Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 8

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 8

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Тип: Контрольная работа | Размер: 211.81K | Скачано: 249 | Добавлен 01.12.14 в 23:47 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Содержание

1. Общие сведения для решения задачи…………………………………………2

2. Задание 1…..……………………………………………………………………4

3. Задание 2…..………………………………………………………………........6

4. Задание 3…..………………………………………………………………......18

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..21

6. Задание 5…..………………………………………………………………......23

7. Задание 6…..………………………………………………………………......25

8. Задание 7…..………………………………………………………………......31

9. Задание 8…..………………………………………………………………......34

10. Задание 9..………………………………………………………..………......36

11. Задание 10..………………………………………………………………......37

12. Задание 11…………………………………………………………..……......38

13. Задание 12…………………………………………………………..……......40

14. Задание 13…………………………………………………………………....50

 

Общие сведения для решения задачи

Все операции в задаче соответствуют 2013 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

• Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 г. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов;
• у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2013 г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2013 г. за декабрь 2012 г.;
• все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г. Установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
• тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %;
• заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце;
• налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы;
• себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
• базовая доходность 1 м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3 000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К₁, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен в 2012 году в размере, равном - 1,148; коэффициент базовой доходности К₂ в городе N для рекламных конструкций равен 0,75;
• срок полезного использования рекламных щитов - 4 года.

 

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2013 г. (Таблица 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2013 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

 Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января

 2013 г., руб.

Вариант	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
8	75 693	127 900	490 750

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346.16 «Порядок определения расходов» гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ: расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

• в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения. Поэтому по ОС со сроком полезного использования до 3-х лет (II группа) к учету принимается сумма в размере 100 %. Таким образом, в 2013 г. к налогообложению принимается вся сумма 75 693 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 75 693: 4 = 18 923 руб.;
• в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения – 50 % стоимости, второго календарного года - 30 % стоимости и третьего календарного года - 20 % стоимости. По условию задачи Общество перешло с 1 января 2013 г., поэтому по ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет (IV группа) к учету принимается сумма в размере 50%. Таким образом, в 2013 г. к налогообложению принимается сумма 127 900 × 50% = 63 950 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 63 950: 4 = 15 988 руб.;
• в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому по ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет (VIII группа)  к учету принимается сумма ОС в размере 10%. Таким образом, в 2013 г. к налогообложению принимается сумма 490 750 × 10% = 49 075 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 49 075: 4 = 12 269 руб.

Таблица 2

Группировка основных средств

 Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2013 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2013 г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	75 693	100	75 693	18 923
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	127 900	50	63 950	15 988
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	490 750	10	49 075	12 269
Всего	694 343	Х	188 718	47 180

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (Таблица 3) и данных о хозяйственных операциях (Таблица 4) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации:

• отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН) – продавец, грузчик ;
• отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью, переведенной на ЕНВД – директор, бухгалтер, менеджер по рекламе;

Примечание:

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (Таблица 4) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Таблица 9) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (Таблицы 10, 11, 12) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (Таблица 4) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (Таблица 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (Таблицы 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (Таблица 4) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (Таблицы   16, 17).

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) (Таблицы   18, 19, 20, 21, 22) и налогообложении (ежеквартально) (Таблицы   23, 24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Таблица 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Таблица 26).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (Таблица 4) и ведомости по расчетам с работниками организации (Таблицы 6, 7, 8) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Таблица 29).

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (Таблица 4), взаиморасчетах с работниками (Таблица 6, 7, 8), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Таблица 9), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Таблица 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Таблица 29), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2013 г. (Таблица 30).

Задание 9

На основании данных Книги учета доходов и расходов (Таблица 30) рассчитать авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за 1 квартал 2013 г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2013 г. (Таблица 31) заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2011 г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2013 г.

Задание 12

На основании данных Журнала хозяйственных операций (Таблица 33) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2013 г. (Таблица 34) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---