Расчетно-графическое задание по Бухгалтерскому учету и анализу Вариант №2

№ п\п

Документ и краткое содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Д

К

Частная

Общая

1

Счет-фактура № 604. Приходные ордера. Акцептован счет за посту­пившие на склад материалы:

а) сталь

б) цветные металлы

в) НДС 18%

10

10

19

60

63800

13500

13 914

 91 214

2

Счет-фактура № 201. Акцеп­тован счет же­лезной дороги за перевозку стали:

- стоимость услуг

- НДС 18%

10

19

60

14350

2 583

16 933

3

Счет-фактура № 345. Акцепто­ван счет транспортной организации за перевозку материалов со станции на склад стали:

- стоимость услуг

- НДС 18%

10

19

60

12800

2 304

15 104

4

Требование. Ли­митно-заборные карты. Списаны на производство материалы:

- сталь

- цветные металлы

20

20

10

10

17950

78640

96 590

5

Требование. Отпущено со склада топливо:

- для отопления цехов

- для отопления здания управления

25

26

10

10

18200

10400

28 600

6

Выписка из рас­четного счета: получена от покупателей  за готовую продукцию, реализованную в июне

51

62

110300

7

Расходный кассо­вый ордер. Выда­но из кассы подотчетным лицам

- Андрееву А.Б.

- Сергееву С.Е.

71

71

50

50

1800

1100

2 900

8

Авансовые отче­ты. Предоставле­ны и утверждены авансовые отчеты:

- Андреева А.Б. - на общепроиз­водственные нужды

- Сергеева C.E. - на общехозяйст­венные расходы

25

26

71

71

      1750

1050

2 800

9

Приходный кас­совый ордер. Получен в кассу остаток неисполь­зованной суммы аванса от:

- Андреева А.Б.

- Сергеева СЕ.

50

50

71

71

400

700

1 100

10

Чек. Приходный кассовый ордер. С расчетного счета получено в кассу на вы­плату заработной платы за июнь

50

51

148000

11

Платежная ведо­мость. Расходный кассовый ордер. Из кассы выдана з/п работникам за июнь

70

50

148000

12

Табель. Расчет­ная ведомость. Начислена зарплата за июль:

- грузчикам за разгрузку стали

- рабочим ос­новного производства

- цеховому пер­соналу

- персоналу управления

10

20

25

26

70

70

70

70

    24600

101000

62000

44500

232 100

13

Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование 30%, в том числе:

-  в Фонд обязательного социального страхования 2,9%

- в пенсионный фонд 22%

-в Фонд обязательного медицинского страхования 5,1%

10,20,25,26

10,20,25,26

10,20,25,26

69

69

69

713,4

2 929

1 798

1 290,5

69 630

5 412

22 220

13 640

9 790

1 254,6

5 151

3 162

2 269,5

14

Расчет бухгал­терии. Удержа­ны из заработ­ной платы работников:

- налог на дохо­ды с физических лиц 13% от начисленной з/п

70

68

30 173

15

Расчет бухгал­терии. Списы­ваются в конце месяца на счет «Основное про­изводство»:

- общепроизвод­ственные расходы

-общехозяйст­венные расходы

20

20

25

26

100 550

69 300

169 850

16

Накладные. Вы­пущена из произ­водства и сдана на склад готовая продукция по фактической се­бестоимости

Незавершенное производство на конец месяца

43

20

30800

409 940

17

Счет-фактура. Отгружена со склада готовая продукция покупателям и выписаны платежные документы:

- стоимость продукции

- НДС 18%

 Право собственности на продукцию перешло к покупателю.

62

90

325000

58 500

383 500

18

Расчет бухгалте­рии. Списывается фактическая себестоимость проданной в июле про­дукции

90

43

221400

19

Начислен НДС по проданной продукции

90

68

58 500

20

Выписка из рас­четного счета. Поступила на расчетный счет выручка за проданную в июле продукцию

51

62

383 500

21

Расчет бухгал­терии Выявлен и списан финансовый  результат от  продажи продукции

90

99

103 600

22

Выписка из расчетного сче­та. Перечислено с расчетного счета:

- поставщикам в погашение задолженности за поступившие материалы

- органам соци­ального страхования (см. операция 13)

- бюджету НДФЛ (см. операция 14)

60

69

68

51

51

51

135 800

69 630

30 173

235 603

23

Выписка из рас­четного счета:

- произведены долгосрочные финансовые вложения на приобретение акций

- зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

58

51

51

66

24000

63000

24

Выписка из рас­четного счета и приходный кассовый ордер. Поступило в кассу для выплаты заработной платы за июль

50

51

201 927

25

Расходный кассо­вый ордер и расчетно-платежная ведомость. Выда­на из кассы зар­плата работникам за июль

70

50

201 927

26

Выписка из рас­четного счета. Перечислены краткосрочные кредиты банку

66

51

25000

Итого:

3 475 191

3 475 191

3 475 191

№ опе­рации

Содержание операции

Обороты за месяц

Приход

Расход

Остаток

Кол-во, т

Сум­ма,

руб.

Кол-во,

т

Сумма,

руб.

Кол-во,

т

Сум­ма,

руб.

Сальдо на 01.07

5

179 200

1.

Оприходовано на склад

63 800

2.

За перевозку по ж/д

14 350

3.

За перевозку со станции на склад

12 800

4.

Списано в про­изводство

17 950

12.

За разгрузку

24 600

13.

Отчисления на соц.страх. грузчикам за разгрузку

7 380

Оборот за месяц

122 930

17 950

Сальдо на 01.08

284 180

№ опе­рации

Содержание операции

Обороты за месяц

Приход

Расход

Остаток

Кол-во, кг

Сум­ма,

руб.

Кол-во,

кг

Сумма,

руб.

Кол-во,

кг

Сум­ма,

руб.

Сальдо на 01.07

100

143 100

1.

Оприходовано на склад

13 500

4.

Списано в про­изводство

78 640

Оборот за месяц

13 500

78 640

Сальдо на 01.08

77 960

№ опе­рации

Содержание операции

Обороты за месяц

Приход

Расход

Остаток

Кол-во, т

Сум­ма,

руб.

Кол-во,

т

Сумма,

руб.

Кол-во,

т

Сум­ма,

руб.

Сальдо на 01.07

2

56 300

5.

Отпущено со склада

28 600

Оборот за месяц

28 600

Сальдо на 01. 08

27 700

№ операции

Содержание операции

Сумма, в руб.

Дебет

Кредит

Остаток на 01.07

350

7.

Выдано под отчет

1800

8.

Утвержден авансовый отчет

1 750

9.

Получен остаток

400

Остаток на 01.08

-

-

№ операции

Содержание операции

Сумма, в руб.

Дебет

Кредит

Остаток на 01.07

650

7.

Выдано под отчет

1 100

8.

Утвержден авансовый отчет

1 050

9.

Получен остаток

700

Остаток на 01.08

-

-

№ счета

Название синтетического счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

1 146 700

1 146 700

10

Материалы

378 600

136 430

125 190

389 840

51

Расчетный счет

343 200

556 800

634 530

265 470

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

240 400

380 100

232 100

92 400

80

Уставный капитал

1 436 900

1 436 900

84

Нераспределенная прибыль

154 000

154 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

256 900

383 500

493 800

146 600

19

НДС

10 300

18 801

29 101

20

Незавершенное производство

43 000

397 740

409 940

30 800

43

Готовая продукция

56 600

409 940

221 400

245 140

50

Касса

11 000

351 027

352 827

9 200

58

Финансовые вложения

75 000

24 000

99 000

60

Расчеты с поставщиками

177 500

135 800

123 251

164 951

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

120 000

25 000

63 000

158 000

68

Расчеты по налогам и сборам

162 700

30 173

88 673

221 200

69

Расчеты по соц. страхованию

18 800

69 630

69 630

18 800

71

Расчеты с подотчетными лицами

1 000

2 900

3 900

-

82

Резервный капитал

35 000

35 000

04

Нематериальные активы

23 000

23 000

90

Продажи

383 500

383 500

99

Прибыль и убытки

103 600

103 600

25

ОПР

100 550

100 550

26

ОХР

69 300

69 300

Итого:

2 345 300

2 345 300

3 475 191

3 475 191

2 384 851

2 384 851

№

ФИО

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.

Андреев А.Б

350

1 800

2 150

-

2.

Сергеев С.Е

650

1 100

1 1750

-

Итого:

1 000

2 900

3 900

-

Наиме­нование

материалов

Ед. изм.

Цена

Остаток

на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток

на конец месяца

Приход

Расход

Кол-во

Сум­ма,

руб.

Кол-во

Сум­ма,

руб.

Кол-во

Сум­ма,

руб.

Кол-во

Сум­ма,

руб.

Сталь

т

35 840

5

179 200

122 950

17 950

284 180

Цветные металлы

кг

1 431

100

143 100

13 500

78 640

77 960

Топливо

т

28 150

2

56 300

28 600

27 700

Итого:

3378 600

136 450

125 190

389 840

АКТИВ

Код пока-зателя

На 01.07.2015

На 01.08.2015

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

23 000

23 000

Основные средства

120

1 146 700

1 146 700

Незавершенное строительство

130

43 000

30 800

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

75 000

99 000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1 287 700

1 299 500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

435 200

634 980

в том числе:

сырье, материалы и др. аналогичные ценности

211

378 600

389 840

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

56 600

245 140

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

10 300

29 101

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

241

256 900

146 600

Краткосрочные финансовые вложения

250

1000

Денежные средства

260

354 200

274 670

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

1 057 600

1 085 351

БАЛАНС

300

2 345 300

2 384 851

ПАССИВ

Код показа-теля

На 01.07.2015

На 01.08.2015

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1 436 900

1 436 900

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

35 000

35 000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательство

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

154 000

257 600

ИТОГО по разделу III

490

1 625 900

1 729 500

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

120 000

158 000

Кредиторская задолженность

620

599 400

497 351

в том числе: поставщики и подрядчики

621

177 500

164 951

задолженность перед персоналом организации

622

240 400

92 400

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

18 800

18 800

задолженность по налогам и сборам

624

162 700

221 200

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

719 400

655 351

БАЛАНС

700

2 345 300

2 384 851