Контрольная работа по Учету и анализу Вариант 4

Тема: Контрольная работа по Учету и анализу Вариант 4

Раздел: Бесплатные рефераты по учету и анализу (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ)

Тип: Контрольная работа | Размер: 35.98K | Скачано: 335 | Добавлен 25.05.14 в 20:59 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Задание 1

1. На основании данных оборотно-сальдовой ведомости (таблица 1.1) составить баланс (таблица 1.2)

Таблица 1.1.

Оборотно-сальдовая ведомость за 2013 года ООО «Клен»

Номер счета	Остаток на 01.01.13г		Оборот		Остаток на 31.12.13
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	24 950 000		2 000 000	760 000	26 190 000
02		12 230 500	710 000	275 000		11 795 500
04	1 070 000		98 140		1 168 140
05		295 000		295 000		590 000
07	740 000			420 000	320 000
08	1 650 000		793 140	2 098 140	345 000
10	6 263 000		559 120	525 000	6 297 120
19	153 305		184 500	184 500	153 305
20	25 100		1 470 520	1 403 420	92 200
25			866 120	866 120
26			195 448	195 448
43	1 291 730		1 403 420	1 622 500	1 072 650
44			20 112	20 112
50	51 500		305 500	305 000	52 000
51	6 599 000		2 147 500	1 984 750	6 761 750
58	1 080 500		45 600		1 126 100
60		1 005 000	1 276 000	1 209 500		938 500
62	2 170 745		2 714 000	2 100 000	2 784 745
66		400 000	165 000	15 000		250 000
67		305 000				305 000
68		395 800	227 100	532 228		700 928
69		127 300	125 000	93 720		96 020
70		306 100	310 600	365 000		360 500
71	11 920		12 500	13 420	11 000
73	1 200		2 500	2 500	1 200
76	15 000	14 800	49 150	70 100		20 750
80		23 200 000				23 200 000
83		500 000				500 000
84		4 920 000		2 698 012		7 618 012
90			2 714 000	2 714 000
91			97 000	97 000
94			2 500	2 500
99		2 373 500	2 837 940	464 440
ИТОГО	46 073 000	46 073 000	21 332 410	21 332 410	46 375 210	46 375 210

Таблица 1.2.

Бухгалтерский баланс ООО «Клен»

на 31.12.2013 года

(в тыс.руб.)

Актив	На 31.12. 2013г	На 31.12. 2012г
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	775 000,00	578 140,00
Основные средства	12 719 500,00	14 394 500,00
Капитальные вложения	1 080 500,00	1 126 100,00
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	2 390 000,00	665 000,00
Итого по разделу I	16 965 000,00	16 763 740,00
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	7 579 830,00	7 461 970,00
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	6 263 000,00	6 297 120,00
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи	25 100,00	92 200,00
товары отгруженные	1 291 730,00	1 072 650,00
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным	153 305,00	153 305,00
ценностям
Дебиторская задолженность	2 198 865,00	2 796 945,00
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	6 650 500,00	6 813 750,00
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	16 582 500,00	17 225 970,00
БАЛАНС	33 547 500,00	33 989 710,00
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	23 200 000,00	23 200 000,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	500 000,00	500 000,00
Резервный капитал
в том числе:
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4 920 000,00	7 618 012
Итого по разделу III	28 620 000,00	23 700 000,00
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	305 000,00	305 000,00
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	305 000,00	305 000,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	400 000,00	250 000,00
Кредиторская задолженность	1 834 200,00	2 095 948,00
в том числе:
поставщики и подрядчики	1 005 000,00	938 500,00
задолженность перед персоналом организации	306 100,00	360 500,00
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам	523 100,00	796 948,00
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями)	14 800,00	20 750,00
по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов	2 373 500,00
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V	4 622 500,00	2 366 698,00
БАЛАНС	33 547 500,00	26 371 698,00

 

Задание 2

На основании составленного баланса оценить финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 2.1

Оценка финансовой устойчивости ООО «Клен»

Показатели	Алгоритм расчета	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Изменение (+-)    тыс.руб.
1. Коэффициент финансовой независимости, автономности,	Кфн=СК/А	0,85	0,70	-0,16
2. Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу=(СК+ДК)/Б	0,86	0,71	-0,16
3. Коэффициент задолженности, финансовый  леверидж	Кз=ЗК/СК	0,17	0,11	-0,06
4. Коэффициент финансирования	Кф=СК/ЗК	5,81	8,87	3,06
5. Коэффициент инвестирования	Ки=СК/ВНА	1,69	1,41	-0,27
6. Коэффициент финансовой маневренности	Км=СОС/СК	0,41	0,29	-0,11
7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов с собственными средствами	Косс=СОС/ОбА	0,70	0,40	-0,30
8. Доля собственного капитала в формировании активов:
Всех	СК/А	0,85	0,70	-0,16
Оборотных	СК/ОбА	1,73	1,38	-0,35
9. Доля заемного капитала в формировании активов, % :				0,00
Всех	ЗК/А	0,15	0,08	-0,07
Оборотных	ЗК/ОбА	0,30	0,16	-0,14

В результате оценки финансовой устойчивости ООО «Клен» можно сделать следующий вывод, что коэффициент финансовой устойчивости на конец года снизился незначительно по сравнению с началом года на 0,16 и стал равен 0,71. Данное значение не является критическим, но предприятию следует обратит на это внимание.

Коэффициент инвестирования говорит о том, что степень профинансированности внеоборотных активов за счет собственного капитала досрочно велика. А точнее, внеоборотные активы полностью профинансированы собственным капиталом.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период сократился на 0,30 и стал равен на конец отчетного года 0,40. Это свидетельствует о том, что у предприятия становиться недостаточно собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Доля собственного капитала в формировании всех активов на начало года оценивается в 85%, а на конец года уже в 70%. То есть произошло сокращение финансирования активов, конкретно сокращение финансирования оборотных активов составляет 35%. Также сократилась и доля заемных средств в формировании активов. Это говорит о том, что предприятие за анализируемый период сократило финансирование активов, следовательно произошло их сокращение.

 

Задание  3

1. По данным Отчета о финансовых результатах провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Результаты оформить в таблицу 3.1.
2. Проанализировать полученные результаты

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации ООО «Клен»

Показатель	Состав расходов и доходов, тыс. руб.			Структура доходов и расходов, %
	Отчетный год	Предыдущий год	Изменения (+,-)	Отчетный год	Предыдущий год	Изменения (+,-)
А	1	2	3	4	5	6
1. Доходы организации – всего, в том числе:	23 840 000,00	21 540 000,00	2 300 000,00	100,00	100,00	0,00
2. Расходы организаций – всего, в том числе:	21 382 688,00	19 369 000,00	2 013 688,00	100,00	100,00	0,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	17 775 474,00	16 155 474,00	1 620 000,00	83,13	83,41	-0,28
Коммерческие расходы	218 112,00	198 000,00	20 112,00	1,02	1,02	0,00
Управленческие расходы	2 375 448,00	2 180 000,00	195 448,00	11,11	11,26	-0,15
Проценты к уплате	15 000,00	0,00	15 000,00	0,07	0,00	0,07
Прочие расходы	168 000,00	86 000,00	82 000,00	0,79	0,44	0,34
Налог на прибыль	830 654,00	749 526,00	81 128,00	3,88	3,87	0,01
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации	1,11	1,11	0,00	-	-	-

В результате анализа доходов и расходов организации можно сделать следующий вывод, что доходы предприятия значительно опережают его расходы, что несомненно считается положительным фактором.

В составе расходов предприятия основную долю занимает себестоимость произведенной продукции, так на конец отчетного года ее доля равна 83,41%. Минимальная доля приходиться на уплаченные предприятием процентам

 

Задание 4

1. Составьте уравнения валовых затрат в местах их возникно­вения:

  А- котельная, Б - ремонтный цех, № 1 - основной цех, № 2 - основной цех

1. Отразите на счетах учета затрат этих подразделений исходные данные и результаты расчетов.
2. Проанализировать полученные результаты

• Организационная структура ООО «Клен» включает два первичных места возникновения затрат — котельную (А) и ремонт­ный цех (Б), которые оказывают друг другу взаимные услуги в объ­еме 20% их общей величины. Одновременно 50% произведенной тепловой энергии отпускается в основной цех № 1 и 30% в основной цех № 2. Ремонтный цех выполнил для этих цехов услуги в одина­ковом объеме, то есть по 40% их общей величины.

Собственные затраты указанных подразделений за отчетный пе­риод составляют:

- котельная (А) — 800 тыс. руб.;

- ремонтный цех (Б) — 600 тыс. руб.;

- основной цех № 1 — 1000 тыс. руб.;

- основной цех № 2 — 2000 тыс. руб.

Решение:

1. Рассмотрим котельную (А): затраты - 800 тыс. руб., объём услуг – Х₁, тогда, если считать, что котельная работает без прибыли, т.е. стоимость услуг покрывает только валовые затраты, уравнение затрат будет

У₁=20% Х₁+50% Х₁+30% Х₁=800  или У₁= 0,2 Х₁ +0,5 Х₁ +0,3 Х₁=800 откуда У₁=Х₁=800 тыс. руб.

Ремонтный цех: затраты - 600 тыс. руб., объём услуг – Х₂, тогда, если считать, что ремонтный цех работает без прибыли, т.е. стоимость услуг покрывает только валовые затраты, уравнение затрат будет –

У₂= 0,2Х₂+0,4Х₂+0,4Х₂=600 откуда У₂= Х₂=600 тыс. руб.

Основной цех № 1: всего затраты - 1000 тыс. руб.,  затраты на котельную 400 тыс. руб., затраты на ремонтный цех 240 тыс. руб., остальные затраты 1000-400-240=360 тыс. руб., уравнение затрат будет:

У₃=360+0,5Х₁+0,4Х₂

Основной цех № 2: затраты – 2000 тыс. руб., затраты на котельную 600 тыс. руб., затраты на ремонтный цех 800 тыс. руб., остальные затраты 2000-240-240=1520 тыс. руб., уравнение затрат будет:

 У₄=1520+0,3Х₁+0,4Х₂

Затраты цеха № 1:

Производственные затраты                         - 1000

Затраты вспомогательных производств     - 640

в т.ч. котельной                                             - 400

          ремонтного цеха                                  - 240

 Затраты цеха № 2:

Производственные затраты                         - 2000

Затраты вспомогательных производств     - 480

в т.ч. котельной                                             - 240

          ремонтного цеха                                  - 240

Распределение затрат котельной:

Цех №1                       - 400

Цех №2                       - 240

Ремонтный цех          - 160

Собственные нужды - 0

Распределение затрат ремонтного цеха:

Цех №1                       - 240

Цех №2                       - 240

Ремонтный цех          - 120

Собственные нужды - 0

 

Задание 5

1. Рассчитать нормативную себестоимость на выпуск продукции, фактическую себестоимость на единицу продукции, Отклонение от норм
2. Составить бухгалтерские записи по учету себестоимости и готовой продукции по каждому изделию
3. Учесть что вся продукция полностью завершена производством и продана, все отклонения переносятся на счет 90-2 "Себестоимость продаж".
4. Проанализировать полученные результаты

• ООО «Клен» выпускает группу однородных изделий А, Б и С. По данным учета была рассчитана фактическая себестоимость по каждому изделию (таблица 7):

Таблица 5.1

Расчет фактической себестоимости

Наименование изделия	Выпуск (шт.)	Нормативная  себестоимость (руб.)		Изменение норм  (руб.)	Отклонение от норм (руб.)	Фактическая   себестоимость (руб.)
		на  единицу	на  выпуск			на  выпуск	на    единицу
Изделие А	1 000,00	200,00	200 000,00	-3 330,00	93,28	186 550,00	186,55
Изделие Б	1 200,00	230,00	276 000,00	4 550,00	107,21	295 900,00	246,58
Изделие С	1 500,00	300,00	450 000,00	-21 520,00	105,50	474 760,00	316,51
Итого	3 700,00	730,00	926 000,00	-20 300,00	-	957 210,00	749,64

В результате расчета фактической себестоимости реализованной продукции можно сделать вывод, что фактическая себестоимость реализованной продукции увеличилась по сравнению с нормативной за счет увеличения себестоимости изделия Б на 7,21%, а изделия С на 5,50%.

Минимальная фактическая себестоимость наблюдается у изделия А.

 

Задание 6

1. Рассчитать себестоимость изделий А и Б традиционным методом и функциональным методом
2. Определить общезаводскую ставку распределения расходов, если базой распределения выбраны машино-часы.

• ООО «Клен» выпускает два вида изделий А и Б. Исходные данные по производству этих изделий представлены в виде таблиц 6.1 и 6.2.

Расчет себестоимости изделий оформить в таблице 6.3

Таблица 6.1

Исходные данные по производству изделий А, Б

Показатель	Изделие		Итого
	А	Б
Основные затраты (прямые затраты труда и материалов), руб.	70 000	120 000	190 000
Прямые затраты, ч	20 000	50 000	70 000
Машино-часы	40 000	100 000	140 000
Количество наладок	10	30	40 000
Проверка качества, ч	700	900	1 500
Киловатт-часы	4 000	16 000	20 000
Количество выпущенных изделий	30 000	80 000	110 000

Таблица 6.2

Накладные расходы

Накладные расходы, руб.	Сумма, руб.
наладка оборудования	30 000
контроль качества	80 000
электроэнергия	140 000
эксплуатационные расходы	30 000
Итого	280 000

Рассчитаем себестоимость изделий А и Б традиционным методом.

При определении общезаводской ставки базой распределения выбраны машино-часы. Поэтому общезаводская ставка составляет 2 руб. за машино-час (280 000 руб. : 140 000 машино-час).

Таблица 6.3

Расчет себестоимости изделий А и Б традиционным методом

Показатели, руб.	Изделие А	Изделие Б
Основные затраты	70 000	120 000
Накладные расходы	80 000 (2 x 40 000)	200 000 (2 x 100 000)
Итого	150 000	320 000
Себестоимость единицы	5 000 (150 000 руб. : 30)	4 000 (320 000 руб. : 80)

Сначала соберем однородные затраты, которые характеризуются одним драйвером затрат. Совокупность таких затрат называется пулом. Представим полученный результат в таблице Представим полученный результат в таблице 7.4.

Таблица 6.4

Расчет себестоимости изделий А и Б функциональным методом

Пул 1	Сумма
Расходы на наладку, руб.	30 000
Расходы на проверку качества, руб.	80 000
Итого, руб.	110 000
Количество наладок	40
Ставка распределения для Пула 1	2 750 (110 000 : 40)
Пул 2
Расходы на электроэнергию, руб.	140 000
Эксплуатационные расходы, руб.	30 000
Итого, руб.	170 000
Машино-часы	1,2143 (170 000 : 140 000)
Ставка распределения для Пула 2

После того как сумма каждого пула определена, распределим ее на каждое изделие (таблица 7.5).

Таблица 6.5

Распределение себестоимости на каждое изделие

Показатель	Изделие А	Изделие Б
Пул 1	27 500 (2 750 x 10)	82 500 (2 750 x 30)
Пул 2	48 570 (1,2143 x 40 000)	121 430 (1,2143 x 100 000)
Итого, руб.	76 070	203 930
Основные затраты, руб.	70 000	120 000
Итого расходов, руб.	146 070	323 930
Себестоимость единицы	4 869 (146 070 руб. : 30)	4 049 (323 930 руб. : 80)

Результаты, полученные при расчете традиционным и функциональным методами, оказались различны (таблица 7.6).

Таблица 6.6

Результаты, полученные при расчете традиционным и функциональным методами

Метод	Себестоимость   изделия А	Себестоимость    изделия Б
Традиционный	5 000	4 000
Функциональный	4 869	4 049
Отклонения	5 000	4 000

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Отчет о финансовых результатах

Показатель
	код	За отчетный	Аналогичный период прошлого года
		Период
1	2		4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,		23 840 000	21 540 000
	010
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(17 775 474)	(16 155 474)
	020
Валовая прибыль	029	6 064 526	5 384 526
Коммерческие расходы	030	(218 112)	(198 000)
Управленческие расходы	040	(2 375 448)	(2 180 000)
Прибыль (убыток) от продаж	050	3 470 966	3 006 526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(15 000)
Доходы от участия в других организаций	080
Прочие доходы	090	240 700	202 500
Прочие расходы	100	(168 000)	(86 000)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3 528 666	3 123 026
Текущий налог на прибыль	150	(830 654)	(749 526)
Чистая прибыль (убыток) отчетного		2 698 012	2 373 500
периода	190

 

СПИОСК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

1. Шеремет А. Д.  Бухгалтерский учета и анализ: учеб. для вузов по направлению 080100 "Экономика"/ А. Д. Шеремет, Е. В. Старовойтова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 617 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.  611.
2. . Васильчук О.И. анализ: учеб. пособие по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит"/ О. И. Васильчук [и др.] ; ред. Л. И.Ерохина. - М.: Форум, 2011. - 495 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 473—478
3. Кальницкая И. В. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. пособие для бакалаврантов, обучающихся по направлению "Экономика" и "Менеджмент"/ И. В. Кальницкая, О. В. Максимочкина; Финансовый ун-т при Правительстве РФ, Омский фил.. - Омск: Изд-во ОмГТУ, 2013. - 248 с.: ил.. - Библиогр.: с. 241-245.
4. Петров А.М.  Учет и анализ: учебник / А. М. Петров, Е. В. Басалаева, Л. А. Мельникова. - М.: КУРС:ИНФРА-М, 2012. - 512с.: рис.,табл. - Библиогр. - ISBN 978-5-16-005728-6 : 379-90.

Дополнительная литература

1.  Кондраков Н. П.  Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. для вузов/ Н. П. Кондраков. - 2-е изд.. - М.: Проспект, 2012. - 504 с. - Библиогр.: с. 494.
2. Черненко А. Ф. Учет и анализ для бакалавров менеджмента: учеб. пособие для вузов по направлению 080200 "Менеджмент (Бакалавриат)"/ А. Ф. Черненко, Н. Ю. Черненко, А. В. Башарина. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 474 с
3. Лысенко Д. В. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для вузов по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит"/ Д. В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2009, 2010. - 478 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 472-473.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---