженность

Покупателей и заказчиков

28

 

28390,00

Прочих дебиторов

30

 

5820,00

Итого по группе

34210,00

Краткосрочные  финансовые  вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

13

 

15000,00

Денежные сред- ства

Касса

26

 

21540,00

Расчетные счета

17

 

63297,00

Валютные счета

34

 

29903,00

Итого по группе

 

 

114740,00

ИТОГО ресурсов в обороте

276690,00

ВСЕГО ресурсов по видам

640000,00

Таблица 4

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по табл. 2

Отдельные виды ресурсов

Сумма, руб.

1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал

4

 

200000,00

Добавочный капитал

Эмиссионный доход

10

 

22000,00

Результат переоценки внеоборотных активов

8

 

18617,00

Резервный капитал

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

18

 

16000,00

Финансовый результат (прибыль или  убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

31

 

123589,00

Нераспределенная прибыль отчетного года

25

 

42037,00

Итого по группе

165626,00

ИТОГО собственных источников

422243,00

2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

27

 

54000,00

Отложенные налоговые обязательства

 

3

 

29605,00

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

7

 

38350,00

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

12

 

27945,00

Перед персоналом

21

 

20340,00

Перед государственными внебюджетными фондами

16

 

9895,00

Перед бюджетом по налогам и сборам

14

 

11320,00

Перед прочими кредиторами

23

 

6761,00

Итого по группе

76261,00

Резервы предстоящих расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство  продукции

6

 

19541,00

ИТОГО заемных источников

217757,00

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

640000,00

 

Задача 1.3. На основе данных, представленных в таблицах  3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Облстройсервис» на 30 сентября 2015 г. в графе 2 табл. 5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерско­го учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Облстройсервис», руб.

АКТИВ

Код показателя

На «30» 09 2015 г.

На «01» 10 2015г.

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

23400,00

23400,00

Результаты исследований и разработок

1120

66000,00

66000,00

Основные средства

1130

243410,00

243410,00

Доходные вложения в материальные ценности

1140

 

 

Финансовые вложения

1150

30500,00

30500,00

Отложенные налоговые активы

1160

 

 

Прочие внеоборотные активы

1170

 

 

ИТОГО по разделу I

1100

363310,00

363310,00

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

112740,00

 

131970,00

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

 

 

Дебиторская задолженность

1230

34210,00

9490,00

Финансовые вложения

1240

15000,00

15000,00

Денежные средства

1250

114740,00

93500,00

Прочие оборотные активы

1260

 

 

ИТОГО по разделу II

1200

276690,00

249960,00

БАЛАНС

1600

640000,00

613270,00

 

ПАССИВ

Код  показателя

На «30»  09 2015 г.

На «01» 10 2015

г.

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

200000,00

 200000,00

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

(           )

(           )

Переоценка внеоборотных активов

1340

18617,00

 18617,00

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

22000,00

 22000,00

Резервный капитал

1360

16000,00

 16000,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

165626,00

153626,00 

ИТОГО по разделу III

1300

422243,00

410243,00 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

54000,00

54000,00 

Отложенные налоговые обязательства

1420

29605,00

 29605,00

Резервы под оценочные обязательства

1430

 

 

Прочие обязательства

1450

 

 

ИТОГО по разделу IV

1400

83605,00

 83605,00

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

38350,00

38350,00 

Кредиторская задолженность

1520

76261,00

77961,00 

Доходы будущих периодов

1530

 

 

Резервы предстоящих расходов

1540

19541,00

 3111,00

Прочие обязательства

1550

 

 

ИТОГО по разделу V

1500

134152,00

119422,00 

БАЛАНС

1700

640000,00

613270,00 

 

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Облстройсервис» 1 октября 2015 г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Облстройсервис» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

Определите тип изменения. В графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса.

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Облстройсервис» под влиянием хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Изменение (+/-)

Тип изменения (I-IV)

актива

код показателя

пассива

код показателя

итога баланса, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль

11 320

-

1250

-

1520

-11320

II

2

Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов

16 430

 

 

+

-

1520

1540

-11320

IV

3

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных

2 130

 

 

+

-

1520

1520

-11320

IV

4

Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками

13 100

+

-

1250

1250

 

 

-11320

III

5

Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.

5 820

+

-

1250

1250

 

 

-11320

III

6

Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)

34 640

-

1250

-

1520

-45960

II

7

Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя

18 900

+

-

1250

1230

 

 

-45960

III

8

Передана в производство проволока медная

25 000

+

-

1210

1210

 

 

-45960

III

9

Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек

19 230

+

1210

+

1520

-26730

I

10

За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В. В. в связи с юбилеем

12 000

 

 

+

-

1520

1370

-26730

IV

Общее изменение итога баланса

-26730

 

 

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерско­го учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимо­связи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Триумф» (основной вид деятельности - производство кондитерских изделий) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:

  1. перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
  2. приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
  3. выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
  4. подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и опре­делите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Триумф» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета

ООО «Триумф» на 1 июня 2015 г., руб.

Номер  счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

01

Основные средства

76 121,00

 

02

Амортизация основных средств

 

49 813,00

08

Вложения во внеоборотные активы

12 407,00

 

10

Материалы

24 029,00

 

20

Основное производство

25 815,00

 

43

Готовая продукция

26 037,00

 

50

Касса

3 481,00

 

51

Расчетные счета

67 198,00

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

30 184,00

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

19 070,00

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

32 805,00

68

Расчеты по налогам и сборам

 

10 556,00

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

9 145,00

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

33 618,00

71

Расчеты с подотчетными лицами

16 312,00

 

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

4 255,00

 

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

5 130,00

5 904,00

80

Уставный капитал

 

70 000,00

82

Резервный капитал

 

5 260,00

83

Добавочный капитал

 

9 079,00

90-1

Выручка

 

240 145,00

90-2

Себестоимость продаж

223 710,00

 

90-9

Прибыль/убыток от продаж

16 435,00

 

96

Резервы предстоящих расходов

 

7 056,00

99

Прибыли и убытки (прибыль)

 

16 435,00

Итого

517 000,00

517 000,00

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций

ООО «Триумф» за июнь 201Х г.

№  п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

В кассу получены наличные деньги:

 

 

 

а) с расчетного счета

32 000,00

50

51

б) от подотчетных лиц

6 210,00

50

71

Итого

38 210,00

 

 

2

Выплачено из кассы:

 

 

 

а) заработная плата за май 2012 г.

31 100,00

70

50

б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения

4 600,00

71

50

в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

3 790,00

60

50

Итого

39 490,00

 

 

3

Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май

2 518,00

70

76

4

Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков

26 915,00

10

60

5

Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

7 800,00

60

71

6

Поступили на расчетный счет суммы:

 

 

 

а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности

16 390,00

51

62

б) в погашение задолженности от разных дебиторов

4 200,00

51

76

Итого

20 590,00

 

 

7

Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы

18 410,00

20

10

8

Начислена амортизация основных средств за июнь 2012 г.:

 

 

 

а) основного производства

2 980,00

20

02

б) общехозяйственного назначения

1 036,00

26

02

Итого

4 016,00

 

 

9

Начислена заработная плата за июнь2012 г:

 

 

 

а) работникам основного производства

23 700,00

20

70

б) администрации организации (общехозяйственные расходы)

10 200,00

26

70

Итого

33 900,00

 

 

10

Произведены удержания из начисленной оплаты труда:

 

 

 

а) налога на доходы физических лиц

4 068,00

70

68

б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником

950,00

70

73

в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы)

678,00

70

76

Итого

5 696,00

 

 

11

Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:

 

 

 

а) первичной профорганизации профсоюзные взносы

1 719,00

76

51

б) банку в погашение краткосрочного кредита

13 500,00

66

51

в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

11 728,00

60

51

г ) в оплату за услуги общехозяйственного назначения

3 264,00

76

51

д) налог на доходы физических лиц в бюджет

4 059,00

68

51

е) взносы на обязательное медицинское страхование

6 230,00

69

51

Итого

40 500,00

 

 

12

Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

1 300,00

26

96

13

Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования

1 265,00

69

70

14

Введено в эксплуатацию основное средство

12 407,00

01

08

15

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

12 536,00

90-2

26

16

Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 2012 г . составил по расчету бухгалтерии 17 935 руб.)

52 970,00

43

20

17

Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)

49 320,00

62

90-01

18

Списана себестоимость проданной продукции:

22 480,00

90-2

43

19

Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж

14 304,00

90-09

99

Всего за месяц

404 627,00

 

 

Главная книга (образец)

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

76 121,00

 

 

 

Оборот за месяц

14

12 407,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

88 528,00

 

 

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

49 813,00

 

 

 

Оборот за месяц

8

4 016,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

53 829,00

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

12 407,00

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

14

12 407,00

Остаток на 30.06.2015

 

0,00

 

 

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

24 029,00

 

 

 

Оборот за месяц

4

26 915,00

 

7

18 410,00

Остаток на 30.06.2015

 

32 534,00

 

 

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

25 815,00

 

 

 

Оборот за месяц

7,8,9

45 090,00

 

16

52 970,00

Остаток на 30.06.2015

 

17 935,00

 

 

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

0,00

 

 

 

Оборот за месяц

8,9,12

12 536,00

 

15

12 536,00

Остаток на 30.06.2015

 

0,00

 

 

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

26 037,00

 

 

 

Оборот за месяц

16

52 970,00

 

18

22 480,00

Остаток на 30.06.2015

 

56 527,00

 

 

 

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

3 481,00

 

 

 

Оборот за месяц

1

38 210,00

 

2

39 490,00

Остаток на 30.06.2015

 

2 201,00

 

 

 

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

67 198,00

 

 

 

Оборот за месяц

6

20 590,00

 

1,11

72 500,00

Остаток на 30.06.2015

 

15 288,00

 

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

30 184,00

 

2,5,11

23 318,00

Оборот за месяц

4

26 915,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

33 781,00

Счет 62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

19 070,00

 

 

 

Оборот за месяц

17

49 320,00

 

6

16 390,00

Остаток на 30.06.2015

 

52 000,00

 

 

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

32 805,00

 

11

13 500,00

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

19 305,00

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

10 556,00

 

11

4 059,00

Оборот за месяц

10

4 068,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

10 565,00

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

9 145,00

 

11,13

7 495,00

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

1 650,00

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

33 618,00

 

2,3,10

39 314,00

Оборот за месяц

9,13

35 165,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

29 469,00

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

16 312,00

 

 

 

Оборот за месяц

2

4 600,00

 

1,5

14 010,00

Остаток на 30.06.2015

 

6 902,00

 

 

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

4 255,00

 

 

 

Оборот за месяц

 

0,00

 

10

950,00

Остаток на 30.06.2015

 

3 305,00

 

 

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

5 130,00

Остаток на 01.06.2015

 

5 904,00

Оборот за месяц

11

4 983,00

Оборот за месяц

3,6,10

7 396,00

Остаток на 30.06.2015

 

10 113,00

Остаток на 30.06.2015

 

13 300,00

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

70 000,00

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

70 000,00

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

5 260,00

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

5 260,00

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

9 079,00

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

9 079,00

Счет 90-1 «Выручка»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

240 145,00

 

 

 

Оборот за месяц

17

49 320,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

289 465,00

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

223 710,00

 

 

 

Оборот за месяц

15,18

35 016,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

258 726,00

 

 

 

Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.2015

 

16 435,00

 

 

 

Оборот за месяц

19

14 304,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

30 739,00

 

 

 

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов »

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

7 056,00

 

 

 

Оборот за месяц

12

1 300,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

8 356,00

Счет 99 «Прибыли и убытки (прибыль)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.2015

 

16 435,00

 

 

 

Оборот за месяц

19

14 304,00

 

 

 

Остаток на 30.06.2015

 

30 739,00

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 2015 г., руб.

Номер счета

Остаток на 1 июня

Оборот за июнь

Остаток на 30 июня

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01

76 121,00

 

12 407,00

 

88 528,00

 

02

 

49 813,00

 

4 016,00

 

53 829,00

08

12 407,00

 

 

12 407,00

 

0,00

10

24 029,00

 

26 915,00

18 410,00

32 534,00

 

20

25 815,00

 

45 090,00

52 970,00

17 935,00

 

26

 

 

12 536,00

12 536,00

 

 

43

26 037,00

 

52 970,00

22 480,00

56 527,00

 

50

3 481,00

 

38 210,00

39 490,00

2 201,00

 

51

67 198,00

 

20 590,00

72 500,00

15 288,00

 

60

 

30 184,00

23 318,00

26 915,00

 

33 781,00

62

19 070,00

 

49 320,00

16 390,00

52 000,00

 

66

 

32 805,00

13 500,00

 

 

19 305,00

68

 

10 556,00

4 059,00

4 068,00

 

10 565,00

69

 

9 145,00

7 495,00

 

 

1 650,00

70

 

33 618,00

39 314,00

35 165,00

 

29 469,00

71

16 312,00

 

4 600,00

14 010,00

6 902,00

 

73

4 255,00

 

 

950,00

3 305,00

 

76 (дебитор.)

5 130,00

 

4 983,00

 

10 113,00

 

76 (кредитор.)

 

5 904,00

 

7 396,00

 

13 300,00

80

 

70 000,00

 

 

 

70 000,00

82

 

5 260,00

 

 

 

5 260,00

83

 

9 079,00

 

 

 

9 079,00

90-1

 

240 145,00

 

49 320,00

 

289 465,00

90-2

223 710,00

 

35 016,00

 

258 726,00

 

90-9

16 435,00

 

14 304,00

 

30 739,00

 

96

 

7 056,00

 

1 300,00

 

8 356,00

99

 

16 435,00

 

14 304,00

 

30 739,00

Итого

520 000,00

520 000,00

404 627,00

404 627,00

574 798,00

574 798,00

 

Задача 2.2. Используя данные ООО «Триумф», приведенные в табл. 9-11:

  1. откройте счета синтетического и аналитического учета;
  2. отразите в них хозяйственные операции на основе данных табл.12;
  3. подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
  4. составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в табл. 13, 14;
  5. сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица10

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»

на 1 июля 2015 г.

Наименование  материала

Ед. изм.

Цена, руб

Количество

Сумма, руб.

Всего по дебету счета 

32 534,00

Сахар-песок

кг

32,00

720

23 040,00

Патока крахмальная

кг

18,50

308

5 698,00

Джем клубничный

кг

58,40

65

3 796,00

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому

счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 2015 г.

Наименование поставщика

Вид поставляемых  запасов

Сумма, руб

Всего по кредиту счета

 

33 781,00

ГУП «Сахарный завод»

Сахар-песок

18 340,00

ЗАО «Агрокомплекс»

Патока крахмальная

10 160,00

ИП Гурьянов А.С.

Джем клубничный

5 281,00

Таблица 12

Хозяйственные операции за июль 2015 г. и корреспонденция счетов

№  п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:

 

 

 

а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг

16 000,00

10-1-1

60-1

б) патока крахмальная от ЗАО «Агрокомплекс» 280 кг

5 180,00

10-1-2

60-2

в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг

3 504,00

10-1-3

60-3

Итого

24 684,00

 

 

2

Отпущено сырье на производство карамели (сумму определить):

 

 

 

а) сахар-песок 900 кг

28 800,00

20

10-1-1

б) патока крахмальная 458 кг

8 473,00

20

10-1-2

в) джем клубничный 105 кг

6 132,00

20

10-1-3

Итого

43 405,00

 

 

3

Оплачено с расчетного счета поставщикам:

 

 

 

а) ГУП «Сахарный завод»

25 700,00

60-1

51

б) ЗАО «Агрокомплекс»

9 250,00

60-2

51

в) ИП Гурьянову А.С.

5 870,00

60-3

51

Итого

40 820,00

 

 

Счета синтетического учета

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

июль

1

24 684,00

июль

2

43 405,00

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

июль

3

40 820,00

июль

1

24 684,00

Счета аналитического учета

Счет 10-1-1 «Сахар-песок»

Дебет

Кредит

Месяц

№ 

опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

1

500

32,00

16000,00

июль

2

900

32,00

28800,00

Счет 10-1-2 «Патока крахмальная»

Дебет

Кредит

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

1

280

18,50

5180,00

июль

2

458

18,50

8473,00

Счет 10-1-3 «Джем клубничный»

Дебет

Кредит

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

1

60

58,40

3504,00

июль

2

105

58,40

6132,00

Счет 60-1 «Расчеты с ГУП “Сахарный завод”»

Дебет

Кредит

Месяц

№  опер.

Сумма

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

3

25 700,00

июль

1

500

32,00

16000,00

Счет 60-2 «Расчеты с ЗАО “Агрокомплекс”»

Дебет

Кредит

Месяц

№  опер.

Сумма

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

3

9 250,00

июль

1

280

18,50

5180,00

Счет 60-3 «Расчеты с индивидуальным предпринимателем Гурьяновым А.С.»

Дебет

Кредит

Месяц

№  опер.

Сумма

Месяц

№  опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

3

5 870,00

июль

1

60

58,40

3504,00

Таблица 13

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за июль 2015 г., руб.

№ п/п

Наименование счетов учета материалов

Ед. изм.

Цена, руб.

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

10-1-1

кг

32,00

720

23040,00

500

16000,00

900

28800,00

320

10240,00

2

10-1-2

кг

18,50

308

5698,00

280

5180,00

458

8473,00

130

2405,00

3

10-1-3

кг

58,40

65

3796,00

60

3504,00

105

6132,00

20

1168,00

Итого

х

х

х

32534,00

х

24684,00

х

43405,00

х

13813,00

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 2015 г., руб.

№  п/п

Наименование  счетов учета  расчетов с  поставщиками

Остаток на начало месяца

Оборот 

Остаток на конец месяца 

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

60-1

 

18 340,00

25 700,00

16000,00

 

8 640,00

2

60-2

 

10 160,00

9 250,00

5180,00

 

6 090,00

3

60-3

 

5 281,00

5 870,00

3504,00

 

2 915,00

Итого

 

33 781,00

40 820,00

24684,00

 

17645,00

 

Задание 3

Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задача 3.1. По данным ООО «Триумф», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первую часть отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 2015 г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

Таблица 15

Журнал-ордер № 11 по кредиту счета 90 «Продажи», руб.

Содержание записи

С кредита счета 90-1 «Выручка» в дебет счетов

Оборот по дебету

Сальдо на конец месяца

46

62

98

Итого по кредиту

дебет

кредит

 

На 01.01.2015

 

 

 

 

 

 

0

1

За январь–май

 

240145,00

 

240145,00

 

 

240145,00

2

За июнь

 

49320,00

 

49320,00

 

 

289465,00

Таблица 16

Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи», руб.

Содержание  записи

В дебет  счета 90 «Продажи» с кредита счетов

26

41

43

99

Итого по дебету

В дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов:

1

За январь–май

72160,00

 

151550,00

 

223710,00

2

За июнь

12536,00

 

22480,00

 

258726,00

В дебет  счета 90-9 «Прибыль/убыток от  продаж» с кредита счетов:

1

За январь–май

 

 

 

16 435,00

16 435,00

2

За июнь

 

 

 

14 304,00

30739,00

  1. Показатель определяется как разность итога по дебету счета 90-2 «Себестоимость продаж» и оборота по дебету этого счета в корреспонденции с кредитом счета 26 «Общехозяйственные расходы».
  2. Показатель равен сальдо счета 90-2 «Себестоимость продаж» по табл.7.
  3. Показатель переносится из строки 14 табл. 8.
  4. Показатель переносится из строки 17 табл. 8.
  5. Показатель равен сальдо счета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» по табл. 7.
  6. Показатель переносится из строки 18 табл. 8.

Таблица 17

Отчет о финансовых результатах ООО «Триумф» (фрагмент) за полугодие 2015 г., тыс. руб.

Наименование показателя

Код  показателя

За I полугодие 2015 г.

За I полугодие 2014 г.

Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)

2110

289

294

Себестоимость продаж

2120

(174)

(221)

Валовая прибыль (убыток)

2100

115

73

Коммерческие расходы

2210

(-)

(–)

Управленческие расходы

2220

(84)

(61)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

31

12

 

Список использованных источников

  1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие для бакалавров / В.П. Астахов. – М.: Юрайт, 2012.
  2. Бабаев Ю.А .Бухгалтерский учет. Учебник.-М.: Проспект., 2011
  3. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.Г. Макарова. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.
  4. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / под ред. И.М. Дмитриевой. – М.: Эксмо, 2010.
  5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (CD-R): учебник / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2012.
  6. Петров. А.М. Учет и анализ. Учебник. - КУРС: ИНФРА-М, 2012, 2013.Гриф, ЭБС Знаниум
  7. Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет: учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков.- М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2010.
  8. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова. – М. – КНОРУС, 2010.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 106.94K
Скачано: 258
Скачать бесплатно
07.11.16 в 11:52 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Консультация и поддержка студентов в учёбе