Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету »
Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №1
Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету
Тип: Контрольная работа | Размер: 156.35K | Скачано: 269 | Добавлен 19.04.16 в 19:15 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Вуз: Финансовый университет
Год и город: Ярославль 2015
Задание 1
На основании приведенных в таблице 2 данных об активах и обязательствах ООО произведем группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представим в таблицах 3 и 4.
Задание 2
Установим, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Мир» операции, приведенные в таблице 5.
Задание 3
Произведем регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщим их на счетах бухгалтерского учета. Составим оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201X г.) и «Отчет о прибылях и убытках» (за 201X г.) на примере ООО «Мир».
Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 201X г.
№ п/п |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
12 500 |
2 |
Административное здание* |
1 550 000 |
3 |
Денежные средства в кассе |
151 500 |
4 |
Денежные средства на расчетном счете |
6 599 000 |
5 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 305 000 |
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779 500 |
7 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
395 800 |
8 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1 200 |
9 |
Задолженность по оплате труда |
306 100 |
10 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127 300 |
11 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2 800 588 |
12 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1 005 000 |
13 |
Легковой автомобиль* |
99 200 |
14 |
Краткосрочные кредиты банков |
600 000 |
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300 500 |
16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
17 |
Добавочный капитал |
900 000 |
18 |
Незавершенное строительство |
650 000 |
19 |
Нераспределенная прибыль |
920 000 |
20 |
Основные материалы |
25 000 |
21 |
Прибыль отчетного периода |
2 373 500 |
22 |
Прочие дебиторы |
15 000 |
23 |
Прочие кредиторы |
114 800 |
24 |
Прочие материалы |
6 207 |
25 |
Топливо |
4 000 |
26 |
Уставный капитал |
5 100 000 |
Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 1 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
1 |
Внеоборотные активы |
|
Основные средства в том числе: |
|
|
|
2 |
Административное здание |
1550000 |
|
|
13 |
Легковая машина |
99200 |
|
|
18 |
Капитальные вложения |
650000 |
|
|
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
779500 |
|
|
|
Итого по группе I |
3078700 |
II |
Оборотные активы |
|
Запасы в том числе: |
|
|
|
25 |
Топливо |
4000 |
|
|
20 |
Материалы |
25000 |
|
|
6 |
НДС |
153305 |
|
|
|
Дебиторская задолженность в том числе: |
|
|
|
24 |
Прочие материалы |
6207 |
|
|
22 |
Прочие дебиторы |
15000 |
|
|
11 |
Задолженность покупателей |
2800588 |
|
|
1 |
Авансы |
12500 |
|
|
|
Денежные средства в том числе: |
|
|
|
3 |
Касса |
151500 |
|
|
4 |
Расчетный счет |
6599000 |
|
|
15 |
Краткосрочные финансовые вложения |
300500 |
|
|
8 |
Задолженность персонала |
1200 |
|
|
|
Итого по группе II |
10068800 |
|
Всего: |
13147500 |
Группировка обязательств ООО «Мир» по источникам образования активов
№ п/п |
Группа источников образования активов |
№ по табл.1 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма
|
I |
Собственные |
|
Капитал в том числе: |
|
|
|
26 |
Уставный капитал |
5100000 |
|
|
17 |
Добавочный капитал |
900000 |
|
|
19 |
Нараспределеная прибыль |
920000 |
|
|
21 |
Прибыль |
2373500 |
|
|
Итого по группе I |
9293500 |
|
II |
Заемные |
|
Долгосрочные в том числе: |
|
|
|
5 |
Кредиты банку |
1305000 |
|
|
|
Краткосрочные в том числе: |
|
|
|
7 |
Задолженность бюджету |
395800 |
|
|
9 |
Задолженность персоналу |
306100 |
|
|
10 |
Задолженность по соц. страхованию |
127300 |
|
|
12 |
Задолженность поставщикам |
1005000 |
|
|
4 |
Кредит банка |
600000 |
|
|
|
Прочая задолженность |
114800 |
|
|
Итого по группе II |
3854000 |
|
|
|
Всего |
13147500 |
Изменения бухгалтерского баланса 000 «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201X г.
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант |
Характер изменения (увеличение(+)или уменьшение (-)) статей баланса |
Тип изменения |
||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
Актив баланса |
Пассив баланса |
|
|||
|
|
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
код строки баланса |
изме нение (+) или (-) |
код строки баланса |
изме нение (+) или (-) |
|
|
1 |
Акцептованы счета поставщиков за посту пившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
424800 |
554600 |
613600 |
211 220 |
+ |
621 |
+ |
3 |
|
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
35200 |
38400 |
37500 |
262 261 |
- + |
|
|
1 |
|
3 |
Выданы работникам суммы наличныхденежных средств под отчет |
14800 |
11600 |
12500 |
245 261 |
- + |
|
|
1 |
|
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия повремен б) под отчет на командировочные и хозяй ИТОГО |
245000
14800
259800 |
250000
11600
261 600 |
255000
12500
267500 |
261
261 |
-
-
- |
262
245 |
-
-
- |
4
4 |
|
5 |
Депонирована невыданная заработная плата |
5600 |
6200 |
7400 |
|
|
622 625 |
- + |
2 |
|
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
34200 |
35400 |
37100 |
|
|
622 624 |
- + |
2 |
|
7 |
Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за по ставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1 149000 |
1206000 |
1276000 |
262 |
- |
621 |
- |
4 |
|
8 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командиров ки, хозяйственные расходы |
295000 |
300000 |
305000 |
261 262 |
- + |
|
|
1 |
|
9 |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженно ИТОГО |
2000000 10000
2010000 |
1900000 10000
1910000 |
2100000 10000
2110000 |
262 241
246 |
+ +
- |
|
|
1 |
|
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание) |
1298000 |
1003000 |
2000000 |
122 130 |
- + |
|
|
1 |
|
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
130000 |
140000 |
150000 |
262 |
- |
611 |
- |
4 |
|
Общее изменение итога баланса |
- 1 114 000 |
|
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир» на 1 декабря 201Х г., руб.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
3 102 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
1 240 800 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
650 000 |
|
10 |
Материалы |
35 207 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153 305 |
|
50 |
Касса |
151 500 |
|
51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1 005 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
600 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
1 305 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
395 800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
227 300 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306 100 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
12 500 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1 200 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
114 800 |
80 |
Уставный капитал |
|
5 100 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
900 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
920 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
1 856 157 |
|
ИТОГО |
13 970 957 |
13 970 957 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201X г.
№ п/п |
Факт хозяйственной деятельности |
Вариант |
Корреспонден |
||||||||
1 |
2 |
3 |
ция счетов |
||||||||
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||||
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС |
1 000 000 180 000 |
1 800 000 324 000 |
2 500 000 450 000 |
08 19 |
60 60 |
|||||
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС |
70 000 12 600 |
126 000 22 680 |
175 000 31500 |
08 19 |
76 76 |
|||||
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
7 500 |
7 500 |
08 |
76 |
|||||
4 |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3) |
1077500 |
|
|
01 |
08 |
|||||
5 |
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании |
180 000 12 600 |
324 000 22 680 |
450 000 31500 |
68 68 |
19 19 |
|||||
6 |
Оплачены с расчетного счета: а)приобретенное здание б) услуги риелторской компании |
1180 000 82 600 |
2124000 148 680 |
2 950 000 206 500 |
60 76 |
51 51 |
|||||
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от Итого |
125 000 257 000
382 000 |
87 000 98 000
185 000 |
116000 65 000
181 000 |
68 69 |
51 51 |
|||||
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета |
170 000 |
210 000 |
230000 |
70 |
51 |
|||||
9 |
000 «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
27 000 |
18 000 |
450000 |
91 |
76 |
|||||
10 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент банк» |
900 |
900 |
900 |
91 |
76 |
|||||
11 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
254 |
254 |
254 |
91 |
76 |
|||||
12 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 201X г. |
21324 |
|
|
26 |
02 |
|||||
№п/п |
Наименование основныхсредств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Полезный срок использования, лет |
|
|
|
|
|
|||
Вариант |
|
|
|
|
|
||||||
1 |
2 |
3 |
|||||||||
1 |
Административный корпус |
1690000 |
30 |
35 |
50 |
4695 |
|
|
26
|
02 |
|
2 |
Мебель |
360000 |
5 |
6 |
7 |
6000 |
|
|
26 |
02 |
|
3 |
Лифт |
314000 |
7 |
9 |
11 |
3740 |
|
|
26 |
02 |
|
4 |
Компьютеры |
38 000 |
3 |
4 |
5 |
1056 |
|
|
26 |
02 |
|
5 |
Легковой автомобильГАЗЗЛО |
700000 |
10 |
7 |
8 |
5833 |
|
|
26 |
02 |
|
13 |
Начислена заработная плата административно управленческому персоналу за декабрь 201X г. |
X |
X |
X |
X |
X |
|||||
№ п/п |
Должность |
Количествоотработанныхдней |
Оклад, руб. |
|
|
|
26 |
70 |
|||
Вариант |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
|||||||||
1 |
Генеральный директор |
23 |
40 000 |
52 000 |
42 000 |
40000 |
|
|
X |
X |
|
2 |
Главный бухгалтер |
23 |
35 000 |
48 000 |
37 000 |
35000 |
|
|
X |
X |
|
3 |
Бухгалтер |
18 |
15 000 |
20 000 |
17 000 |
9565 |
|
|
X |
X |
|
4 |
Кассир |
23 |
25 000 |
18 000 |
26000 |
25000 |
|
|
X |
X |
|
5 |
Водитель |
23 |
18 000 |
21000 |
25000 |
18000 |
|
|
X |
X |
|
|
Итого |
X |
X |
X |
X |
127565 |
|
|
|
|
14 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 201X г. |
X |
X |
X |
X |
X |
|||||
№ п/п |
Должность |
Количество отработанных дней |
Оклад, руб. |
|
|
|
44 |
70 |
|||
Вариант |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
|||||||||
1 |
Начальник отдела консалтинга |
23 |
38 000 |
45 000 |
40000 |
38000 |
|
|
X |
X |
|
2 |
Консультант по бухгалтерскому учету |
23 |
30 000 |
40 000 |
35000 |
30000 |
|
|
X |
X |
|
3 |
Консультант по вопросам налогообложения |
23 |
28 000 |
43 000 |
32 000 |
28000 |
|
|
X |
X |
|
|
Итого |
X |
X |
X |
X |
96000 |
|
|
|
|
|
15 |
Начислены отпускные бухгалтеру Разиной СВ. (Приложение 5) |
2465 |
|
|
26 |
70 |
|||||
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы административно управленческого персонала за декабрь 201X г. |
X |
X |
X |
X |
X |
|||||
Генеральный директор |
5200 |
|
|
X |
X |
||||||
Главный бухгалтер |
4550 |
|
|
X |
X |
||||||
Бухгалтер |
1950 |
|
|
X |
X |
||||||
Кассир(Приложение 4) |
2543 |
|
|
X |
X |
||||||
Водитель |
2340 |
|
|
X |
X |
||||||
Итого |
16583 |
|
|
|
|
||||||
17 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых основной деятельностью |
X |
X |
X |
X |
X |
|||||
Начальник отдела консалтинга |
4940 |
|
|
X |
X |
||||||
Консультант по бухгалтерскому учету |
3900 |
|
|
X |
X |
||||||
Консультант по вопросам налогообложения |
3640 |
|
|
X |
X |
||||||
Итого |
12480 |
|
|
|
|
||||||
18 |
Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной СВ. |
320 |
|
|
70 |
68 |
|||||
19 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых основной деятельностью тельности |
32640 |
|
|
20 |
69 |
|||||
б) от заработной платы административно управленческого персонала |
44111 |
|
|
26 |
69 |
||||||
в) от суммы отпускных |
838 |
|
|
26 |
69 |
||||||
20 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной дея тельности |
192 |
|
|
20 |
69 |
|||||
б) от заработной платы административно управленческого персонала |
259 |
|
|
26 |
69 |
||||||
в) от суммы отпускных |
4 |
|
|
26 |
69 |
||||||
21 |
Начислены проценты за декабрь 201X г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
25 000 |
35 000 |
47 000 |
91 |
66 |
|||||
22 |
Начислены проценты за декабрь 201X г. по займу, предоставленному другой организации |
45 000 |
58 000 |
17 000 |
76 |
91 |
|||||
23 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) |
70 800 |
118 000 |
177 000 |
62 |
91 |
|||||
24 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) |
10800 |
|
|
91 |
68 |
|||||
25 |
Списана первоначальная стоимость объекта |
240 000 |
240 000 |
240 000 |
91 |
01 |
|||||
26 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
192 000 |
160 000 |
137143 |
02 |
91 |
|||||
27 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
48000 |
|
|
01 |
91 |
|||||
28 |
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг 000 «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг б) НДС |
1500 270 |
1800 324 |
5000 900 |
91 19 |
60 60 |
Чтобы полностью ознакомиться с контрольной, скачайте файл!
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.