Контрольная работа по Налогам Вариант №5

Тема: Контрольная работа по Налогам Вариант №5

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 1.24M | Скачано: 179 | Добавлен 26.05.15 в 12:12 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Задание № 1

Налог на добавленную стоимость. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате за период. Выполните необходимые вычисления. Заполните листы: «стр.2 Раздел 1, стр.3 Раздел 2, стр.4 Раздел 3, стр.10 Раздел 7», листы из декларации заполняются только при наличии необходимых данных (пустые листы не заполнять). Рассчитайте сумму платежей в бюджет, укажите даты платежа.

Организация, находящаяся на специальном налоговом режиме: «УСН (Доходы минус расходы)», работает в сфере розничной торговли канцелярскими товарами. Является арендатором муниципальной собственности. За период 01 января по 31 марта организацией отражено:

Розничные продажи детского питания – на сумму 48000 рублей,

Детской спортивной обуви – на сумму – 75000 рублей,

Школьных канцелярских принадлежностей – 12000 рублей,

Договор  аренды составлен на сумму  4500 рублей / в месяц.

Ответ: Налог равен 15%, так как в условии у нас предприятие УСН, вычисляем все через выражение «доходы минус расходы».

Доходы=48000+75000+12000=135000 рублей.

Расходы=4500*3=13500 рублей

(135000-13500)*15%=18225 рублей

Таким образом, в бюджет следует уплатить налог на добавленную стоимость в сумме 18225 руб. НДС на УСН уплачивается в следующих случаях:

ввоз товаров на таможенную территорию РФ (НК, ст.346.11, ст. 151);

в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (НК, ст.173 п.5);

по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст. 174.1). Уплата налога не позднее 25 апреля.

 

Задание №2

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассчитать сумму НДФЛ, заполнить форму 2-НДФЛ (ПРИКАЗ ФНС от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@) . Обосновать состав налоговой базы и объем налоговых вычетов  со ссылкой на конкретные пункты налогового законодательства. Налоговое законодательство учесть по редакции НК РФ, действующее на дату написания контрольной работы.

Работник ООО «Альфа-Плюс» (ИНН 2233445566, КПП 223301001, зарегистрированное по адресу : 241050, город Брянск, ул.им. Дельты, дом 444, офис 77) Беляев Матвей Александрович, 1974 г.р., ИНН 123456789123, паспорт гражданина РФ, серия 22 33, номер 552288, проживает по адресу: 241360, Брянская область, город Брянск, ул. Героев Куликовской битвы, дом 1896, кв.557,  имеет одного ребенка (инвалида детства) 2006 г.р.

Исчислить НДФЛ за январь 2014г. , учитывая следующие начисления (доходы):

Оклад 35 000 ;

Премия квартальная  15 000 ;

Премия к профессиональному празднику «Дню работника торговли» 8000 ;

Пособие по временной нетрудоспособности (болел работник)  7 000;

Отпускные за февраль месяц 2014 года – 12600;

Материальная помощь к отпуску по заявлению работника 6 000;

Подарок к празднику 8 000;

Решение:

Налог на доходы физических лиц  (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ

Прежде всего, со стоимости подарков сотрудникам надо уплатить НДФЛ. К этому обязывает пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Исчислить налог необходимо лишь в том случае, если сумма всех подарков конкретному сотруднику в течение календарного года превысит 4000 руб. С суммы сверх этого лимита исчисляется НДФЛ. Удерживается налог при первой выплате доходов работнику. Если же стоимость подарка не выходит за рамки ограничения, то в бюджет ничего не перечисляется.

Ставка налога равна 13%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%,  налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.  

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет на ребенка не применяется.

Суммы подарков работникам организации и суммы материальной помощи, не превышающей 4000 рублей по каждому основанию, относятся к доходам, не подлежащим налогообложению. Сумма свыше 4000 рублей включается в доход работника для расчета НДФЛ.

Налоговая база за январь:

35000+15000+8000+7000+12600+6000+8000=91600 руб.

Налоговые вычеты: 3000 + 4000*2 = 11000 руб.

НДФЛ за январь: (91600 – 11000) *13% = 10478 руб.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---