Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по финансам организаций »

Контрольная работа: Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №5 (смета 1.1)

Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №5 (смета 1.1) [02.06.14]

Тема: Контрольная работа по Финансам организаций Вариант №5 (смета 1.1)

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Тип: Контрольная работа | Размер: 91.19K | Скачано: 60 | Добавлен 02.06.14 в 08:00 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Челябинск 2014


РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Форма расчетов для составления баланса доходов и расходов организации

Смета 1 затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

Вариант 1.1

Таблица 1

№ стр.

Статья затрат

Всего на год

В т.ч. на IV квартал

1

2

3

4

1

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

36540

9135

2

Затраты на оплату труда

17608

4402

3

Амортизация основных фондов *

1910

478

4

Прочие расходы - всего,*  в том числе:

6253

1562

4.1

а) уплата процентов за краткосрочный кредит

430

110

4.2

б) налоги, включаемые в себестоимость

5567

1392

4.2.1

- единый  социальный налог (26%) *

4578

1145

4.2.2

- прочие налоги

989

247

4.3

в) арендные платежи и другие расходы

256

60

5

Итого затрат на производство*

62311

15576

6

Списано на непроизвод­ственные счета

10238

2560

7

Затраты на валовую продук­цию*

52073

13016

8

Изменение остатков незавершенного производства*

344

86

9

Изменение остатков по расходам будущих периодов

-12

-3

10

Производственная себестои­мость товарной продукции*

51741

12933

11

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

5261

1315

12

Полная себестоимость товарной продукции *

57002

14249

13

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

85200

21550

14

Прибыль на выпуск товарной продукции*

28198

7301

15

Затраты на 1 рубль товарной продукции

0,67

0,66

 

* Определить.

   

Пояснения расчетов к таблице 1.

Строка 3: Амортизация основных фондов:

всего за год = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов * средняя норма амортизации / 100% = 14150 * 13,5/100 = 1910 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = год / 4 = 1910/4 = 478 тыс.руб.

Строка 4.2.1.: Единый социальный налог (26%):

всего за год = затраты на оплату труда (год) * 26% / 100% = 17608*26% / 100%  = 4578 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = затраты на оплату труда (4 квартал) * 26% / 100% = 4402 * * 26% / 100% = 1145 тыс.руб.

Строка 4.2.: Налоги, включаемые в себестоимость: Строка 4.2.1 + Строка 4.2.2.

всего за год = 4578+989=5567 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 1145+247=1392 тыс.руб.

Строка 4.: Прочие расходы всего: Строка 4.1. + Строка 4.2. + Строка 4.3.

всего за год = 430+5567+256=6253 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 110+1392+60=1562 тыс.руб.

Строка 5.: Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы

всего за год = 36540+17608+1910+6253=62311 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 9135+4402+478+1562=15576 тыс.руб.

Строка 7.: Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство списано на непроизводственные счета

всего за год = 62311-10238=52073 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 15576-2560=13016 тыс. руб.

Строка 8.: Изменение остатков незавершенного производства берём из Таблицы 10

всего за год = 344

в т.ч. на IV квартал = 344 / 4 = 86

Строка 10.: Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов

всего за год = 52073-344+12=51741 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 13016-86+3=12933 тыс. руб.

Строка 12.: Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции + внепроизводственные (коммерческие) расходы

всего за год = 51741+5261=57002 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 12933+1315=14249 тыс. руб.

Строка 14.: Прибыль на выпуск товарной продукции = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) - полная себестоимость товарной продукции

всего за год = 85200-57002=28198 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 21550-14249=7301 тыс. руб.

Строка 15.: Затраты на 1 рубль товарной продукции = полная себестоимость товарной продукции  /  товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

всего за год = 57002/85200=0,67 коп.

в т.ч. на IV квартал = 14249/21550=0,66 коп.

Данные к расчету амортизационных отчислений

на основные производственные фонды

К смете 1

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амор­тизация на начало года — 15 530 тыс. руб.

       

Таблица 2

Показатель

февраль

май

август

ноябрь

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

4100

   

3600

Плановое выбытие основных фондов,

тыс. руб.

 

6360

1070

 
         

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 13,5.

 

Расчет плановой суммы амортизационных

отчислений и ее распределение

   

Таблица 3

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс.руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производствен­ных фондов на начало года

15 530

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

3 717

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

4 067

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

1 030

5

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего

14 150

6

Средняя норма амортизации

13,5

7

Сумма амортизационных отчислений - всего

1 910

8

Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения

1 910

Пояснения расчетов к таблице 3.

Строка 1.: Стоимость амортизируемых основных производствен­ных фондов на начало года (см. таблицу 2):  = 15530 тыс. руб.

Строка 2.: Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

плановый ввод в действие основных фондов *10 месяцев / 12 месяцев +

плановый ввод в действие основных фондов * 1 месяц / 12 месяцев =

= 4100 тыс. руб. * 10 / 12 + 3600 тыс. руб. * 1 / 12 = 3717 тыс. руб.

Строка 3.: Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:

плановое выбытие основных фондов * 7 месяцев / 12 месяцев +

плановое выбытие основных фондов * 4 месяца / 12 месяцев =

= 6360 * 7 / 12 + 1070 * 4 / 12 = 4067 тыс. руб.

Строка 4.: Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) (см. таблицу 2) = 1030 тыс. руб.

Строка 5.: Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего = стоимость амортизируемых основных производствен­ных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 15530+3717-4067-1030=14150 тыс. руб.

Строка 6.: Средняя норма амортизации (см. таблицу 2) = 13,5%

Строка 7.: Сумма амортизационных отчислений – всего = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего *
 * средняя норма амортизации / 100% = 14150*13,5% / 100% = 1910 тыс. руб.

Строка 8.: Амортизационные отчисления  полностью используются на капитальные вложения - 1910 тыс. руб.

Данные к расчету объема реализации и прибыли

   

Таблица 4

№ стр.

Показатель

Смета 1

1

2

3

1

Фактические остатки нереализован­ной продукции на начало года:

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 500

1.2

б) по производственной себестои­мости

1 950

2

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

 

2.1

а) в днях запаса

7

2.2

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) *

1 676

2.3

в) по производственной себестои­мости*

1 006

 

Прочие доходы и расходы

 

3

Выручка от реализации бывшего имущества

7 600

4

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

920

5

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

856

6

Расходы от реализации бывшего имущества

5 340

7

Проценты к уплате*

589

8

Расходы на оплату услуг банков

70

9

Доходы от прочих операций

10 876

10

Расходы по прочим операциям

9 100

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

1 534

12

Содержание объектов социальной сферы - всего*,
в том числе:

1 220

12.1

а) учреждения здравоохранения

200

12.2

б) детские дошкольные учреждения

730

12.3

в) содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР)

200

Пояснения расчетов к таблице 4.

Строка 2.2.: Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов) = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (Таблица 1 ст.13.) в т. ч. на IV квартал) / количество дней в квартале  планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса (Таблица 5) = 21550 / 90  7 = 1676 тыс.руб.

Строка 2.3.: Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции (Таблица 1 ст.10.) в т. ч. на IV квартал) / количество дней в квартале  планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса (Таблица 5)  = 12933 / 90  7 = 1006 тыс.руб.

Строка 7.: Проценты к уплате – Таблица 8 строка 9.

Строка 12.: Содержание объектов социальной сферы – всего = Строка 12.1 +
+ Строка 12.2 + Строка 12.3. = 200+730+290=1220 тыс.руб.

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

   

Таблица 5

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2500

1.2

б) по производственной себестоимости

1950

1.3

в) прибыль

550

2

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

 

2.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

85200

2.2

б) по полной себестоимости

57002

2.3

в) прибыль

28198

3

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

 

3.1

а) в днях запаса

7

3.2

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

1676

3.3

в) по производственной себестоимости

1006

3.4

г) прибыль

670

4

Объем продаж продукции в планируемом году:

 

4.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

86024

4.2

б) по полной себестоимости

57946

4.3

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

28078

Пояснения расчетов к таблице 5.

Строка 1.: Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1.1.) в ценах базисного года без НДС и акцизов – см. таблицу 4 пункт 1.1. =
= 2500 тыс. руб.

1.2.) по производственной себестоимости – см. таблицу 4 пункт 1.2. =
= 1950 тыс.руб.

1.3.) прибыль = фактические остатки нереализованной продукции на начало года  в ценах базисного года без НДС и акцизов – фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = = 2500-1950=550 тыс.руб.

Строка 2.: Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

2.1.) в действующих ценах без НДС и акцизов: см. таблицу 1 пункт 13 (год) =  85200 тыс. руб.

2.2.) по полной себестоимости: см. таблицу 1 пункт 12 (год) = 57002 тыс. руб.

2.3.) прибыль = выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной  себестоимости = 85200-57002 = 28198 тыс. руб.

Строка 3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.1. в днях запаса: см. таблицу 4 пункт 2.1. = 7 дней

3.2. в действующих ценах без НДС и акцизов: см. таблицу 4 пункт 2.2. =
= 1676 тыс. руб.

3.3. по производственной себестоимости: см. таблицу 4 пункт 2.3. =
= 1006 тыс.руб.

3.4. прибыль = планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости =
= 1676-1006=670 тыс. руб.

Строка 4.: Объем продаж продукции в планируемом году:

4.1. в действующих ценах без НДС и акцизов = фактические остатки нереализованной продукции на начало года  в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500+85200-1676=86024 тыс.руб.

4.2. по полной себестоимости = фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1950+57002-1006=57946 тыс. руб.

4.3. прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости =
= 86024-57946=28078 тыс. руб.

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

   
   

Таблица 6

 

№ п/п

Показатели

Смета 1

 

1

2

3

 

1

Капитальные затраты производствен­ного назначения,
в том числе:

8100

 

1.1

объем строительно-мон­тажных работ, выполняемых
хозяй­ственным способом

3500

 

2

Капитальные затраты непроизводствен­ного назначения

3120

 

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

9,4

 

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строи­тельстве

710

 

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18

 

 

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

 
   

Таблица 7

 

№ стр.

Показатели

Смета 1.1

 

1

2

3

 

1

Изменение расходов будущих периодов

-12

 

2

Прирост устойчивых пассивов

230

 

3

Норматив на начало года:

   

3.1

Производственные запасы

3 935

 

3.2

Незавершенное производство

236

 

3.3

Расходы будущих периодов

15

 

3.4

Готовая продукция

501

 

4

Нормы запаса в днях:

   

4.1

Производственные запасы

25

 

4.2

Незавершенное производство

4

 

4.3.

Готовые изделия

7

 

Расчет источников финансирования

капитальных вложений, тыс. руб.

       

Таблица 8

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

Итого

1

2

3

4

5

1.

Ассигнования из бюджета

-

-

-

2.

Прибыль, направляемая на капитальные вложения

2750

2250

5000

3.

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

1910

1910

4.

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

329

329

5.

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

710

710

6.

Прочие источники

 

7.

Долгосрочный кредит банка

3111

160

3271

8.

Итого вложений во внеоборотные активы

8100

3120

11220

9.

Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых)

560

29

589

Пояснения расчетов к таблице 8.

Строка 1.: Ассигнования из бюджета: не поступали.

Строка 2.: Прибыль, направляемая на капитальные вложения:

Строка 3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:

пункт 3) – амортизация основных фондов = 1910 тыс. руб.

Строка 4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным

способом:

Строка 5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:

Строка 6. Прочие источники: нет

Строка 7. Долгосрочный кредит банка = итого вложений во внеоборотные активы – прибыль, направляемая на капитальные вложения во внеоборотные активы – амортизационные отчисления на основные производственные фонды –

– плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

Строка 8. Итого вложений во внеоборотные активы:

Строка 9. Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка * 18% / 100%

 
   

Таблица 9

№ п/п

Показатель

Смета 1.1

1

2

3

1

Отчисления в резервный фонд

3000

2

Реконструкция цеха

2750

3

Строительство жилого дома

2250

4

Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе:

3020

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1120

4.2

б) удешевление питания в столовой

1000

4.3

в) на выплату дополнительного вознаграждения

900

5

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

6

Погашение долгосрочных кредитов

3271

 

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

             

Таблица 10

№ стр.

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IV кв.,  всего тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. /день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Производственные запасы

3 935

9 135

102

25

2550

-1385

2

Незавершенное производство

236

13 016

145

4

580

344

3

Расходы будущих периодов

15

-

-

-

3

-12

4

Готовые изделия

501

12 933

144

7

1 008

507

5

Итого

4 687

     

4141

-546

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

230

7

Прибыль

 

Пояснения расчетов к таблице 10.

Строка 1.: Производственные запасы:

Строка 2.: Незавершенное производство:

Строка 3.: Расходы будущих периодов:

Строка 4.: Готовые изделия:

Строка 5.: Итого:

  1. Норматив на начало года: 3935+236+15+501 = 4687 тыс. руб.
  2. Норматив на конец года:2550+580+3+1008 = 4141 тыс. руб.
  3. Прирост (+), снижение (-): -1385+344-12+507 = – 546тыс. руб.

Строка 6. Устойчивые пассивы: см. таблицу 7 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.

Из расчета видно, что происходит уменьшение оборотных средств.

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.

   

Таблица 11

Номер

строки

Показатель

Смета 1

1

2

3

1.

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

50

2.

Средства целевого финансирования

100

3.

Общая сумма средств, направленных на содержание детских дошкольных учреждений

880

4.

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5.

Общая сумма средств, направленных на НИОКР

400

 

Проект отчета о прибылях и убытках

   

Таблица 12

Номерстроки

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

86 024

2

Себестоимость реализуемой продукции в плани­руемом году

57 946

3

Прибыль (убыток) от продажи

28 078

2. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

920

5

Проценты к уплате

589

6

Доходы от участия в других организациях

856

7.

Прочие доходы

18 476

8

Прочие расходы – всего

17 464

 

в том числе:

 

8.1

а) содержание учреждений здравоохранения

200

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

в) содержание пансионата

290

8.4

г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200

8.5

д) налоги, относимые на финансовые результаты

1 534

8.6

е) Прочие расходы

14 510

9

Прибыль (убыток) планируемого года

30 277

Пояснения расчетов к таблице 12.

Строка 1.: Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году
(см. таблицу 5 пункт 4.1.) – объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = 86 024 тыс. руб.

Строка 2.: Себестоимость реализуемой продукции в плани­руемом году
(см. таблицу 5 пункт 4.2.) – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 57 946  тыс. руб.

Строка 3.: Прибыль (убыток) от продажи = выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году – себестоимость реализуемой продукции в планируемом году = 86 024 – 57 946 = 28 078 тыс. руб.

Строка 4.: Проценты к получению (см. таблицу 4 пункт 4.) – доходы полученные по ценным бумагам (облигациям) = 920 тыс. руб.

Строка 5.: Проценты к уплате (см. таблицу 4 пункт 7) = 589 тыс. руб.

Строка 6.: Доходы от участия в других организациях (см. таблицу 4 пункт 5.) – прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий = 856 тыс. руб.

Строка 7.: Прочие доходы =  выручка от продажи выбывшего имущества
(см. таблицу 4 пункт 3.) + доходы от прочих операций (см. таблицу 4 пункт 9.) = 7600 + 10876= 18476 тыс. руб.

Строка 8.: Прочие расходы – всего = строка 8.1. + строка 8.2. + строка 8.3. + строка 8.4. + строка 8.5. + строка 8.6. = 200 + 730 + 290 + 200 + 1534 + 14510 = 17464тыс. руб.

Строка 8.1.: Содержание учреждений здравоохранения (см. таблицу 4
пункт 12.1.) = 200 тыс. руб.

Строка 8.2.: Содержание детских дошкольных учреждений (см. таблицу 4
пункт 12.2.) = 730 тыс. руб.

Строка 8.3.: Содержание пансионата (см. таблицу 4 пункт 12.3.) = 290 тыс. руб.

Строка 8.4.: Расходы на проведение НИОКР (см. таблицу 4 пункт 13.) =
= 200 тыс. руб.

Строка 8.5.: Налоги, относимые на финансовые результаты (см. таблицу 4
пункт 11.) = 1534 тыс. руб.

Строка 8.6.: Прочие расходы  = Расходы от реализации выбывшего имущества (см. таблицу 4 пункт 6.) + расходы на оплату услуг банков (см. таблицу 4 пункт 8)  +  расходы по прочим операциям (см. таблицу 4 пункт 10) = 5340 + 70+9100 = 14510 тыс. руб.

Строка 9. Прибыль (убыток) планируемого года = прибыль (убыток) от продажи + проценты к получению – проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы – прочие расходы = 28078+ 920 - 589+ 856+ 18476 -17464 = 30277тыс. руб.

Расчет налога на прибыль

   

Таблица 13

Номер строки

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Прибыль - всего, в том числе:

30 277

1.1

прибыль, облагаемая по ставке 9%

856

1.2

прибыль, облагаемая по ставке 20%

29421

2

Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:

5884

2.1

в федеральный бюджет

1324

2.2

в бюджет субъекта федерации

4560

2.3

в местный бюджет

-

3

Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:

77

3.1

в федеральный бюджет

77

3.2

в бюджет субъекта федерации

3.3

в местный бюджет

4

Общая сумма налога в федеральный бюджет

1401

5

Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации

4560

6

Общая сумма налога в местный бюджет

-

7

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)

5961

8

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль

24316

Пояснения расчетов к таблице 13.

Строка 1.: Прибыль – всего (см. таблицу 12 пункт 9) = 30277 тыс.руб.

Строка 1.1.: Прибыль, облагаемая  по ставке 9%  = доходы от участия в других организациях (см. таблицу 12 пункт 6) – 856 тыс. руб.

Строка 1.2.: Прибыль, облагаемая по ставке 20% = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 30277 – 856 = 29421 тыс. руб.

Строка 2.: Сумма налога к уплате по ставке 20% = прибыль, облагаемая по ставке 20%  0,2 =  29421   0,2 = 5884 тыс. руб.

Строка 2.1.: в федеральный бюджет – 4,5 %:  29421  0,045 = 1324 тыс. руб.

Строка 2.2.: в бюджет субъекта федерации –15,5 %: 29421  0,155 = 4560 тыс.руб.

Строка 3.: Сумма налога к уплате по ставке 9 % = прибыль, облагаемая по ставке 9%  0,09 = 856   0,09 = 77 тыс. руб.

Строка 7.: Итого сумма налога на прибыль: 5884 + 77  = 5961  тыс. руб.

Строка 8.: Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль:  30277 – 5961  = 24316 тыс. руб.

Распределение прибыли планируемого года

   
   

Таблица 14

   

Номер строки

Показатель

Сумма, тыс. руб.

   

1

2

3

   

1

Всего прибыль

30277

   

2

Отчисления в резервный фонд

3000

   

3

Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)

2750

   

4

Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)

2250

   

5

Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:

3020

   

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1120

   

5.2

б) удешевление питания в столовой

1000

   

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

900

   

6

Прирост оборотных средств

-

   

7

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

24316

   

8

Налог на прибыль 20%

5884

   

9

Налог на прочие доходы 9%

77

   

10

Погашение долгосрочного кредита

1243

   

11

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов

12053

   

12

Выплата дивидендов

12053

   

13

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

0

   

Пояснения расчетов к таблице 14.

Строка 1. Прибыль как финансовый результат: см. таблицу 12 пункт 9 (прибыль(убыток) планируемого года) =30277 тыс. руб.

Строка 2.  Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 9 пункт 1 (отчисления в  резервный фонд) = 3000 тыс. руб.

Строка 3. Реконструкция цеха: см. таблицу 9 пункт 2 ( реконструкция цеха) = 2750 тыс. руб.

Строка 4. Строительство жилого дома: см. таблицу 9 пункт 3 (строительство

жилого дома) = 2250 тыс. руб.

Строка 5. Отчисления в фонд потребления – всего: выплата материальной помощи работникам предприятия + удешевление питания в столовой + выплата вознаграждения по итогам года = 1120 + 1000 + 900 = 3020 тыс. руб.

Строка 5.1. выплата материальной помощи работникам предприятия: см. таблицу 9 пункт 4.1 = 1120 тыс. руб.

Строка 5.2.  удешевление питания в столовой: см. таблицу 9 пункт 4.2 = 1000 тыс. руб.

Строка 5.3.  выплата вознаграждения по итогам года: см. таблицу 9 пункт 4.3 = 900 тыс. руб.

Строка 6.  Прирост оборотных средств: см. таблицу 10 пункт 7 (прибыль)

Строка 7.  Прибыль, остающиеся в распоряжении предприятия: см. таблицу 13 пункт 8 = 24316 тыс. руб.

Строка 8.  Налог на прибыль 20%: см. таблицу 13 пункт 2 = 5884 тыс. руб.

Строка 9. Налог на прочие доходы 9%: см. таблицу 13 пункты 3 = 77 тыс. руб.

Строка 10. Погашение долгосрочного кредита: долгосрочный кредит банка (таблица 8 пункт 7) / 5 + проценты по кредиту к уплате (таблица 8 пункт 9) = 3271 / 5 + 589 = 1243 тыс. руб.

Строка 11. Нераспределенная прибыль:  прибыль как финансовый результат - отчисления в резервный фонд - реконструкция цеха - строительство жилого дома - отчисления в фонд  потребления – всего – налог на прибыль - налог на прочие доходы 9%– погашение долгосрочного кредита = 30277 - 3000 – 2750 – 2250 – 3020 – 5884 – 77- 1243 = 12053 тыс. руб.

Строка 12. Выплата дивидендов: 12053 тыс. руб.

Строка 13. Строка 11 – Строка 12 = 0 тыс. руб.

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

   

Таблица 16

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток денежных средств)

 

002

А. От текущей деятельности

 

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

86024

004

Прочие поступления-всего,

В том числе:

150

005

Средства целевого финансирования

100

006

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу А

86404

009

Б. От инвестиционной деятельности

 

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600

011

Доходы от прочих операций

10876

012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

-546

016

Итого по разделу Б

19169

017

В. От финансовой деятельности

 

018

Увеличение уставного капитала

-

019

Доходы от финансовых вложений

1776

020

Увеличение задолженности-всего,

в том числе:

3271

021

Получение новых займов, кредитов

3271

022

Выпуск облигаций

-

023

Итого по разделу В

5047

024

Итого доходов

110620

025

II. Расходы (отток денежных средств)

 

026

А. По текущей деятельности

 

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

50469

028

Платежи в бюджет - всего,

в том числе:

14042

029

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5567

030

Налог на прибыль, всего

5961

031

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

032

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

033

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3020

034

Прирост собственных оборотных средств

-

035

Итого по разделу А

67531

036

Б. По инвестиционной деятельности

 

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из  них:

11220

038

Капвложения производственного назначения

8100

039

Капвложения непроизводственного назначения

3120

040

Затраты на проведение НИОКР

400

041

Платежи по лизинговым операциям

-

042

Долгосрочные финансовые вложения

-

043

Расходы по прочей реализации

5340

044

Расходы по прочим операциям

9100

045

Содержание объектов социальной сферы

1370

046

   

047

Итого по разделу Б

27030

048

В. От финансовой деятельности

 

049

Погашение долгосрочных кредитов

1243

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

589

051

Краткосрочные финансовые вложения

-

052

Выплата дивидендов

12053

053

Отчисления в резервный фонд

3000

054

   

055

Итого по разделу В

16885

056

Итого расходов

111446

057

Превышение доходов над расходами (+)

-

058

Превышение расходов над доходами (-)

-

059

Сальдо по текущей деятельности

18873

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-7861

061

Сальдо по финансовой деятельности

-11838

Пояснения расчетов к таблице 16.

1. Поступления(приток) денежных средств:

1. А. От текущей деятельности:

1.1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин): см. таблицу 12 (выручка от продажи, итого доходов) = 86024 тыс. руб.

1.2. Прочие поступления:

2. Итого по разделу А = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без  НДС, акцизов и таможенных пошлин) + Прочие поступления + Прирост  устойчивых пассивов = 86024+150+230= 86404 тыс. руб.

3. Б. От инвестиционной деятельности:

3.1. Выручка от прочей реализации (без НДС): (см. таблицу 4 пункт 3) = 7600 тыс. руб.

3.2. Прочие операционные доходы:

4. Итого по разделу Б = выручка от прочей реализации (без НДС) + доходы от  внереализационных операций + накопления по строительно-монтажным  работам, выполняемых хозяйственным способом + средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве + высвобождение средств из  оборота (мобилизация) = 7600+10876+329+200+710+(-546)=19169 тыс. руб.

5. В. От финансовой деятельности

5.1. Доходы от финансовых вложений: (см. таблицу 4 пункт 4 + пункт 5) = 920+856= 1776 тыс. руб.

5.2. Получение новых займов и кредитов: (см. таблицу 8 пункт 7 итого) = 3271тыс. руб.

6. Итого по разделу В: Доходы от финансовых вложений+ Увеличение задолженности-всего = 1776+3271= 5047 тыс. руб.

7. Итого доходов:

Итого по разделу А + Итого по разделу Б + итого по разделу В = 86404+19169+5047 = 110620 тыс. руб.

2. Расходы (отток) денежных средств:

1. А. По текущей деятельности:

1.1.Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых на себестоимость): (таблица 5 п.4.2 – таблица 3 п.7 -  таблица 1 п.4.2 ст.3) = 57946-1910-5567 = 50469 тыс. руб.

1.2. Платежи в бюджет – всего = налоги, включаемые в себестоимость  продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + налоги, относимые на  финансовые результаты - налоги, включаемые в себестоимость продукции.

1.3. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.): (см. таблицу 14 пункт 5) = 3020 тыс. руб.

1.4. Прирост собственных оборотных средств: (см. таблицу 10 строка 5 пункт 8)

2. Итого по разделу А = Затраты на производство реализованной продукции + Платежи в бюджет – всего + выплаты из фонда потребления (материальная

помощь и др.) + прирост собственных оборотных средств = 50469+14042+3020 = 67531 тыс. руб.

3. Б. По инвестиционной деятельности:

3.1. Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего = Капвложения производственного назначения + Капвложения непроизводственного назначения = 8100+3120 = 11220 тыс. руб.

- Капвложения производственного назначения: (см.  таблицу 8 строка 8) = 8100 тыс. руб.

-  Капвложения непроизводственного назначения: (см. таблицу 8 строка 8) = 3120 тыс. руб.

3.2. Затраты на проведение НИОКР (см. таблица 11 пункт 4+ пункт 5)

= 200+200 = 400 тыс. руб.

3.3. Расходы по прочей реализации: (см. таблицу 4 п.6) = 5340 тыс. руб.

3.4. Расходы по прочим операциям: (см. таблицу 4 п.10) = 9100 тыс. руб.

3.5. Содержание объектов социальной сферы:  (табл. 4 п.12 + табл.11 п.1, п.2) = 1 220+50+100=1370 тыс. руб.

4. Итого по разделу Б = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы,   всего +  расходы по прочей реализации + расходы по прочим  операциям + содержание объектов социальной сферы = 11220 + 5340 + 9100 + 1370 = 27030 тыс. руб.

5. В. От финансовой деятельности:

5.1. Погашение долгосрочных кредитов: (см. таблицу 14 пункт 10) = 1243 тыс. руб.

5.2. Уплата процентов по долгосрочным кредитам: (см. таблицу 12 пункт 5) = 589 тыс. руб.

5.3. Отчисления в резервный фонд: (см. таблицу 9  пункт 1) = 3000 тыс. руб.

6. Итого по разделу В = Погашение долгосрочных кредитов + Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Выплата дивидендов + Отчисления в резервный  фонд = 1243+589+12053+3000= 16885 тыс. руб.

7. Итого расходов:

Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 67531+27030+16885=111446 тыс. руб.

3. Превышение доходов над расходами (+) = Итого доходов - Итого расходов.

4. Превышение расходов над доходами (-) = Итого расходов  - Итого доходов.

5.  Сальдо по текущей деятельности = итого по разделу А (доходы) – итого по разделу А (расходы).

6.  Сальдо по Инвестиционной деятельности = итого по разделу Б (доходы) –  итого по разделу Б (расходы).

7. Сальдо по финансовой деятельности = итого по разделу В (доходы) –

итого по разделу В (расходы).

 

Краткая пояснительная записка к финансово­му плану.

В процессе подготовки финансового плана на первом этапе мною была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.

Составляя смету, мною были рассчитаны следующие показатели:

При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.

Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:

Выплата дивидендов составила 12053 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 3271 тыс. руб.

Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной – сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 91.19K
Скачано: 60
Скачать бесплатно
02.06.14 в 08:00 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ