Контрольная работа №1 и №2 по Налогам и налогообложению

Тема: Контрольная работа №1 и №2 по Налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 31.46K | Скачано: 242 | Добавлен 24.03.16 в 10:01 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Вуз: Белгородский государственный технологический университет

Год и город: Белгород 2016

Контрольная работа № 1

Задание 1.

Контрольные вопросы:

8. Структура налоговой системы РФ

38. Порядок исчисления и уплаты ЕСН

68. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

Задание 2.

Тест.

8	8, 14, 18, 28, 31, 43, 48, 53, 57, 63, 68, 73

 

Контрольная работа № 2

Задание №1.

Описание ситуации: Предприятие ОАО «Спецэлектромонтаж» выполняет электро-монтажные работы и предоставило Вам:

1. все счета-фактуры по приобретенным товарам за январь 2006г., используемые для осуществления производственной деятельности (счет-фактура №1, счет фактура №2, счет-фактура №3);
2. акт о выполнении работ за январь 2006 г.

Документы:

Счет-фактура №1

Покупатель:                                                 Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                 ООО «Кабель»                                                                                                                                                                    /рубли/

Наименование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Кабель	1 метр				18%
Фонари	1 шт.				18%
Всего к оплате	-	-	-		-

Исходные данные по счет-фактуре №1 представлены в табл. 1 (а,б).

Таблица 1(а)

Наименование товара: кабель

Вариант	Количество	Цена, руб.
8	130	50-00

Таблица 1(б)

Наименование товара: фонари

Вариант	Количество	Цена, руб.
8	50	120-00

Счет-фактура №2

Покупатель:                                                                     Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                         ООО «Фортуна»

Наиме-нование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Розетки	1 шт.				18%
Лампы (люмин.)	1 шт.				18%
Всего к оплате	-	-	-		-

Исходные данные по счет-фактуре №2 представлены в табл. 2 (а,б).

Таблица 2(а)

Наименование товара: розетки

Вариант	Количество	Цена, руб.
8	1400	50-00

Таблица 2(б)

Наименование товара: лампы (люмин.)

Вариант	Количество	Цена, руб.
8	200	150-00

Счет-фактура №3

Покупатель:                                                 Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                 ООО «Корона»

Наиме-нование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Кабель	1 метр				18%
Фонари	1 шт.				18%
Всего к оплате	-	-	-		-

Исходные данные по счет-фактуре №3 представлены в табл. 3 (а,б).

Таблица 3(а)

Наименование товара: кабель

Вариант	Количество	Цена, руб.
8	90	60-00

Таблица 3(б)

Наименование товара: фонари

Вариант	Количество	Цена, руб.
8	200	110-00

Акт о выполнении работ

Поставщик:                                                       Объект:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                          ЗАО «Х»

Заказчик: ЗАО «Х»

I. Выполнение работ	Стоимость, руб.
1. Подвод питания к зданию
2. Прокладка кабеля для освещения территории
3. Прокладка кабеля для освещения фасада корп.№1
4. Установка розеток
5. Монтаж фонарей наружного освещения
6. Установка люминисц.ламп
К оплате: К оплате с НДС:
II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары	Стоимость, руб.
1. Кабель
2. Фонари
3. Розетки
4. Лампы (люминисц.)
К оплате
+ НДС 18 %
К оплате с НДС
III. Всего к оплате с НДС
в том числе НДС

Исходные данные по акту о выполнении работ (I часть) представлены в табл 4. Данные для II части (о стоимости приобретенных товаров, используемые при выполнении работ), необходимо брать из заполненных счетов-фактур табл. 1-3.

Таблица 4

Вариант		Выполнение работ	Стоимость, руб.
8	Подвод питания к зданию Прокладка кабеля для освещения территории Прокладка кабеля для освещения фасада корп. №1 Установка розеток Монтаж фонарей наружного освещения Установка люминисц.ламп		42000-00   15700-00   18000-00     3500-00 800-00   3000-00

Требуется: Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет предприятием за этот  период. Представить заполненные счета-фактуры и акт о выполнении работ, все пояснения и расчеты.

 

Задание №2.

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006 год.

Исходные данные:

Работнику организации «Х» за 2006 год была начислена следующая заработная плата, тыс.руб., табл.1.

Таблица 1

 

Месяц Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
8	2,8	2,8	2,8	2,8	3,0	3,0	3,2	3,2	3,2	2,8	2,8	3,5

Наличие детей у работника представлено в табл.2.                                                                              Таблица 2

Вариант	Количество детей (всего)	В возрасте до 18 лет	В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа
8	1	-	-

Отличительные особенности категории налогоплательщиков представлены в таб.3.

Таблица 3

Вариант	Категория налогоплательщика
8	Инвалид 2 группы

За данный налоговый период за работу по совместительству в другой организации работнику была начислена следующая заработная плата, табл. 4.

Таблица 4

Месяц Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
8	-	-	-	-	-	2,5	2,5	2,5	2,5	-	-	-

Дополнительные данные для расчета налога в 2006 г.:

Вариант 8 – коммерческий банк «Ч» 15 апреля открывает данному работнику вклад в размере 20 000 руб. под 10% годовых на 180 дней, проценты начисляются в конце срока.

В мае работник получил от своей организации материальную помощь в размере 2 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.

1) Расчет НДФЛ по основному месту работы представить в табл.5.

Таблица 5

Месяц

Совокупный доход нарастающим итогом с начала года

Налоговые вычеты

Налоговая база

Ставка налога

Сумма налога нарастающим итогом с начала года

Сумма налога, подлежащая уплате за месяц

2) Расчет НДФЛ по другим видам дохода.

3) Итого совокупный годовой доход за 2006 год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.

 

Контрольная работа № 1

Задание 1.

08. Структура налоговой системы РФ.

Налоговая система страны представляет собой совокупность разных видов налогов, в построении и методах, исчисления которых реализуются определенные принципы.

В Российской Федерации действует трехуровневая система налогообложения, в соответствии с которой все налоги РФ подразделяются на:

▪федеральные;

▪субъектов РФ;

▪местные.

На 1 января 2006 года структура налоговой системы такова:

К федеральным налогам относятся:

1. Налог на добавленную стоимость
2.  
3. Налог на доходы физических лиц
4. Единый социальный налог
5. Налог на прибыль организаций
6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
7. Водный налог
8. Налог на добычу полезных ископаемых
9. Государственная пошлина

К налогам субъектов РФ относятся:

1. Транспортный налог
2. Налог на игорный бизнес
3. Налог на имущество организаций

К местным налогам относятся:

1.    Налог на имущество физических лиц.

2.    Земельный налог.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ:

1.  Единый сельскохозяйственный налог

2.  Упрощенная система налогообложения

3.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональные налоги вводятся в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы вводятся в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

При установлении региональных и местных налогов законами субъектов РФ определяются:

1) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ,

2) порядок и сроки уплаты,

3) налоговые льготы;

4) формы отчетности по данному региональному налогу.

Остальные элементы налога устанавливаются НК РФ.

 

38. Порядок исчисления и уплаты ЕСН.

Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками -работодателями отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. По итогам отчетного периода налогоплательщики производят исчисления авансовых платежей по налогу, исходя из налоговой базы, исчисленной с начала календарного года, включая последний отчетный период, и соответствующей ставки налога. Сумма авансового платежа по налогу определяется с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

Пример. 4.4.3. Рассчитаем сумму ЕСН за январь 2006 г. работника проектной организации, при условии, что налоговая база составила 18 000 руб.

Для расчета используем первую шкалу налоговых ставок.

Сумма ЕСН составит 4 680 руб. (18 000 руб. х 26%).

При этом:

в Федеральный бюджет – 3 600 руб. (18 000 руб. х 20%);

в Фонд социального страхования – 522 руб. (18 000 руб. х 2,9%);

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 198 руб. (18 000 руб. х 1,1%);

в территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 360 руб. (18 000 руб. х 2%).

Несколько иной порядок исчисления и уплаты налога установлен в отношении налогоплательщиков - предпринимателей и адвокатов, т.е. второй группы. Исчисление суммы авансовых платежей на текущий налоговый период, подлежащих уплате этими налогоплательщиками, за исключением адвокатов, производится налоговыми органами. При этом сумма авансовых платежей определяется исходя из суммы предполагаемого дохода с учетом расходов, связанным с его извлечением.

Исчисление суммы авансовых платежей на текущий налоговый период налоговые органы должны произвести не позднее пяти дней с момента подачи декларации с указанием сумм предполагаемого дохода на текущий год.

Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений в следующие сроки.

• за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
• за июль-сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертойгодовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь-декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Сумма налога исчисляется отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая доля налоговой базы.

Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период, и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, либо зачету в счет предстоящих налоговых платежей или возврату налогоплательщику.

Налогоплательщики второй группы представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление и уплата налога с доходов адвокатов осуществляется коллегиями адвокатов в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков - работодателей. При представлении налоговой декларации адвокаты обязаны представить налоговому органу справку от коллегии адвокатов о суммах уплаченного за них налога за истекший налоговый период.

 

68. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Система налогообложения для сельскохозяйствен­ных товаропроизводителей  (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается главой 26.1 НК РФ, вводится в действие законом субъекта РФ и при­меняется наряду с общим режимом налогообложения.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат к общему режиму налогообложения осу­ществляется организациями и индивидуальными предприни­мателями добровольно в порядке, предусмотренном НК РФ.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациями предусматривает замену уплаты:

• нало­га на прибыль организаций;
• НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате приввозе товаров на таможенную территорию РФ);
• налога на имущество организаций;
• единого социального налога (при этом уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование)
• уплатой единого сельскохозяйственного залога, ис­числяемогопорезультатамхозяйственнойдеятельности организаций за налоговый период.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного нало­га индивидуальными предпринимателями (крестьянскими (фермерскими) хозяйствами) предусматривает замену уплаты:

• налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности);
• налога на добавленную стоимость (за исключе­нием НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную тер­риторию Российской Федерации);
• налога на имущество физиче­ских лиц (в отношении имущества, используемого для осущест­вления предпринимательской деятельности);
• единого социаль­ного налога (при этом уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование)
• уплатой единого сельскохозяйственного налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности ин­дивидуальных предпринимателей за налоговый период.

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и индивидуальны­ми предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Плательщики единого сельскохозяйствен­ного налога перечислены в ст.346.2 НК РФ. Это сельскохозяйственные то­варопроизводители: организации и индивиду­альные предприниматели, производящие сельскохозяйствен­ную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществ­ляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию.

Они имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, если по итогам  работы  за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о переходе на уплате этого налога, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций или индивидуальных пред­принимателей доля дохода от реализации произведенной ими перечисленной выше продукции составляет не менее 70%.

Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной рыбы, устанавливается Правительством РФ.

Пример. 5.1.1. ЗАО «Колос» выращивает и продает зерно озимой ржи. В 2005 году доход организации составил 600 тыс. руб., в т.ч.: 480 тыс. руб. – получено за собственное зерно; 120 тыс. руб. – получено за зерно, приобретенное у других производителей.

Доля дохода от продажи собственного зерна в общей сумме полученного дохода составила 80% (480000/600000 х 100%). 80% > 70%.

Следовательно, в 2006 году ЗАО «Колос» вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяй­ственного налога:

1) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;

2)      организации, имеющие филиалы и (или) представи­тельства.

Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налого­вого периода перейти на общий режим налогообложения.

Если по итогам налогового периода нарушены условия в части размера указанной доли дохода, налогоплательщи­ки  должны   произвести   перерасчет  налоговых  обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь указанный налоговый период. При этом налогопла­тельщики не уплачивают пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов и авансовых платежей по налогам.

Объектом    налогообложения    признаются    доходы,     уменьшенные на величину расходов.

Порядок определения и признания доходов на расходов определен ст.346.5 НК РФ.

Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При этом доходы и расходы определяются   нарастающим   итогом   с   начала   налогового периода.

Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Под убытком понимается превышение расходов над доходами. Указанный убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%. При этом сумма убытка, превышающая указанное ограничение, может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.

Убыток, полученный налогоплательщиками при приме­нении общего режима налогообложения, не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога, также как убыток, полученный налогоплательщиками при упла­те единого сельскохозяйственного налога, не принимается при переходе на общий режим налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом – полугодие.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как  соответствующая   налоговой   ставке   процентная  доля налоговой базы.

Уплата единого сельскохозяйственного налога и авансового   платежа производится   по   местонахождению   организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Организации по истечении налогового (отчетного) периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по своему местонахождению. Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания отчет­ного периода, а по итогам налогового периода – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Индивидуальные предприниматели налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства по итогам отчетного периода представляют не позднее 25 дней со дня окончания отчет­ного периода, а по  истечении налогового периода – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых декла­раций за соответствующий  налоговый  период.

Суммы единого сельскохозяйственного налога за­числяются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в соответствии с бюджет­ным законодательством Российской Федерации.

 

Тесты:

8.  К региональным налогам относятся:

а)  налог на игорный бизнес;

б)  земельный налог;

в)  водный налог.

14.  Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:

а)  налог на добавленную стоимость;

б)  экспортные пошлины;

в)  налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины.

18.  Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают:

а)  все предприятия;

б)  все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;

в)  все предприятия, у которых за предыдущие 4 квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 млн. руб. в квартал.

28.  При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а)  налог на добавленную стоимость (НДС) не взимается;

б)  плательщиком НДС является сторона, их получившая;

в)  плательщиком НДС является сторона, их передающая.

31. Операции по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

а)  освобождаются от НДС;

б)  не освобождаются от НДС;

в)  освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.

43.   Сумма минимального налога (УСН) исчисляется в размере:

а)  1% от суммы доходов;

б)  3% от суммы доходов;

в)  5% от суммы доходов.

48.   Ставка единого налога по ЕНВД установлена в размере:

а)  10%;

б)  15%;

в)  20%.

53.  Плательщиками налога на имущество организаций являются:

а)  российские и иностранные организации;

б)  российские организации, филиалы, представительства;

в)  российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.

57. К налоговым резидентам Российской Федерации относятся граждане:

а) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б)  находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 160 дней в календарном году;

в)  получающие доход из источников в Российской Федерации.

63. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать при проведении:

а) выездной налоговой проверки;

б) камеральной налоговой проверки;

в) учетной проверки.

68. На сумму задолженности проценты не начисляются, если отсрочка по уплате налога предоставлена заинтересованному лицу по следующим основаниям:

а) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

б) задержки этому лицу финансирования из бюджета;

в) по любому из перечисленных оснований

73.  Налоговая проверка может проводиться:

а)  за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;

б)  за три календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;

в) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки.

 

Контрольная работа № 2

Задание №1.

Решение:

Счет-фактура №1

Покупатель:                                                 Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                 ООО «Кабель» /рубли/

Наименование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Кабель	1 метр	130	50	6500	18%	1170	7670
Фонари	1 шт.	50	120	6000	18%	1080	7080
Всего к оплате	-	-	-	12500	-	2250	14750

Счет-фактура №2

Покупатель:                                                                     Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                         ООО «Фортуна»

Наиме-нование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Розетки	1 шт.	1400	50	70000	18%	12600	82600
Лампы (люмин.)	1 шт.	200	150	30000	18%	5400	35400
Всего к оплате	-	-	-	100000	-	18000	118000

Счет-фактура №3

Покупатель:                                                 Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                 ООО «Корона»

Наиме-нование товара	Ед.изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
Кабель	1 метр	90	60	5400	18%	972	6372
Фонари	1 шт.	200	110	22000	18%	3960	25960
Всего к оплате	-	-	-	27400	-	4932	32332

Акт о выполнении работ

Поставщик:                                                       Объект:

ОАО «Спецэлектромонтаж»                                          ЗАО «Х»

Заказчик: ЗАО «Х»

I. Выполнение работ	Стоимость, руб.
1. Подвод питания к зданию	42000
2. Прокладка кабеля для освещения территории	15700
3. Прокладка кабеля для освещения фасада корп.№1	18000
4. Установка розеток	3500
5. Монтаж фонарей наружного освещения	800
6. Установка люминисц.ламп	3000
К оплате: К оплате с НДС:	83000 97940
II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары	Стоимость, руб.
1. Кабель	11900
2. Фонари	28000
3. Розетки	1400
4. Лампы (люминисц.)	30000
К оплате	71300
+ НДС 18 %	12834
К оплате с НДС	84134
III. Всего к оплате с НДС	182074
в том числе НДС	27714

Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет предприятием за этот  период равна 12834 рубля.

(27714 руб.  – 12834 руб. = 14454 руб.)

 

Задание №2.

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006 год.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.

1) Расчет НДФЛ по основному месту работы представить в табл.5.

Таблица 5

Месяц	Совокупный доход нарастающим итогом с начала года	Налоговые вычеты	Налоговая база	Ставка налога	Сумма налога нарастающим итогом с начала года	Сумма налога, подлежащая уплате за месяц
1	2800	500	2300	13	299	299
2	5600	1000	5500	13	715	416
3	8400	1500	6900	13	897	182
4	11200	2000	9200	13	1196	299
5	14200	2500	11700	13	1521	325
6	17200	3000	14200	13	1846	325
7	20400	3500	16900	13	2197	351
8	23600	4000	19600	13	2548	351
9	26800	4500	22300	13	2899	351
10	29600	5000	24600	13	3198	299
11	32400	5500	26900	13	3497	299
12	35900	6000	29900	13	3887	390

Т.о., годовой доход по основному месту работы составил 35900 руб., а сумма НДФЛ, подлежащая уплате за год – 3887 рубля

2) Расчет НДФЛ по другим видам дохода.

- Работа по совместительству в другой организации.

При исчислении налога стандартные налоговые вычеты не предоставляются. Доход облагается по ставке 13%.

НДФЛ (июль-сентябрь) = (2500 руб. х 4 мес.) х 13% = 1300 руб.

Т.о., годовой доход по дополнительному месту работы составил 10000 руб., а сумма НДФЛ, подлежащая уплате – 1300 рублей.

- Вклад работника в банк.

Т.к. работник получил от своей организации в мае материальную помощь в размере 2000 рублей, эта сумма освобождается от налогообложения статья 217 Налогового Кодекса.

1) 2006 год ставка ЦБ  11,5% до 22.10.2006 года (дата выплаты %).

2) 20000 х 10% х 180 дней / 365 дней  = 986 руб.  – процентный доход по вкладу в банке за год под  10% годовых.

3) Доход,  рассчитанный из ставки ЦБ

20000 х 11,5% х 180 дней / 365 дней  = 1134 руб

4) Т.к.  986  меньше  1134, то НДФЛ  нет.

10%  меньше 11,5%.

3) Итого совокупный годовой доход за 2006 год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.

- Итоговый годовой доход за налоговый период:  35900 руб. + 10000 руб. + 986 =  46886  р ублей.

- Итоговая сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период и подлежащая уплате в бюджет:  3887 руб. + 1300руб. =  5187  рублей.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---