Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету и анализу »
Контрольная по Бухгалтерскому учету и анализу Вариант №1
![Контрольная по Бухгалтерскому учету и анализу Вариант №1 [07.10.16]](/files/works_screen/3/11/24.png)
Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету и анализу Вариант №1
Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету и анализу
Тип: Контрольная работа | Размер: 204.41K | Скачано: 318 | Добавлен 07.10.16 в 13:39 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Содержание
1. Практическая работа по учету хозяйственных операций в ООО «Гранит». 3
2. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. 32
3. Содержание, предмет и принципы экономического анализа. 39
4. Задачи анализа и его роль в управлении финансово – хозяйственной деятельностью организации. 42
Задача №1. 45
Задача №2. 46
Задача №3. 47
Задача №4. 48
Задача №5. 49
Задача №6. 50
Задача №7. 51
Задача № 8. 52
Список литературы.. 53
1. Практическая работа по учету хозяйственных операций в ООО «Гранит»
Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного значения двух видов (А и Б).
В своем составе ООО «Гранит» имеет:
- цех основного производства № 1 - для производства продукции А;
- цех основного производства № 2 - для производства продукции Б;
- вспомогательный цех № 3 - ремонтно-механический. Вспомогательный цех в отчетном периоде выполняет ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 50) и цеха № 2 (заказ № 51);
- объекты общехозяйственного назначения (административное здание, здание склада материалов, здание склада готовой продукции, гаражное помещение, транспортные средства, хозяйственное оборудование и инвентарь).
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»
1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
2. На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.
3. Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху №3 (счет 25/3) распределяются между заказами № 50 и № 51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха №3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.
4. Затраты вспомогательного производства цеха № 3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования цеха № 1 и цеха № 2 соответственно по заказам № 50 и № 51 (на счета 25/11 и 25/12).
5. Общепроизводственные расходы по основному цеху № 1 и основному цеху № 2 (со счетов 25/1 и 25/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.
6. На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б). Величина этой себестоимости рассчитывается: сальдо начальное счета 20 (незавершенное производство на начало месяца) плюс (+) дебетовый оборот за месяц счета 20 (затраты по производству продукции за текущий месяц) минус (-) стоимость возвращенных из производства неиспользованных материалов (сумма, отраженная на кредите счета 20) минус (-) сальдо конечное счета 20 (незавершенное производство на конец месяца).
7. Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации при оприходовании приобретенных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах-фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.
8. Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма выручки с НДС по проводке Дт счета 62 Кт счета 90.
9. Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма начисленного НДС от признанной суммы выручки по проводке Дт счета 90 Кт счета 68.
10. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки от продажи (без НДС). Списываются эти расходы в конце месяца как условно-постоянные расходы за счет выручки от продажи по проводке Дт счета 90 Кт счета 26.
11. С целью определения раздельного финансового результата от продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.
12. Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.
13. По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.
Выписка остатков по счетам
Таблица 1. Остатки по синтетич. счетам на 31 августа текущего года, р.
|
№ счета |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
6800000 |
|
|
02 |
|
1272000 |
|
08 |
300000 |
|
|
10 |
4094000 |
|
|
20 |
695340 |
|
|
43 |
|
|
|
50 |
20000 |
|
|
51 |
5200000 |
|
|
60 |
|
2976000 |
|
62 |
2323009 |
|
|
67 |
|
3500049 |
|
68 |
|
483200 |
|
69 |
|
629000 |
|
70 |
|
1850000 |
|
71 |
1800 |
2500 |
|
73 |
7000 |
|
|
76 |
|
16800 |
|
80 |
|
50000 |
|
84 |
|
5000000 |
|
99 |
|
3661600 |
|
Итого |
19441149 |
19441149 |
Таблица 2. Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов, р.
|
№ сч. |
Наименование счета |
Дт |
Кт |
|
01 |
«Основные средства» |
6800000 |
|
|
|
Здания |
3000000 |
|
|
|
Оборудование |
1500000 |
|
|
|
Инвентарь |
300000 |
|
|
|
Транспорт |
2000000 |
|
|
02 |
«Амортизация основных средств» |
|
1272000 |
|
|
Здания |
|
550000 |
|
|
Оборудование |
|
412500 |
|
|
Инвентарь |
|
137500 |
|
|
Транспорт |
|
672000 |
|
08 |
«Вложения во внеоборотные активы» |
300000 |
|
|
|
Строительство объектов основных средств |
300000 |
|
|
10 |
«Материалы» |
4094000 |
|
|
10/11 |
Основные материалы |
3500000 |
|
|
10/12 |
Вспомогательные материалы |
280000 |
|
|
10/3 |
Топливо |
60000 |
|
|
10/5 |
Запасные части |
254000 |
|
|
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы) |
|
|
|
20 |
«Основное производство» |
695340 |
|
|
20/1 |
Производство продукции А |
325220 |
|
|
20/2 |
Производство продукции Б |
370120 |
|
|
23 |
«Вспомогательные производства» |
|
|
|
23/1 |
Производство заказа № 50 |
|
|
|
23/2 |
Производство заказа № 51 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
25/1 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 1 |
|
|
|
25/11 |
РСЭО по цеху № 1 |
|
|
|
25/12 |
Общецеховые расходы по цеху № 1 |
|
|
|
25/2 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 2 |
|
|
|
25/21 |
РСЭО по цеху № 2 |
|
|
|
25/22 |
Общецеховые расходы по цеху № 2 |
|
|
|
25/3 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 3 |
|
|
|
25/31 |
РСЭО по цеху № 3 |
|
|
|
25/32 |
Общецеховые расходы по цеху № 3 |
|
|
|
43 |
«Готовая продукция» |
|
|
|
43/1 |
Продукция А - количество |
|
|
|
|
- сумма |
|
|
|
43/2 |
Продукция Б - количество |
|
|
|
|
- сумма |
|
|
|
44 |
«Расходы на продажу» |
|
|
|
44/1 |
Расходы на продажу продукции А |
|
|
|
44/2 |
Расходы на продажу продукции Б |
|
|
|
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
2976000 |
|
|
ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС |
|
18500 |
|
|
ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС |
|
17000 |
|
|
ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т. ч. НДС |
|
2700000 |
|
|
ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС |
|
4500 |
|
|
ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС |
|
25000 |
|
|
ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС |
|
211000 |
|
62 |
«Расчеты с покупателями и заказчиками» |
4323009 |
|
|
|
ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 - за продукцию А (по договору № 108 от 20.07) |
2016600 |
|
|
|
ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 - за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07) |
2306409 |
|
|
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
|
483200 |
|
68/1 |
Расчеты по НДС |
|
|
|
68/2 |
Расчеты по НДФЛ |
|
230000 |
|
68/3 |
Расчеты по налогу на имущество организации |
|
|
|
68/4 |
Расчеты по налогу на прибыль (за август) |
|
253200 |
|
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
629000 |
|
69/1 |
Расчеты по взносам в ФСС |
|
53650 |
|
69/2 |
Расчеты по взносам в ПФ |
|
481000 |
|
69/3 |
Расчеты по взносам в ФОМС |
|
94350 |
|
71 |
«Расчеты с подотчетными лицами» |
1800 |
2500 |
|
|
Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115) |
|
2500 |
|
|
Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116) |
1800 |
|
|
73 |
«Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
7000 |
|
|
73/2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. - расчеты по возмещению недостачи) |
7000 |
|
|
76 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
16800 |
|
76/4 |
Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.) |
|
13600 |
|
76/5 |
Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. - алименты за август месяц) |
|
3200 |
|
90 |
«Продажи» |
|
|
|
90/1 |
Продажи продукции А |
|
|
|
90/2 |
Продажи продукции Б |
|
|
Порядок выполнения контрольной работы
1. Подготовить журнал учета хозяйственных операций по предложенной в табл. 4 форме и заполнить его на основании данных табл. 3 соответствующего варианта.
2. Указать бухгалтерские проводки на все хозяйственные операции, зарегистрированные в журнале. При составлении бухгалтерских проводок:
- использовать нумерацию типовых синтетических счетов и предлагаемых в табл. 2 субсчетов;
- учитывать все положения, предусмотренные учетной политикой ООО «Гранит».
3. По ходу выполнения контрольной работы при необходимости производить требуемые расчеты. Для упрощения все расчеты осуществлять в рублях (без копеек).
4. Подготовить бланки учетных регистров для каждого бухгалтерского счета, используя сведения для их построения, приведенные в табл. 5.
5. Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, т. е. вписать в них начальные остатки на 1 сентября (из табл. 1 и табл. 2) в соответствии со своим вариантом. Для счетов, по которым в течение отчетного периода нет движения, отдельные учетные регистры можно не открывать.
6. Разнести хозяйственные операции в учетные регистры в соответствии с бухгалтерскими проводками, сохраняя и указывая номера операций согласно журналу их регистрации. При работе с учетными регистрами в процессе разноски хозяйственных операций необходимо учесть, что:
- разноска хозяйственных операций по счетам 20, 23, 25, 26 в учетные регистры производится по статьям расходов;
- разноска хозяйственных операций по счету 50 в учетный регистр № 1 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером отчетов кассира (листов кассовой книги). Кассовые отчеты кассиром составляются ежедневно. Каждому отчету кассира (за каждую дату) в учетных регистрах по счету 50 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждого кассового отчета должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
- разноска хозяйственных операций по счету 51 в учетный регистр № 2 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером выписок по расчетному счету. Для каждой выписки (за определенную дату) в учетных регистрах по счету 51 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
- разноска хозяйственных операций по счету 60 в учетный регистр № 6 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (поставщикам, контрагентам). Возникновение задолженности перед каждым поставщиком (контрагентом) по каждому предъявленному им счету, а также погашение этой задолженности в журнале-ордере № 6 должны отражаться по одной строке;
- разноска хозяйственных операций по счету 71 в учетный регистр № 7 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (подотчетным лицам). Каждому работнику по каждой выданной ему под отчет сумме в журнале-ордере должна отводиться одна строка и по мере предоставления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям должны производиться на этой же строке.
7. Закрыть учетные регистры, т.е. подсчитать обороты и вывести конечные остатки по аналитическим счетам, по субсчетам и счетам синтетического учета. При закрытии учетных регистров необходимо учесть, что:
- активно-пассивные расчетные счета на конец месяца могут иметь развернутое (двустороннее) сальдо;
- собирательно-распределительные счета (счета 25 и 26) сальдо не имеют;
- калькуляционный счет 20 «Основное производство» на конец месяца имеет остаток (незавершенное производство) - см. исходные данные;
- счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (после определения на них финансовых результатов) закрываются, сальдо не имеют.
8. Проверить правильность учетных записей на бухгалтерских счетах. Для этого необходимо подготовить бланк оборотно-сальдовой ведомости по форме, приведенной в табл. 23. Перенести все записи по счетам из учетных регистров в данную ведомость. Если все бухгалтерские записи в учетных регистрах сделаны верно, тогда при подведении итогов в оборотно-сальдовой ведомости должны быть получены три пары равных сумм:
- суммы начальных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны между собой;
- суммы оборотов за месяц по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой;
- суммы конечных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны между собой.
9. Составить бухгалтерский баланс по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 24.
Бухгалтерский баланс для упрощения составлять по данным на 31 августа и на последний календарный день отчетного периода (на 30 сентября), используя сведения из оборотно-сальдовой ведомости, в тысячах рублей (можно - в рублях). При этом учесть, что:
- кредитовые остатки бухгалтерских счетов переносятся в пассив баланса.
10. Составить отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 25.
Отчет о прибылях и убытках для упрощения в контрольной работе заполнять без нарастающих итогов (только за сентябрь месяц), в тысячах рублей (можно - в рублях). Для составления данного отчета использовать бухгалтерские записи из учетных регистров по счетам 90, 91 и 99.
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гранит» за сентябрь 201X г.
|
№ п/п |
Первичный документ. Содержание хозяйственной операции |
Сумма, р. |
Бухгалтерская проводка |
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09. |
|
|
|
|
|
Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе: |
|
|
|
|
|
1) от ООО «Сигнал» - по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС - 18 % |
1386500 |
51 |
62 |
|
|
2) от ООО «Маяк» - по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС - 18% |
1912400 |
51 |
62 |
|
2 |
Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08 |
|
|
|
|
|
Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме |
2500 |
71 |
50 |
|
3 |
Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08 |
|
|
|
|
|
Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы |
1800 |
50 |
71 |
|
4 |
Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 - № 125 от 01.09 |
|
|
|
|
|
Списано с расчетного счета и перечислено - всего |
3076500 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС) |
19000 |
60 |
51 |
|
|
2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС) |
17000 |
60 |
51 |
|
|
3) ООО «Юность» - за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС) |
2800000 |
60 |
51 |
|
|
4) ОАО «Ростелеком» - за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС) |
4500 |
60 |
51 |
|
|
5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС) |
25000 |
60 |
51 |
|
|
6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС) |
211000 |
60 |
51 |
|
5 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы - всего |
20060 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- цена приобретения (без НДС) |
17000 |
10/9 |
60 |
|
|
- НДС от цены приобретения |
3060 |
19 |
60 |
|
6 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур») |
3060 |
68/1 |
19 |
|
7 |
Лимитно-заборные карты |
|
|
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы - всего |
3000000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) в цех № 1 - на производство продукции А |
140000 |
20/1 |
10/11 |
|
|
2) в цех № 2 - на производство продукции Б |
160000 |
20/2 |
10/11 |
|
8 |
Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов |
|
|
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы - всего |
200000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) в цех № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
42000 |
25/12 |
10/12 |
|
|
2) в цех № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
58000 |
25/22 |
10/12 |
|
|
3) в цех № 1 - на содержание оборудования |
43000 |
25/11 |
10/12 |
|
|
4) в цех № 2 - на содержание оборудования |
57000 |
25/21 |
10/12 |
|
9 |
Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей |
|
|
|
|
|
Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части - всего |
250000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) для выполнения заказа № 50 |
125000 |
23/1 |
10/5 |
|
|
2) для выполнения заказа № 51 |
125000 |
23/2 |
10/5 |
|
10 |
Требования-накладные |
|
|
|
|
|
Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы |
2500 |
26 |
10/9 |
|
11 |
Требования-накладные. Ведомость распределения топлива |
|
|
|
|
|
Отпущено со склада топливо - всего |
50000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) в цех № 1 - на содержание оборудования |
15000 |
25/11 |
10/3 |
|
|
2) в цех № 2 - на содержание оборудования |
18000 |
25/21 |
10/3 |
|
|
3) в цех № 3 - на содержание оборудования |
7000 |
25/31 |
10/3 |
|
|
4) для транспортных средств общехозяйственного назначения |
10000 |
26 |
10/3 |
|
12 |
Выписка из расчетного счета за 06.09. Платежные поручения № 126 - № 131 от 05.09. |
|
|
|
|
|
Списано с расчетного счета и перечислено - всего: |
886000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) ОАО «Контур» - за канцелярские и расходные материалы (с НДС) |
25000 |
60 |
51 |
|
|
2) в Фонд социального страхования РФ - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август) |
54000 |
69/1 |
51 |
|
|
3) в Пенсионный фонд РФ - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август) |
482000 |
69/2 |
51 |
|
|
4) в Фонд обязательного медицинского страхования - страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август) |
95000 |
69/3 |
51 |
|
|
5) в бюджет - налог на доходы физических лиц (за август) |
2300000 |
68/2 |
51 |
|
|
Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09 |
|
|
|
|
|
Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментовза август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М. |
1850800 |
50 |
51 |
|
13 |
Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 - № 86 от 08.09 |
|
|
|
|
|
Из кассы выдано - всего |
1850800 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) работникам заработная плата за август |
1834000 |
70 |
50 |
|
|
2) Сидоровой П. С. - алименты, причитающиеся за август |
3200 |
76/5 |
50 |
|
|
3) Кольцовой И. М. - депонированная заработная плата |
13600 |
76/4 |
50 |
|
14 |
Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09 |
|
|
|
|
|
Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И. |
16000 |
70 |
76/4 |
|
15 |
Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09 |
|
|
|
|
|
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата |
16000 |
51 |
50 |
|
16 |
Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09 |
|
|
|
|
|
Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию |
300000 |
01 |
08 |
|
17 |
Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09 |
|
|
|
|
|
Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование): |
|
|
|
|
|
- первоначальная стоимость |
300000 |
|
|
|
|
- сумма начисленной амортизации |
1800000 |
|
|
|
|
- цена продажи (с НДС) |
271400 |
|
|
|
|
- в том числе НДС |
41400 |
|
|
|
|
1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС) |
271400 |
62 |
91/1 |
|
|
2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки) |
41400 |
91/2 |
68/1 |
|
|
3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи |
1800000 |
02 |
01 |
|
|
4) списана остаточная стоимость проданного объекта |
120000 |
91/2 |
01 |
|
18 |
Выписка из расчетного счета за 23.09. Чек№ 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09 |
|
|
|
|
|
Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы |
430000 |
50 |
51 |
|
|
Платежное поручение |
|
|
|
|
|
Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) - по счету-фактуре № 308 от 12.09 |
271400 |
51 |
62 |
|
19 |
Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09 |
|
|
|
|
|
Из кассы выдано наличными - всего |
430000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) работникам - аванс за первую половину сентября |
400000 |
70 |
50 |
|
|
2) коммерческому агенту Сергееву С. А. - под отчет на служебную командировку |
30000 |
71 |
50 |
|
20 |
Выписка из расчетного счета за 25.09. Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09 |
|
|
|
|
|
Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы |
8470 |
50 |
51 |
|
21 |
Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09 |
|
|
|
|
|
Из кассы выдано наличными - всего |
8470 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. - под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1 |
8000 |
71 |
50 |
|
|
2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. - под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов |
470 |
71 |
50 |
|
22 |
Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт» |
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС - всего |
19470 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- стоимость потребленной электроэнергии (без НДС) |
16500 |
|
|
|
|
1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
2200 |
25/12 |
60 |
|
|
2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
3000 |
25/22 |
60 |
|
|
3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды |
1300 |
25/32 |
60 |
|
|
4) в цехе № 1 - для работы оборудования |
2000 |
25/11 |
60 |
|
|
5) в цехе № 2 - для работы оборудования |
3000 |
25/21 |
60 |
|
|
6) в цехе № 3 - для работы оборудования |
3000 |
25/31 |
60 |
|
|
7) на общеуправленческие нужды |
2000 |
26 |
60 |
|
|
- НДС от стоимости потребленной электроэнергии |
2970 |
19 |
60 |
|
23 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию |
2970 |
68/1 |
19 |
|
24 |
Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь |
|
|
|
|
|
Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети» |
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС - всего |
16520 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- стоимость потребленной воды (без НДС) |
14000 |
|
|
|
|
1) в цехе № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
3000 |
25/12 |
60 |
|
|
2) в цехе № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
5000 |
25/22 |
60 |
|
|
3) в цехе № 3 - на цеховые хозяйственные нужды |
3000 |
25/32 |
60 |
|
|
4) на общеуправленческие нужды |
3000 |
26 |
60 |
|
|
- НДС от стоимости потребленной воды |
2520 |
19 |
60 |
|
25 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду |
2520 |
68/1 |
19 |
|
26 |
Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь |
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет за услуги связи с НДС - всего |
8378 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- стоимость оказанных услуг связи (без НДС) |
7100 |
|
|
|
|
1) цеху № 1 - на цеховые хозяйственные нужды |
1600 |
25/12 |
60 |
|
|
2) цеху № 2 - на цеховые хозяйственные нужды |
1900 |
25/22 |
60 |
|
|
3) цеху № 3 - на цеховые хозяйственные нужды |
1100 |
25/32 |
60 |
|
|
4) на общеуправленческие нужды |
2500 |
26 |
60 |
|
|
- НДС от стоимости потребленных услуг связи |
1278 |
19 |
60 |
|
27 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи |
1278 |
68/1 |
19 |
|
28 |
Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 - 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь |
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата персоналу за сентябрь - всего |
1900000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) производственным рабочим цеха № 1 - за производство продукции А |
337500 |
20/1 |
70 |
|
|
2) производственным рабочим цеха № 2 - за производство продукции Б |
374000 |
20/2 |
70 |
|
|
3) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 50 |
113000 |
23/1 |
70 |
|
|
4) производственным рабочим цеха № 3 - за выполнение заказа № 51 |
112000 |
23/2 |
70 |
|
|
5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 |
75000 |
25/11 |
70 |
|
|
6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 |
75000 |
25/21 |
70 |
|
|
7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3 |
75000 |
25/31 |
70 |
|
|
8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1 |
112000 |
25/12 |
70 |
|
|
9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2 |
132000 |
25/22 |
70 |
|
|
10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3 |
97000 |
25/32 |
70 |
|
|
11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб |
397500 |
26 |
70 |
|
29 |
Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 - 3 6 |
|
|
|
|
|
Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы - всего |
237200 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) всех работников - налог на доходы физических лиц |
232000 |
70 |
68/2 |
|
|
2) Сидорова А. П. - алименты в пользу Сидоровой К. И. |
3200 |
70 |
76/5 |
|
|
3) Черновой П. И. - суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации) |
2000 |
70 |
73/2 |
|
30 |
Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ - 2.9 %, в ПФ РФ -2 6 %, ФОМС - 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь - всего |
875500 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) производственных рабочих цеха № 1 - за производство продукции А |
114750 |
20/1 |
69 |
|
|
2) производственных рабочих цеха № 2 - за производство продукции Б |
127160 |
20/2 |
69 |
|
|
3) производственных рабочих цеха № 3 - за выполнение заказа № 5 0 |
38420 |
23/1 |
69 |
|
|
4) производственных рабочих цеха № 3 - за выполнение заказа № 51 |
38080 |
23/2 |
69 |
|
|
5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1 |
25500 |
25/11 |
69 |
|
|
6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2 |
25500 |
25/21 |
69 |
|
|
7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3 |
25500 |
25/31 |
69 |
|
|
8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1 |
38080 |
25/12 |
69 |
|
|
9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 2 |
44880 |
25/22 |
69 |
|
|
10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3 |
32980 |
25/32 |
69 |
|
|
11) управленческого и прочего персонала общехозяйственных служб |
135150 |
26 |
69 |
|
|
Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч. |
646000 |
|
|
|
|
- в Фонд социального страхования РФ |
55100 |
|
|
|
|
- в Пенсионный фонд РФ |
494100 |
|
|
|
|
- в Фонд обязательного медицинского страхования |
96900 |
|
|
|
|
Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным |
|
|
|
|
31 |
Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь |
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств - всего |
34750 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
1) производственного оборудования |
6250 |
|
|
|
|
- цеха № 1 |
2000 |
20/1 |
02 |
|
|
- цеха № 2 |
2250 |
20/2 |
02 |
|
|
- цеха № 3 |
2000 |
25/31 |
02 |
|
|
2) зданий |
8335 |
|
|
|
|
- цеха № 1 |
1500 |
25/12 |
02 |
|
|
- цеха № 2 |
1500 |
25/22 |
02 |
|
|
- цеха № 3 |
1500 |
25/32 |
02 |
|
|
- общехозяйственных объектов |
3835 |
26 |
02 |
|
|
3) хозяйственного инвентаря |
4165 |
|
02 |
|
|
- цеха № 1 |
1000 |
25/11 |
02 |
|
|
- цеха № 2 |
1000 |
25/21 |
02 |
|
|
- цеха № 3 |
1000 |
25/31 |
02 |
|
|
- общехозяйственного назначения |
1165 |
26 |
02 |
|
|
4) транспортных средств общехозяйственного назначения |
16000 |
26 |
02 |
|
32 |
Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09 |
|
|
|
|
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август |
253200 |
68/4 |
51 |
|
33 |
Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы |
|
|
|
|
|
Приняты к учету расходы подотчетных лиц: |
|
|
|
|
|
1) начальника цеха № 1 Носкова Е.Ю. - по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха №1) |
7000 |
25/12 |
71 |
|
|
2) бухгалтера Макаровой Ю. В. - по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли) |
500 |
26 |
71 |
|
34 |
Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09 |
|
|
|
|
|
Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е.Ю. остаток подотчетной суммы |
1000 |
50 |
71 |
|
35 |
Требования-накладные |
|
|
|
|
|
Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце: |
|
|
|
|
|
1) из цеха № 1 - производство продукции А |
80000 |
10/11 |
20/1 |
|
|
2) из цеха № 2 - производство продукции Б |
100000 |
10/11 |
20/2 |
|
36 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период |
30400 |
91/2 |
68/3 |
|
37 |
Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 |
|
|
|
|
|
Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов: |
|
|
|
|
|
- в части РСЭО: |
|
|
|
|
|
1) на заказ № 50 |
56977 |
23/1 |
25/31 |
|
|
2) на заказ № 51 |
56523 |
23/2 |
25/31 |
|
|
- в части общецеховых расходов: |
|
|
|
|
|
1) на заказ № 50 |
68714 |
23/1 |
25/32 |
|
|
2) на заказ № 51 |
68166 |
23/2 |
25/32 |
|
38 |
Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха №3 - по видам заказов). Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23): |
|
|
|
|
|
1) заказ № 50 |
402111 |
25/11 |
23/1 |
|
|
2) заказ № 51 |
399769 |
25/21 |
23/2 |
|
39 |
Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25): |
|
|
|
|
|
1) продукции А - всего, в т.ч.: |
770991 |
|
|
|
|
- в части РСЭО |
563611 |
20/1 |
25/11 |
|
|
- в части общецеховых расходов |
207380 |
20/1 |
25/12 |
|
|
2) продукции Б - всего, в т. ч.: |
825549 |
|
|
|
|
- в части РСЭО |
579269 |
20/2 |
25/21 |
|
|
- в части общецеховых расходов |
246280 |
20/2 |
25/22 |
|
40 |
Ведомости учета расходов основного производства по цеху №1 (производство продукции А) и по цеху №2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные |
|
|
|
|
|
Оприходована на склад по факт, произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) |
|
|
|
|
|
1) продукция А (10 ед.) |
1610461 |
43/1 |
20/1 |
|
|
2) продукция Б (15 ед.) |
1759079 |
43/2 |
20/2 |
|
|
Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет: |
|
|
|
|
|
1) по продукции А |
552870 |
|
|
|
|
2) по продукции Б |
406760 |
|
|
|
41 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы - всего |
2124000 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- цена приобретения (без НДС) |
1800000 |
10/11 |
60 |
|
|
- НДС от цены приобретения |
324000 |
19 |
60 |
|
42 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы |
324000 |
68/1 |
19 |
|
43 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы - всего |
141600 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- цена приобретения (без НДС) |
120000 |
10/12 |
60 |
|
|
- НДС от цены приобретения |
21600 |
19 |
60 |
|
44 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы |
21600 |
68/1 |
19 |
|
45 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо - всего |
42700 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- цена приобретения (без НДС) |
40000 |
10/3 |
60 |
|
|
- НДС от цены приобретения |
2700 |
19 |
60 |
|
46 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо |
2700 |
68/1 |
19 |
|
47 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части - всего |
271400 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- цена приобретения (без НДС) |
230000 |
10/5 |
60 |
|
|
- НДС от цены приобретения |
41400 |
19 |
60 |
|
48 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части |
41400 |
68/1 |
19 |
|
49 |
Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета- фактуры № 308 и № 309 от 30.09 |
|
|
|
|
|
Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: |
|
|
|
|
|
1) продукция А: |
|
|
|
|
|
- количество, ед. |
9 |
|
|
|
|
- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40) |
160946 |
|
|
|
|
- цена продажи (без НДС) 1-й ед. |
341797 |
|
|
|
|
- НДС от цены продажи 1 -й ед. |
61523 |
|
|
|
|
2) продукция Б: |
|
|
|
|
|
- количество, ед. |
10 |
|
|
|
|
- факт, произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40) |
117206 |
|
|
|
|
- цена продажи (без НДС) 1-й ед. |
279226 |
|
|
|
|
- НДС от цены продажи 1 -й ед. |
50261 |
|
|
|
50 |
Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета- фактуры № 308 и № 309 от 30.09 |
|
|
|
|
|
Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49): |
|
|
|
|
|
1) продукции А - ООО «Кристалл» |
1073952 |
62 |
90/11 |
|
|
2) продукции Б - ООО «Бригантина» |
1117590 |
62 |
90/12 |
|
51 |
Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09. |
|
|
|
|
|
Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49): |
|
|
|
|
|
1) продукции А - ООО «Кристалл» |
163823 |
90/21 |
68/1 |
|
|
2) продукции Б - ООО «Бригантина» |
170480 |
90/22 |
68/1 |
|
52 |
Накладные. Другие отгрузочные документы |
|
|
|
|
|
Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49): |
|
|
|
|
|
1) продукции А: 160946*9 |
1448514 |
90/21 |
43/1 |
|
|
2) продукции Б: 117206*10 |
1172060 |
90/22 |
43/2 |
|
53 |
Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09 |
|
|
|
|
|
Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции: |
|
|
|
|
|
1) продукции А - всего |
8850 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- стоимость услуги (без НДС) |
7500 |
44/1 |
60 |
|
|
- НДС от стоимости услуги |
1350 |
19 |
60 |
|
|
1) продукции Б - всего |
6490 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- цена услуги (без НДС) |
5500 |
44/2 |
60 |
|
|
- НДС от стоимости услуги |
990 |
19 |
60 |
|
54 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции: |
|
|
|
|
|
1) продукции А |
1350 |
68/1 |
19 |
|
|
2 ) продукции Б |
990 |
68/1 |
19 |
|
55 |
Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи: |
13000 |
|
|
|
|
1) продукции А |
7500 |
90/21 |
44/1 |
|
|
2 ) продукции Б |
5500 |
90/22 |
44/2 |
|
56 |
Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
|
Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признан ной выручки от продажи - всего, в т. ч.: |
574150 |
|
|
|
|
1) продукции А |
281333 |
90/21 |
26 |
|
|
2 ) продукции Б |
292817 |
90/22 |
26 |
|
|
Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии. |
|
|
|
|
57 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 - всего, в т. ч. |
1350485 |
|
|
|
|
1) продукции А |
827218 |
99 |
90/11 |
|
|
2 ) продукции Б |
523267 |
99 |
90/12 |
|
58 |
Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09 |
|
|
|
|
|
Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета |
2000 |
91/2 |
51 |
|
59 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99: |
77600 |
91/9 |
99 |
|
60 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь |
Налог на прибыль не рассчитан, т.к. финансовый результат - убыток |
||
|
|
Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что: |
|
|
|
|
|
1) ставка налога на прибыль - 20 % |
|
|
|
|
|
2) сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный месяц равна сумме прибыли, выявленной по данным бухгалтерского учета (по счету 99) |
|
|
|
Задача №1
По данным Бухгалтерского баланса и Приложения (пояснений) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру оборотных активов и оценить ее рациональность.
Таблица 21
|
Наименование оборотных активов |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+), (-) |
||||
|
т.р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
т.р. |
темп роста |
уд. вес, % |
|
|
1. Оборотные активы, всего Из них: |
12341149 |
100 |
9961747 |
100 |
-2379402 |
80,72 |
0 |
|
1.1 Запасы, всего |
4789340 |
38,81 |
6432466 |
64,57 |
1643126 |
134,31 |
25,76 |
|
1.2 Дебиторская задолженность |
2331809 |
18,89 |
1245651 |
12,50 |
-1086158 |
53,42 |
-6,39 |
|
1.3 Денежные средства |
5220000 |
42,30 |
2283630 |
22,92 |
-2936370 |
43,75 |
-19,37 |
Задача №2
По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ динамики и структуры амортизируемого имущества и сделать выводы.
Таблица 22
|
Наименование статей основных средств |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+), (-) |
|||
|
т.р. |
уд.вес, % |
т.р. |
уд.вес, % |
т.р. |
уд.вес, % |
|
|
1. Амортизируемое имущество, всего Из них: |
5528000 |
100 |
5673250 |
100 |
+145250 |
0 |
|
1.1 Основные средства |
5528000 |
100 |
5673250 |
100 |
+14525 |
0 |
Задача №3
По данным Бухгалтерского баланса рассчитать собственный оборотный капитал и изучить причины его изменения и сделать выводы.
Таблица 23
|
Статьи собственного капитала и внеоборотных активов |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+), (-) |
|
1. Собственный капитал, всего |
8711600 |
7209215 |
-1502385 |
|
из него: - уставный капитал |
50000 |
50000 |
0 |
|
- нераспределенная прибыль |
8661600 |
7159215 |
-1502385 |
|
2.Внеоборотные активы, всего, |
5828000 |
5673250 |
-154750 |
|
- основные средства |
5528000 |
5673250 |
145250 |
|
- финансовые вложения |
300000 |
0 |
-300000 |
|
Собственный оборотный капитал |
14539600 |
12882465 |
-1657135 |
Задача №4
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру собственного капитала и оценить ее рациональность.
Таблица 24
|
Наименование статей Собственного капитала |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+), (-) |
|||
|
т.р. |
уд.вес, % |
т.р. |
уд.вес, % |
т.р. |
уд.вес, % |
|
|
1. Уставный капитал |
50000 |
0,57 |
50000 |
0,69 |
0 |
0,12 |
|
2. Нераспределенная прибыль |
8661600 |
99,43 |
7159215 |
99,31 |
-1502385 |
-0,12 |
|
Итого |
8711600 |
100 |
7209215 |
100 |
-1502385 |
0,00 |
Задача №5
По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру прибыли (убытка) до налогообложения и сделать выводы.
Таблица 25
|
Наименование показателей |
За период |
|
|
т.р. |
|
|
|
1. Прибыль (убыток) от продаж |
305903 |
|
|
2. Прочие доходы - всего |
230000 |
|
|
3. Прочие расходы - всего |
152200 |
|
Задача №6
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру источников формирования имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.
Таблица 26
|
Наименование показателей |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+), (-) |
|||
|
т.р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
|
|
1. Собственный капитал |
8711600 |
47,95 |
7209215 |
46,11 |
-1502385 |
-1,84 |
|
2. Долгосрочные обязательства |
3500049 |
19,26 |
3500049 |
22,39 |
0 |
3,12 |
|
3. Краткосрочные обязательства |
5957500 |
32,79 |
4925733 |
31,50 |
-1031767 |
-1,28 |
|
4. Валюта баланса |
18169149 |
100 |
15634997 |
100 |
-2534152 |
0,00 |
Задача №7
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать структуру и динамику имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.
Таблица 27
|
Наименование показателей |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+), (-) |
|||
|
т.р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
|
|
1. Внеоборотные активы, всего |
5828000 |
32,08 |
5673250 |
36,29 |
-154750 |
4,21 |
|
2. Оборотные активы, всего в том числе: |
12341149 |
67,92 |
9961747 |
63,71 |
-2379402 |
-4,21 |
|
- запасы |
4789340 |
26,36 |
6432466 |
41,14 |
1643126 |
14,78 |
|
- дебиторская задолженность |
2331809 |
12,83 |
1245651 |
7,97 |
-1086158 |
-4,87 |
|
- денежные средства |
5220000 |
28,73 |
2283630 |
14,61 |
-2936370 |
-14,12 |
|
3. Валюта баланса |
18169149 |
100 |
15634997 |
100 |
-2534152 |
0,00 |
Задача № 8
По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ движения основных средств организации методом коэффициентов.
Таблица 28
|
Наименование коэффициента |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+) (-) |
|
|
абсолют. |
относит., % |
|||
|
1. Коэффициент обновления |
0,05 |
0,46 |
+0,41 |
+820 |
|
2. Коэффициент выбытия |
0,15 |
0,04 |
-0,11 |
-73,3 |
|
3. Коэффициент износа |
0,58 |
0,62 |
+0,04 |
+6,90 |
|
4. Коэффициент годности |
0,42 |
0,38 |
-0,04 |
-9,52 |
Список литературы
- О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 6 декабря 2012 г. № 402-Ф3 // СПС Консультант Плюс.
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Министерства Финансов РФ от 29.07.98 № 60н // СПС Консультант Плюс.
- Учетная политика организации. Положение по бухгалтерскому учету. ПБУ 1/2008. Приказ Министерства Финансов РФ от 06.10.2008 № 106н // СПС Консультант Плюс.
- Доходы организации. Положение по бухгалтерскому учету. ПБУ 9/99. Приказ Министерства Финансов РФ от 06.05.99 №32н // СПС Консультант Плюс.
- Расходы организации. Положение по бухгалтерскому учету. ПБУ 10/99. Приказ Министерства Финансов РФ 06.05.99 № ЗЗн // СПС Консультант Плюс.
- Бухгалтерская отчетность организации. Положение по бухгалтерскому учету. ПБУ 4/99. Приказ Министерства Финансов РФ от 06.07.99 № 43н // СПС Консультант Плюс.
- О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства Финансов РФ от 03.07.2011 г. № 66н // СПС Консультант Плюс.
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Приказ Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н // СПС Консультант Плюс.
- Абрютина М.С., Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия,- М.: Дело и сервис, 2014.
- Анализ финансовой отчётности /Под редакцией О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2015.
- Бурмистрова, Л.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие. / Л. М. Бурмистрова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ФОРУМ, 2014. - 304 с.
- Богдановская Л. А. и др. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности»,- Минск: Вышайшая школа, 2013. - 353 с.
- Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. / И.Е. Глушков. - Новосибирск, «ЭКОР», Москва, «КНОРУС», 2013. -796 с.
- Лукасевич И.А. «Анализ финансовых операций»/ И.А. Лукасевич. - М.: Финансы, 2003. - 304 сПоленова, С.Н. Теория бухгалтерского учета: учебник для студентов вузов / С.Н. Поленова. - 2-е изд. - М.: Дашков и К*, 2014. - 464 с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2013. - 400 с.
- Теория бухгалтерского учета» / И.М. Глухова. - Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2014.
- Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник для студентов вузов / Т.У. Турманидзе. - М.: Экономика, 2013. - 479 с.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
ya_tatiana Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.