Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по КЭАХД »
Тема: Анализ ресурсного потенциала организации (ООО «Дело»)
Раздел: Бесплатные рефераты по КЭАХД
Тип: Контрольная работа | Размер: 179.80K | Скачано: 298 | Добавлен 13.05.15 в 15:36 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы
Анализ ресурсного потенциала организации (ООО «Дело»)
Задание 1.
Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки по сравнению с прошлым годом. Полученные результаты оформите в табл. 1.
Таблица 1
Анализ влияния трудовых ресурсов на выручку
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика показателя (в %) |
Разница в процентах (+, –) * |
Расчет влияния фактора ** |
Влияющий фактор *** |
1.Численность рабочих (Ч), чел. |
|
|
|
|
|
|
2.Число отработанных человеко- дней (Дн), чел-дн. |
|
|
|
|
|
|
3.Число отработанных человеко-часов (Прд), чел.-час. |
|
|
|
|
|
|
4.Выручка (Вр), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Информация в справке № 1 и форме 2
Помощь в заполнении таблицы 1
* Разница в процентах определяется путем сопоставления выявленной динамики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.
** Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.
*** В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который останется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий.
В выводе охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.
Задание 2.
Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл. 2.
Таблица 2
Анализ влияния использования материалов на выручку
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
1.Выручка (Вр), тыс. руб. |
|
|
|
2.Материальные затраты в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб. |
|
|
|
3.Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (рассчитать) (Мотд) |
|
|
|
4. Влияние на выручку (ΔВр) следующих факторов, тыс. руб.: |
х |
х |
|
1ф) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж, (ΔМЗ) |
х |
х |
|
2ф) изменения материалоотдачи, (ΔМотд) |
х |
х |
|
В выводе охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.
Задание 3.
Определите степень влияния факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж. Полученные результаты обобщите в табл. 3 .
Таблица 3
Анализ влияния использования основных средств на выручку
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Выручка (Вр), тыс. руб. |
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость активной части основных средств * (ОСа), тыс. руб. |
|
|
|
3.Количество дней в году, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (Дн), дн. |
|
|
|
4. Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) |
|
|
|
5. Средняя продолжительность смены (Псм), час. |
|
|
|
6. Фондоотдача (Фотд), руб. |
|
|
|
7.Влияние на изменение выручки (ΔВр) следующих факторов, тыс. руб.: |
х |
х |
|
1ф) изменения среднегодовой стоимости активной части основных средств (ΔОСа) |
х |
х |
|
2ф) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (ΔДн) |
х |
х |
|
3ф) изменения коэффициента сменности (Ксм) |
х |
х |
|
4ф) изменения средней продолжительности смены (ΔПсм) |
х |
х |
|
5ф) изменения фондоотдачи (ΔФотд) |
х |
х |
|
Помощь в заполнении таблицы 3
** В состав активной части основных средств согласно учетной политике организации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства.
В выводе дайте интерпретацию полученных расчетов. Выявите размер резерва роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние, и укажите возможные пути реализации резерва в перспективе.
На основе данных, полученных в результате экономического анализа в предыдущих пунктах курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4.
Таблица 4
Степень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Темп прироста |
Прирост ресурса на 1% прироста выручки (Кэкстi) |
Коэффициенты влияния на прирост выручки |
|
экстенсивности использования ресурса (Кэкстi * 100) |
интенсивности использования ресурса (100 – Кэкстi * 100) |
|||||
1 |
2 |
3 |
4* |
5** |
6*** |
7**** |
1.Численность рабочих, чел. |
|
|
|
|
|
|
2.Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
3.Материальные затраты в составе себестоимости проданной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
4.Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
х |
х |
х |
5.Алгоритм расчета комплексного использования ресурсов |
х |
х |
х |
Σ Кэкстi / n |
Σ Кэкстi × 100 /n |
100 – (Σ Кэкстi × 100) / n |
6. Комплексный показатель |
х |
х |
х |
|
|
|
Помощь в заполнении таблицы 4
* Гр. 4 = гр. 3 / гр. 2 × 100 – 100.
** Гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 4 стр. 1 или 2 или 3/ гр. 4 стр. 4;
*** Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 × 100;
Гр. 5, 6 и 7 стр. 6 = Σ гр. 5, 6 и 7 по стр. 1, 2 и 3 / п.
**** Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 6 стр. 1 или 2 или 3;
Сделайте вывод по комплексному показателю и укажите последствия, выбранного фирмой пути использования ресурсного потенциала.
Анализ производства и объема продаж
Задание 5.
Определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен. В табл.5 оформить результаты расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов.
Таблица 5
Влияние на изменение выручки количества, структуры и цен на проданную продукцию
Показатель
|
Изделие А |
Изделие В |
Изделие С |
Итого |
||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Количество (Q), шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Цена (Р), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
х |
х |
3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб. (У1Вр = К↑×Вр0 К↑= Σ Q1/ Σ Q0) |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
5.Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года, тыс. руб. (У2Вр= Q1× Р0) |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
Исходные данные для проведения аналитических расчетов представлены в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки».
Представьте методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте вывод о характере влияния факторов на объем продажи укажите резерв увеличения выручки.
Задание 6.
Разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В табл.6 оформить результаты расчетов.
Таблица 6
Бизнес-плана на будущий отчетный период
Показатель |
Изделия |
Итого |
||||
А |
В |
С |
D |
Е |
||
1.Спрос на изделие, шт. |
|
|
|
|
|
|
2. Цена изделия на будущий период, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
3. Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в отчетном году, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
4. Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, для включения в бизнес-план, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
5. Себестоимость продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
6. Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
7. Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
|
|
8. Номер группы, к которой отнесена продукция в зависимости от уровня ее рентабельности |
|
|
|
|
|
|
Используйте данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и E, представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период» и в сносках к нему.
Помощь в заполнении таблицы 6
Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается использовать следующую градацию: группа 1 - продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 - продукция с рентабельностью от 10 до 25%, группа 3 - продукция с рентабельностью ниже 10%.
В выводе выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды продукции и почему следует выпускать и продавать в будущем году.
Задание 7.
Используя результаты анализа по заданию 6 определите точку безубыточности и запас финансовой прочности за прошлый, отчетный годы и на планируемый период. Результаты расчетов оформите в табл. 7
Таблица 7
Критический объем продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
На планируемый период, обеспеченный спросом |
Сравнение |
|
с прошлым годом |
напряженность плана |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2. Переменные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3. Постоянные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
4. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
5. Маржинальный доход , тыс. руб. |
|
|
|
|
|
6. Доля маржинального дохода в выручке, к-т |
|
|
|
|
|
7. «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
8.Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
9. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж,% |
|
|
|
|
|
На основе данных, представленных в выписке из отчета о прибылях и убытках и справке № 2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию»,
Сделайте вывод на основе результатов проведенных расчетов, при этом следует учесть, что нормативное значение уровня запаса финансовой прочности составляет 40–50% объема продаж.
Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 8.
Проанализируйте состав, структуру и динамику затрат на производство. Информацию, необходимую для выводов, обобщите в табл. 8.
Таблица 8
Затраты на производство в поэлементном разрезе
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение, |
Затраты на 1 руб., коп. |
Изменение затрат на 1 руб., коп, |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
прошлый год |
отчетный год |
||
1. Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Итого |
|
100 |
|
100 |
|
0 |
|
|
|
7. Выручка |
|
х |
|
х |
|
х |
х |
х |
х |
Данные «Затраты на производство» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Дайте характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясните возможные причины (обоснованность) изменения затрат в зависимости от трансформации производственной программы (по показателям емкости и в целом затрат на 1 руб. реализации).
Задание 9.
Охарактеризуйте динамику затрат на 1 руб. продаж. Выявите влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен на нее, Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 9.
Таблица 9
Анализ затрат на 1 руб. продаж
Показатель
|
Изделие А |
Изделие В |
Изделие С |
Итого |
||||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
1. Количество (Q), шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Цена (Р), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
х |
х |
3.Выручка (Вр = Q×Р), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Себестоимость единицы продукции (Z), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Себестоимость продукции (Q Z), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года (Q1Z0), тыс. руб. |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
7. Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года (Q1Р0), тыс. руб. |
х |
|
х |
|
х |
|
х |
|
Использовать данные, приведенные в Приложении 2 «Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж», и результаты дополнительно проведенных расчетов.
В выводе используйте полученные результаты по видам изделий для определения резерва снижения себестоимости.
Задание 10.
Определите степень влияния отдельных факторов на стоимость материалов, используемых в производстве, а также резервы ее снижения. Расчет представьте по каждому виду материала и каждому фактору. Информацию обобщите в табл. 10 .
Таблица 10
Анализ материальных затрат по их видам
Материал
|
Количество, т. |
Цена, тыс. руб. |
Материальные затраты |
|||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год , тыс. руб. |
Отчетный год , тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Материал вида Х |
|
|
|
|
|
|
2. Материал вида V |
|
|
|
|
|
|
3. Материал вида Z |
|
|
|
|
|
|
4. Материал вида W |
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Для проведения анализа используйте информацию, представленную в Приложении 3 «Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат».
Используйте полученные результаты для определения резерва снижения себестоимости за счет оптимизации использования материалов.
Задание 11.
Определите степень влияния отдельных факторов (4-х) на уровень затрат по оплате труда. Подготовку информации, необходимой для вывода, обобщите в табл. 11.
Таблица 11
Анализ фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды
Показатель |
Усл. обознач. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
1. Расходы по фонду оплаты труда и отчислениям на соц. нужды работников, тыс. руб. |
ФОТ |
|
|
|
2. Численность работников, чел. |
Ч |
|
|
|
3. Количество отработанных дней, дн. |
Дн |
|
|
|
4. Продолжительность рабочего дня, час. |
Прд |
|
|
|
5. Часовая ставка расходов на заработную плату и отчисления на соц. нужды на одного работника, руб. |
ЧЗП1раб. |
|
|
|
Информация в справке № 1 и форме 2
В выводе используйте полученные результаты, и оцените политику материального стимулирования в организации.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.