Расчетная часть Смета вариант 1.1

Тема: Расчетная часть Смета вариант 1.1

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Тип: Практическая работа | Размер: 37.52K | Скачано: 241 | Добавлен 03.01.15 в 20:40 | Рейтинг: 0 | Еще Практические работы

Формы расчетов для составления баланса доходов и расходов организации

Таблица 1

Смета I затрат на производство продукции

общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

№ стр.	Статья затрат	Смета I, тыс. руб.
		всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1.	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	36 540	9 135
2.	Затраты на оплату труда	17 608	4 402
3.	Амортизация основных фондов*	1 910	478
4.	Прочие расходы – всего,* в том числе:	6 957	1 738
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость,* в том числе:	6 271	1 568
4.2.1.	Единый социальный налог (30%)*	5 282	1 321
4.2.2.	прочие налоги	989	247
4.3.	в) арендные платежи и другие расходы	256	60
5.	Итого затрат на производство*	63 016	15 752
6.	Списано на непроизводственные счета	10 238	2 560
7.	Затраты на валовую продукцию*	52 778	13 192
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	350	88
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	- 12	-3
10.	Производственная себестоимость товарной продукции*	52 439	13 108
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 261	1 315
12.	Полная себестоимость товарной продукции*	57 700	14 423
13.	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	85 200	21 550
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	27 500	7 127
15.	Затраты на 1 рубль товарной продукции*	0,68	0,67

* - определить

1. Амортизация основных фондов рассчитана в таблице №4 «Расчет плановой суммы амортизационных отчислений, ее распределение». На IV квартал сумма амортизации составит:

 1 910 * 0,25 = 478 тыс. руб.
          2.  Для расчета прочих расходов необходимо определить сумму налогов включаемых в себестоимость продукции, в том числе социальный налог по ставке 26%:
ЕСН = затраты на оплату труда * 30%

всего на год = 17 608 * 0,30 = 5 282 тыс. руб.

для IV квартала = 4 402 * 0,30 = 1 321 тыс. руб.
         3. Сумма налогов включаемых в себестоимость =  ЕСН + прочие налоги

всего на год 5 282 + 989 = 6 271 тыс. руб.

 для IV квартала = 1 321 + 247 = 1 568 тыс. руб.
          4. Прочие расходы =  4а + 4.2.1 + 4.2.2 + 4.3

всего на год = 430 + 5 282 + 989 +256 = 6 957 тыс. руб.

для IV квартала = 110 + 1 321 + 247 + 60 = 1 738  тыс. руб.
          5. Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы:

всего на год  = 36 540 + 17 608 + 1 910 + 6 957 = 63 016 тыс. руб.

для IV квартала = 9 135 + 4 402 + 478 + 1 738 = 15 752 тыс. руб.
          6. Затраты на валовую продукцию = Итого затрат на производство - Списано на непроизводственные счета

всего на год = 63 016  – 10 238 = 52 778 тыс. руб.
          для IV квартала = 15 752 - 2 560 =  13 192 тыс. руб.

7. Произведем расчет «Производственной себестоимости товарной продукции», для этого осуществляется корректировка затрат на валовую продукцию в связи с изменением остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов.  Прирост этих остатков вычитается, а снижение этих остатков - прибавляется. Производственная себестоимость товарной продукции:

всего на год = 52 778 – 342 + 12 = 52 439 тыс. руб.

для IV квартала = 13 192 – 88 + 3 = 13 108 тыс. руб.

8. Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается  как сумма «Производственной себестоимости товарной продукции» и «Внепроизводственных (коммерческих) расходов»:

всего на год = 52 439 + 5 261 = 57 700 тыс. руб.

для IV квартала = 13 108 + 1 315 = 14 423 тыс. руб.

9. Прибыль на выпуск товарной продукции  = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) - Полная себестоимость товарной продукции:

всего на год = 85 200 – 57 700 = 27 500 тыс. руб.

для IV квартала = 21 550 – 14 423 = 7 127 тыс. руб.

10. Затраты на 1 рубль товарной продукции считается как «Полная себестоимость товарной продукции» делится на  «Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)»:

всего на год  = 57 700 / 85 200 = 0,68 тыс. руб.

 для IV квартала = 14 423 / 21 550 = 0,67 тыс. руб.

Таблица 3

Данные к расчету амортизационных отчислений

на основные производственные фонды

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15 530 тыс. руб.

 

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4 100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6 360	1 070

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 13,5

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных

отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15 530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3 717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1 030
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего	14 150
6	Средняя норма амортизации	13,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	1910
8	Использование амортизационных отчислений на кап. Вложения	1910

• Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых основных фондов:
  Сввод = С/12 * n,

 где С - первоначальная стоимость объекта, n-количество месяцев в течении которых будет начисляться амортизация.

       Сввод  = 4 100/12*10 + 3600/12*1 = 3 717 тыс. руб.
      2.  Рассчитываем среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов.
                  Свыб = С/12 * n,
где n-количество месяцев в течении которых амортизация начисляться не будет
                  Свыб = 6 360/12*7 + 1 070/12*4 = 4 067 тыс. руб.
      3. Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов ( в действующих ценах):
                   Сср = Снач + Сввод  - Свыб – Спол.ам
                   Сср = 15 530 + 3 717 – 4 067 - 1 030 = 14 150 тыс. руб.
      4. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений - всего:
                  Ам = Сср * Срна 
                  Ам = 14 150 * 0,135 = 1 910 тыс. руб.

      5. Предполагаем, что сумма амортизационных отчислений полностью будет направлена на капитальные вложения.

Таблица 5

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*	1 676
2.3	в) по производственной себестоимости*	1 019

* - определить

1. Для того чтобы рассчитать  «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов)» нужно взять «Товарная продукция в отпускных ценах(без НДС и акцизов)» за IV квартал из Таблицы №1 п. 13 / на 90 дней * на «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса»:

 21 550 / 90 * 7 = 1 676 тыс. руб.

2. Для расчета «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости» берут «Производственная себестоимость товарной продукции» за IV квартал из Таблицы №1 п.10 / на 90 дней * на «Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса»:

 13 108 / 90 * 7 = 1 019 тыс. руб.

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года	Х
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)	Х
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85 200
2.2	б) по полной себестоимости	57 700
2.3	в) прибыль	27 500
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года	Х
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1 676
3.3	в) по производственной себестоимости	1 019
3.4	г) прибыль	657
4	Объем продаж продукции в планируемом году	Х
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86 024
4.2	б) по полной себестоимости	58 631
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	27 393

1. Данные по фактическим остаткам на начало года в ценах базисного года берем из Таблицы №5 п.1. Прибыль рассчитывается как разница между Фактическими остатками нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости:

 2 500 -  1 950 = 550 тыс. руб.

         2. Данные по выпуску товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) берем из Таблицы №1. из граф «Товарная продукция в опускных ценах (без НДС и акцизов)» п.13 и «Полная себестоимость товарной продукции» п.12. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по прибыли рассчитывается как разница выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости:

         85 200 – 57 700 = 27 500  тыс. руб.

         3. Данные по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года берем из Таблицы №5 п.2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по прибыли рассчитывается как разница планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

 1 676 -1019 = 657 тыс. руб.

4. Объем продаж  продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов определяется как сумма Фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и Выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов за минусом Планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов:

 2 500 + 85 200 – 1676 = 86 024 тыс. руб.

5. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости определяется как сумма Фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости и Выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

 1 950 + 57 700  – 1 019 = 58 631 тыс. руб.

6. Объем продаж продукции в планируемом году по прибыли от продажи товарной продукции (работ, услуг) рассчитывается как разница Объема продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов и Объема продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости:

86 024 – 58 631 = 27 393 тыс. руб.

Таблица 7

Данные к расчету прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7 600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5 340
7	Проценты к уплате*	589
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10 876
10	Расходы по прочим операциям	9 100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1 534
12	Содержание объектов социальной сферы – всего* в том числе:	1 220
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200

* - определить

1. Проценты к уплате рассчитаны в Таблицы №11 п.9, они составляют 589 тыс. руб.

2. Содержание объектов социальной сферы всего находится путем суммирования расходов на содержания учреждений здравоохранения, детских дошкольных учреждений и пансионата:

200 + 730 + 290 = 1 220 тыс. руб.

Таблица 8

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	86 024
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	58 631
3	Прибыль (убыток) от продаж	27 393
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	589
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие доходы	18 476
8	Прочие расходы - всего	17 114
	в том числе:
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	580
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	0
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1 534
8.6	е) прочие расходы	14 510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	29 942

1. Данные по «Доходы и расходы от обычного вида деятельности» (п.1 и п.2) рассчитаны в Таблице №6 п. 4.1, 4.2.

2. Прибыль (убыток) от продаж считается как разница между выручкой от продаж продукции в планируемом году и себестоимостью реализуемой продукции в планируемом году или тоже  можно взять из Таблицы №6 п. 4.3.

86 024 – 58 631 = 27 393 тыс. руб.

3. Прочие расходы находятся как сумма расходов от реализации выбывшего имущества, расходов на оплату услуг банков и расходов по прочим операциям:

5 340 + 70 + 9 100 = 14 510 тыс. руб.

4. Прочие доходы находим как сумма выручки (нетто) от  реализации выбывшего имущества и доходов от прочих операций:

7 600 + 10 876 = 18 476 тыс. руб.

5. Прочие расходы – всего (п.8) находятся суммой всех его подпунктов:

200 + 580 + 290 + 1 534 + 14 510 = 17 114 тыс. руб.

6. Прибыль (убыток) планируемого года находится суммой прибыли (убытка) от продаж, процентов к получению, процентов к уплате и доходов от участия в других организациях:

27 393 + 920 +  856 + 18 476 – 589 – 17 114 = 29 942 тыс. руб.

Остальные данные берем из Таблицы №7 п. 4, 5, 6, 8 (а, б, в, г, д).

Таблица 9

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего, в том числе:	29 942
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9 %	856
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20 %	29 086
2	Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе:	5 817
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе:	77
7	Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %)	5 894
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	24 048

1. Сумма прибыли – всего рассчитана в Таблице №8 п.9.

          2. Прибыль, облагаемая по ставке 9% берется из Таблицы №7 п.5 «Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий».

         3. Прибыль, облагаемая по ставке 20% определяется разностью между прибылью – всего и прибылью, облагаемой по ставке 9%:

         29 942 – 856 = 29 086 тыс. руб.

         4.  Сумма налога к уплате по ставке 20% (9%) определяется умножением  прибыли, облагаемой ставкой 20% (9%):

          29 086 * 0,2 = 5 817 тыс. руб.

          856 * 0,09 = 77 тыс. руб.

          5. Итого сумма налога на прибыль находится путем суммирования сумм налога к уплате по ставке 20% и 9%:

5 817 + 77 = 5 894 тыс. руб.

6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль определяется разностью между прибылью - всего и итоговой суммой налога на прибыль:

29 942 – 5 894 = 24 048 тыс. руб.

Таблица 10

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	8 100
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3 500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3 120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,4
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 11

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производ-ственного назначения	Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2 750	2 250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1 910
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8 100	3 120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	560	29

1. Прибыль, направляемая на кап. вложения берется из Таблицы №14 п. 2 и п. 3.

2. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды берутся из Таблицы №4 п.7.

3. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом рассчитываются как объем СМР, выполняемые хозяйственным способом умножается на норму плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом взятых из Таблицы №10 п.1.1 и п.3:

3 500 * 0,094 = 329 тыс. руб.

4. Долгосрочный кредит банка находится как из «Итого вложений во внеоборотные активы» вычитаются прибыль, направленная на кап. вложения, амортизационные отчисления на основные производственные фонды и плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом:

Производственного назначения = 8 100 – 2 750 – 1 910 – 329 = 3 111 тыс. руб.

Непроизводственного назначения = 3 120 – 2 250 – 710  = 160 тыс. руб.

5. Проценты по кредиту к уплате находятся умножением долгосрочного кредита банка на ставку годовых процентов по кредиту:

Производственного назначения = 3 111 * 0,18 = 560 тыс. руб.

Непроизводственного назначения = 160* 0,18 = 29 тыс. руб.

Остальные данные берем из Таблицы №10 п. 1, 2, 4.

Таблица 12

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

Таблица 13

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3 935	9 135	102	25	2 538	-1 398
2	Незавершенное производство	236	13 192	147	4	586	350
3	Расходы будущих периодов	15	Х	Х	Х	3	-12
4	Готовые изделия	501	13 108	146	7	1 019	518
5	Итого	4 687	Х	Х	Х	4 146	-541
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						-771

1. "Нормативы на начало года" и "Нормы запасов, в днях" берем из таблицы №12 п. 3.1, 3.2.

2. "Затраты IV кв. тыс.руб./ в день" находятся как отношение "Затрат IV кв. всего" / 90дн. Взятых из Таблицы №1 п.1, 7, 10:

Производственные запасы = 9 135 / 90 дн. = 102 тыс. руб. в день

Незавершенное производство = 13 192 / 90 дн. = 147 тыс. руб. в день

Готовые изделия = 13 108 / 90дн. = 146 тыс. руб. в день

3. "Норматив на конец года" рассчитывается как произведение "Затрат IV кв. тыс. руб. в день" на "Норму запасов, в днях":

Производственные запасы = 102 * 25 = 2 538 тыс. руб.

Незавершенное производство = 147 * 4 = 586 тыс. руб.

Готовые изделия = 146 * 7 = 1019 тыс. руб.

4. "Прирост (+), снижение (-)" находится  как разница "Норматив на конец года" с "Норматив на начало года":

Производственных запасов = 2 538 - 3 935 = -1 398

Незавершенное производство = 586 - 236 = 350

Готовые изделия = 1019 - 501 = 518

6. "Норматив на конец года"  по расходам будущих периодов рассчитывается как сумма норматива на начало года с учетом снижения:

-12 +15 = 3 тыс. руб.

7. Прибыль рассчитывается как разница между "Итого" статей затрат и устойчивых пассивов:

 -541 - 230 = -771

Таблица 14

Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе:	3 020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
6	Погашение долгосрочных кредитов**	1 500

* - определить

** - самостоятельно принять решение по данному показателю

Отчисления в фонд потребления – всего – это сумма всех выплат на материальную помощь работникам предприятия,  на удешевление питания в столовую, на выплату дополнительного вознаграждения:

1 120 + 1 000 + 900 = 3 020 тыс. руб.

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

 

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	29 942
2	Отчисления в резервный фонд	3 000
3	Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2 750
4	Капвложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	3 020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
8	Налог на прибыль 20 %	5 817
9	Налог на прочие доходы 9 %	77
10	Погашение долгосрочного кредита	1 500
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	10 548
12	Выплата дивидендов*	1 200
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	9 348

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

• Всего прибыльберем из Таблицы №8 п.9.
• Прирост оборотных средствберем из Таблицы №13 п.7

3. Налог на прибыль 20% и налог на прочие доходы 9% - из Таблицы №9 п. 2 и п. 3.

4. Остаток нераспределенной прибыли находится вычитанием из п.1 п.2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10:

29 942 – 3 00 – 2 750 – 2 250 – 3 020 – 980 – 5 817 – 77 – 1 500 = 10 548 тыс. руб.

5. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов находится  разностью между остатком нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов и выплатой дивидендов:

10 548 – 1 200 = 9 348 тыс. руб.

Остальные данные берем из Таблицы №14

Таблица 16

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400

 

Таблица 17

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.	Расходы Доходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты*	50 449											50 449
2	Платежи в бюджет – всего, в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 271											6 271
2.2	налог на прибыль											5 894	5 894
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты											1 534	1 534
2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий											980	980
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3 020	3 020
1	2	3	4	5	6	7	9	10	11	12	13	14	15
4	Прирост собственных оборотных средств				230					-771			-541
5	Кап. вложения производственного назначения	1 910					329				3111	2 750	8 100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		160	2 250	3 120
7	Затраты на проведение НИОКР							200					200
8	Прочие расходы					9 100						5 410	14 510
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		1 070							1 220
10	Погашение долгосрочных кредитов											1 500	1 500
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					589							589
12	Выплата дивидендов											1 200	1 200
13	Отчисления в резервный фонд											3 000	3 000
14	Прибыль	27 393										1 776	Х
15	Итого доходов	86 024	100	50	230	10 759	329	200	710	-771	3 271	Х	12 8627

* без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)	х
002	А. От текущей деятельности	х
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86 024
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86 404
009	Б. От инвестиционной деятельности	х
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600
011	Доходы от прочих операций	10 876
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота	-541
016	Итого по разделу Б	19 174
017	В. От финансовой деятельности	х
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1776
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3 271
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5 047
024	Итого доходов	110 625
025	II. Расходы (отток денежных средств)	х
026	А. По текущей деятельности	Х
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50 449
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 271
030	налог на прибыль, всего	5 894
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1 534
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3 020
034	Прирост собственных оборотных средств
035	Итого по разделу А	68 149
036	Б. По инвестиционной деятельности	Х
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап. вложения производственного назначения	8 100
039	кап. вложения непроизводственного назначения	3 120
040	затраты на проведения НИОКР	200
041	платежи по лизинговым операциям
042	долгосрочные финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	5 340
044	расходы по прочим операциям	9 100
045	содержание объектов социальной сферы	1 220
046
047	Итого по разделу Б	27 080
048	В. От финансовой деятельности	Х
049	Погашение долгосрочных кредитов	1 500
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	589
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	1 200
053	Отчисления в резервный фонд	3 000
054	Расходы на оплату услуг банков	70
055	Итого по разделу В	6 359
056	Итого расходов	101 588
057	Превышение доходов над расходами (+)	9 348
058	Превышение расходов над доходами (-)
059	Сальдо по текущей деятельности	18 255
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7 906
061	Сальдо по финансовой деятельности	-1 312

Выводы по расчетной части

Основным доходом предприятия является прибыль от реализации продукции (27 393 тыс. руб.).

Денежными накоплениями предприятия являются:

• амортизация – 1 910;
• накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом - 329 тыс. руб.

Денежными поступлениями на планируемый период являются:

• средства целевого (
• поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.);
• средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.);
• средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.);
• получение долгосрочных кредитов - 3 271 тыс. руб.
• прирост устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.

Направления использования финансовых ресурсов предприятия следующие.

• Капитальные вложения.

Капитальные затраты предприятия производственного характера составляют 8 100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет 2 750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления – 1 910 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 3 111 тыс. руб.

Капитальные затраты производственного характера составляют 3 120 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство – 2 250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 160 тыс. руб.;

• осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - 200 тыс. руб.;
• содержание объектов социальной сферы - 1 370 тыс. руб.;
• уплата налогов - 5 894 тыс. руб.;
• стимулирование работников организации (отчисления в фонд потребления) - 3 020 тыс. руб.;
• отчисления в резервный фонд - 3 000 тыс. руб.

В ходе деятельности у предприятия возникают финансовые отношения: взаимоотношения с кредитной системой ( с кредитными организациями, коммерческими банками) осуществляются за счет получения долгосрочного кредита в сумме 3 271 тыс.руб., его погашения и уплаты процентов по нему (589 тыс.руб.). Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 5 894 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли – 980 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты – 1 534 тыс. руб.

          Главным источником финансирования основных расходов предприятия является прибыль. Прибыль планируемого года составила 29 942 тыс. руб.  Эту прибыль (балансовую или суммарную) предприятие распределяет на различные нужды.

Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализованной продукции – 86 024 тыс. руб.

Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии – средства целевого финансирования (100 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.). Кроме того, это поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.).

Еще одним источником формирования финансовых ресурсов являются прочие доходы и расходы предприятия в сумме 18 476 тыс. руб.

Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 3 271 тыс. руб.

Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами – за счет прибыли оно погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, погашает часть кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 730 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Практические работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Практические работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Практическая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---