Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №1

Тема: Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 12.02K | Скачано: 210 | Добавлен 25.11.14 в 23:26 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вариант № 1

ЧАСТЬ I

Вопросы 1 – 5  оцениваются по 2 балла.

1. Организация арендует помещение под офис у муниципального образования. Какие условия необходимы для принятия к вычету НДС с суммы арендной платы:

а/ принятие расходов к учёту, наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией налоговым агентом и уплата налога в бюджет

б/ принятие расходов к учёту и наличие счёта-фактуры от арендодателя

в/принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, и наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией, как налоговым агентом

г/ принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, наличие счёта-фактуры, выписанного арендодателем

2.Дата реализации (передачи) или получения подакцизных товаров  определяется как:

а/день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров

б/ день оплаты подакцизных товаров

в/день перехода права собственности на подакцизные товары

г/ дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров

3.Организация получила безвозмездно объект основных средств, относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость указанного объекта для целей налогообложения определяется:

а/как остаточная стоимость у передающей стороны, определяемая в соответствии с 25 главой НК РФ

б/ как восстановительная стоимость, определяемая в соответствии с 25 главой НК РФ

в/исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости у передающей стороны

г/исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости у передающей стороны

4. Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:

а/транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит

б/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы

в/ только транспортные расходы

г/ стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и посреднические расходы

5. Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления налога на доход физических лиц может быть уменьшен:

а/ на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг)

б/ на сумму равную 20% от величины доходов

в/ на сумму профессионального вычета в размере 250 тыс. рублей

г/ на сумму равную 30% от величины доходов

 

ЧАСТЬ II

Задача 1. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за налоговый период (5 баллов)

ООО "Прима" в марте текущего года приобрело станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.) и ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования станка установили равным 85 месяцам (пятая амортизационная группа). В апреле были получены доходы от реализации продукции в размере 1 180 000 руб., в том числе НДС по ставке 18%. Организация начисляет амортизацию линейным методом и воспользовалась правом использовать «амортизационную» премию в размере 10 % от первоначальной стоимости основных средств.

354 000 – 54 000 = 300 000 руб. – первоначальная стоимость

300 000 х 10% = 30 000 руб. – амортизационная премия

300 000 – 30 000 = 270 000 руб. – сумма, с которой будет начисляться амортизация

270 000 / 85 = 3 176 руб. – ежемесячная сумма амортизации

30 000 + 3 176 х 12 = 68 112 руб. – расходы, учитываемые по станку

1 180 000 – 18% = 967 600 руб.

967 600 – 68 112 = 899 488 руб.

899 488 х 20% = 179 898 руб. – сумма налога на прибыль организации за налоговый период (17 990 руб. в Федеральный бюджет, 161 908 руб. – в субъект РФ)

 

 Задача 2. Какую сумму затрат на рекламу ЗАО "Весна" может учесть при расчете налога на прибыль за налоговый период? (5 баллов)

ЗАО "Весна" в течение налогового периода тратило на рекламу 730 000 руб. (без учета НДС), в том числе на рекламу в СМИ - 330 000 руб., на участие в выставках - 220 000 руб., на покупку призов - 180 000 руб. Выручка фирмы за текущий год  составила 16 520 000 руб. (в том числе НДС - 2 520 000 руб.).

Реклама в СМИ и участие в выставках – ненормируемые рекламные расходы, покупка призов – нормируемые расходы.

16 520 000 – 2 520 000 = 14 000 000 руб. (без НДС)

14 000 000 х 1% = 140 000 руб. (Предельный размер нормируемых рекламных расходов)

330 000 + 220000 + 140 000 = 690 000 руб. – можно учесть при расчете налога на прибыль за налоговый период.

(180000-140000) х 20% = 8 000 руб. – отложенный налоговый актив.

 

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (10 баллов)

Организация  в I квартале текущего налогового периода проводила следующие операции:

1.  Реализовала товары собственного производства на сумму  3 440 тыс. руб. с НДС.

3 440 000 – 18% =2 820 800 руб.

2.  Продала в  апреле оборудование за 17,7 тыс. руб. (включая НДС), для которого был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта составил 5 лет (включая месяц реализации). Первоначальная стоимость оборудования 126 тыс. руб. расходы на демонтаж и транспортировку объекта собственными силами 4 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом.

(126 000 х 14% (амортиз. 100/7) ) / 12 = 1 470 руб. х 3 = 4 410 руб. – амортизация за 1 квартал

(5/7) х 100% = 71% - износ оборудования

126 000 х 0,71 = 89 460 руб. – сумма износа

126 000 – 89 460 = 36 540 руб.

17 700 – 18% = 14 514 руб.

14 514 – 36 540 – 4 000 = - 26 026 руб. – убыток от реализации.

Если выручка от реализации меньше остаточной стоимости ос и расходов, связанных с его реализацией, то результатом будет убыток, который учитывается особым образом.

В соответствии с п.3 ст.268 НК РФ полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации, включая месяц реализации.

(26 026 / 24) х 3 = 3 253 руб. – сумма убытка, включаемая в расходы за 1 квартал.

3.Получен безвозмездно по акту приема-передачи автомобиль, бывший в эксплуатации. Первоначальная стоимость автомобиля – 180 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации – 20 тыс. руб. Расходы организации ОАО «Вымпел», связанные с получением объекта основных средств, составили 1,2 тыс. руб. (в том числе НДС). Рыночная цена автомобиля – 235 тыс. руб.

Внереализационный доход, т.к. получен безвозмездно, учитывается по рыночной стоимости – 235 000 руб.

1 200 – 18% = 984 руб. – расходы в связи с приобретением

4. В течение отчетного периода фирма осуществила следующие расходы:

• материальные расходы – 200 тыс. руб.;
•  расходы на оплату труда и страховые взносы производственного персонала – 150 тыс. руб.;
•  амортизация производственного оборудования – 120 тыс. руб.;
• уплачены налоги – 17 тыс. руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 3 тыс. руб.(не учитывается);
•  расходы на строительство нового цеха – 2 000 тыс.руб.

2 820 800 – 4 410 – 3 253 + 235 000 – 984 – 200 000 – 150 000 – 120 000 – 17 000 – 2 000 000 = 560 153 руб. – прибыль

560 153 х 20% = 112 031 руб. (11 203 руб. – в Федеральный бюджет, 100 828 руб. – в субъект РФ

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---