Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету и анализу »
Бухгалтерский учет основных хозяйственных процессов (Вариант 24)
![Бухгалтерский учет основных хозяйственных процессов (Вариант 24) [22.11.14]](/files/works_screen/2/4/61.png)
Тема: Бухгалтерский учет основных хозяйственных процессов (Вариант 24)
Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету и анализу
Тип: Контрольная работа | Размер: 71.68K | Скачано: 373 | Добавлен 22.11.14 в 18:18 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Вуз: Северный (Арктический) федеральный университет
Год и город: Архангельск 2014
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Вотинова, Н.Г. Бухгалтерский учет. Методические указания к выполнению расчетно-графической работы / Н.Г. Вотинова. – Арх-к: ИПЦ САФУ, 2012 – 32с.
|
Вариант |
Сальдо по счетам главной книги |
Содержание хозяйственных операций |
|
24 |
4 |
6 |
ВВЕДЕНИЕ
Цель расчетно-графической работы - систематизация и контроль знаний студентов в процессе изучения основ бухгалтерского учета.
Задачами данной работы являются:
• усвоение основных принципов и методологии ведения бухгалтерского учета имущества организации, собственного капитала и ее обязательств;
• ознакомление с документированием хозяйственных операций как правовой основой учетной процедуры;
• изучение системы сбора и обобщения информации об активах, капитале и обязательствах организации, необходимой для составления бухгалтерской финансовой отчетности.
1 САЛЬДО ПО СЧЕТАМ ГЛАВНОЙ КНИГИ ООО «ЭНЕРГИЯ» НА 01.01.2014 г.
Сальдо по счетам главной книги ООО «Энергия» представлено в таблице 1.
Таблица 1 – Сальдо по счет главной книги
|
№ счета |
Название счета |
Сумма хозяйственных операций, руб. |
|
01 |
Основные средства |
3500000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
100000 |
|
10 |
Материалы |
650000 |
|
20 |
Основное производство |
220000 |
|
23 |
Вспомогательное производство |
40000 |
|
43 |
Готовая продукция |
280000 |
|
50 |
Касса |
70000 |
|
51 |
Расчетные счета |
4700000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
800000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1050000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1700000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
295100 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
344900 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1432000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами - |
- |
|
73-2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
32000 |
|
75-2 |
Расчеты с учредителями по выплате доходов |
120000 |
|
80 |
Уставный капитал |
850000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
4900000 |
2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «ЭНЕРГИЯ»
Список хозяйственных операций ООО «Энергия» за январь 2014 г. представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
|
Сумма, руб |
|
|---|---|---|---|---|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Счет, счет-фактура. |
|
|
|
|
|
Приняты к оплате поступившие от поставщиков материалы: |
|
|
|
|
1.1 |
стоимость материалов |
10 |
60 |
4690000 |
|
1.2 |
НДС |
19 |
60 |
844200 |
|
2 |
Авансовый отчет. |
|
|
|
|
Приобретены работником отдела материально-технического снабжения (подотчетным лицом) материалы за счет подотчетных сумм |
10 |
71 |
5690 |
|
|
3 |
Лимитно-заборная карта. |
|
|
|
|
Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: |
|
|
|
|
|
3.1 |
в основное производство |
20 |
10 |
1112400 |
|
3.2 |
во вспомогательное производство |
23 |
10 |
322200 |
|
3.3 |
на общепроизводственные нужны основного и вспомогательного производств |
25 |
10 |
19400 |
|
3.4 |
на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
5700 |
|
4 |
Счет. Счет-фактура. |
|
|
|
|
Акцептованы расчетные документы поставщиков за электроэнергию, потребленную: |
|
|
|
|
|
4.1 |
в основном производстве |
20 |
60 |
358100 |
|
4.2 |
во вспомогательном производстве |
23 |
60 |
221000 |
|
4.3 |
на общепроизводственные нужны основного и вспомогательного производств |
25 |
60 |
11800 |
|
4.4 |
на общепроизводственные нужны |
26 |
60 |
8410 |
|
4.5 |
НДС |
19 |
60 |
107876 |
|
5 |
Расчетно-платежная ведомость. |
|
|
|
|
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
5.1 |
рабочим основного производства |
20 |
70 |
1510000 |
|
5.2 |
рабочим вспомогательного производства |
23 |
70 |
516000 |
Продолжение таблицы 2
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
управленческому и обсуживающему персоналу основного и вспомогательных производств |
25 |
70 |
89810 |
|
5.4 |
работникам администрации предприятия |
26 |
70 |
195600 |
|
6 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы: |
|
|
508510,2 |
|
|
6.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
332200 |
|
6.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
113520 |
|
6.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
25 |
69 |
19758 |
|
6.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
43032 |
|
7 |
Расчет бухгалтерии. |
70 |
69 |
|
|
Начислены страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования от заработной платы: |
|
|
117881,91 |
|
|
7.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
77010 |
|
7.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
26316 |
|
7.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
25 |
69 |
4580 |
|
7.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
9976 |
|
8 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
|
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от заработной платы |
|
|
|
|
|
8.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
43790 |
|
8.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
14964 |
|
8.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
25 |
69 |
2604 |
|
8.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
5672 |
|
9 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
Продолжение таблицы 2
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы: |
|
|
|
|
9.1 |
рабочих основного производства |
20 |
69 |
6040 |
|
9.2 |
рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
2064 |
|
9.3 |
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
25 |
69 |
359 |
|
9.4 |
работников администрации организации |
26 |
69 |
782 |
|
Справочно: класс профессионального риска |
|
|
3 класс |
|
|
10 |
Ведомость начисления амортизации. |
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
10.1 |
по основным средствам основного производства |
20 |
02 |
98600 |
|
10.2 |
по основным средства вспомогательного производства |
23 |
02 |
16900 |
|
10.3 |
по основным средствам общепроизводственного назначения и вспомогательного производства |
25 |
02 |
112900 |
|
10.4 |
по основным средствам общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
19700 |
|
11 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
Списаны общепроизводственные расходы: |
|
|
|
|
|
11.1 |
на основное производство |
20 |
25 |
194602 |
|
11.2 |
на вспомогательное производство |
23 |
25 |
66609 |
|
12 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
|
Списаны затраты вспомогательного производства |
20 |
23 |
1314173 |
|
|
Справочно: незавершенное вспомогательное производство на конец месяца |
|
|
25400 |
|
|
13 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов. |
|
|
|
Продолжение таблицы 2
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Списаны общехозяйственные расходы |
90 |
26 |
288872 |
|
14 |
Накладная. |
|
|
|
|
Оприходована на складе готовая продукция основного производства |
43 |
20 |
5276215 |
|
|
Справочно: незавершенное основное производство на конец месяца |
|
|
51100 |
|
|
15 |
Счет, счет-фактура. |
|
|
|
|
Приняты к оплате расчетные документы рекламной компании: |
|
|
|
|
|
15.1 |
стоимость рекламных услуг |
44 |
60 |
79300 |
|
15.2 |
НДС |
19 |
60 |
14274 |
|
16 |
Выписка из расчетного счета. |
|
|
|
|
Оплачен счет рекламной компании с расчетного счета |
60 |
51 |
93574 |
|
|
17 |
Списаны расходы по продаже |
90 |
44 |
79300 |
|
18 |
Счет. |
|
|
|
|
Признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции |
62 |
90 |
4602000 |
|
|
19 |
Счет-фактура. |
|
|
|
|
Выделен НДС из выручки от продажи |
90 |
68 |
702000 |
|
|
20 |
Накладная. |
|
|
|
|
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
90 |
43 |
3567000 |
|
|
21 |
Выписка из расчетного счета. |
|
|
|
|
Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей за отгруженную им продукцию |
51 |
62 |
4600000 |
|
|
22 |
Выписка из расчетного счета. |
|
|
|
|
Перечислено в оплату счетов поставщиков |
60 |
51 |
1800000 |
|
|
23 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
|
Удержаны из заработной платы работников: |
|
|
|
|
|
23.1 |
НДФЛ |
70 |
68 |
300483 |
|
23.2 |
суммы по возмещению материального ущерба |
70 |
73-2 |
7000 |
|
24 |
Расходный кассовый ордер. |
|
|
|
|
Выдано из кассы под отчет директору на расходы по командировке |
71 |
50 |
25000 |
|
|
25 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
Продолжение таблицы 2
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
91 |
66 |
10000 |
|
26 |
Выписка из расчетного счета. |
|
|
|
|
Погашена задолженность: |
|
|
|
|
|
26.1 |
перед работниками по оплате труда |
70 |
51 |
990000 |
|
26.2 |
перед учредителями по выплате доходов |
75-2 |
51 |
120000 |
|
26.3 |
перед бюджетом по НДФЛ |
68 |
51 |
300483 |
|
26.4 |
перед бюджетом по НДС |
68 |
51 |
702000 |
|
26.5 |
по процентам за краткосрочный кредит банка |
66 |
51 |
10000 |
|
26.6 |
по основной сумме обязательства по краткосрочному кредиту (1/10 часть) |
66 |
51 |
170000 |
|
27 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат от продажи продукции |
99 |
90 |
35172 |
|
|
28 |
Расчет бухгалтерии. |
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат по прочим операциям |
99 |
91 |
10000 |
|
|
Итого |
|
|
|
36266610 |
Примеры расчетов сумм хозяйственных операций:
1) Суммы налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды определяются в соответствии с требованиями законодательных актов Российской Федерации.
- Сумма НДС в операциях 1.2, 4.5 и 15.2 рассчитывается как 18% от
суммы принятых к оплате расчетных документов.
Пример расчета:
Операция 1.2 «НДС» рассчитывается, как (операция 1.1) * 18% = 4690000 * 18% = 844200 рублей.
Операция 4.5 «НДС» рассчитывается, как (операции 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4) * 18% = 107876 рублей.
Операция 15.2. рассчитывается аналогично.
- В операциях с 6 по 9 отражены расчеты по страховым взносам в
государственные внебюджетные фонды. Все расчеты собираются по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по дебету отражается соответствующее подразделение предприятия.
Исчисление и уплата страховых взносов, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
В соответствии с этим законом ставки страховых взносов в 2014 году составляют:
— ПФР – 22%
— ФФОМС – 5,1%;
— ФСС – 2,9%.
Примеры:
Операция 6.1 «Начислены страховые взносы в ПФР от з.п. рабочих основного производства» рассчитывается, как (операция 5.1) * 22% = 1510000 * 22% = 332200 рублей.
Операция 7.1 «Начислены страховые взносы в ФФОМС от з.п. рабочих основного производства» рассчитывается, как (операция 5.1) * 5,1% = 1510000 * 5,1% = 77010 рублей.
Операция 8.1 «Начислены страховые взносы в ФСС от з.п. рабочих основного производства» рассчитывается, как (операция 5.1) * 2,9% = 1510000 * 2,9% = 43790 рублей.
Аналогично ведутся расчеты сумм отчислений в государственные внебюджетные фонды (Операции 6-8).
Хозяйственная деятельность любого предприятия, независимо от отрасли, к которой он принадлежит, связана с рисками для здоровья и жизни работников, которые на нем работают. Полностью исключить угрозу несчастных случаев не получится ни в одной организации.
Безусловно, вероятность трагического происшествия во многом зависит от особенностей предприятия, вида трудовой деятельности, оснащенности рабочих мест и выполнения требований безопасности. Поэтому существуют классы профессионального риска и тарифы по классам профессионального риска соответственно. По данным операции 9 видно, что предприятие «Вектор» относится к III классу профессионального риска, следовательно, ставка тарифа будет равна 0,4%.
Пример расчета:
Операция 9.1 «Начислены страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от з.п. рабочих основного производства» рассчитывается, как (операция 5.1) * 0,4 = 1510000 * 0,4% = 6040 рублей.
Операции 9.2, 9.3, 9.4 рассчитываются аналогично
- Сумма НДФЛ в операциях 23.1 и 26.3 рассчитывается как 13% от
суммы принятых к оплате расчетных документов.
Операция 23.1 «НДФЛ» рассчитывается, как (операции 5.1 + 5.2 +5.3 + 5.4) * 13% = (1510000 + 516000 + 89810 + 195600) * 13% = 300483 рублей.
Статья 23.1 = 26.3 = 300483 рублей.
Списание общепроизводственных расходов производится в соответствии с п. 2.5 учетной политики ООО «Энергия». Базой распределения общепроизводственных расходов является заработная плата работников подразделений предприятия, на которые эти расходы списываются.
Для распределения общепроизводственных расходов ООО «ЭНЕРГИЯ» составляется ведомость распределения общепроизводственных расходов таблица 3:
Таблица 3 – Ведомость распределения общехозяйственных расходов ООО «Энергия»
|
Вид производства |
Заработная плата производственных рабочих |
Коэффициент распределения |
Общепроизводственные расходы |
С кредита счета 25 в дебет счетов |
|
Основного производства |
1510000 |
0,745 |
194602 |
20 |
|
Вспомогательного производства |
516000 |
0,255 |
66609 |
23 |
|
Итого |
2026000 |
1 |
261211 |
Х |
Списание общехозяйственных расходов (операция 13) производится в соответствии с п. 2.8 учетной политики предприятия. В дебет счета 90 «Продажи» списывается дебетовый оборот счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Оприходование на склад готовой продукции осуществляется в соответствии с п. 2.6 и п. 2.7 учетной политики предприятия путем списания дебетового оборота счета 20 «Основное производство» в дебет счета 43 «Готовая продукция».
3 СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Таблица 4 – Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
3500000 |
|
|
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
Ск |
3500000 |
|
|
Таблица 5 – Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
100000 |
|
|
|
10.1. |
98600 |
|
|
|
10.2. |
16900 |
|
|
|
10.3. |
112900 |
|
|
|
10.4. |
19700 |
|
Од |
|
Ок |
248100 |
|
|
|
Ск |
348100 |
Таблица 6 – Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
650000 |
|
|
|
1. |
4690000 |
3.1. |
1112400 |
|
2. |
5690 |
3.2. |
322200 |
|
|
|
3.3. |
19400 |
|
|
|
3.4. |
5700 |
|
Од |
4695690 |
Ок |
1459700 |
|
Ск |
3885990 |
|
|
Таблица 7 – Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
- |
|
|
|
1. |
844200 |
|
|
|
4.5. |
107876 |
|
|
|
15.2. |
14274 |
|
|
|
Од |
966350 |
Ок |
|
|
Ск |
966350 |
|
|
Таблица 8 – Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
220000 |
|
|
|
3.1. |
1112400 |
14 |
5215815 |
|
4.1. |
358100 |
|
|
|
5.1. |
1510000 |
|
|
|
6.1. |
332200 |
|
|
|
7.1. |
77010 |
|
|
|
8.1. |
43790 |
|
|
|
9.1. |
6040 |
|
|
|
10.1. |
98600 |
|
|
|
11.1. |
194602 |
|
|
|
12. |
1314173 |
|
|
|
Од |
5046915 |
Ок |
|
|
Ск |
51100 |
|
|
Таблица 9 – Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
40000 |
|
|
|
3.2. |
322200 |
12. |
1314173 |
|
4.2. |
221000 |
|
|
|
5.2. |
516000 |
|
|
|
6.2. |
113520 |
|
|
|
7.2. |
26316 |
|
|
|
8.2. |
14964 |
|
|
|
9.2. |
2064 |
|
|
|
10.2. |
16900 |
|
|
|
11.2. |
66609 |
|
|
|
Од |
1299573 |
Ок |
1314173 |
|
Ск |
25400 |
|
|
Таблица 10 – Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
- |
|
|
|
3.3. |
19400 |
11.1. |
194602 |
|
4.3. |
11800 |
11.2. |
66609 |
|
5.3. |
89810 |
|
|
|
6.3. |
19758 |
|
|
|
7.3. |
4580 |
|
|
|
8.3. |
2604 |
|
|
|
9.3. |
359 |
|
|
|
10.3. |
112900 |
|
|
|
Од |
261211 |
Ок |
261211 |
|
|
|
Ск |
0 |
Таблица 11 – Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
|
|
|
|
3.3. |
5700 |
13. |
288872 |
|
4.4. |
8410 |
|
|
|
5.4. |
195600 |
|
|
|
6.4. |
43032 |
|
|
|
7.4. |
9976 |
|
|
|
8.4. |
5672 |
|
|
|
9.4. |
782 |
|
|
|
10.4. |
19700 |
|
|
|
Од |
288872 |
Ок |
288872 |
|
Ск |
0 |
|
|
Таблица 12 – Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
280000 |
|
|
|
14. |
5215815 |
20. |
3567000 |
|
Од |
5215815 |
Ок |
3567000 |
|
Ск |
1928815 |
|
|
Таблица 13 – Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
- |
|
|
|
15.1. |
79300 |
17. |
79300 |
|
Од |
79300 |
Ок |
79300 |
|
Ск |
0 |
|
|
Таблица 14 – Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
70000 |
|
|
|
|
|
24. |
25000 |
|
Од |
- |
Ок |
25000 |
|
Ск |
45000 |
|
|
Таблица 15 – Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Продолжение таблицы 15
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
4700000 |
|
|
|
21. |
4600000 |
16. |
93574 |
|
|
|
22. |
1800000 |
|
|
|
26.1. |
990000 |
|
|
|
26.2. |
120000 |
|
|
|
26.3. |
300483 |
|
|
|
26.4. |
702000 |
|
|
|
26.5. |
10000 |
|
|
|
26.6. |
170000 |
|
Од |
4600000 |
Ок |
4186057 |
|
Ск |
5113943 |
|
|
Таблица 16 – Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
800000 |
|
16. |
93574 |
1.1. |
4690000 |
|
22. |
1800000 |
1.2. |
844200 |
|
|
|
4.1. |
358100 |
|
|
|
4.2. |
221000 |
|
|
|
4.3. |
11800 |
|
|
|
4.4. |
8410 |
|
|
|
4.5. |
107876 |
|
|
|
15.1. |
79300 |
|
|
|
15.2. |
14274 |
|
Од |
1893574 |
Ок |
6334960 |
|
|
|
Ск |
5241386 |
Таблица 17 – Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
1050000 |
|
|
|
18. |
4602000 |
21. |
4600000 |
|
Од |
4602000 |
Ок |
4600000 |
|
Ск |
1052000 |
|
|
Таблица 18 – Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
1700000 |
|
26.5. |
10000 |
25. |
10000 |
|
26.6. |
170000 |
|
|
|
Од |
180000 |
Ок |
10000 |
Продолжение таблицы 18
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Ск |
1530000 |
Таблица 19 – Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
295100 |
|
26.3. |
300483 |
19. |
702000 |
|
26.4. |
702000 |
23.1. |
300483 |
|
Од |
1002483 |
Ок |
1002483 |
|
|
|
Ск |
295100 |
Таблица 20 – Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
344900 |
|
|
|
6.1. |
332200 |
|
|
|
6.2. |
113520 |
|
|
|
6.3. |
19758 |
|
|
|
6.4. |
43032 |
|
|
|
7.1. |
77010 |
|
|
|
7.2. |
26316 |
|
|
|
7.3. |
4580 |
|
|
|
7.4. |
9976 |
|
|
|
8.1. |
43790 |
|
|
|
8.2. |
14964 |
|
|
|
8.3. |
2604 |
|
|
|
8.4. |
5672 |
|
|
|
9.1. |
6040 |
|
|
|
9.2. |
2064 |
|
|
|
9.3. |
359 |
|
|
|
9.4. |
782 |
|
Од |
|
Ок |
702667 |
|
|
|
Ск |
1047567 |
Таблица 21 – Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
1432000 |
|
23.1. |
300483 |
5.1. |
1510000 |
|
23.2. |
7000 |
5.2. |
516000 |
|
26.1. |
990000 |
5.3. |
89810 |
|
|
|
5.4. |
195600 |
Продолжение таблицы 21
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Од |
1297483 |
Ок |
2311410 |
|
|
|
Ск |
2445927 |
Таблица 22 – Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
- |
|
|
|
24. |
25000 |
2. |
5690 |
|
Од |
25000 |
Ок |
5690 |
|
Ск |
19310 |
|
|
Таблица 23 – Счет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
32000 |
|
|
|
|
|
23.2. |
7000 |
|
Од |
- |
Ок |
7000 |
|
Ск |
25000 |
|
|
Таблица 24 – Счет 75-2 «Расчеты с учредителями по выплате дохода»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
120000 |
|
26.2. |
120000 |
|
|
|
Од |
120000 |
Ок |
- |
|
|
|
Ск |
- |
Таблица 25 – Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
850000 |
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
|
Ск |
850000 |
Таблица 26 – Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
4900000 |
Продолжение таблицы 26
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Од |
- |
Ок |
- |
|
|
|
Ск |
4900000 |
Таблица 27 – Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
|
|
Сн |
- |
|
13. |
283172 |
18. |
4602000 |
|
17. |
79300 |
27. |
29472 |
|
19. |
702000 |
|
|
|
20. |
3567000 |
|
|
|
Од |
4631472 |
Ок |
4631472 |
|
|
|
Ск |
- |
Таблица 28 – Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
- |
|
|
|
25. |
10000 |
28. |
10000 |
|
Од |
10000 |
Ок |
10000 |
|
Ск |
- |
|
|
Таблица 29 – Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
|
Сн |
- |
|
|
|
28. |
10000 |
|
|
|
29. |
35172 |
|
|
|
Од |
45172 |
Ок |
0 |
|
Ск |
45172 |
|
|
4 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Энергия» представлена в таблице 30.
Таблица 30 – Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Энергия» за январь 2014г.
Данные в таблице 30 представлены в рублях
|
# |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
3500000 |
- |
- |
- |
3500000 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
100000 |
- |
248100 |
- |
348100 |
|
10 |
Материалы |
650000 |
- |
4695690 |
1459700 |
3885990 |
- |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
966350 |
- |
966350 |
- |
|
20 |
Основное производство |
220000 |
- |
5046915 |
5215815 |
51100 |
|
|
23 |
Вспомогательное производство |
40000 |
- |
1299573 |
1314173 |
25400 |
- |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
261211 |
261211 |
- |
- |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
288872 |
288872 |
- |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
280000 |
- |
5215815 |
3567000 |
1928815 |
- |
|
44 |
Расходы на продажу |
|
- |
79300 |
79300 |
- |
- |
|
50 |
Касса |
70000 |
- |
|
25000 |
45000 |
- |
|
51 |
Расчетный счет |
4700000 |
- |
4600000 |
4186057 |
5113943 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
800000 |
1893574 |
6334960 |
- |
5241386 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1050000 |
- |
4602000 |
4600000 |
1052000 |
- |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
1700000 |
180000 |
10000 |
- |
1530000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
295100 |
1002483 |
1002483 |
- |
295100 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
344900 |
- |
702667 |
- |
1047567 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
1432000 |
1297483 |
2311410 |
- |
2445927 |
Продолжение таблицы 30
|
# |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
- |
25000 |
5690 |
19310 |
- |
|
73-2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
32000 |
- |
- |
7000 |
25000 |
- |
|
75-2 |
Расчеты с учредителями по выплате дохода |
- |
120000 |
120000 |
- |
- |
- |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
850000 |
- |
- |
- |
850000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
- |
4900000 |
- |
- |
- |
4900000 |
|
90 |
Продажи |
- |
- |
4637172 |
4637172 |
- |
- |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
10000 |
10000 |
- |
- |
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
45172 |
- |
45172 |
- |
|
Итого |
10542000 |
10542000 |
36266610 |
36266610 |
16658080 |
16658080 |
|
Бухгалтерский баланс представлен в приложении А.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При выполнении расчетно-графической работы я усвоил основные принципы и методологию ведения бухгалтерского учета имущества организации, собственного капитала и ее обязательств; ознакомился с документированием хозяйственных операций как правовой основой учетной процедуры; изучил систему сбора и обобщения информации об активах, капитале и обязательствах организации, необходимой для составления бухгалтерской финансовой отчетности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- О бухгалтерском учете: федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ: [принят Госдумой 22.11.2011; одобрен Советом Федерации 29.11.2011]. - Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
- ПБУ 4/99. Бухгалтерская отчетность организации: положение по бухгалтерскому учету: [утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н: в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 № 142н]. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
- План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению: [утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н: в ред. от 08.11.2010]. - Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
- Бухгалтерский учет: метод, указания к выполнению расчет.-граф. Работы [Текст] / сост. Н.Г. Вотииова. - Архангельск: ИПЦ САФУ, 2012. -34 с.
- Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» - Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
ltw9xx Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.