Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »
Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1
![Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1 [30.05.16]](/files/works_screen/3/4/59.png)
Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1
Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету
Тип: Контрольная работа | Размер: 92.03K | Скачано: 235 | Добавлен 30.05.16 в 23:13 | Рейтинг: +2 | Еще Контрольные работы
Содержание
|
Задание 1 |
3 |
|
Задание 2 |
8 |
|
Задание 3 |
17 |
|
Список литературы |
19 |
Задание 1.
Задача 1.1
Таблица 1
Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Облстройсервис»
|
Событие |
Подлежит регистрации в бух. учете |
Причина |
|
А. Главному бухгалтеру ЗАО «Облстройсервис» перечислена заработная плата на лицевой счет в банке |
да |
Совершена хоз. операция. |
|
Б. Главный бухгалтер ЗАО «Облстройсервис» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по полученному им ипотечному кредиту |
нет |
Не имеет отношения к финансам ЗАО «Облстройсервис» |
|
В. На общем собрании акционеров ЗАО «Облстройсервис» принято решение об увеличении уставного капитала на 200 тыс. руб. |
да |
Совершена хоз. операция. |
|
Г. Акционеры ЗАО «Облстройсервис» внесли на расчетный счет организации денежные средства в оплату акций. |
да |
Совершена хоз. операция. |
Задача 1.2.
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Облстройсервис» по составу
|
Группы ресурсов |
Подгруппы ресурсов |
№ по табл2 |
Отдельные виды ресурсов |
Сумма руб. |
|
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ |
||||
|
Нематериальные активы |
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права |
2 |
Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля |
23 700 |
|
Результаты исследований и разработок |
Результаты выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
11 |
Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции) |
61 400 |
|
Основные средства |
Земельные участки и объекты природопользования |
24 |
Земельный участок в собственности ЗАО «Облстройсервис » |
95 640 |
|
Здания и сооружения |
20 |
Здание цеха |
109932 |
|
|
Машины и оборудование |
15 |
Линия по производству кабельной продукции |
37 587 |
|
|
Вычислительная техника |
9 |
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) |
17 907 |
|
|
Производственный инвентарь |
35 |
Тележка роликовая |
6 090 |
|
|
Итого по группе |
267156 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
32 |
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 2018 г. |
35 000 |
|
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования |
387256 |
|||
|
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ) |
|
|||
|
Запасы |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1 |
Полиэтилен в гранулах |
14 061 |
|
5 |
Катушка кабельная |
11 649 |
||
|
22 |
Проволока алюминиевая |
6 834 |
||
|
29 |
Проволока медная |
36 640 |
||
|
Итого по подгруппе |
69184 |
|||
|
Затраты в незавершенном производстве |
33 |
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции |
20 815 |
|
|
Готовая продукция |
19 |
Готовая продукция |
18 716 |
|
|
Итого по группе I |
108715 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
Покупателей и заказчиков |
28 |
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию |
27 920 |
|
Прочих дебиторов |
30 |
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме |
5 820 |
|
|
Итого по группе |
33740 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
13 |
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца |
13 000 |
|
Денежные средства |
Касса |
26 |
Денежные средства в кассе |
21 540 |
|
Расчетные счета |
17 |
Денежные средства на расчетном счете |
62 269 |
|
|
Валютные счета |
34 |
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) |
23 480 |
|
|
Итого по группе |
120289 |
|||
|
ИТОГО ресурсов в обороте |
262744 |
|||
|
ВСЕГО ресурсов по видам |
650000 |
|||
Таблица 4
Группировка ресурсов ЗАО «Облстройсервис» по источникам формирования
|
Группы ресурсов |
Подгруппы ресурсов |
№ по табл2 |
Отдельные источники |
Сумма руб. |
|
1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ) |
||||
|
Уставный капитал |
Зарегистрированный уставный капитал |
4 |
Зарегистрированный уставный капитал |
180 000 |
|
Добавочный капитал |
Эмиссионный доход |
10 |
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода |
29 000 |
|
Результат переоценки внеоборотных активов |
8 |
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов |
16 875 |
|
|
Резервный капитал |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
18 |
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО « Облстройсервис» |
18 000 |
|
Финансовый результат (прибыль или убыток) |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
31 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
169 025 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
25 |
Финансовый результат (прибыль) отчетного года |
41 505 |
|
|
Итого по группе |
210530 |
|||
|
ИТОГО собственных источников |
438205 |
|||
|
2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ |
|
|||
|
Долгосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
Займы полученные |
27 |
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 2017 г. |
43 000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
3 |
Отложенное налоговое обязательство |
20 450 |
|
Краткосрочные обязательства |
||||
|
Займы и кредиты |
Кредиты банков |
7 |
Задолженность ЗАО «Облстройсервис» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 2016) г. |
44 500 |
|
Кредиторская задолженность |
Перед поставщиками и подрядчиками |
12 |
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы |
22 822 |
|
|
Перед персоналом |
21 |
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц |
20 340 |
|
|
Перед государственными внебюджетными фондами |
16 |
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование |
8 030 |
|
|
Перед бюджетом по налогам и сборам |
14 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
11 320 |
|
|
Перед прочими кредиторами |
23 |
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников |
5 160 |
|
|
Итого по группе |
67672 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
|
6 |
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников |
19 973 |
|
ИТОГО заемных источников |
195595 |
|||
|
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования |
628400 |
|||
Задание 1.3.
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ЗАО «Облстройсервис», руб.
|
|
На 30 июня 2015 г. |
На 1 октября 2016 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
23 700 |
23 700 |
|
Результаты исследований и разработок |
61 400 |
61 400 |
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
Основные средства |
267156 |
267156 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
Финансовые вложения |
35 000 |
35 000 |
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
Итого по разделу I |
387256 |
387256 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
108715 |
127945 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
33740 |
33740 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
13 000 |
13 000 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
120289 |
93229 |
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
Итого по разделу II |
262744 |
254914 |
|
БАЛАНС |
650000 |
642170 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
180 000 |
180 000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
16 875 |
16 875 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
29 000 |
29 000 |
|
Резервный капитал |
18000 |
18000 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
210530 |
210530 |
|
Итого по разделу III |
438205 |
438205 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
43 000 |
43 000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
20 450 |
20 450 |
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
Итого по разделу IV |
63450 |
63450 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
44 500 |
44 500 |
|
Кредиторская задолженность |
67672 |
59842 |
|
Доходы будущих периодов |
19 973 |
19 973 |
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
Итого по разделу V |
132145 |
124315 |
|
БАЛАНС |
628400 |
620570 |
Задача 1.4
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Облстройсервис» под влиянием хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Изменение (+/-) |
Тип изменения (I-IV) |
|||||
|
актива |
код показателя |
пассива |
код показателя |
итого баланса руб. |
|||||
|
1 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
11 320 |
- |
17 |
- |
14 |
-11 320 |
2 |
|
|
2 |
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов |
16 430 |
|
|
+ - |
6 18 |
0 |
4 |
|
|
3 |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных |
2 130 |
|
|
+ - |
6 14 |
0 |
4 |
|
|
4 |
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками |
13 100 |
+ - |
26 34 |
|
|
0 |
3 |
|
|
5 |
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н. |
5 820 |
+ - |
26 30 |
|
|
0 |
3 |
|
|
6 |
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных) |
34 640 |
- |
26 |
- |
6 21 |
-34 640 |
2 |
|
|
7 |
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя |
18 900 |
+
|
17
|
+ |
|
18900 |
1
|
|
|
8 |
Передана в производство проволока медная |
25 000 |
+ - |
29 33 |
|
|
0 |
3 |
|
|
9 |
Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек |
19 230 |
+ |
33 |
+ |
12 |
19 230 |
1 |
|
|
10 |
За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В. В. в связи с юбилеем |
12 000 |
|
|
+ - |
31 |
0 |
4 |
|
|
Общее изменение итога баланса |
-7830 |
|
|||||||
Задание 2.
Задача 2.1
Главная книга
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
91 020 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
14 |
12407 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
103427 |
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
44 924 |
|
Оборот за месяц |
|
|
|
8 |
4 016 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
48940 |
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
12 407 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
14 |
12 407 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
|
Счет 10 "Материалы"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
23 153 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
4 |
26 915 |
|
7 |
18 410 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
31658 |
|
|
|
Счет 20 "Основное производство"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
21 536 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
9а |
23 700 |
|
16 |
48691 |
|
|
8а |
2 980 |
|
|
|
|
|
7 |
18 410 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
17 935 |
|
|
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц |
2б |
4 600 |
|
15 |
20400 |
|
|
8б |
1 036 |
|
|
|
|
|
9б |
10200 |
|
|
|
|
|
11г |
3 264 |
|
|
|
|
|
12 |
1 300 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
|
Счет 43 "Готовая продукция"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
24 512 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
16 |
48691 |
|
18 |
23110 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
50093 |
|
|
|
Счет 50 "Касса"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
2 875 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
1 |
38 210 |
|
2 |
39 490 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
1595 |
|
|
|
Счет 51 "Расчетные счета"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
66 143 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
6 |
20 590 |
|
11 |
40 500 |
|
|
|
|
|
1а |
32 000 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
14233 |
|
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
28 040 |
|
Оборот за месяц |
2в |
3790 |
|
4 |
26 915 |
|
|
5 |
7 800 |
|
|
|
|
|
11в |
11 728 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
31637 |
Счет 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
16 814 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
17 |
49 320 |
|
6а |
16 390 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
49744 |
|
|
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
22 410 |
|
Оборот за месяц |
11б |
13 500 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
8910 |
Счет 68 " Расчеты по налогам и сборам"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
9 420 |
|
Оборот за месяц |
11д |
4059 |
|
10а |
4068 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
9429 |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
7 715 |
|
Оборот за месяц |
11е |
6 230 |
|
|
|
|
|
13 |
1 265 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
220 |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
32126 |
|
Оборот за месяц |
10 |
5696 |
|
13 |
1 265 |
|
|
3 |
1026 |
|
9 |
33 900 |
|
|
2а |
31 100 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
29469 |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
17 791 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
1б |
6 210 |
|
|
|
|
|
5 |
7 800 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
3781 |
|
|
|
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
3 299 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
10б |
950 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
2349 |
|
|
|
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
4 500 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
6б |
4200 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
300 |
|
|
|
Счет 76 "Расчеты с разными кредиторами"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
4 180 |
|
Оборот за месяц |
11а |
1 719 |
|
3 |
1026 |
|
|
|
|
|
10в |
678 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
4165 |
Счет 80 "Уставный капитал"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
90000 |
|
Оборот за месяц |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
90000 |
Счет 82 "Резервный капитал"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
5230 |
|
Оборот за месяц |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
5230 |
Счет 83 "Добавочный капитал"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
18470 |
|
Оборот за месяц |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
18470 |
Счет 90-1 "Выручка"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
228 950 |
|
Оборот за месяц |
|
|
|
17 |
49 320 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
278270 |
Счет 90-2 "Себестоимость продаж"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
212 515 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
15 |
20400 |
|
|
|
|
|
18 |
23110 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
256025 |
|
|
|
Счет 90-9 "Прибыль/убыток от продаж"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
16 435 |
|
|
|
|
Оборот за месяц |
19 |
5810 |
|
|
|
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
22245 |
|
|
|
Счет 96 " Резервы предстоящих расходов"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
5 100 |
|
Оборот за месяц |
|
|
|
12 |
1 300 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
6400 |
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
Остаток на 01.06.201 Х |
|
|
|
|
16 435 |
|
Оборот за месяц |
|
|
|
19 |
5810 |
|
Остаток на 30.06.201 Х |
|
|
|
|
22245 |
Таблица 8
Журнал хозяйственных операций ООО «Триумф» за июнь 2015 г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|||
|
1 |
В кассу получены наличные деньги: а) с расчетного счета б) от подотчетных лиц Итого |
32 000 6 210 38 210 |
50 50 |
51 71 |
|
|
2 |
Выплачено из кассы: а) заработная плата за май 201Х г. б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы Итого |
31 100
4 600 3790
39 490 |
70
26 60
|
50 |
|
|
3 |
Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками зарлата за май. |
1026 |
70 |
76 |
|
|
4 |
Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков |
26 915 |
10 |
60 |
|
|
5 |
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы |
7 800 |
60 |
71 |
|
|
6 |
Поступили на расчетный счет суммы: а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности б) в погашение задолженности от разных дебиторов Итого |
16 390 4200 20 590 |
51 51
|
62 76
|
|
|
7 |
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы |
18 410 |
20 |
10 |
|
|
8 |
Начислена амортизация основ. средств за июнь 2015 г.: а) основного производства б) общехозяйственного назначения Итого |
2 980 1 036 4 016 |
20 26
|
02 02
|
|
|
9 |
Начислена заработная плата за июнь 201Х г.: а) работникам основного производства б) администрации организации (общехозяйств. расходы) Итого |
23 700 10200 33 900 |
20 26
|
70 70
|
|
|
10 |
Произведены удержания из начисленной оплаты труда: а) налога на доходы физических лиц б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы) Итого |
4068 950 678
5696 |
70 70 70 |
68 73 76
|
|
|
11 |
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: а) первичной профорганизации профсоюзные взносы б) банку в погашение краткосрочного кредита в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения д) налог на доходы физических лиц в бюджет е) взносы на обязательное медицинское страхование Итого |
1 719 13 500
11 728 3 264 4059 6 230 40 500 |
а) 76 б) 66
в) 60 г) 26 д) 68 е) 69
|
51 |
|
|
12 |
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения |
1 300 |
26 |
96 |
|
|
13 |
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда соц. страхования |
1 265 |
69 |
70 |
|
|
14 |
Введено в эксплуатацию основное средство |
12 407 |
01 |
08 |
|
|
15 |
Списаны общехозяйст. расходы на себестоимость продаж |
20400 |
90-2 |
26 |
|
|
16 |
Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции |
48691 |
43 |
20 |
|
|
17 |
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) |
49 320 |
62 |
90-1 |
|
|
18 |
Списана себестоимость проданной продукции: |
23110 |
90-2 |
43 |
|
|
19 |
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж |
5810 |
90-9 |
99 |
|
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 2015 г, руб.
|
Номер счета |
Остаток на 1 июня |
Оборот за июнь |
Остаток на 30 июня |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
01 |
91 020 |
|
12407 |
|
103427 |
|
|
02 |
|
44 924 |
|
4 016 |
|
48940 |
|
08 |
12 407 |
|
|
12 407 |
|
|
|
10 |
23 153 |
|
26 915 |
18 410 |
31658 |
|
|
20 |
21 536 |
|
45090 |
48691 |
17 935 |
|
|
26 |
|
|
20400 |
20400 |
|
|
|
43 |
24 512 |
|
48691 |
23110 |
50093 |
|
|
50 |
2 875 |
|
38 210 |
39 490 |
1595 |
|
|
51 |
66 143 |
|
20 590 |
72500 |
14233 |
|
|
60 |
|
28 040 |
23318 |
26 915 |
|
31637 |
|
62 |
16 814 |
|
49 320 |
16 390 |
49744 |
|
|
66 |
|
22 410 |
13 500 |
|
|
8910 |
|
68 |
|
9 420 |
4059 |
4068 |
|
9429 |
|
69 |
|
7 715 |
7495 |
|
|
220 |
|
70 |
|
32126 |
37822 |
35165 |
|
29469 |
|
71 |
17 791 |
|
|
14010 |
3781 |
|
|
73 |
3 299 |
|
|
950 |
2349 |
|
|
76 (дебитор.) |
4500 |
|
|
4200 |
300 |
|
|
76 (кредитор.) |
|
4180 |
1719 |
1704 |
|
4165 |
|
80 |
|
90 000 |
|
|
|
90 000 |
|
82 |
|
5 230 |
|
|
|
5 230 |
|
83 |
|
18 470 |
|
|
|
18 470 |
|
90-1 |
|
228 950 |
|
49 320 |
|
228 950 |
|
90-2 |
212 515 |
|
43510 |
|
256025 |
|
|
90-9 |
16 435 |
|
5810 |
|
22245 |
|
|
96 |
|
5 100 |
|
1 300 |
|
6400 |
|
99 |
|
16 435 |
|
5810 |
|
22245 |
|
Итого: |
513000 |
513000 |
398856 |
398856 |
553385 |
553385 |
Задача 2.2.
Таблица10
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»
на 1 июля 201Х г.
|
Наименование материала |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
Всего по дебету счета |
31658 |
|||
|
Сахар-песок |
кг |
32,00 |
720 |
23040 |
|
Патока крахмальная |
кг |
18,50 |
308 |
5698 |
|
Джем клубничный |
кг |
58,40 |
50 |
2920 |
Таблица 11
Расшифровка остатка по синтетическому
счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 2015 г.
|
Наименование поставщика |
Вид поставляемых запасов |
Сумма, руб. |
|
Всего по кредиту счета |
31 637 |
|
|
ГУП «Сахарный завод» |
Сахар-песок |
18 340 |
|
ЗАО «Агрокомплекс» |
Патока крахмальная |
10 160 |
|
ИП Гурьянов А.С. |
Джем клубничный |
3137 |
Таблица 12
Хозяйственные операции за июль 2015 г. и корреспонденция счетов
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена: а сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг б)патока крахмальная от ЗАО«Агрокомплекс» 280 кг в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг Итого |
16 000 5 180
3504 24 684 |
10-1 10-2
10-3 10 |
60-1 60-2
60-3 60 |
|
2 |
Отпущено сырье на производство кондитерских изделий: а) сахар-песок 900 кг б) патока крахмальная 458 кг в) джем клубничный 105 кг Итого |
28800 8473 6132 43405 |
20 20 20 |
10-1 10-2 10-3 10 |
|
3 |
Оплачено с расчетного счета поставщикам: а) ГУП «Сахарный завод» б) ЗАО «Агрокомплекс» в) ИП Гурьянову А. С. Итого |
25 700 9 250 5870 40 820 |
60-1 60-2 60-3 60 |
51 51 51 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
01 |
1 |
24 684 |
07 |
2 |
43405 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
|
07 |
3 |
40 820 |
07 |
1 |
24 684 |
Счета аналитического учета Счет 10-1-1 «Сахар-песок»
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Месяц |
№опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
07 |
1а |
500 кг |
32 |
16000 |
07 |
2а |
900 |
23 |
28800 |
Счет 10-1-2 «Патока крахмальная»
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Месяц |
№опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
07 |
1б |
2800 |
18,50 |
5180 |
07 |
2б |
458 |
18,50 |
8473 |
Счет 10-1-3 «Джем клубничный»
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Месяц |
№опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
07 |
1в |
60 |
58,40 |
3504 |
07 |
2в |
105 |
58,40 |
6132 |
Счет 60-1 «Расчеты с ГУП “Сахарный завод”»
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
07 |
3а |
25700 |
07 |
1а |
500 |
32 |
16000 |
Счет 60-2 «Расчеты с ЗАО “Агрокомплекс”»
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
07 |
3б |
9250 |
01 |
1б |
280 |
18,50 |
5180 |
Счет 60-3 «Расчеты с ИП Гурьяновым А.С.»
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
|
07 |
3в |
5870 |
07 |
1в |
60 |
58,40 |
3504 |
Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за июль 2015 г., руб.
|
|
Наименование счетов учета мате - риалов |
|
|
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца |
|||||
|
№ п/п |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
Сахар-песок |
кг |
32,00 |
720 |
23 040 |
500 |
16 000 |
900 |
28 800 |
320 |
10 240 |
|
2 |
Патока крахмальная |
кг |
18,50 |
308 |
5 698 |
280 |
5 180 |
458 |
8 473 |
130 |
2 405 |
|
3 |
Джем клубничный |
кг |
58,40 |
50 |
2920 |
60 |
3 504 |
105 |
6 132 |
5 |
292 |
|
Итого |
|
|
|
31658 |
24 684 |
43 405 |
112937 |
||||
Таблица 14
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 2015 г., руб.
|
№ п/п |
Наименование счетов учета расчетов с поставщиками |
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
60-1 |
|
18 340 |
25 700 |
16 000 |
|
8 640 |
|
2 |
60-2 |
|
10 160 |
9 250 |
5 180 |
|
6 090 |
|
3 |
60-3 |
|
3137 |
5 870 |
3 504 |
|
771 |
|
Итого |
|
31637 |
40 820 |
24 684 |
|
15501 |
|
Задание 3.
Задача 3.1.
Таблица 15
Журнал-ордер № 11 по кредиту счета 90 «Продажи», руб.
|
№ |
Содержание записи |
С кредита счета 90-1 «Выручка» в дебет счетов |
Оборот по дебету |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
46 |
62 |
98 |
Итого по кредиту |
дебет |
кредит |
|||
|
|
На 01.01.2015 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
За январь-май |
|
228950 |
|
228950 |
|
|
228950 |
|
2 |
За июнь |
|
49320 |
|
49320 |
|
|
278270 |
Таблица 16
Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 «Продажи», руб.
|
№ |
Содержание записи |
В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов |
||||
|
26 |
41 |
43 |
99 |
Итого по дебету |
||
|
В дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов: |
||||||
|
1 |
За январь-май |
72 160 |
|
140355 |
|
212515 |
|
2 |
За июнь |
20400 |
|
23110 |
|
43510 |
|
В дебет счета 90-9 «Прибыль /убыток от продаж» с кредита счетов: |
||||||
|
1 |
За январь-май |
|
|
|
16435 |
16435 |
|
2 |
За июнь |
|
|
|
5810 |
22245 |
Таблица 17
Отчет о финансовых результатах ООО «Триумф» (фрагмент) за полугодие 201Х г., тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код показателя |
За 2015 г. |
За полугодие 201(Х - 1) г. |
|
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов) |
2110 |
278 |
294 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(163) |
(221) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
145 |
73 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(-) |
(-) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
(93) |
(61) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
22 |
12 |
Список литературы
1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / И.В. Анциферова. – М.: Дашков и К, 2009. –
2. Бабаев Ю.А .Бухгалтерский учет. Учебник .-М.: Проспект., 2011
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (CD-R): учебник / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2012.
4. Петров. А.М. Учет и анализ. Учебник. - КУРС: ИНФРА-М, 2012, 2013.Гриф, ЭБС Знаниум
5. Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет: учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков.- М.: Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2010.
Чтобы полностью ознакомиться с контрольной, скачайте файл!
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
schrei Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.