Контрольная по Бухгалтерскому учету и анализу Вариант №2

Тема: Контрольная по Бухгалтерскому учету и анализу Вариант №2

Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому учету и анализу

Тип: Контрольная работа | Размер: 27.07K | Скачано: 250 | Добавлен 06.11.14 в 13:31 | Рейтинг: +2 | Еще Контрольные работы

Вуз: Сибирский институт управления

Год и город: Новосибирск 2014

ВАРИАНТ 2

Задание 1

На основе данных об остатках по счетам на 30 апреля составьте бухгалтерский баланс организации на 30 апреля. Расположите наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

Откройте бухгалтерские счета, запишите начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель.

Составьте бухгалтерский баланс на 31 мая 20ХХ г.

Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХ г.

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
01 «Основные средства»	1 000 000
02 «Амортизация основных средств»	200 000
10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо»	300 000
50 «Касса»	20 000
51 «Расчетные счета»	500 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (долг поставщикам)	60 000
68 «Расчеты по налогам и сборам» (долг бюджету)	40 000
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» (долг работников)	30 000
80 «Уставный капитал»	1 000 000
84 «Нераспределенная прибыль»	550 000

Баланс организации на 30 апреля 20ХХ г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
01 «Основные средства»	800 000	80 «Уставный капитал»	1 000 000
Итого по разделу I	800 000	84 «Нераспределенная прибыль»	550 000
II. Оборотные активы		Итого по разделу III	1 550 000
Запасы		V.Краткосрочные обязательства
10 «Материалы»	300 000	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (долг поставщикам)	60 000
Денежные средства		68 «Расчеты по налогам и сборам» (долг бюджету)	40 000
50 «Касса»	20 000	Итого по разделу V	100 000
51 «Расчетные счета»	500 000
Дебиторская задолженность
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»	30 000
Итого по разделу II	850 000
Баланс	1 650 000	Баланс	1 650 000

Журнал регистрации хозяйственных операций за май 20ХХ г.

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции	20	70	300 000
2. Произведены удержания из заработной платы:
- налога на доходы физических лиц (ставка – 13%)	70	68	39 000
- займа, выданного мастеру цеха на жилищное строительство	70	73.1	8 000
3. За счет нераспределенной прибыли начислены доходы учредителям организации	84	75	50 000
4. Из начисленных учредителям доходов удержан налог на доходы (ставка – 9%)	75	68	4500
5. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи:
- заработной платы за май	50	51	253 000
- займов работникам на благоустройство садовых участков	50	51	20 000
6. Выдано из кассы:
- заработная плата за май полностью	70	50	253 000
- займы работникам	73.1	50	20 000
7. Оприходовано на склад прибывшее от поставщиков топливо	10.3	60	60 000
8.Перечислено с расчетного счета: - в оплату счетов поставщиков - платежи налогов в бюджет -доходы учредителям	60 68 75	51 51 51	60 000 40 000 45 500
9. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели	20	10.3	90 000
10. В погашение ранее полученного займа экспедитором организации внесены денежные средства в кассу	50	73.1	4 000
Итого	Х	Х	1 247 000

Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций

Счет 01 «Основные средства»		Счет 02 «Амортизация основных средств»		Счет 10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
С.н. 1 000000			С.н.200 000	С.н 300 000
				7) 60 000	9) 90 000
Оборот  0	Оборот 0	Оборот  0	Оборот  0	Оборот 60 000	Оборот 90 000
С.к. 1 000 000			С.к. 200 000	С.к. 270 000

 

Счет 20 «Основное производство»		Счет 50 «Касса»		Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
С.н. 0		С.н. 20 000		С.н. 500 000
1) 300 000		5) 273 000	6) 273 000		5) 273 000
9) 90 000		10)4 000			8)145 500
Оборот  390 000		Оборот  277 000	Оборот  273 000	Оборот  0	Оборот  418 500
С.к. 390 000		С.к. 24 000		С.к. 81 500

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»		Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	С.н. 60 000		С.н. 40 000		С.н.0
8) 60 000	7) 60 000	8) 40 000	2) 39 000	2) 39 000	1) 300 000
			4) 4 500	2) 8 000
Оборот 60 000	Оборот 60 000	Оборот 40 000	Оборот 43 500	6)253 000
	С.к. 60 000		С.к. 43 500	Оборот  300 000	Оборот  300 000
					С.к. 0

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»		Счет 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов»		Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
С.н. 30 000			С.н. 0		С.н. 1 000 000
6) 20000	2) 8000	4) 4500	3) 50 000
	10) 4000	8) 45 500
Оборот 20 000	Оборот 12 000	Оборот 50 000	Оборот 50 000	Оборот  0	Оборот 0
С.к. 38 000			С.к. 0		С.к. 1 000 000

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет	Кредит
	С.н. 550 000
3) 50 000
Оборот 50 000	Оборот  0
	С.к. 500 000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за май 20ХХ г.

Номер и наименование счета	Сальдо на 1 мая		Обороты за май		Сальдо на 31 мая
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	1 000 000				1000 000
02 «Амортизация основных средств»		200 000				200 000
10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо»	300 000		60 000	90 000	270 000
20 «Основное производство»			390 000		390 000
50 «Касса»	20 000		277 000	273 000	24 000
51 «Расчетные счета»	500 000			418 500	81 500
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		60 000	60 000	60 000		60 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»		40 000	40 000	43 500		43 500
70 «Расчеты с персоналом по оплате  труда»			300 000	300 000
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»	30 000		20 000	12 000	38 000
75 «Расчеты с учредителями» субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов»			50 000	50 000
80 «Уставный капитал»		1 000 000				1 000 000
84 «Нераспределенная прибыль»		550 000	50 000			500 000
Итого	1 850 000	1 850 000	1 247 000	1247 000	1803500	1803500

Баланс организации на 31 мая 20ХХ г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
01 «Основные средства»	800 000	80 «Уставный капитал»	1 000 000
Итого по разделу I	800 000	84 «Нераспределенная прибыль»	500 000
II. Оборотные активы		Итого по разделу III	1 500 000
Запасы		V.Краткосрочные обязательства
10 «Материалы»	270 000	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (долг поставщикам)	60 000
Затраты в незавершенном производстве
20 «Основное производство»	390 000
Денежные средства		68 «Расчеты по налогам и сборам» (долг бюджету)	43 500
50 «Касса»	24 000	Итого по разделу V	103 500
51 «Расчетные счета»	81 500
Дебиторская задолженность
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»	38 000
Итого по разделу II	773 500
Баланс	1 603 500	Баланс	1 603 500

 

Задание 2

Объект и предмет, метод и методика экономического анализа. Виды и особенности методики экономического анализа. Приемы экономического анализа: традиционные, экономико-математические, эвристические и их значение.

Экономический анализ представляет собой самостоятельную науку, имеющую свой предмет и объекты исследования, целевую направленность, метод и методику, способы и приемы для изучения того, что интересует данную науку, а также пользователей результатов экономического анализа.

Объектом исследования экономического анализа выступают результаты хозяйственной деятельности предприятия. Предметом его изучения являются причинно-следственные связи и зависимости экономических явлений и процессов, формирующих результаты деятельности субъекта хозяйствования.

Под методом экономического анализа понимается способ познания, исследования и описания хозяйственной деятельности организаций в их развитии.

Сущность метода экономического анализа хозяйственной деятельности определяется его предметом и задачами, а выбор метода определяется целями исследования. Важно различать метод экономического анализа, т.е. способ подхода к изучению хозяйственной деятельности, и технические приемы и методики, используемые при анализе.

Метод анализа имеет следующий характерные для него особенности:

- комплексность изучения хозяйственной деятельности;

- рассмотрение хозяйственных процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, их движении, изменении и развитии;

- раскрытие факторов и измерение их влияния на хозяйственную деятельность;

- обобщение результатов анализа;

- разработка мероприятий по устранению недостатков и дальнейшее улучшение всей работы организации.

Метод экономического анализа предполагает использование специальных приемов и способов аналитической обработки цифровой информации. Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа.

Методики экономического анализа иногда называются методами в силу уже сложившейся терминологии, хотя при проведении анализа они играют вспомогательную роль и обеспечивают возможности лишь для проведения отдельных этапов комплексного экономического анализа.

Любая методика экономического анализа будет представлять собой методологические советы по исполнению аналитического исследования. Она содержит следующие моменты:

- задачи и формулировка целей анализа;

- объекты анализа;

- система показателей, с помощью которых будет исследоваться каждый объект анализа;

- советы по последовательности и периодичности проведения аналитического исследования;

- описание способов исследования изучаемых объектов;

- источники данных, на основании которых будет проводиться анализ;

- указания по организации анализа;

- технические средства, которые целесообразно использовать для обработки информации;

- характеристика документов, которыми лучше всего оформлять результаты исследования;

- потребители результатов анализа.

Методы и приемы экономического анализа можно классифицировать на количественные и качественные.

Качественные методы позволяют на основе анализа сделать качественные выводы о финансовом состоянии предприятия, уровне его и платежеспособности, об инвестиционном потенциале и кредитоспособности организации.

Количественные методы дают возможность оценить степень влияния факторов на результативный показатель, рассчитать уравнения регрессии для их использования в планировании и прогнозном анализе, найти оптимальное решение по использованию производственных ресурсов.

Количественные методы подразделяются на:
- статистические (традиционные);

- бухгалтерские (метод двойной записи и балансовый метод);

- экономико-математические.

К традиционным (статистическим) способам и приемам экономического анализа относятся: предварительная ориентировка в итогах работы организация; сравнение показателей; исчисление средних и относительных величин; индексный метод, способ корректированных показателей (цепных подстановок); графическое отражение результатов; группировка; составление аналитических таблиц; балансовая увязка различных показателей. Методические приемы данной группы просты и доступны для практического применения.

Статистические методы включают в себя использование средних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессионный анализ и др.

Бухгалтерские методы применяются при изучении соотношений двух групп взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны между собой.

Экономико-математические методы можно разделить на три группы:

- экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса). Матричные модели представляют собой схематическое отражение экономического явления или процесса с помощью научной абстракции;

- методы экономической кибернетики и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование), математическое программирование – это основное средство решения задач по оптимизации производственно-хозяйственной деятельности;

-методы исследования операций и принятий решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания). Метод исследования операция направлен на изучение экономических систем с целью определения такого сочетания структурных взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени позволит определить наилучший экономический показатель из ряда возможных. Теория игр это теория математических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенности или конфликта нескольких сторон, имеющих различные интересы.

Способы и приемы качественного анализа включают эвристические методы анализа, к которым можно отнести: метод экспертных оценок; разработку сценариев; мозговой штурм; деловые игры. Эвристические методы используются в основном в процессе стратегического анализа.

Эвристические методы анализа - особая группа приемов сбора и обработки информации, опирающаяся на профессиональное суждение группы специалистов. Эвристические методы можно также назвать креативными, так как они опираются на творческое мышление группы людей. Применение этих методов характеризуется определенным субъективизмом, большое значение имеет интуиция, опыт и знания аналитика.

 

Задание 3

Проведите маржинальный анализ аналитическим способом. Рассчитайте следующие показатели и дайте им характеристику: МД (2 способа расчета), ЗФП (3 способа расчета), ТR (3 способа расчета), СОР. Рассчитайте критические показатели: уровень постоянных затрат, уровень удельных (на единицу продукции) переменных затрат, объем продаж, цена реализации единицы продукции. Сделайте выводы.

Исходные данные:

Q - объем произведенной и проданной продукции - 25 м.,

Р - цена единицы продукции – 30 руб./м,

Зп - затраты постоянные – 350 руб.,

Зпер. - удельные затраты переменные – 10 руб./м.

Маржинальный анализ — анализ соотношения объёма продаж (выпуска продукции), себестоимости и прибыли на основе прогнозирования уровня этих величин при заданных ограничениях.

В основе маржинального анализа лежит деление затрат на переменные и постоянные. Основной категорией маржинального анализа является маржинальный доход, который представляет собой разность между выручкой от реализации продукции и переменными затратами. Маржинальный доход называют также суммой покрытия, то есть той частью выручки, которая покрывает постоянные затраты и формирует прибыль. Чем больше маржинальный доход, тем быстрее будут перекрыты постоянные затраты и тем быстрее организация, предприятие начнёт получать прибыль

Расчет маржинального дохода:

А) МД= V –З пер. где,

МД – маржинальный доход;

V – выручка;

Зпер – затраты переменные.

Выручка рассчитывается по следующей формуле: V= P*Q  где,

Р – цена ед. продукции

Q – объем продаж

V= 30*25=750 рублей.

Зпер = 10 руб./м*25 м.=250 рублей

МД = 750-250= 500 рублей.

Б) МД =П+Зп где,

П- прибыль

Зп- затраты постоянные

П= V- Зп. –Зпер.= 750-350-250 = 150 рублей.

МД = 150+350=500 рублей.

Маржинальный доход составляет 500 рублей.

2. Расчет порога рентабельности продаж

Порог рентабельности продаж определяется в денежном и натуральном выражении:

- в денежном выражении как отношение произведения выручки и затрат постоянных к маржинальному доходу: ТR= V *Зп./МД

ТR= 750*350/500= 525рублей.

- в денежном выражении как отношение затрат постоянных к удельному маржинальному доходу в выручке от реализации продукции ТR= Зп./УМД, где УМД = МД/V

УМД = 500/750=0,667

ТR= 350/0,667 = 525 рублей.

- в натуральном выражении как отношение произведения объема продаж в натуральных единицах и затрат постоянных к маржинальному доходу

ТR= Q*Зп. /МД

ТR= 25*350/500 =17,50 м.

В натуральном выражении порог рентабельности составляет 17,5 м, в денежном выражении 525 рублей.

3. Расчет запаса финансовой прочности (ЗФП).

Запас финансовой прочности при оценке финансовой устойчивости компании позволяет оценить уровень рентабельности при ухудшении рыночной конъюнктуры. Этот показатель определяет, до какого уровня предприятие может уменьшить свое производство, не неся при этом убытков.

Запас финансовой прочности определяется в абсолютном измерении, стоимостном и процентном выражении.

В абсолютном измерении: как разница между объемом произведенной продукции в абсолютном измерении и порогом рентабельности продаж в абсолютном измерении:

ЗФП = Q-TR  = 25-17,5= 7,5 м.

В денежном выражении: как разница между выручкой и порогом рентабельности продаж:

 ЗФП = V-TR=  750-525= 225 рублей.

В процентном выражении: как отношение разницы между выручкой и порогом рентабельности продаж к выручке и умноженное на 100%:

 ЗФП = (V-TR) / V*100= (750-525)/750*100=30%

Запас финансовой прочности в натуральном выражении составляет 7,5 м, или 225 рублей, что составляет 30%. Предприятие рентабельно и имеет хороший запас финансовой прочности.

4. Расчет силы операционного рычага.

Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от продаж порождает сильное изменение прибыли. В практических расчетах для определения силы воздействия операционного рычага применяют отношение валовой маржи к прибыли.

СОР = МД/П

СОР = 500/150= 3,33 СОР.

При увеличении выручки на 1%, прирост прибыли составит 3,33% (1*3,33)

5. Критический уровень постоянных затрат

Зпос.= Q (P-УЗ пер) =25 (30-10)=500 рублей.

Критический уровень постоянных затрат, которые покрываются маржинальным доходом при заданном объеме продаж, цены и уровня переменных затрат на единицу продукции, составляет  500 рублей. При повышении постоянных затрат выше критического уровня предприятию будет убыточным.

6. Критический уровень переменных затрат на единицу продукции.

УЗпер.= Р- (Зп./ Q)= 30- (350/25)= 16 руб./м.

Критический уровень переменных затрат на единицу продукции при заданном объеме продаж, цене и сумме постоянных затрат составляет 16 руб/м.

7. Критический уровень объема продаж

ПR а. ед. = Зп / (Р-УЗ пер)= 350/ (30-10) = 17,5 м.

Для покрытия постоянных и переменных издержек, предприятие должно производить 17,5 м. продукции.

8. Критический уровень цены реализации единицы продукции

Р= Зп./ Q+УЗ пер. = 350/25+10=24 рублей.

При объеме производства продукции равном 25 м., удельных переменных затратах 10 руб./м и сумме постоянных затрат 350 рублей минимальная цена, необходимая для покрытия постоянных и переменных расходов составит 24 рубля. Делать ниже цену не выгодно, так как производство будет убыточным.

 

Список используемых источников:

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999№ 43н.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
4. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая; под ред. А.А. Канке. – 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2010. – 288 с.
5. Крылов, Э. И. Анализ финансовых результатов предприятия: учеб. пособие / Э. И. Крылов, В. М. Власова; под ред. Э.И. Крылова. - ГУАП. – СПб., 2011. – 256 с.: ил.
6. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб.пособие / Г.В.Савицкая. – М.:ИНФРА-М, 2007. – 288 с.
7. Толкачева О.М., Кашицына Л.Г. Бухгалтерский учет и анализ, учебное пособие/ Новосибирск 2013.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---