Субъекты налоговых правоотношений

Тема: Субъекты налоговых правоотношений

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 37.80K | Скачано: 259 | Добавлен 28.10.13 в 19:31 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ

Содержание

1.Теоретическая часть. Тема 4

1.1. Введение 2

1.2. Субъекты налоговых правоотношений 4

1.3. Заключение 22

2.Практическая часть. Вариант 3

2.1 Задача 1 23

3.Список используемой литературы 28

 

Введение

Характеристика налогового правоотношения дается в ст. 2 НК РФ, в соответствии с которой законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения, складывающиеся в процессе установления, введения и взимания налогов и сборов в Российской Федерации, а также осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговое правоотношение представляет собой вид финансового отношения, урегулированного нормами налогового права. Следовательно, для него характерны все признаки финансового правоотношения, к которым, в частности, относятся следующие:

1. эти отношения складываются в процессе проведения финансовой деятельности, направленной на формирование, распределение, перераспределение и использование государственных и муниципальных фондов денежных средств, т.е. они носят распределительный характер;

2. их возникновение, изменение и прекращение непосредственно связаны с нормативными правовыми актами, поскольку субъекты финансового права сами не вправе устанавливать либо прекращать названные отношения;

3. финансовые правоотношения имеют денежный характер;

4. эти отношения имеют властный характер;

5. государство само непосредственно или в лице уполномоченных им субъектов выступает обязательной стороной названных отношений, что в сочетании с признаком властности свидетельствует об их властно-публичном характере.

Налоги выступают основным методом собирания денежных средств в процессе осуществления финансовой деятельности. Поэтому возникающие налоговые отношения неразрывно связаны именно с объективной необходимостью для любого государства осуществления данного вида деятельности как важнейшего инструмента достижения стоящих перед ним общесоциальных, публичных целей и задач.

Непременным участником налоговых правоотношений выступают государство или муниципальные образования в лице своих уполномоченных органов. Так, отношения по установлению налогов, т.е. по определению сущностных элементов того или иного налога или сбора, возникают между органами законодательной (представительной) и исполнительной власти. Законодательством определены полномочия этих органов по разработке соответствующих законопроектов, их обсуждению и принятию. Отношения по установлению и введению налогов и сборов возникают также между Российской Федерацией и ее субъектами, органами местного самоуправления. Это закреплено законодательно, в первую очередь, в ст. 71 и 72 Конституции РФ, а также в НК РФ.

 

Список используемой литературы

1. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/Под ред. А.З.Дадашева. - М.:ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008.
2. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: МЦФЭР, 2003.
3. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учеб.пособие./ А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Экономистъ, 2006.
4. Налоговый кодекс РФ .
5. Гражданский кодекс РФ.
6. Конституция РФ.
7. Справочная правовая система Гарант.
8. Лекции по предмету «Налоги и налогообложение».

 

Задача 1

Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5 900 000 руб., в том числе НДС – 900 000 руб. (ставка 18%) и товары Б по цене 550 000 руб., в том числе НДС – 50 000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам  А стоимость 600 000 руб., а к товарам  Б – 50 000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией.

Решение:

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, медицинских товаров, перечисленных в статье 164 пункт 2 Налогового кодекса РФ.

Налогообложение производится по ставке 18% в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 НК РФ.

Налоговый период расчета налога на добавленную стоимость устанавливается как календарный месяц (ст. 163 п. 1 НК РФ). Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 000 000 рублей, налоговый период устанавливается как квартал.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (ст. 154 п. 1 НК РФ).

НДС _А  = 5 000 000 * 18% = 900 000 руб.

НДС  _Б = 500 000 * 10% = 50 000 руб.

Таким образом, стоимость, по которой данная оптовая организация будет реализовывать, приобретенные товары составит:

S  _A  = 5 000 000 + 600 000 = 5 600 000 руб.

S  _Б = 500 000 + 50 000 = 550 000 руб.

Соответственно, сумма НДС составит:

НДС _А  = 5 600 000 * 18% = 1 008 000 руб.

НДС  _Б = 550 000 * 10% = 55 000 руб.

НДС = 1 008 000 + 55 000 = 1 063 000 руб.

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия товаров на учет подлежат налоговому вычету в соответствии со ст. 171, 172 п. 1 Налогового кодекса РФ.

Ответ:

Сумма НДС к уплате = 1 063 000 – (900 000 + 50 000) = 113 000 руб.

 

Задача 2

1.Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».

2. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:

- доходов от реализации готовой продукции – 2 000 000 руб.;

- арендной платы – 80 000 руб.

3. Отгружено продукции потребителям на сумму 3 000 000 руб.

4. Оплачено поставщикам за материалы 200 000 руб. без учета НДС.

Задание:

Рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО.

Решение:

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации (ст 346 18   п. 1 НК РФ).

Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

- доходы от реализации;

- внереализационные доходы.(ст. 346 17   п. 1 НК РФ).

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ (например, полученный залог/задаток, полученные в виде безвозмездной помощи, в виде займов и кредитов и т. д.).

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода.

Сумма налога (авансового платежа), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 % (ст. 346 20  п. 1 НК РФ).

Налоговая база = 2 000 000 + 80 000 = 2 080 000 руб.

Ответ:

Авансовый платеж  при УСНО (доходы)  = 2 080 000 * 6% = 124 800 руб.

 

Задача 3

1. Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л.с., и весельной лодки.
2. В регионе установлены базовые ставки транспортного налога.

Задание:

Определить размер транспортного налога за год.

Решение:

Относительно этой задачи можно сказать, что объектом налогообложения признаются автомобили, и не признаются объектом налогообложения весельные лодки (ст. 358 п. 1,2 НК РФ.)

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 п. 1 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый  квартал, второй квартал, третий квартал (ст. 360 п. 1,2 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (ст. 361 п. 1 НК РФ).

Налоговая ставка для исчисления налога для автомобиля с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно в соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ составляет 10 руб. Данная налоговая ставка может быть увеличена (уменьшена) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз (ст. 361 п. 2 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 п. 2  НК РФ).

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере ¼ произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 п. 2 1 НК РФ).

В случае регистрации транспортного средства и/или снятия его с учета в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (ст. 362 п. 3 НК РФ).

Ответ:

Транспортный налог = 180 * 10* 12/12 = 1800 руб.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Субъекты налоговых правоотношений
• Субъекты налоговых правоотношений
• Субъекты налоговых правоотношений
• Субъекты налоговых правоотношений